Совершенствование механизма планирования на основе страхования рисков для предприятий малого и среднего бизнеса в промышленности

Актуальность темы

исследования. Предприятия малого и среднего бизнеса в настоящее время представляют перспективное и динамично развивающееся звено промышленности РФ. Для малых и средних предприятий промышленности (МиСПП) характерна сильная подверженность изменениям1 внешней среды, ограниченность средств, высокий уровень конкуренции между российскими и зарубежными производителями. В связи с этим особое значение дляМиСПП имеет планирование, подразумевающее разработку программы действий, направленных наобеспечение развития, повышение1 конкурентоспособности и экономической. эффективности функционирования.

Планирование дает возможность руководству МиСПП определить направления < и темпы развития бизнеса, учесть, глобальные тенденции рынка, понять, какие организационные и структурные изменения должны произойти* на предприятии, чтобы оно было конкурентоспособным, определить конкурентные преимущества и разработать мероприятия для их реализации.

На сегодняшний день разработано множество инструментов планирования, среди которых одним из наиболее эффективных является' сбалансированная система показателей (ССП). При использовании ССП МиСПП можно отслеживать, их деятельность на основе измерения значений показателей в четырех ключевых сферах, объединенных единой концепцией: финансы, клиенты, внутренние бизнес-процессы, развитие и обучение кадров.

В практике МиССП успешная реализация этого инструмента затруднена из-за наличия разнообразных рисков. Чтобы негативные последствия, при наступлении рисковне смогли помешать реализации планов предприятия, необходимо внедрять методы управления рисками во все аспекты деятельности, а также учитывать цели, показатели и мероприятия по управлению рисками при принятии управленческих решений.

Одним из эффективных инструментов управления рисками промышленных предприятий является страхование. Страхование рисков особенно актуально для предприятий малого и среднего бизнеса вследствие их ограниченных возможностей по созданию собственных резервных фондов, а также широкого спектра рисков и высокой важности сохранности каждого страхуемого объекта. При этом расходы на страхование должны быть ограничены таким образом, чтобы их максимальное возможное значение не наносило ущерба нормальному функционированию предприятия.

Таким образом, управление рискамиявляется актуальной и необходимой задачей планирования. Это и определило выбор темы диссертационного исследования, его цель и основные задачи.

Целью диссертационного исследования является совершенствование механизма планирования на предприятиях малого и среднего бизнеса промышленности за счет включения в него методов управ л ения. рисками.

В соответствии с целью исследования были поставлены следующие задачи:

— на основе анализа подобрать инструменты планирования, пригодные для использования на МиСПП с учетом их отраслевой и организационно-экономической спецификиисследовать методы управление рисками и выявить среди них наиболее приемлемые для предприятий малого и среднего бизнеса в промышленностипровести анализ использования страхования на МиСПП и на основе выявленных особенностей и проблем разработать рекомендации по страхованию рисков;

— сформировать подход к определению допустимых расходов на страхование для предприятий малого и среднего бизнеса;

— предложить метод интеграции инструментов планирования и страхования рисков, позволяющий реализовать стратегию развития предприятия и расширяющий границы планирования.

Объектом: исследования являются предприятия малого и среднего) * бизнеса в промышленности.

Предметом исследования являются инструменты планирования и методы управленияфисками, используемые предприятиями малого и. среднего бизнеса. в промышленности. • Научнаяг гипотеза диссертационного: исследования? заключается в обоснованиипотребности совершенствования механизма планирования на предприятиях малого и среднего бизнеса в промышленности за* счет включения в него методовуправления рискамив частности" страхования как одного из наиболее приемлемых и эффективных методов для МиСПП. Это позволит обеспечить стабильное функционирование предприятийи станет гарантией успешной реализации их планов.

Теоретическую основу исследования вопросов стратегического управления* в рамках которой определяются роль и значение планирования на промышленном предприятии, составили труды И. Альтшулера, И* Ансоффа, B. J1. Белоусова, Дж. Деардена, P.C. Каплана, Ж.-Ж. Ламбена, М. Г. Миронова, Д. П. Нортона, М. Портера и других. Несмотря на значительное внимание, уделяемое проблемам разработки стратегии: развития предприятия и способам, ее реализации, еще недостаточно: раскрыты возможности интеграции системы планирования и системы управления рисками.

Вопросы управления: рисками рассмотрены в работах Н. В. Бондарчук,.

A.A. Лобанова, A.A. Максимова, Г. Марковича, Ф. Найта, И-П. Хоминич,.

B.А. Шапкина, У. Шарпа и других. Рассматриваются многие аспекты и особенности страхования в условиях современной экономики РФ, однако не предложены способы расчета допустимых расходов промышленных предприятий на страхование. Между тем, именно отсутствие методики проведения подобных расчетов во многом ограничивает использование страхования как метода управления рисками.

Методологической основой исследования является системный подход, факторный анализ, статистические, прогностические, аналитические и математические методы.

Информационной базой диссертации послужили эмпирические данные в трудах отечественных и зарубежных авторов по выбранной тематике. При разработке рекомендаций' по? совершенствованию планирования* диссертантом' использованы нормативные документы ЦБ РФстатистические отчеты. органов государственной, власти, монографии и диссертационные исследования, тематическая^ периодическая литература, материалы научных конференций, электронных изданий и сайтов сети Интернет.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в совершенствовании механизма планирования на предприятиях малого и среднего бизнеса в промышленности на основе включения в его характеристики показателей страхования рисков.

К числу наиболее существенных результатов, полученных в данном исследовании, относятся следующие:

1. Сделан вывод о целесообразности применения сбалансированной, системы показателей на основе анализа инструментов планирования, пригодных для использования МиСПП.

2. Обоснована необходимость включения методов управления, рисками в механизм планирования на базе интеграции используемых инструментов. Проведенный анализ методов управления рисками показал целесообразность использования страхования МиСПП.

3. Проанализированы проблемы использования страхования как метода управления рисками. Сделан вывод об отсутствии способа расчета допустимых расходов предприятий на страхование, что ограничивает его применение. На основе обобщения статистических данных предложен ряд рекомендаций хозяйствующим субъектам малого и среднего бизнеса для принятия решенийо страховании рисков.

4. Разработан метод расчета допустимых расходов на страхование, позволяющий учитывать интересы страхователя при выборе размера страховой премии и франшизы.

5. Произведена интеграция сбалансированной системы показателей как инструмента планирования и методов, управления рисками. Предложен методический подход к внедрению сбалансированной системы показателейна предприятиях промышленности с учетом страхования, рисков, позволяющий на основе целевых значений^ индикаторов состояния предприятия, принимать, решения о размере допустимых расходов на страхование.

Теоретическая значимость диссертационной работы заключается в разработке предложений по совершенствованию механизма планирования на основе страхования рисков, обеспечивающего достижение целей предприятия. Методические рекомендации, могут быть использованы на предприятиях малого и среднего бизнеса в процессе планирования, а также в учебном' процессе подготовки бакалавров экономики по дисциплинам «Менеджмент», «Экономика организаций (предприятий)».

Практическая значимость диссертационной работы состоит в> целесообразности применения предприятиями малого и среднего бизнеса в промышленности разработанного метода расчета расходов на страхование и составленных рекомендаций, позволяющих осуществлять планирование деятельности с учетом страхования рисков на основе целевых значений индикаторов сбалансированной системы показателей.

Апробация результатов исследования. Основные результаты и выводы диссертационного исследования были представлены на: научной конференции «Актуальные проблемы приборостроения, информатики и социально-экономических наук» в МГУПИ (2010 г.);

— Международной научной конференции «Теоретические и практические аспекты научных исследований» в г. Киев (2011 г.);

— III Международной научно-практической конференции «Проблемы современной экономики» в г. Новосибирск (2011 г.);

— X Международной научно-практической конференции «Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд» в г. Новосибирск (2011 г.).

Результаты диссертационного исследования использованы в практике деятельности ЗАО «НТЦ Экспертцентр», имеется акт о внедрении.

По тематике диссертационной работы опубликовано 13 печатных работ общим объемом 4,04 п.л., в том числе 3 работы в журналах, рекомендованных ВАК РФ.

Структура и объем работы. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы из 162 наименований и 3-х приложений. Работа изложена на 168 страницах, содержит 35 таблиц и 14 рисунков.

ВЫВОДЫ ПО ВТОРОЙ ГЛАВЕ.

Являясь одним из эффективных инструментов управления рисками, страхование позволяет обеспечить защиту от убытков, размер которых может угрожать нормальному функционированию МиСПП. В настоящее время российские страховые организации предлагают широкий спектр услуг, среди которых особый интерес для предприятий малого и! среднего бизнеса представляет страхование ответственности, перерывов' в производстве и имущества.

Страхование представляет собой простой и удобный метод управления рисками: специалист из страховой компании оценивает возможные • риски и назначает премию, а в случае наступления страхового события предприятие получает возмещение. Следует отметить, что сегодня крупнейшие страховые организации достаточно опытны в проведение процедур оценки риска, располагают развитыми филиальными сетями для территориального сопровождения. Это позволяет предприятию довольно быстро передать на страхование риски и защитить себя от возможных неблагоприятных последствий.

При страховании рисков МиСПП заменяют неизвестные ему расходы на компенсацию убытков в будущем определенными затратами на уплату страховой премии. Снижение неопределенности в финансовом планировании дает существенную экономическую выгоду — высвобождение денежных средств, которые должны были бы резервироваться в фонде риска для покрытия непредвиденных убытков, теперь могут быть использованы для получения дохода при инвестировании в производство.

Страхование рисков особенно актуально для МиСПП вследствие их ограниченных возможностей по созданию собственных резервных фондов, а также широкого спектра рисков, которые могут нанести ущерб, и высокой.

99 важности сохранности каждого объекта (в том числе движимого и недвижимого имущества) для обеспечения работы предприятия.

Однако и затраты на страхование должны: быть ограничены таким образом, чтобы их максимальное возможное значение не помешало реализации планов и наносило ущерба финансово-экономическому состоянию страхователя. Данное требование обусловлено тем, что при больших значениях франшизы, в случае реализации риска предприятию может потребоваться израсходовать на покрытие ущербаобъем1 средств, несовместимый сегодальнейшим нормальным функционированием;

Разработанный подход к формированию ограничений на сумму страховой премии, на размер франшизы и на суммарное значение страховой" премии и франшизы позволяет рационализировать расходование средств предприятий малого и среднего бизнеса на управление рисками (страхование) и обеспечить стабильность состояния* страхователя в случае их реализации. Задачю определения размера франшизы могут быть использованы страхователем для сравнения предложений страховщиков и условий договоров с различными-видами франшиз. В настоящее время разработано множество коэффициентов, характеризующих, финансово-экономическое состояние предприятия. Это позволяет представителям малого и среднего бизнеса формировать объективные ограничения на размер франшизы и сумму страховой премии с учетом особенностей функционированияпредприятий и специфики управления ими. Представленный подход к нахождению расходов на страхование представляет собой методику, позволяющую определить допустимые затраты МиСПП на оплату страховой премии и покрытие франшизы в случае наступления рискового события, не подвергая угрозе реализацию его планов;

3.1. Интеграция сбалансированной системы показателей и методов управления рисками.

Сегодня успешное развитие хозяйствующего субъекта немыслимо без, риск-ориентированного управления. Недостаточно глубокий анализ рисков и недостаточно хорошо проработанная правовая база в этой области послужили причиной разработки «концепцию «корпоративного управления». В нормативных актах стран' Европейского Союза, касающихся проблем управления рисками, содержится требование разработки адекватных систем, управления рисками [155].

В РФ управление рисками дляопределенных субъектов регулируется различными нормативными актами. Существуют как национальные отраслевые нормативы, например, инструкции ЦБ РФ по управлению рисками ликвидности и кредитными рисками, так и международные требования к публичным, компаниям, например, закон Сарбэйнса-Оксли (Sarbanes-Oxley Act, SOX). Такого рода нормативные акты устанавливают требования к системам внутреннего контроля (СВК) и одновременно заставляют компании включаться в управление рисками. Для одних компаний, прямо попадающих под их-действие, это вынужденная мера [156], для других — необходимость, диктуемая законами рынка.

Глобальный экономический кризис 2008 года и последовавшиё за ним изменения выявили целый ряд опасностей и ограничений, таившихся в традиционных методиках управления рисками. Практика показала, что процесс создания стоимости и управление рисками необходимо осуществлять одновременно. Важнейшая движущая сила изменений в эту сторону — активная позиция современного бизнес-сообщества.

Существует новый подход к управлению рисками, который пррг" Е=^^язан к философии «беспроигрышных ситуаций» (Win More-Win More Philo- -isophy), когда создание ценности происходит параллельно с наращиванием сто:-замости активов. Эта методика основана на двух исследовательских традициях, в- -основе которых лежит опыт наиболее успешных компаний: стратегия упр^==гвления возвратом инвестиций (Return Driven Strategy) Марка Фриго и Джоэла .ГГт^=а:тмана, а также теория совместного создания ценностей (Value Co-Creation).

Теория совместного создания ценностей сформулирована Bei-zejкатом.

Ремесвейми.и Френсисом Гиллартом<�в-книге Co-creating the Future («Coi^^^saviecTHO создавая будущее»). Авторы говорят, что • благодаря Интернет, глобалист-^ации и связями всех со всеми (блоги, видео, Википедия, подкасты, онлайн-объзчпвления, форумы, чаты, множество социальных сетей) совместное творче=*"^тво и совместное созданием ценностей! стали повсеместной практикой. НИ——==злболее показательны в этомсмысле Digg, Wikipedia, YouTube, Flickr и F?==^.cebook. Возможноменее заметна пока эта" тенденция в области экономь —гягческих* отношений.

Теория совместного создания ценностей базируется на четырех kj п Еочевых предпосылках: диалог, доступ к информации, понимание рй:-«. :zxkob и прозрачность (Dialogue, Access, Risk-reward understanding, Trans=—- рэarency, DART). Эти предпосылки обеспечивают высокое качество взаимо^.' -^^йствия • заинтересованных сторон на пути совместного создания ценностей. Б» е: а. го даря внедрению такой методики организация может:

1) вовлечь акционеров в процесс формулирования стратегичес! с1г^=э:х задач 1 компании и в процесс принятия решений, выявив — .1,-0, что действительно важно владельцам организации;

2) минимизировать риски благодаря* использованию знаний и^{навыков} всех акционеров;

3) всеобъемлюще использовать накопленный опыт по сгозданию ценностей в операционной деятельности компании.

Стратегия управления возвратом инвестиций описывает лг"^{грархию} активностей наиболее успешных компаний языком финансов и ценнсг="-отей для акционеров. Другими словами, она рассказывает, как улучшить п<:>т<�азатель.

102 возврата инвестиций и подстегнуть рост. В то же самое время, управление возвратом инвестиций исходит из предпосылки, что благосостояние акционеров достигается только через создание ценности для всех остальных (клиенты, сотрудники, поставщики, другие акционеры).

Менеджеры использовали управление возвратом инвестиций как всеобъемлющую методику определения, оценки и корректировки стратегии компании. Эта методика была интегрирована в процесс планирования и применялась для оценки влияния внешних событий и сценариев (включая^ сценарийслияния и поглощения) на реализацию стратегии компании. Как только руководители организаций привыкли к использованию этой методологии для оценки бизнес-стратегии и инициатив, они смогли сосредоточиться на анализе важнейших рисков, которые могли разрушить ценность, для акционеров, то есть использовать данную методику для управления стратегическими рисками [157].

Очевидный недостаток использования данной методики — ориентация на финансовые показатели. В процессе создания стоимости важную роль также играют нефинансовые составляющие, трудно поддающиесяизмерению и мониторингу. Именно это положение выгодно отличает сбалансированную систему показателей от стратегии управления возвратом инвестиций. К тому же ССП — это система обучения и развития компании, где цели выражены в измеримых показателях и могут быть доведены до каждого сотрудника. Использование стратегических карт позволяет сделать цели и ключевые показатели развития предприятия наглядными, а значит, простыми и понятными сотрудникам, что, несомненно, является одним из факторов успеха.

Процесс разработки сбалансированной системы показателей и внедрения системы риск-менеджмета объединяют две черты. Система управления рисками, как и ССП, основана на использовании показателей (так называемые «ранние» индикаторы). И в системе управления рисками, и в ССП определяются мероприятия, необходимые для достижения целей и уменьшения последствий реализации рисков. Что касается интеграции системы риск-менеджмента и сбалансированной системы показателей, то возможны следующие варианты: а) интеграция показателей, характеризующих риски в.

ССП, б) дополнение ССП перспективой «Риски», в) разработка специальной системы «Риск-ССП», г) включение аспектов, связанных с рисками, в систему стратегических целей ССП.

Простого распределения показателей, характеризующих риски, по измерениям сбалансированной системы показателей недостаточно. Несмотря на систематизацию рисков, вопрос о причинно-следственных связях между рисками и целями компании остается^ нераскрытым. Одна из возможностей заключается* в добавлении к «классической» сбалансированной системе показателейновой перспективы «Риск-менеджмент». Недостатком1 такого варианта является нарушение логики причинно-следственной^ связимежду четырьмя перспективами ССП. Третий вариант — составление специальной системы для шансов и рисков компании. При таком подходе подчеркивается важность системы-управления рисками в компании. Шансы рассматриваются на этапе разработки стратегии. Риски при этом рассматриваются как факторы, препятствующие достижению целей. Но этот вариант может вызвать трудности при его внедрении особенно для тех компаний, где нет еще достаточного опыта в управлении рисками, и не существует специальных нормативных актов, регламентирующих эти процессы.

Несомненно, интеграция системы управления рисками в общую систему управления более предпочтительна, если она будет напрямую связана со стратегическими целями компании. При разработке сценариев рассматривается влияние всех идентифицированных рисков на цели компании. Это помогает устанавливать реалистичные целевые значения для стратегических показателей [155].

Поэтому для предприятий промышленности целесообразно использовать ССП, включив цели и методы управления рисками в соответствующие составляющие. Соответствующие показатели являютсядиагностическим параметром внутренней операционной эффективности.

В.Н. Слиньков [158] к показателям внутренних бизнес-процессов относит:

1) поставка товара в срок;

2) коэффициент брака, возвращенного клиенту;

3) своевременность размещения и открытия заказов на производстве (у поставщика) в соответствии с договором купли-продажи;

4) показатели несчастных случаев;

5) ошибки при оформлении контрактов;

6) срыв доставки заказов согласно графику доставок и т. д.

В книге [73] P.C. Каплан и Д. П. Нортон в качестве примера приводят показатели управления рисками в зависимости от поставленных целей. Цели и соответствующие показатели приведены в табл. 7.