Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Трест Уралстальконструкция»

Информация о предприятии.

Организация: ЗАО «Трест «Уралстальконструкция»

Вид деятельности: строительство

Форма собственности: ЗАО/частная

«Трест «Уралстальконструкция» был организован в г. Свердловске согласно приказу № 398 по Минтяжстрою СССР от 6 августа 1948 года для выполнения работ по изготовлению и монтажу металлических строительных конструкций. Становление и развитие треста совпало с развитием тяжелой индустрии в регионах Урала и Сибири. В этот период трест участвует в строительстве многих промышленных объектов, среди них: доменные и мартеновские печи, прокатные станы, электросталеплавильные, кислородно-конверторные и сталеразливочные комплексы. В последующие десятилетия деятельность «Треста «Уралстальконструкция» получила дальнейшее развитие при строительстве крупных предприятий тяжелой промышленности. С развитием филиальной сети, а в структуру треста входило 13 филиалов общей численностью работающих более 3000 чел., трест стал выполнять монтажные работы в Свердловской, Челябинской и Пермской, Тюменской областях.

В декабре 1992 года была проведена приватизация предприятия, и вызванная этим реорганизация треста «Уралстальконструкция» в акционерное общество открытого типа, а в 2003 году предприятие преобразовано в ЗАО «Трест «Уралстальконструкция».

В начале своей деятельности в период с 1948 по 1950 годы производственные мощности треста позволяли монтировать до 15−20 тыс. тонн металлических конструкций в год, а через 20 лет в 1970 году за год было смонтировано в общей сложности 180 тыс. тонн металлических и 120 тыс. м3 сборных железобетонных конструкций.

За 55 лет подразделениями «Треста «Уралстальконструкция» смонтировано более 7 млн. тонн металлических и 4 млн. м3 сложных сборных железобетонных конструкций, а также изготовлено более 500 тыс. тонн стальных конструкций, «Трестом «Уралстальконструкция» были выполнены объемные заказы по изготовлению и монтажу каркасов следующих зданий и сооружений: 17 комплексов доменных печей: (Нижнетагильского, Кузнецкого, Череповецкого и других металлургических комбинатов в России и за рубежом, в т. ч. в Индии, Нигерии, Кубе); более 50 сталеразливочных комплексов, в числе которых крупнейший в Европе кислородно-конвекторный цех ОАО «ММК»; 52 крупных прокатных комплексов: цех прокатки трансформаторной стали АО «ВИЗ», широко-балочный стан на ОАО «НТМК», стан 2500 на ОАО «ММК», а также сотни объектов машиностроительных предприятий (в т.ч. Уралмаш, Уралхиммаш, Уралэлектротяжмаш, Уралвагонзавод, Красноярский завод тяжелых экскаваторов) автомобильных (КамАЗ, УралАЗ), тракторных производств, комбинатов цветной металлургии (БАЗ, УАЗ, Ависма, ВСМПО), комплексы горно-обогатительных комбинатов и фабрик, медеплавильные и цементные предприятия и многие другие предприятия тяжелой промышленности. Кроме промышленных комплексов специалистами треста были выполнены работы по строительству многих сложных зданий и сооружений административного и общественного назначения в г. Москва, г. Екатеринбурге, г. Челябинске, г. Магнитогорске, г. Перми и многих других городах России и стран бывшего СССР.

За более чем 55-ти летний период работы «Трест «Уралстальконструкция» завоевал репутацию надежного партнера и авторитет, как у заказчиков, так и у подрядных организаций, став своеобразным брендом на рынке изготовления и монтажа металлоконструкций. За эти годы предприятием наработан огромный, во многом уникальный опыт по обследованию, проектированию, изготовлению и монтажу металлических и сборных железобетонных конструкций.

Несмотря на успешную работу «Треста «Уралстальконструкция» на рынке специализированных работ, в перспективе они видят себя как крупную инжиниринговую строительную компанию. Компанию, которая самостоятельно формирует рынок строительно-монтажных услуг, осуществляет функции заказчика-застройщика, при этом принимая на себя весь комплекс работ по строительству объекта — от разработки проектной документации до сдачи объекта в эксплуатацию.

Анализ основных средств

Движение основных средств оценивается с помощью показателей:

К-т поступления Sп

основных средств = Sk

Sп — стоимость поступивших основных средств.

Sk — стоимость основных средств на конец отчетного периода.

22 479 — 23 493

К-т = = - 0,045 (нет поступления ОС)

(1 кв-л) 22 479

22 999 — 22 479

К-т = 22 999 = 0,023

(2 кв-л)

23 071 — 22 999

К-т = 23 071 = 0,003

(3 кв-л)

К-т ввода в эксплуатацию Sвв

основных средств = Sk

Sвв — стоимость основных средств, поступивших в отчетном периоде и введенных в эксплуатацию (счет 08).

Пусть вложение во внеоборотные активы введены в эксплуатацию

22 672 — 23 657

К-т = 22 672 = - 0,043

(1 кв-л)

23 181 — 22 672

К-т = 23 181 = 0,022

(2 кв-л)

23 455 — 23 181

К-т = 23 455 = 0,012

(3 кв-л)

К-т выбытия Sв

основных средств = Sн

Sв — стоимость выбывших основных средств.

Sн — стоимость основных средств на начало отчетного периода.

23 493 — 22 479

К-т = 23 493 = 0,043

(1 кв-л)

22 479−22 999

К-т = 22 479 = -0,023 (нет выбытия)

(2 кв-л)

22 999 — 23 071

К-т = 22 999 = -0,003 (нет выбытия)

(3 кв-л) Эффективность использования основных средств характеризуется коэффициентами:

Тф

К-т экстенсивной

нагрузки = Тм * 100%

Тф — фактическое время полезного использования ОС в течение периода.

Тм — максимально возможное использование ОС в течение периода.

(характеризует использование ОС во времени)

К-т = 2160 * 100% = 23,3%

Тф = 3 (мес.) * 21 (раб.дн.) * 8 (час.) = 504 (час.)

Тм = 3 (мес.) * 30 (дн.) * 24 (час.) = 2160 (час.)

К-т интенсивной Qф

нагрузки = Qм * 100%

Qф — фактическое количество продукции производимой ОС.

Qм — максимальное количество продукции, которое можно произвести ОС.

(характеризует использование ОС в единицу времени)

К-т = * 100% = 23,3%

(1 кв-л) 487 110

Qф (Ф № 2) = 113 659

Тм 2160

Qм = Тф * Qф = 504 * 113 659 = 487 110

К-т = 623 991,4 * 100% = 23,3%

(2 кв-л)

Qф (Ф № 2) = 259 257 -113 659 = 145 598

Тм 2160

Qм = Тф * Qф = * 145 598= 623 991,4

К-т = 610 491,4 * 100% = 23,3%

(3 кв-л)

Qф (Ф № 2) = 401 705 -259 257 = 142 448

Тм 2160

Qм = Тф * Qф = 504 * 142 448 = 610 491,4

К-т интегральной

нагрузки = К-т экст.нагр. * К-т интен.нагр.

(характеризует использование производственных мощностей) К-т = 23,3% * 23,3% = 542,89%

(1 кв-л) К-т = 23,3% * 23,3% = 542,89%

(2 кв-л) К-т = 23,3% * 23,3% = 542,89%

(3 кв-л)

Показатель фондоотдачи

Qт

Ф = Sк

Qт — стоимость произведенной продукции.

Sк — среднегодовая стоимость ОС

(показывает сколько продукции в денежных единицах производится на 1 рубль стоимости ОС за данный период)

К-т = 22 986 = 4,9

(1 кв-л)

Qт (Ф № 2) = 113 659

23 493 + 22 479

Sк = 2 = 22 986

К-т = 22 739 = 6,4

(2 кв-л)

Qт (Ф № 2) = 259 257 -113 659 = 145 598

22 999 + 22 479

Sк = 2 = 22 739

К-т = 23 035 = 6,2

(3 кв-л)

Qт (Ф № 2) = 401 705 -259 257 = 142 448

22 999 + 23 071

Sк = 2 = 23 035

К-т = 23 282 = 17,3

(9 мес.)

Qт (Ф № 2) = 401 705

23 493+23071

Sк = 2 = 23 282

Показатель фондоемкости

Sк

Ф = Qт

(характеризует стоимость ОС, приходящихся на 1 рубль произведенной продукции). Снижение показателя — экономия капитала, участвующего в производстве.

К-т = 113 659 = 0,2022

(1 кв-л)

К-т = 145 598 = 0,1562

(2 кв-л)

К-т = 142 448 = 0,1617

(3 кв-л)

К-т = 401 705 = 0,058

(9 мес.)

Анализ оборотных средств

К-т обеспеченности Зн Зн

производственными запасами = =

z Рз/Д

Зн — запасы на начало отчетного периода.

Z — среднесуточный расход запасов.

Рз — общий размер расходов в периоде.

Д — число календарных дней в периоде.

Сырье, материалы

и др. аналогичные ценности

К-т = 54 200/90 = 82,2

(1 кв-л)

К-т = 58 525/90 = 83,3

(2 кв-л)

К-т = 72 988/90 = 72,2

(3 кв-л)

Зн

К-т запасоемкости =

Рз

К-т = 54 200 = 0,913

(1 кв-л)

К-т = 58 525 = 0,926

(2 кв-л)

К-т = 72 988 = 0,8018

(3 кв-л)

Для оценки стоимости запасов используется метод: средней себестоимости.

К-т оборачиваемости СППТ

товарно-материальных запасов =

Зср

Зср — средний остаток запасов за отчетный период (Ф № 2).

СППТ — стоимость производства проданных товаров.

К-т = = 1,658

(1 кв-л) (55 192+71651)/2

238 394−105 132

К-т = (76 701+71651)/2 = 1,797

(2 кв-л)

372 741−238 394

К-т = (74 622+76701)/2 = 1,776

(3 кв-л)

К-т средней продолжительности Т

одного оборота в днях =

Vз

Т — продолжительность периода за который рассчитывается показатель.

Vз — коэффициент оборачиваемости.

К-т = = 54,282

(1 кв-л) 1,658

К-т = 1,797 = 50,083

(2 кв-л)

К-т = 1,776 = 50,676

(3 кв-л)

Vз

К-т закрепления =

Т

(характеризует стоимость запасов, приходящуюся на 1 рубль себестоимости реализованной продукции)

1,658

К-т = = 0,018

(1 кв-л) 90

1,797

К-т = 90 = 0,1 997

(2 кв-л)

1,776

К-т = 90 = 0,0197

(3 кв-л)

Анализ трудовых ресурсов

Общая численность

состава работающих = наемные работники всех категорий + временные

работники и совместители К-т

(1 кв-л)= 132+6=138

К-т

(2 кв-л)= 128+6=134

К-т

(3 кв-л)= 125+6=131

Среднесписочный

состав работников = (общечисленный состав работников на начало периода + общечисленный состав работников на конец периода)/2

К-т

(1 кв-л)= (142+138)/2=140; (140+135)/2=138

К-т

(2 кв-л)= (133+135)/2=134; (134+134)/2=134

К-т

(3 кв-л)= (131+128)/2=129; (129+134)/2=131

Численный состав работников = общечисленный состав — отсутствующие работники по любой причине К-т 4987

(1 кв-л)= 138 — = 83 чел.

31+31+28

К-т 4857

(2 кв-л)= 134 — 91 = 81чел.

К-т 4820

(3 кв-л)= 131 — = 79чел.

Коэффициент, характеризующий Работники, которые работают

уровень механизации и = при помощи машин и оборудования

автоматизации труда

среднесписочный состав

К-т 50+25

(1 кв-л)= 138 = 0,5

К-т 51+24

(2 кв-л)= 134 = 0,6

К-т 52+25

(3 кв-л)= = 0,6

численность работников принятых в отчетном

периоде (форма № П-4)

К-т интенсивности

рабочих по приему = среднесписочный состав

К-т 6

(1 кв-л)= 138 = 0,04

К-т 14−6

(2 кв-л)= 134 = 0,06

К-т 23−14

(3 кв-л)= = 0,07

Число выбывших работников за отчетный

К-т оборота по выбытию = период (форма № П-4)

Среднесписочный состав К-т 11

(1 кв-л)= 138 = 0,08

К-т 24−11

(2 кв-л)= 134 = 0,1

К-т 33−24

(3 кв-л)= = 0,07

Структура рабочего времени:

Календарный фонд = (среднесписочный состав работников)*(количество дней в периоде)

К-т

(1 кв-л)= 138 *90=12 420

К-т

(2 кв-л)= 134*91=12 194

К-т

(3 кв-л)= 131*92=12 052

Табельный фонд = (календарный фонд) — (праздничные и выходные дни)

К-т

(1 кв-л)= 12 420-(31*138)=8142

К-т

(2 кв-л)= 12 194-(30*134)=8174

К-т

(3 кв-л)= 12 052;(26*131) =8646

Максимально возможный фонд = (табельный фонд) — (очередные отпуска)

К-т

(1 кв-л)= 8142−966=7176

К-т

(2 кв-л)= 8174−938=7236

К-т

(3 кв-л)= 8646−917=7726

Явочный фонд =(максимально возможный фонд) — (неявки) — (другие потери рабочего времени)

К-т

(1 кв-л)= 7176-(7,5*138)=6141

К-т

(2 кв-л)= 7236-(5,5*134)=6499

К-т

(3 кв-л)= 7726-(6,5*131)=6875

Фактически отработанное время = (явочный фонд) — (прогулы)

Прогулы не планируются => явочный фонд = фактически отработанному времени К-т

(1 кв-л)= 6141

К-т

(2 кв-л)= 6499

К-т

(3 кв-л)= 6875

Коэффициент средней общее количество отработанных часов, в том

продолжительности = числе и сверхурочные работы

рабочего дня:

отработано (ч/дн), в том числе сверхурочные К-т 57 466+3006

(1 кв-л)= = 8,3ч.

6935+378

К-т 54 410+3006

(2 кв-л)= = 8ч.

6836+378

К-т 53 117 +3006

(3 кв-л)= = 8ч.

6662+378

Показатель стоимость произведенной продукции

производительности =

труда среднесписочный состав

(выработка продукции на 1 среднесписочного работника) К-т 8779

(1 кв-л)= = 63,6 т. р

К-т 19 836−8779

(2 кв-л)= = 82,5 т.р.

К-т 30 328−19 836

(3 кв-л)= = 80 т.р.

отработано (ч/дн), в том числе сверхурочные

Трудоемкость =

Стоимость произведенной продукции К-т 7313

(1 кв-л)= = 0,83 ч/дн (на 1000 руб. продукции)

К-т 7214

(2 кв-л)= = 0,65 ч/дн

К-т 7040

(3 кв-л)= = 0,67 ч/дн

Анализ производства и реализации продукции

Характеристики объема производства:

1. Валовая продукция = (стоимость всей произведенной продукции или оказанных услуг) + (незавершенное производство)

ВП (1кв-л)= (113 659+16983+1179)+(0−17)=131 804 т.р.

ВП (2кв-л)=[(259 257+33063+474)-131 821]+0=160 973 т. р ВП (3кв-л)=[(401 705+58331+10 131)-292 794]+0=177 373 т.р.

2. Реализованная продукция = оплаченная продукция

РП (1кв-л)= 113 659 т.р.

РП (2кв-л)=259 257−113 659=145598 т. р РП (3кв-л)=401 705−259 257=142448 т.р.

3. Товарная продукция = стоимость всей произведенной продукции или оказанных услуг ТП (1кв-л)= 131 821 т.р.

ТП (2кв-л)=160 973 т. р ТП (3кв-л)=177 373 т.р.

Показатели динамики объема производства:

Абсолютный прирост = Q1- Q0

Q1 — показатели объема производства отчетного периода.

Q0 — показатели объема производства предыдущего периода.

К-т = 113 659−96 035=17624

(1 кв-л)

К-т = (259 257−113 659)-(192 457−96 035)=49 176

(2 кв-л) К-т = (401 705−259 257)-(347 940−192 457)=-13 035

(3 кв-л)

Q1

Темп роста = Q0

(характеризует динамику развития предприятия)

К-т = = 1,18

(1 кв-л) 96 035

К-т = 96 422 = 1,51

(2 кв-л)

К-т = 155 483 = 0,92

(3 кв-л)

Темп прироста = темп роста -1

(позволяет измерить интенсивность и направление объема выпуска) К-т = 1,18 — 1 = 0,18

(1 кв-л)

К-т = 1,51 — 1 = 0,51

(2 кв-л) К-т = 0,92 — 1 = -0,08 (снижение объема производства)

(3 кв-л)

Показатель маржи Цена — Средние затраты

прибыли =

Цена По обычным видам деятельности

113 659-(105 132+6533)

К — т = =0,018

(1кв-л) 113 659

(259 257−113 659)-[(238 394−105 132)+(16 862−6533)]

К — т = =0,014

(2кв-л) 259 257−113 659

(401 705−259 257)-[(372 741−238 394)+(23 759−16 862)]

К — т = =0,0085

(3кв-л) 401 705−259 257

Внереализационные доходы/расходы

1179−1326

К — т = 1179 =-0,125 (убыток)

(1кв-л)

(474−1179) — (1564−1326)

К — т = =1,338

(2кв-л) 474−1179

(10 131−474)-(3453−1564)

К — т = =0,804

(3кв-л) 10 131−474

Прочие доходы/расходы

16 983-(2475+15 934)

К — т = 16 983 =-0,084 (убыток)

(1кв-л)

(33 063−16 983)-[(5334−2475)+(28 677—15 934)]

К — т = =0,03

(2кв-л) 33 063−16 983

(58 331−33 063)-[(8309−5334)+(53 433−28 677)]

К — т = =-0,1(убыток)

(3кв-л) 58 331−33 063

Коэффициенты ритмичности:

Прямой показатель фактический объем выпущенной тов. продукции

ритмичности =

запланированный объем выпущенной тов. продукции Объем выпущенной тов. продукции = Объем проданной тов. продукции запланированный объем

(1кв-л) = 110 700

запланированный объем

(2кв-л) = 143 500

запланированный объем

(3кв-л) = 142 448

К-т = = 1,027

(1 кв-л) 110 700

259 257−113 659

К-т = = 1,015

(2 кв-л) 143 500

401 705−259 257

К-т = = 1

(3 кв-л) 142 448

Косвенный показатель ритмичности — потери от браков, оплата простоев по вине предприятия, доплата за сверхурочные работы.

К-т = 50+30=80 т.р.

(1 кв-л) Доплата за сверхурочные работы = 50

Оплата простоев по вине предприятия = 30

К-т = 40 т.р.

(2 кв-л) Доплата за сверхурочные работы = 40

К-т = 60 т.р.

(3 кв-л) Доплата за сверхурочные работы = 60

Затраты на производство и реализацию продукции

Себестоимость:

· Цеховая — сумма затрат на производство продукции в основном производстве;

· Производственная — сумма затрат на производство продукции и управленческих расходов;

· Полная — сумма затрат на производство и реализацию продукции.

Состав калькуляционных статей затрат при расчете себестоимости

1 кв-л

Цеховая себестоимость (1−7)= 62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 = 84 992т.р.

Производственная себестоимость (1−8) = 62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 + 20 000 = 104 992т.р

Полная себестоимость (1−11)= 62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 + 20 000 + 10 + 130 = 105 132 т. р

2 кв-л

Цеховая себестоимость (1−7)= 87 710 + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497+ 5 500 = 112 107 т.р.

Производственная себестоимость (1−8) = 87 710 + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497+ 5 500 + 21 000 =133 107 т. р

Полная себестоимость (1−11)= 87 710 + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497+ 5 500 + 21 000 + 5 +150 = 133 262 т. р

3 кв-л

Цеховая себестоимость (1−7)= 85 007 + 800 + 1200 + 15 000 +3885 + 6300 = 112 192 т.р.

Производственная себестоимость (1−8) = 85 007 + 800 + 1200 + 15 000 +388 + 6300 + 22 000 = 134 192 т. р

Полная себестоимость (1−11)= 85 007 + 800 + 1200 + 15 000 +388 + 6300 + 22 000 + 155 = 134 347 т. р

Анализ финансовых результатов. Анализ прибыли.

Горизонтальный анализ:

Динамику прибыли исследуют в общей ее сумме и в разрезе соответствующих элементов.

Абсолютный коэффициент

(прирост прибыли за период) = Пк — Пн

Пк — валовая прибыль в отчетном периоде.

Пн — валовая прибыль в предыдущем периоде.

К-т = 8527 — 340 = 8187

(1 кв-л)

К-т = (20 863−8527) — (4145−340) = 8531

(2 кв-л) К-т = (28 964−20 863) — (11 918;4145) = 328

(3 кв-л)

Относительный коэффициент:

Пк

Темп роста = Пн

К-т = = 25,08 (2508%)

(1 кв-л) 340

К-т = 3805 = 3,24 (324%)

(2 кв-л)

К-т = 7773 = 1,042 (104%)

(3 кв-л)

Темп прироста = темп роста — 1

К-т = 25,08 — 1 = 24,08 (2408%)

(1 кв-л)

К-т = 3,2 — 1 = 2,2 (224%)

(2 кв-л) К-т = 1,042 — 1 = 0,042 (4,2%)

(3 кв-л)

Вертикальный анализ:

Выявляет структурные сдвиги в составе валовой прибыли и влияние каждой позиции на финансовый результат в целом.

Прибыль = чистая выручка от реализации продукции — себестоимость реализованной продукции — коммерческие расходы — управленческие расходы — проценты к уплате + проценты к получению + доходы от участия в других организациях + прочие операционные доходы — прочие операционные расходы + внереализационные доходы — внереализационные расходы.

Прибыль = 113 659−105 132−0-6533−2475+0+0+16 983−15 934+1179−1326=421

1 кв-л Прибыль=(259 257−113 659)-(238 394−105 132)-(0-(16 862−6533)-(5334−2475) + 0

2кв-л + 0+(33 063−16 983)-(28 677−15 934)+(474−1179)-(1564−1326) =1542

Прибыль=(401 705)-(372 741−238 394)-0-(23 759−16 862)-(8309−5334 + 0 + 0 +

3 кв-л (58 331−33 063)-(53 433−28 677)+(10 131−474)-(3453−1564)=6509

Факторный анализ предприятия:

Прибыль предприятия зависит от объема реализованной продукции, от ее структуры, себестоимости производства, от среднереализационной цены.

Общая рентабельность Балансовая прибыль

активов =

средняя величина активов предприятия

(показывает какую чистую прибыль предприятие получает с каждого рубля, вложенного в свои активы)

К-т = = 0,041 (4,1%)

(1 кв-л) (242 509+172920)/2

0.041 руб. предприятие получает с 1 руб., вложенного в свои активы.

20 863−8527

К-т = = 0,052 (5,2%)

(2 кв-л) (235 377+242509)/2

28 964−20 863

К-т = = 0,034 (3,4%)

(3 кв-л) (234 869+235377)/2

Рентабельность оборотных Чистая прибыль

активов предприятия =

среднее значение оборотных активов за

период

К-т = = 0,21 (0,0021%)

(1 кв-л) (219 837+149263)/2

378−4

К-т = = 0,0017 (0,17%)

(2 кв-л) (219 837+212196)/2

7240−378

К-т = = 0,032 (3,2%)

(3 кв-л) (212 196+211414)/2

Прибыль от реализации

Рентабельность продаж =

Выручка от реализации

(характеризует эффективность основной деятельности)

К-т = = 0,075 (7,5%)

(1 кв-л) 113 659

20 863−8527

К-т = = 0,085 (8,5%)

(2 кв-л) 259 257−113 659

28 964−20 867

К-т = = 0,057 (5,7%)

(3 кв-л) 401 705−259 257

1) Расчет оборотных активов:

Д Оборотных активов = 219 837−149 263= 70 574 (1 кв-л) ЧП = 4

4 — 70 574= - 70 570

Д Оборотных активов = 212 196−219 837= - 7641 (2 кв-л) ЧП = 378−4 =374

374+(- 7641)= -7267

Д Оборотных активов = 211 414−212 196= -782 (3 кв-л) ЧП = 7240−378 =6862

6862+(- 782)= 6080

2) Корректируем чистую прибыль на краткосрочные обязательства:

Д Краткосрочных обязательств = 212 019;142434=69 585 (1 кв-л) ЧП = 4

4 + 69 585=69589

Д Краткосрочных обязательств = 199 890−212 019 = -12129(2 кв-л) ЧП = 378−4 =374

374-(- 12 129)= 12 503

Д Краткосрочных обязательств = 192 519−199 890 = -7371 (3 кв-л) ЧП = 7240−378 =6862

6862-(- 7371)= 14 233

3) Корректируем чистую прибыль на расходы:

Д Расходы = -1573(1 кв-л) ЧП = 4

4 + (-1573)=-1569

Д Расходы = -2036;(-1573) = -463(2 кв-л)

ЧП = 378−4 =374

374+(- 463)= -89

Д Расходы = 3267-(-2036)=5303 (3 кв-л) ЧП = 7240−378 =6862

6862+5303= 12 165

Общее:

П = 4 — 70 574 + 69 585 + (-1573)=-2560 (1 кв-л) П = 374+(- 7641) -(- 12 129) +(- 463) = 4399(2 кв-л) П = 6862+(- 782) -(- 7371) +5303=18 754 (3 кв-л)

Платежеспособность и кредитоспособность предприятия

Анализ ликвидности

Ликвидность — это способность ценностей превращаться в денежные средства (величина обратная ко времени и отражает сумму денежных средств, которую можно получить за это время).

4 группы (активы):

I группа (А1) абсолютно — ликвидные активы = денежные средства + краткосрочные финансовые вложения К-т = (5020−1926)+(1721−1080)=3735

(1 кв-л)

К-т = (2126−5020)+(180−1721)=-4385

(2 кв-л) К-т = (3897−2176)+(28 098−180)= 29 639

(3 кв-л)

II группа (А2) быстро реализуемые активы = готовая продукция + товары отгруженные + дебиторская задолженность К-т = (16 951−4930)+(110 490−70 954)=51 557

(1 кв-л)

К-т = (17 437−16 951)+(110 317−110 490)=313

(2 кв-л) К-т = (1144−17 437)+(88 907−110 317)= -37 703

(3 кв-л)

III группа (А3) медленно реализуемые активы = производственные запасы + незавершенное производство +расходы будущих периодов К-т = (71 651−55 192)= 16 459

(1 кв-л)

К-т = (76 701−71 651)=5050

(2 кв-л) К-т = (74 622−76 701)= -2079

(3 кв-л)

IV группа (А4) трудно реализуемые активы = основные средства +нематериальные активы + долгосрочные финансовые вложения = незавершенное строительство К-т = (22 479−23 493)+(41−12)=-985

(1 кв-л)

К-т = (22 999−22 479)+(30−41)=509

(2 кв-л) К-т = (23 071−22 999)+(232−30)= 274

(3 кв-л)

4 группы (пассивы):

I группа (П1) наиболее срочные обязательства = кредиторская задолженность + кредиты и займы банков + просроченная задолженность (должна быть погашена в течение 1 месяца) К-т = (142 936−83 869)+(64 747−58 000)=65 814

(1 кв-л)

К-т = (128 744−142 936)+(70 407−64 747)= -8532

(2 кв-л) К-т = (106 767−128 744)+(85 293−70 407)= -7091

(3 кв-л)

II группа (П2) средне срочные обязательства = кредиты и займы + просроченная задолженность (до 1 года) К-т = (64 747−58 000)=6747

(1 кв-л)

К-т = (70 407−64 747)=5660

(2 кв-л) К-т = (85 293−70 407)=14 886

(3 кв-л)

III группа (П3) долгосрочные обязательства = долгосрочные кредиты и займы К-т = 0

(1 кв-л)

К-т = 0

(2 кв-л) К-т = 0

(3 кв-л)

IV группа (П4) собственный капитал или акционерный капитал (постоянно находящиеся в распоряжении предприятия средства) К-т =32 500

(1 кв-л)

К-т = 32 500

(2 кв-л) К-т = 32 500

(3 кв-л) Баланс считается абсолютно — ликвидным, если выполняется:

> >

A1 = П1 А3 = П3

> >

A2 = П2 А4 = П4

1кв-л А1<�П1; А2>П2; А3>П3; А4<�П4

2кв-л А1>П1; А2<�П2; А3>П3; А4<�П4

3кв-л А1>П1; А2<�П2; А3<�П3; А4<�П4

Характеристика других финансовых показателей:

Коэффициент текущей денежные средства + краткосрочные

ликвидности предприятия = финансовые вложения + дебиторская

задолженность + быстро реализуемые

активы

кредиторская задолженность + ссуды +

краткосрочные кредиты и займы Коэффициент текущей ликвидности имеет пороговое значение равное 2.

3094+641+39 536+51557

К-т = 59 067+6747 = 1,4

(1 кв-л)

— 2844−1541−173+313

К-т = -14 192+5660 = 0,5

(2 кв-л)

1721+27 918−21 410−37 703

К-т = -21 977+14886 = 4,1

(3 кв-л)

Доля собственных чистые активы — долгосрочные обязательства

оборотных средств = краткосрочные обязательства Пороговое значение = 0,1

Чистые активы = 190 строка + 290 строка — 220строка

68 170−0

К-т = 212 019;142434 = 0,9

(1 кв-л)

— 8079−0

К-т = 199 890−212 019 = 0,6

(2 кв-л)

4798−0

К-т = 192 519−199 890 = -0,6

(3 кв-л)

Признаки хорошего баланса с точки зрения платежеспособности и кредитоспособности предприятия:

1) к-т текущей ликвидности >=2

К-т = 1,4; К-т = 0,5; К-т = 4,1

(1 кв-л) (2кв-л) (3кв-л)

2)рост собственного капитала

На предприятии рост не наблюдается за рассматриваемый период, собственный капитал = 32 500 т.р.

3) доля собственных оборотных средств >=0,1

К-т = 0,9; К-т = 0,6; К-т = -0,6

(1 кв-л) (2кв-л) (3кв-л)

4) нет резких изменений в отдельных статьях баланса Рассмотрим кредиторскую и дебиторскую задолженность, налог на добавленную стоимость.

КЗ 1 кв-л 142 936; ДЗ 1кв-л 110 490; НДС 1кв-л 8027

2кв-л 128 744; 2 кв-л 110 317; 2 кв-л 8974

3кв-л 10 677; 3 кв-л 88 907; 3кв-л 3668

Наблюдается отрицательная динамика по всем статьям, что хорошо для предприятия.

5) Дебиторская задолженность находится в соответствии с кредиторской задолженностью

1кв-л КЗ=59 067; ДЗ=39 539 (организация живет в кредит)

2кв-л КЗ= -14 192; ДЗ=-173 (организация рассчитывается по долгам)

3кв-л КЗ=-21 977; ДЗ= -21 410 (примерно равное погашение как долгов, так

и возвращение денежных средств

организации)

6) Величина запасов не превышает величину минимальных источников их формирования

1кв-л З= 16 459 < Об. активы = 69 155 + краткосрочные К и З= 6747

2кв-л З= 5050 > Об. активы = -8588 + краткосрочные К и З= 5660

3кв-л З= -2079 < Об. активы = 4524 + краткосрочные К и З= 14 886

Финансовая устойчивость

Используются следующие показатели:

К-т концентрации Собственный капитал

собственного капитала = Итог баланса Пороговое значение = 0,5

Собственный капитал =490строка+(640ст.+650ст.+660ст.) — 470ст.

30 490+4336−204

К-т = 242 509 = 0,1

(1 кв-л)

К-т = = 0,1

(2 кв-л) 235 377

К-т = 234 869 = 0,1

(3 кв-л)

К-т маневренности Собственные оборотные средства

собственного капитала = Собственный капитал Пороговое значение = 0,5

Собственные оборотные средства = оборотные активы — краткосрочные обязательства

219 837−212 019

К-т = 34 622 = 0,2

(1 кв-л)

212 196−199 890

К-т = 34 614 = 0,3

(2 кв-л)

211 414−192 519

К-т = 34 334 = 0,5

(3 кв-л)

К-т соотношения Заемный капитал

собственных средств и =

заемных средств Итог баланса

Пороговое значение = 0,5

Заемный капитал =590ст. + 690 ст. — (640ст.+650ст.+660ст.) +470 ст.

212 019+204−4336

К-т = 242 509 = 0,8

(1 кв-л)

199 890+1612−739

К-т = 235 377 = 0,8

(2 кв-л)

192 519+8475−459

К-т = 234 869 = 0,8

(3 кв-л)

Удельный вес Дебиторская задолженность

долгов дебиторов = Итог баланса

К-т = 242 509 = 0,5

(1 кв-л)

К-т = 235 377 = 0,5

(2 кв-л)

К-т = 234 869 = 0,4

(3 кв-л)

Классификация типов финансовой устойчивости:

I тип — абсолютная и нормальная финансовая устойчивость Отсутствие неплатежей и отсутствие нарушения внутренней и внешней финансовой дисциплины.

II тип — неустойчивое финансовое положение Нарушение финансовой дисциплины, использование резервных фондов, перебои в платежах, неустойчивая рентабельность, не выполнение финансового плана (в том числе по прибыли).

III тип — кризисное финансовое состояние

· У предприятия просроченная задолженность по кредитам банка

(из-за недостатка оборотных средств)

· Просроченная задолженность поставщикам

(большие запасы ТМЦ, большое количество отгруженных, но не оплаченных товаров)

· Наличие просроченной задолженности в бюджет

(производство некачественной продукции, либо не пользующейся спросом)

+ Задолженность по оплате труда

(иммобилизация больших денежных сумм)

Организация находится на границе II и III типов финансовой устойчивости.

Анализ деловой активности.

К-т оборачиваемости Выручка от продажи за период

средств в расчетах =

Дебиторская задолженность

Рост коэффициента означает снижение продаж товаров в кредит.

К-т = 110 490 = 1,03

(1 кв-л)

259 257−113 659

К-т = 110 317 = 1,3

(2 кв-л)

401 705−259 257

К-т = 88 907 = 1,6

(3 кв-л)

К-т длительности количество дней в периоде

погашения дебиторской =

задолженности к-т оборачиваемости средств в расчетах Чем больше значение коэффициента, тем хуже для предприятия.

К-т = 1,03 = 87,4

(1 кв-л)

К-т = 1,3 = 69,2

(2 кв-л)

К-т = 1,6 = 56,2

(3 кв-л)

Выводы

Организация имеет стабильное производство, что характеризуется увеличением произведенной продукции в третьем квартале по сравнению с первым на 25%. При этом стоимость основных фондов не увеличивается. Коэффициент фондоотдачи растет, а коэффициент фондоемкости падает на конец периода по сравнению с началом анализируемого периода.

Коэффициент обеспеченности производственными запасами, а именно сырьем, материалами и другими аналогичными ценностями, падает. Для оценки стоимости запасов используется метод: средней себестоимости (затраты на материалы учитываются по средней цене).

Общая численность работников предприятия уменьшилась на 7 человек, при этом производительность труда на одного работника выросла на 16,4 т.р. Следовательно, труд стал более интенсивным.

На предприятии за рассматриваемый период рост собственного капитала не наблюдается, он постоянен и равен 32 500 т.р., что можно объяснить отсутствием дополнительного выпуска акций. По данным анализа соответствия кредиторской и дебиторской задолженности в первом квартале организация живет в кредит, во-втором — расщитывается по долгам, а в третьем — примерно равное погашение, как долгов, так и возвращение денежных средств организации.

У предприятия присутствует задолженность в бюджеты всех уровней (внебюджетные и бюджетные фонды), причем во внебюджетные фонды — это задолженность растет. Предприятие постоянно обращается к займам, сумма которых увеличивается. Также постоянно имеется задолженность по заработной плате.

Хотя у организации уровень рентабельности в среднем 7,5% и масса прибыли растет, однако нехватка оборотных средств, неплатежи со стороны заказчиков (ДЗ) приводят к критической ситуации по выплате средств на заработную плату, оплате налогов и требуется постоянное привлечение заемных средств, поэтому у организации неустойчивое финансовое состояние.

Для того чтобы выйти из такого состояния организации необходимо развивать рекламу, привлекать более платежеспособных заказчиков, работать с дебиторами, попытаться расширить объем предлагаемых услуг.