Анализ финансовой отчетности ОАО «Уральский банк реконструкции и развития» за 2010 год

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФГБОУ ВПО «Уральский государственный экономический университет «

ЦЕНТР ДИСТАНЦИОННОГО ОБРАЗОВАНИЯ КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

«Анализ деятельности финансово-кредитных институтов»

Исполнитель: студент группы ФК-11 Пр Шестаков Дмитрий Григорьевич г. Екатеринбург

Анализ финансовой отчетности ОАО «Уральский банк реконструкции и развития» за 2010 год Таблица 1- Динамика и структура ресурсов финансово-кредитных институтов, тыс. руб.

В структуре ресурсов банка преобладали пассивы, собственные средства и привлеченные средства имеют незначительный суммарный вес, но все же формируют структуру ресурсов банка.

В 2010 году пассивы увеличились на 18,1% за счет увеличения собственных средств (на 6,86%), что ведет к увеличению рискованности активных операций и росту кредиторской задолженности, что негативно характеризует деятельность финансово-кредитных институтов.

Таблица 2-Анализ динамики и структуры собственных средств финансово-кредитных институтов, тыс.руб.

В 2010 году величина собственных средств увеличилась на 6,9% за счет увеличения средств акционеров на 200%, что привело к увеличению уставного капитала. Так же увеличение собственных средств произошло за счет роста неиспользованной прибыли (в 2009 году был убыток, а 2010 год завершился с прибылью и изменение удельного веса составило 10,46%). Увеличение размеров собственного капитала уменьшает показатель роста активов.

В удельном весе структуры собственных средств в 2010 году преобладали: вес средств акционеров и непокрытый убыток прошлых лет (13,99% и 56,8% соответственно).

Таблица 3- Качественная характеристики собственных средств, %

В соответствии с нормативом (Ким100%), сохраняется тенденция достаточности капитала собственных средств. Уменьшение Ким на 23,9% в 2010 году произошло за счет резкого снижения средств, вложенных в кредитные организации, что снижает доходность и рост капитала банка. Но в то же время уменьшается риск этих вложений, что можно считать положительной тенденцией.

Тенденция роста покрытия внеоборотных активов на 15% в 2010 году говорит о том, что увеличился процент неликвидных активов (не приносящих доход). Рентабельность собственных средств увеличилась на 10,46%, т. е. на 1рубль вложенных собственных средств извлекалось 10 копеек чистой прибыли. Эффективность использования банком собственных средств как ресурса кредитования в 2010 году уменьшилась на 6%. Т.Е. на 1 рубль собственных средств кредитных вложений в 2009 году было 20 копеек, а в 2010 — 14 копеек.

Таблица 4- Анализ собственного капитала, %

Темп роста уставного капитала резко увеличился на 200% или 1 336 242 тыс. руб. Коэффициент опережения темпов изменения уставного капитала больше 100%, поэтому темп роста уставного капитала опережает темп роста собственных средств на 280%.

Коэффициент соотношения уставного капитала и собственных средств в 2009 году был меньше минимального (13,915%) из-за кризисной ситуации и неустойчивого финансового положения. В 2010 году этот коэффициент увеличился на 25,3%, что говорит о некотором улучшении финансовой устойчивости банка.

Коэффициент фондовой капитализации прибыли в 2010 году был на уровне оптимального значения (254,5%), а в 2009 году было значительное превышение к норме (714% при норме 200−400%)., что говорит о значительном повышении собственных средств над уставным капиталом, что отрицательно характеризует финансовое состояние банка.

Доля уставного капитала в пассивах и активах практически одинаковая с незначительным увеличением в пассивах. Анализ показал, что в исследуемых периодах на 1 рубль пассивов приходилось 1,2 и 2,9 коп. соответственно уставного капитала. А на 1 рубль активов — 1,1 и 2,7 коп. уставного капитала.

Доля кредитных вложений и привлеченных средств в уставном капитале в 2009 году совпала (1,1%), а в 2010 году произошло их увеличение на 1,6% и 1,7% соответственно. Т. е. на 1 рубль привлеченных средств уставного капитала было немного больше, чем кредитных вложений (2,8% и 2,6% соответственно).

Рентабельность уставного капитала резко увеличилась на 29,8% за счет резкого увеличения чистой прибыли.

Таблица 5- Анализ обязательств финансово-кредитных институтов, тыс.руб.

В структуре обязательств 2009 года преобладали вклады физических лиц (56,1%), средства клиентов (21%), средства кредитных организаций (12,5%), а так же кредиты, депозиты и средства ЦБ РФ (8,7%). В 2010 году структура осталась практически та же, однако в ней совсем не стало кредитов, депозитов и средств ЦБ РФ. Но увеличился объем средств клиентов на 5,3%, за счет роста вкладов физических лиц на 7,2%. Увеличились темпы роста кредитных организаций на 75% и вкладов физических лиц на 33,4%, что говорит об расширении ресурсной базы, которая положительно влияет на финансовый результат банка.

Таблица 6-Качественный анализ обязательств, %

финансовый кредитный капитализация фондовый Эффективность использования привлеченных средств для финансирования кредитных вложений за два периода были меньше 100%, поэтому можно сделать вывод, что банк использует свои средства только для кредитования (пассивность банковских операций).

Коэффициент соотношения привлеченных средств на межбанковском рынке и общей суммы привлеченных средств показал. Что лишь 18,5% в 2010 году и 12,4% в 2010 году средств кредитных организаций задействована в привлеченных средствах. Коэффициент к отчетному году увеличился на 6,1%.

Коэффициент активности банка на межбанковском рынке значительно снижался (на 13,2%), что говорит об уменьшении размещенных средств (средств в кредитных организациях) в привлеченных средствах (средств кредитных организаций).

Рентабельность привлеченных средств почти не увеличилась (увеличение на 0,7%).

Таблица 7- Анализ динамики и структуры активов финансово-кредитных институтов, тыс.руб.

За анализируемый период можно увидеть положительную тенденцию наращивания объемов активных операций. Снижение темпов произошло по операциям «чистые вложения в ценные бумаги» на 12,7% и «вложения в основные средства и нематериальные активы» на 3,6% и «средства в кредитных организациях» на 6,8%. Удельный вес структуры активов за два периода значительно не менялся. Увеличение денежных средств по итогу имеет положительную тенденцию, т.к. это наиболее ликвидная часть баланса.

Таблица 8-Показатели качества кредитного портфеля, %

Растущая динамика объемов кредитного портфеля в абсолютном выражении (увеличение на 9 927 995 тыс. руб.) свидетельствует о расширении сектора кредитного рынка, на котором оперирует банк.

Рост доли кредитных вложений в активе баланса (увеличение на 7,9%) говорит о повышении значимости кредитной деятельности банка, и, вместе с тем, о вероятности роста кредитных рисков.

Коэффициент опережения в 2010 году составил 122.7%, что больше 100%. Это значит, что кредитные вложения растут быстрее, чем активы баланса, что является положительным результатом. Коэффициент «агрессивности-осторожности» был меньше 50%, т. е.политика банка была более, чем осторожной, это говорит об упущенной возможности получения средств.

Коэффициент соотношения кредитных вложений и собственных средств в исследуемых периодах значительно опережал среднее значение, равное 300−400%. Это говорит о том, что доля кредитных вложений собственных средств значительно превышается.

Коэффициент чистой доходности кредитного портфеля практически не увеличился (изменение в положительную сторону на 0,2%), рентабельность кредитных вложений несколько увеличилась (изменение составило 1,4%), что является положительной тенденцией.

В целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности .Они регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов.

Таблица 9- Динамика ликвидности, %

Анализ показал, что банк выполняет норматив мгновенной ликвидности, установленной ЦБ РФ: на протяжении всех исследуемых периодов фактический норматив значительно превышал 15%, что характеризует банк, как надежного для клиента, т.к. банк имеет запас средств, находящихся в немедленной готовности. Так же можно увидеть, что на протяжении двух лет, показатель мгновенной ликвидности увеличился на 40,9%.

За анализируемые периоды текущая ликвидность соответствовала нормативному показателю с увеличением на 12,3% к 2010 году. Он регулирует риски потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней, и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы. В анализирующих периодах значение Н4 меньше максимально допустимого (120%). Сумма долгосрочных кредитов (с оставшимся сроком погашения свыше года) не превышает собственных средств брутто и обязательств банка со сроком погашения свыше года, что является положительным результатом. Можно сделать вывод, что банк имеет потенциальную возможность продолжить размещать средства в долгосрочные кредиты или прочие активы с длительным сроком погашения без риска потери устойчивости.

Таблица 10 — Динамика рисков банковской деятельности, %

В 2010 году показатель валютного риска был отрицательным из-за отрицательного показателя доходов от валютных операций. В 2009 году валютный риск был минимальным, т.к. доходов от валютных операций тоже было немного.

Доля выданных кредитов в активах банка снизилась в 2010 году на 0,55%, следовательно, снизился и кредитный риск.

Анализ показал, что в 2010 году на кредиты тратилось на 6, 7% больше привлеченных средств, чем в 2009 году, что является отрицательной динамикой показателей.

Показатель конъюнктурного риска снизился на 0,57% из-за снижения чистых доходов от операций с ценными бумагами и драгоценных металлов.

Коэффициент надежности увеличился на 1,9%, из-за уменьшения работающих активов, что является отрицательной динамикой показателя.

Таблица 11-Динамика доходов, расходов и прибыли, тыс. руб.

В 2010 году чистые процентные доходы снизились на 5,4% из-за уменьшения процентного дохода (на 66 627 тыс. руб.) и незначительного снижения процентного расхода (уменьшение на 1592 тыс. руб.). В этом же периоде произошло резкое увеличение (на 65,3%) резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженностям, чистых доходов от операций с ценными бумагами, чистых доходов от переоценки иностранной валюты (увеличение на 1068%), доходов от участия в капитале других юридических лиц (на 661%).

В целом, видно, что 2009 год закончился с убытком, а к началу января 2011 года банк вышел из убытков с прибылью, увеличение роста которого достигло 1469%. Т. е. 2010 год был переломным для банка, и он смог выйти из последствий кризиса 2008 года с чистым процентным доходом и с чистой прибылью.