Анализ хозяйственной деятельности ООО «Сибтехмонтаж»

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Сибирский государственный аэрокосмический университет имени академика М.Ф. Решетнева»

Финансово-экономический факультет КАФЕДРА Организация и управление наукоемкими производствами

ОТЧЁТ

о преддипломной практике

Место прохождения практики ООО «Сибтехмонтаж»

(наименование предприятия)

Красноярск 2008

1. Общая характеристика предприятия

1.1 Организационно-правовая форма

1.2 Характеристика производственной деятельности

2. Финансово-экономические показатели предприятия

2.1 Анализ объемов продукции

2.2 Анализ ритмичности работы предприятия

2.3 Анализ трудовых ресурсов

2.4 Анализ основных производственных фондов

2.5 Анализ эффективности использования основных фондов

2.5 Анализ финансовых показателей деятельности

2.6 Анализ прибыли

2.7 Анализ рентабельности

2.8 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

2.9 Анализ структуры пассива и актива баланса

2.10 Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия

3. Разработка инвестиционного проекта «Мини-завод по производству металлопластиковых труб на базе автоматизированного комплекса «Металлополимер 5»

3.1 Резюме

3.2 Сведения о предприятии

3.3 Характеристики металлопластиковых труб

3.4 Анализ рынка

3.5 Инвестиционный план

3.6 Операционный план Заключение Список использованной литературы Приложение

Теоретические знания, полученные в ходе изучения предмета, необходимо закреплять и применять при решении практических задач. Для будущего экономиста-менеджера прохождение практики на предприятии имеет большое значение.

Основная цель преддипломной практики — подготовка студентов к выполнению дипломного проекта и к будущей профессиональной деятельности.

Задачи преддипломной практики состоят в следующем:

— комплексное изучение и анализ техники, технологии, организации, планирования и управления на предприятии в соответствии с выбранной темой дипломного проекта;

— выявление экономических проблем предприятия и их изучение;

— сбор, обобщение и систематизация материалов для дипломного проекта.

Преддипломная практика была пройдена на предприятии «ООО «СибТехмонтаж», которая специализируется на производстве теплоизоляционных материалов из пенополиуретана и теплогидроизоляции (монтаж) трубопроводов изделиями из пенополиуретана. При этом необходимо было изучить следующие вопросы:

общую характеристику предприятия;

производственный процесс предприятия;

анализ хозяйственной деятельности предприятия;

начать сбор материалов для разработки дипломного проекта.

Поскольку в настоящее время рынок пенополиуретановых изделий для гидроизоляции труб в регионе достаточно насыщен, у предприятия появились трудности со сбытом продукции, оборудование часто простаивает, а соответственно и арендуемые производственные площади, в тоже время появился активный спрос на металлопластиковые трубы. В связи с этим акционерами было принято решение о расширении производства. Поэтому, по просьбе руководства и в соответствии с темой дипломного проекта, в ходе преддипломной практики была начата разработка инвестиционного проекта «Организация производственной линии по изготовлению металлопластиковых труб».

1. Общая характеристика предприятия

1.1 Организационно-правовая форма

Организационно-правовая форма — Общество с ограниченной ответственностью (ООО) «Сибтехмонтаж».

Компания организована в 2001 году группой молодых, энергичных инженеров и является одной из ведущих в Красноярском крае по изготовлению высококачественных изделий из пенополиуретана (ППУ).

Учредительный документ — Устав.

Высший орган управления — общее собрание акционеров.

Финансирование деятельности — собственные и заемные средства.

Дочерних и зависимых предприятий нет.

Компания ведет самостоятельный баланс, имеет печать и расчетный счет в банке РФ. Самостоятельно планирует свою деятельность, определяет стратегию и основные направления своего развития, самостоятельно выбирает пути выполнения поставленных целей.

Организация трудовых отношений происходит на основе трудовых договоров.

Место нахождения производства и складов готовой продукции скорлуп ППУ — г. Красноярск. Юридический адрес: Россия, 660 012, г. Красноярск, ул. Гладкова, 4−609.

Телефон: (3912) 327−784

Основной вид деятельности — производство изделий из пенополиуретана;

Номенклатура представлена изделиями из пенополиуретана (ППУ) — ППУ-скорлупы для теплогидроизоляции трубопроводов, предназначенных для тепловой изоляции технологических и магистральных трубопроводов (Приложение 1).

Скорлупы применяются при надземном и подземном канальном способах прокладки трубопроводов.

Заказчиками в основном являются предприятия, связанные с тепловой энергетикой, т.к. выполнение работ по тепловой изоляции трубопроводов обеспечивает снижение тепловых потерь, из чего вытекает снижение расхода топлива и электроэнергии на производство тепловой энергии. Много заказчиков как в городе Красноярске, так и по территории края: в Ачинске, Канске, Заозерном, Зеленогорске, Ужуре, Назарово, Шарыпово и т. д.

1.2 Характеристика производственной деятельности

Пенополиуретан относится к классу газонаполненных пластмасс. Образование пенополиуретана происходит при реакции двух жидких компонентов (двухкомпонентной ПУ смеси): компонент «А» — полиол и компонент «Б» — полиизоционат, в результате образуются микрокапсюли, заполненные воздухом. Из одной тонны сырья, с учетом возможных потерь можно получить 20 кубометров пенополиуретана при плотности 50 кг/м3. Тонна — это четыре 200 литровых бочки. Технологичность, экономическая целесообразность и удобство — очевидны.

Характеристика и свойства ППУ.

Теплоизоляционные изделия из пенополиуретана (ППУ) применяются для теплоизоляции газонефтепроводов, трубопроводов горячего и холодного водоснабжения, инженерных сетей химических и нефтехимических производств, цистерн, хранилищ, емкостей и других промышленных объектов.

Особенность пенополиуретана — исключительно высокие физико-механические свойства: достаточная механическая прочность и долговечность, не поддается гниению, не впитывает влагу, не выделяет в атмосферу каких-либо канцерогенных веществ.

Пенополиуретан позволяет создать монолитное, полностью гидроизолирующее покрытие трубы. Применение пенополиуретана позволяет решить практически все проблемы, связанные с теплоизоляцией трубопроводов:

приведение теплопотерь к нормируемым величинам, что дает значительную экономию денежных средств при транспортировке тепла;

решение вопроса защиты теплосетей от варварского разграбления;

увеличение срока службы теплоизоляции до 25−30 лет без какого-либо значительного изменения ее свойств;

многократное уменьшение затрат на монтаж изоляции и ее эксплуатацию в дальнейшем;

эстетичный внешний вид, позволяющий изолировать теплотрассы в городской черте, не уродуя архитектурный облик города.

Экономическая эффективность теплоизоляции пенополиуретаном обусловлена снижением стоимости прокладки по сравнению с традиционными методами на 20−30%. Расчет экономического эффекта от бесканальной прокладки теплотрасс с изоляцией из ППУ (по сравнению с традиционным канальным вариантом) показал суммарный годовой экономический эффект в размере 200 млн руб. (при диаметре трубопровода 100 мм) и 1,5 млрд руб. (при диаметре 800 мм) на один километр теплотрассы в ценах 2000 года.

По данным института «Норильскпроект», пенополиуретан — это единственный материал, подходящий по всем перечисленным показателям к применению в строительстве в климатической зоне Сибири и Заполярья.

По приведенным затратам, с учетом полной стоимости тепловых потерь за 10 лет эксплуатации, ППУ изоляция экономичнее соответствующей минераловатной на 50−60% (Приложение 2).

Технологический процесс изготовления ППУ.

На сегодня в предприятия имеется цех по производству пенополиуретановой скорлупы, которое разделено на 5 участков: склад сырья, участок раскроя облицовочного материала, участок заливки, склад готовой продукции, компрессорная.

Технологический процесс изготовления ППУ предусматривает технологию — заливка в формы — это основная технология ООО «СибТехмонтаж» — в виде полых цилиндров и полуцилиндров от O32 мм до O1220 мм, согласно ТУ № 2254−234−10 480 596−01 и ТУ 5768−021−1 297 858−01. Длина скорлуп 1000 мм.

Производство ППУ-скорлуп для трубопроводов — наиболее простой процесс из области производства формованных изделий из ППУ. Общие принципы данных производств одинаковы — пенополиуретановая композиция заливается в ограничительную оснастку — пресс-форму. Пресс-форма перед заливкой смазывается антиадгезионной смазкой (циатим, литол, солидол и т. п.).

Система двух изначально жидких компонентов, А и Б заливается в стальные пресс-формы с помощью машины высокого давления (производительность от 30 до 300 литров в минуту), как правило 100:130 по массе. В результате смешивания этих двух компонентов образуется реакционно-способная смесь.

После заливки композиция вспенивается, расширяется и твердеет, занимая всё внутреннее пространство пресс-формы. Время выдержки скорлупы в пресс-форме 7−10 минут.

Временная продолжительность единократной заливки не должна превышать 20−30 секунд от времени старта.

Пенополиуретановые скорлупы диаметром до 108 мм упаковываются в пакеты 1×1×1 м, изделия большего диаметра транспортируются россыпью. По условиям перевозки скорлупы диаметром до 620 мм изготавливаются в виде полуцилиндров, а скорлупы диаметром 720 мм и более — из трех-четырех сегментов. Транспортируются скорлупы автои железно-дорожным транспортом в контейнерах и вагонах.

2. Финансово-экономические показатели предприятия

2.1 Анализ объемов продукции

Сравним отчетные данные, определим отклонения и темпы роста производства и реализации продукции.

Таблица 1

— Изменение объема производства и реализации ППУ, тыс. руб.

На основании имеющихся данных проанализируем выполнение плана по выпуску и реализации продукции.

Таблица 2 — Выполнение плана производства ППУ, тыс.руб.

Как видно из таблицы 2, на протяжении рассматриваемого периода план по производству ППУ выполняется, кроме 2007 года. Если в 2005 году перевыполнение плана составляет 47% (454 тыс. руб), то в 2006 году он снизился на 20% (277 тыс. руб), а в 2007 году план вообще не выполнен на 5% (89 тыс. руб).

Таблица 3 — Выполнение плана реализации ППУ, тыс.руб.

Также как и в анализе выполнения плана производства наблюдаются тенденции снижения реализации ППУ. Если в 2005 году выполнение плана составляет 39% (380 тыс. руб), то в 2006 году оно снизилось и составило 27% (366 тыс. руб), а в 2007 году план не выполнен на 5%, что составило в денежном выражении 78 тыс.рублей. Связано это, прежде всего, с увеличением конкуренции в этой сфере бизнеса.

Далее мы проанализируем динамику объема производства и реализации продукции.

Таблица 4 — Динамика объема производства ППУ

Как видно динамика объема производства ППУ в течение 3 лет то возрастала, то падала. В 2005 году объем производства составил 1424 тыс. рублей, а в 2006 году произошло повышение объема производства на 223 тыс. рублей (16%), что составило 1647 тыс.рублей. В 2007 году произошел спад на 46 тыс. рублей (19%), что составило 1601 тыс.рублей.

Таблица 5 — Динамика объема реализации ППУ

Как видно динамика объема реализации ППУ в течении 3 лет также то возрастала, то падала. В 2005 году объем производства составил 1350 тыс. рублей, а в 2006 году произошло повышение объема производства на 386 тыс. рублей (29%), что составило 1736 тыс.рублей. В 2007 году произошел спад на 124 тыс. рублей (36%), что составило 1612 тыс.рублей. Своей наивысшей достигают в 2006 году. Предприятие находится на стадии стабильности, происходит насыщение рынка. В 2007 году происходит спад, что свидетельствует о насыщении рынка и накоплении остатков нереализованной продукции.

Рассчитаем темпы роста и среднегодовой темп прироста объема производства и реализации продукции. Среднегодовой темп роста рассчитываем по среднегеометрической.

Тпр вп = 106,08 — 100 = 6,08%

Тпр рп = 109,53 — 100 = 9,53%

Таким образом, среднегодовой темп прироста объема производства продукции равен 6,08%, а реализации продукции — 9,53%. Если сопоставить объем реализации и объем выпуска продукции видно, что при увеличении объема выпуска есть реальная возможность увеличить объем реализации. Отрицательное влияние на объем реализации оказало увеличение остатков готовой продукции на складах на конец года, в результате насыщения рынка данной продукцией. Основная причина образования на конец года остатка — выпуск товарной продукции выше планового значение и несвоевременное реагирование на ситуацию службы сбыта предприятия.

2.2 Анализ ритмичности работы предприятия Важное значение при изучении деятельности предприятия имеет анализ ритмичности производства продукции. Под ритмичностью работы предприятия понимают равномерный выпуск продукции в строгом соответствии с графиком производства. Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Неритмичность ухудшает все экономические показатели:

- снижение качества продукции;

- увеличение объема незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой продукции на складах;

— замедляется оборачиваемость капитала;

— не выполняются поставки по договорам;

— не вовремя поступает выручка, из-за чего возникает дефицит денежного потока;

— перерасход фонда заработной платы.

Все это приводит к повышению себестоимости продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.

Коэффициент ритмичности (К_ритм) - определяется суммированием фактического удельного веса продукции за каждый период, но не более запланированного уровня или отношением фактической стоимости в пределах плана к плановой величине продукции.

Необходимо стремиться к достижению коэффициента ритмичности, равному 1. При коэффициенте ниже 1 необходимо изучать конкретные причины неритмичной работы предприятия с целью их устранения.

Проведем анализ ритмичности производства ООО «Сибтехмонтаж» и полученные результаты сведем в таблицу.

Таблица 6 — Анализ ритмичности продукции, тыс.руб.

Коэффициент ритмичности в динамике падает, что свидетельствует о не стабильности выпуска продукции. Но если проследить ритмичность по кварталам, то следует, что самым равномерным и результативным является первый квартал. Именно в этот период выпуск продукции фактически совпадает с плановым заданием. В другие периоды показатели ритмичности не стабильны, а именно в 2007 году (во 2 и 3 квартале) следует говорить о аритмичности. Основными причинами аритмичности являются также перенасыщение рынка, появление все больше и больше конкурентов.

2.3 Анализ трудовых ресурсов

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат — объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Задачи анализа заключаются в изучении трудовых показателей работы предприятия: обеспеченность кадрами соответствующих специальностей, профессий и квалификаций, механизации трудовых процессов, использования рабочего времени и обобщающего показателя — производительности труда.

Таблица 7 — Потребность в трудовых ресурсах

Как видно из таблицы 7 обеспеченность трудовыми ресурсами по разным категориям персонала относительно одинакова. Так обеспеченность рабочими в 2005 году по сравнению с планом составила 97%, в то время как в 2006 году этот показатель вырос и составил 105%, а в 2007 году опять снизился до 93%.

ООО «Сибтехмонтаж» не испытывает недостатка как в руководителях, так и в специалистах ни в 2005, ни в 2006 и 2007 годах. Потребность в кадрах на предприятии определяется с помощью данных производственного отдела и системы нормирования труда. На основе данных отдела кадров был также проверен весь административно-управленческий персонал на соответствие уровня образования занимаемой должности. Были получены следующие данные: все специалисты имеют высшее образование, при этом 3 работают по своей специальности.

Далее определим коэффициенты движения кадров и сведем их в таблицу 8.

Коэффициент оборота по приему рабочих: Кпр = Количество принятого на работу персонала / среднесписочную численность персонала.

Коэффициент оборота по выбытию: Кв = Количество уволившихся работников / Среднесписочная численность персонала.

Коэффициент текучести кадров: Кт = (Число принятых + Число выбывших) / среднесписочная численность персонала.

Таблица 8 — Динамика показателей движения рабочих кадров

Рассчитанные выше коэффициенты показывают, что в 2007 году показатели ухудшились. На предприятии достаточно высокая текучесть кадров.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов, за анализируемый период, времени одним работником.

Таблица 9 — Использование трудовых ресурсов предприятия

Как показывают приведенные данные, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует достаточно полно. Для анализа производительности труда построим таблицу 10.

Таблица 10 — Показатели производительности труда

По данным таблицы выработка в 2005 и 2006 годах увеличивается, а в 2007 году она меньше плановой.

Кроме того, на выполнение плана роста производительности труда по выработке на одного работающего, как и на объем производства в целом, влияет соотношение между среднесписочной численностью всего персонала и численностью рабочих: резервом роста производительности труда является повышение удельного веса рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала и улучшение использования рабочего времени по числу дней работы.

Как правило, темпы роста производительности труда одного работника должны быть равны или быть выше темпов роста производительности труда одного рабочего. Более быстрый рост производительности труда на предприятии по сравнению с ростом средней заработной платы является важнейшим условием снижения себестоимости продукции и увеличение накоплений.

Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, являются резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить результат.

Из таблицы 10 видно, что в увеличении производительности труда кроется резерв увеличения объема производства. Именно систематическое невыполнение планов по производительности снижает выпуск продукции.

2.4 Анализ основных производственных фондов

Для анализа основных фондов воспользуемся следующей таблицей 11.

Таблица 11 — Наличие, движение и структура основных фондов

Данные таблицы показывают, что на начало 2005 года они составляли 1,3 тыс. руб. за 2005, 2006, 2007 года движения не было, начислялась только амортизация и к концу 2007 года основные средства были списаны полностью.

Амортизация основных фондов — это возмещение балансовой (первоначальной или восстановительной стоимости). Она осуществляется путем включения амортизационных отчислений по утвержденному способу амортизации в издержки производства. Амортизационные отчисления производятся предприятиями, организациями ежемесячно исходя из установленных единых норм отчислений и балансовой стоимости основных фондов по отдельным группам и инвентарным объектам, состоящим на балансе предприятия. Амортизационные отчисления на полное восстановление активной части основных фондов производится в течении нормативного срока их службы или срока, за который балансовая стоимость полностью переносится на издержки обращения. На предприятии избран метод равномерного линейного списания стоимости основных средств. Избранный метод вполне оправдан особенностями деятельности предприятия.

2.5 Анализ эффективности использования основных фондов

Для обобщающей характеристики эффективности использования основных средств служат показатели фондоотдачи, фондоемкости и фондовооруженности.

Повышение эффективности использования основных средств имеет важное значение как источник расширение производства, так как фондоотдача показывает, сколько рублей товарной продукции приходится на 1 рубль основных средств. Пути повышения фондоотдачи:

— наиболее полное и рациональное использование производственных мощностей;

— совершенствование структуры и своевременное обновление основных средств;

— увеличение коэффициента сменности и ликвидация простоев.

1) Фондоотдача ОФ = (стоимость выпущенной продукции) / (среднегодовая стоимость ОФ (Ф/о) Ф/о ОФ 2005 = 1424 / 1,3 = 1095

Ф/о ОФ 2006 = 1647 / 0,9 = 1830

Ф/о ОФ 2007 = 1601 / 0,5 = 3202

2) Фондоемкость — это величина, обратная величине фондоотдачи ОФ (Ф/е);

Фе ОФ 2005 = 1 / 1095 = 0

Фе ОФ 2006 = 1 / 1830 = 0

Фе ОФ 2007 = 1 / 3202 = 0

Качественным показателем использования основных средств является фондовооруженность. Рост фондовооруженности труда направлен на непосредственное повышение его производительности. Основным фактором фондовооруженности является совершенствование средств труда, повышение эффективности их использования, рост производительности труда.

3) Фондовооруженность = ОФ / Численность Фвоор 2005 = 1,3 / 29 = 0,04

Фвоор 2006 = 0,9 / 32 = 0,03

Фвоор 2007 = 0,5 / 28 = 0,02

Основными резервами выпуска продукции и фондоотдачи являются:

— Сокращение целодневных простоев оборудования, приводящее к увеличению среднего количества отработанных дней каждой его единицей за год;

— Повышение коэффициента сменности в результате лучшей организации производства;

— Сокращение внутрисменных простоев;

— Повышение среднечасовой выработки оборудования за счет модернизации, более интенсивного использования.

К резервам роста фондоотдачи относятся: выпуск конкурентоспособной продукции, рост качества продукции, приобретение новой техники, совершенствование технологических процессов.

2.6 Анализ финансовых показателей деятельности

Главная цель анализа — своевременно выявлять и удалять недостатки в деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Основные источники: ф. № 1 Бухгалтерский баланс; ф. № 2 Отчет о прибылях и убытках; данные первичного бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса;

2.7 Анализ прибыли

В процессе анализа необходимо изучить состав балансовой при-были, ее структуру, динамику и выполнение плана за отчетный год (табл. 12).

Таблица 12 — Анализ состава, динамики и выполнения плана прибыли

Из данных таблицы 12 следует, что прибыль 2006 года по сравнению с 2005 годом выросла на 5,5%, прибыль 2007 года по сравнению с 2005 годом выросла на 274,8%, по сравнению с 2006 годом выросла на 255,4%, что привело также к соответственному увеличению прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

В динамике финансовых результатов можно отметить следующие положительные изменения: прибыль от реализации растет быстрее, чем нетто выручка от реализации товаров — что свидетельствует о снижении затрат на производство продукции. Чистая прибыль растет быстрее, чем прибыль от реализации, прибыль от финансово-хозяйственной деятельности и прибыль отчетного периода. Изменения в структуре прибыли характеризуются данными таблицы 13.

Таблица 13 — Структура прибыли, %

Как следует из таблицы 13, в 2006 году произошли положительные изменения в структуре прибыли. Возросла доля прибыли от реализации по сравнению с 2005 и с 2006 годами на 96,6 и 160,2%% соответственно, от финансово-хозяйственной деятельности на 97,4%, чистая прибыль на 4,9 и 20,3%% соответственно и нераспределенная прибыль на 46,8 и 41,3 соответственно. Вместе с тем в 2005 году в обороте оставлено только 53,1 тыс. рублей, тогда как в 2006 году 114,1 тыс. рублей, а в 2007 году уже 230,3 тыс.рублей.

2.8 Анализ рентабельности

При анализе коэффициентов рентабельности и деловой активности ООО «Сибтехмонтаж» использованы следующие коэффициенты (табл.14).

Коэффициент рентабельности продаж низкий, если в 2005 году он составлял 0,025, то в 2006 году он снизился на до 0,019, однако в 2007 году коэффициент повысился на 0,063, что составило 0,083. Руководству предприятия нужно увеличивать объем продаж или пересмотреть ценовую политику.

Коэффициент общей оборачиваемости капитала наивысшей своей точки достиг в 2006 году, что составляет 9,7167. По сравнению с 2005 годом он снизился на 2,5422, что составляет 7,1745, а по сравнению с 2007 годом коэффициент снизился еще больше (на 4,1913), что составило 5,5254. Это свидетельствует о неэффективном использовании имущества предприятия.

Таблица 14 — Коэффициенты рентабельности и деловой активности

Аналогично снижаются коэффициенты оборачиваемости мобильных средств и материальных оборотных средств, т. е. снизилась эффективность их использования.

Скорость оборотов дебиторской задолженности стремительно уменьшается. Если в 2005 году она составляла 115,3, то в 2006 году 101,62, а в 2007 году она резко падает до 28,42, что показывает увеличение объема коммерческого кредита, предоставляемого покупателям. Если рассмотреть срок оборота дебиторской задолженности, то из таблицы видно, что она повышается. В 2005 он составлял 3,1662, в 2006 году 3,5917, а в 2007 году он уже составлял 12,8418. Это говорит о том, что покупатели рассчитываются за предоставленный товар с большой отсрочкой платежа. В абсолютной противоположности происходит с оборачиваемостью и сроком оборота кредиторской задолженности. Оборачиваемость кредиторской задолженности стремительно растет, а срок оборота кредиторской задолженности падает. Это означает увеличение скорости оплаты задолженностей предприятия и срока возврата долгов предприятия.

Коэффициент фондоотдачи оборотных активов снижается до нуля, т. е. предприятие не имеет основных средств. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала уменьшается с 38,8822 до 11,2679, что отражает тенденцию бездействию собственных средств.

2.9 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают существенное влияние на финансовое состояние предприятия (табл. 15, 16).

Таблица 15 — Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности, тыс. руб

Таблица 16 — Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, тыс. руб

Величина дебиторской задолженности на конец 2005 года составила 39,8 тысяч рублей, на 2006 год — 61,3 тысяч рублей, на 2007 год — 182,6 тысяч рублей. Просроченной задолженности нет. Как видно из таблицы состояние расчетов с клиентами ухудшилось. Если в 2005 году они составляли 3,12 дней, то в 2006 на 0,42 дня больше, а в 2007 году ещё на 9,13 дней больше, что в конечном итоге составило 12,67 дней.

Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов возросла. Если в 2005 году она составляла 0,06%, то в 2006 году увеличилась на 0,03%, а в 2007 году ещё увеличилась на 0,1%, что составило 0,19%. Следовательно, снизилась ликвидность текущих активов, что свидетельствует об ухудшении финансового положения. Оборачиваемость кредиторской задолженности растет, а период погашения падает, что свидетельствует о том, что у предприятия достаточно свободных средств, чтобы погасить кредиторскую задолженность.

2.10 Анализ структуры пассива и актива баланса

Финансовое состояние предприятие выражается в соотношении структуры его активов и пассивов, т. е. средств предприятия и их источников (табл. 17).

Таблица 17 — Анализ структуры пассивов баланса

На основании проведенного анализа в таблице 17 видно, что собственный капитал стремительно растет за счет полученной прибыли, которая осталась нераспределенной.

Если в 2005 году собственный капитал составлял 118 т.р., то в 2006 году он повысился на 114,1 т.р. (17,7%) и составил 232,1 т.р., то в 2007 году он еще повысился на 228,5 т.р. (12,8%) и составил 460,6 т.р. Долгосрочных пассивов на предприятии не имеется. Если говорить о краткосрочных пассивах, то они то падают, то немного увеличиваются. Краткосрочные пассивы в 2005 году составляли 521,5 т.р., в 2006 году уменьшились на 112,5 т.р. (17,7%), а в 2007 году опять увеличились на 69,7 (12,8%).

Заемные средства (кредит в банке) за три года увеличиваются со 100 тыс. руб. до 250 тыс. руб., т. е. предприятие нуждается в оборотных средствах, а кредиторская задолженность уменьшается с 421,5 тыс. руб. до 228,7 тыс. руб., что говорит о платежеспособности предприятия. В целом средства пассива баланса за три года увеличились, в 2005 году они составляли 639,5 т.р., в 2006 году увеличились на 1,6 т.р., а в 2007 году еще увеличились на 298,2 т.р., что составило 939,3 т.р.

Основную долю в пассиве баланса занимают краткосрочные пассивы, в частности кредиторская задолженность 65,9% в 2005 году, 32,6% в 2006 году, и 24,4% в 2007 году. Капитал и резервы составляют на конец анализируемого периода меньше 50% пассивов, что свидетельствует о том, что в случае предъявления требований всеми кредиторами ООО «Сибтехмонтаж» не сможет их удовлетворить полностью. Однако, с каждым годом они возрастают и почти достигают 50%. Если в 2005 году они составляли всего 18,5%, то в 2006 году они увеличились на 17,7%, что составило 36,2%, а в 2007 году они уже составляют 49%.

Таким образом, на конец 2007 года ситуация стабилизировалась, практически уравнялись и собственные и заемные средства (табл. 18).

Таблица 18 — Оценка рыночной устойчивости

Коэффициент автономии показывает на сколько предприятия зависит тот заемного капитала, чем больше у предприятия собственных средств, тем легче ему справиться с неурядицами на рынке. В ООО «Сибтехмонтаж» коэффициент автономии не соответствует нормативу (более 50% к итогу баланса). В 2005 году он составляет 0,185, в 2006 году 0,362, а в 2007 году он приближается к нормативу 0,490. Увеличение этого показателя произошло из-за увеличения собственных средств за счет нераспределенной прибыли. Именно это вызвало снижение коэффициента финансовой активности. Коэффициент маневренности остается на протяжении трех лет стабильным и равным 1, что свидетельствует о мобильности собственных средств предприятия и свободе в маневренности этими средствами. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками выше нормы, что подтверждает обеспеченность запасами. В целом оценка рыночной устойчивости свидетельствует об улучшении ситуации за анализируемый период (табл. 19).

Таблица 19 — Анализ структуры актива баланса

На основании таблицы проведем анализ актива баланса. Внеоборотные активы в структуре активов баланса составляют в 2005 и 2006 годах всего 0,1%. Из этого следует, что основных средств на предприятии нет. А к концу 2006 года они вообще списываются. Все внеоборотные активы арендуемые. Так что основную часть активов баланса составляют оборотные активы. В 2005 и 2006 годах они составляли 99,9%, а в 2007 году 100%. Главную часть в оборотных активах занимают запасы, но они на протяжении трех лет уменьшаются. Если в 2005 году они составляли 586,9 т.р.(91,8%), то в 2006 году они снизились на 12,9 т.р. (2,3%), а в 2007 году они увеличились на 153,8 т.р., но в процентном отношении к итогу баланса уменьшаются на 12%.

Дебиторская задолженность увеличивается с 39,8 до 182,6 т.р., т. е. на 142,8 т. р (13,2%), что свидетельствует о неплатежеспособности потребителей продукции ООО «Сибтехмонтаж». Доля денежных средств то повышается, то падает, что говорит о нестабильности в структуре актива баланса. В 2005 году они составляли 11,9 т.р. (0,8%), в 2006 году уменьшились на 6,6 т. р (1,1%), а в 2007 году увеличились на 23,6 т.р. (2,3%), что в конечном итоге составило 28,9 т.р. (3,1%). Если говорить в целом о структуре актива баланса, то она аналогична структуре пассива баланса.

2.11 Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия

Платежеспособность предприятия выступает в качестве внешнего проявления финансовой устойчивости, сущностью которой является обеспеченность оборотных активов долгосрочными источниками формирования. Для оценки платежеспособности предприятия используются три относительных показателя, различающиеся набором ликвидных активов рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств. Рассмотрим коэффициенты ликвидности и сведем их в таблицу 20.

Таблица 20 — Коэффициенты ликвидности

Мгновенную платежеспособность предприятия характеризует коэффициент абсолютной ликвидности, показывающий, какую часть краткосрочной задолженности может покрыть организация за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстро реализуемых в случае надобности.

Платежеспособность предприятия с учетом предстоящих поступлений от дебиторов характеризует коэффициент текущей ликвидности. Он показывает, какую часть текущей задолженности организация может покрыть в ближайшей перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности. Нормальное ограничение означает, что денежные средства и предстоящие поступления от текущей деятельности должны покрывать текущие долги. Для повышения уровня текущей ликвидности необходимо способствовать роту обеспеченности запасов собственными оборотными средствами, для чего следует увеличить собственные оборотные средства и обоснованно снижать уровень запасов.

Прогнозируемые платежные возможности организации при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов (с учетом компенсации осуществленных затрат) отражает коэффициент покрытия. Уровень коэффициента покрытия непосредственно определяется наличием долгосрочных источников формирования запасов. Для повышения уровня коэффициента покрытия необходимо пополнять реальный собственный капитал предприятия и обоснованно сдерживать рост внеоборотных активов и долгосрочной дебиторской задолженности. В отличие от коэффициентов абсолютной и текущей ликвидности, показывающих мгновенную и текущую платежеспособность, коэффициент покрытия отражает прогноз платежеспособности на относительно отдаленную перспективу.

3. Разработка инвестиционного бизнес-проекта «Мини-завод по производству металлопластиковых труб на базе автоматизированного комплекса «Металлополимер 5»

3.1 Резюме

Название проекта — Мини-завод~PE_Object (1){ } металлопластиковых труб.

Целями бизнес-плана являются:

1. Обоснование рентабельности ввода в строй и эксплуатации производственной линии по производству металлопластиковых труб на действующих арендуемых производственных площадях и реализации готовой продукции на региональном рынке.

2. Выявление условий рынка и прогноз продаж готовой продукции при наращивании мощности производства в инвестиционный период.

3. Оценка ожидаемых финансовых результатов бизнеса и построение финансовой стратегии предприятия по заемным средствам.

Задачами предприятия в инвестиционный период является:

— осуществить ввод в строй и эксплуатацию комплексного автоматизированного оборудования с целью обеспечения сквозного технологического процесса, закупка сырья (комплектующих и расходных материалов), производство (сборка) готовой продукции и услуг, реализация конечного продукта потребителю;

— закрепиться и расширить управляемый сегмент регионального рынка сбыта металлопластиковых труб.

Для размещения цеха по производству металлопластиковых труб ООО «Сибтехмонтаж» необходимы производственные площади в 600 м.кв., оснащенные всеми необходимыми для производства коммуникациями: водоснабжением; канализацией; вентиляцией; отоплением от котельной; электропитанием и т. д., которые в распоряжении предприятия уже имеются.

Технологическое оборудование, необходимое для производства металлопластиковых труб, предполагается приобрести на ООО «Завод «Металлополимер» (111 123, г. Москва, Электродный проезд, д. 8А).

Изучив рынок организаций предлагающих оборудование для производства МПТ была выбрана эта компания. В России они являются пионерами в области разработки технологии производства металлопластиковых труб. Обладая высокопрофессиональными научными и конструкторскими кадрами компания стала лидером в области создания высокопроизводительного оборудования для производства металлопластиковых труб. Кроме того, ООО «Завод «Металлополимер» предлагает поставку и монтаж оборудования под ключ, обучение персонала, гарантия 5 лет, последующее сопровождение, а также комплексное снабжение необходим сырьем и материалом. Все это обусловило выбор именно этой компании.

Работа цеха будет организована по принципу сквозного технологического процесса, что обеспечит значительную экономию внутрипроизводственных издержек и существенно повысит рентабельность производства.

Сырьевая база производства на 100% обеспечивается единым поставщиком в соответствии с единым технологическим замыслом, что повышает надежность готовой продукции.

Основным направлением деятельности технологической линии будет выпуск труб, размером: O 16, O 20, O (25)26, O 32.

Предполагаемая дата начала проекта — ~PE_Object (4){01.10.2009.

}Продолжительность расчетов проекта, предлагаемая поставщиком — 59~PE_Object (5){} мес.

Предварительная общая стоимость проекта по введению в строй и эксплуатации производственного комплекса фирмы по выпуску металлопластиковых труб — 28,7 млн. рублей.

Планируемый объем выпуска готовой продукции около 3,9 млн. погонных метров в год на общую сумму около 20 млн. рублей в год на основе проектируемых производственных мощностей. В дальнейшем планируется увеличить производство продукции.

Рынком сбыта готовой продукции являются деловые круги и население г. Красноярска и Красноярского края.

Общая планируемая численность работающих, в соответствии с технологическим процессом — 26 человек.

Конкурентоспособность фирмы будет обеспечиваться низкими внутрипроизводственными издержками вследствие сквозного технологического процесса, а также качеством готовой продукции.

Финансирование проекта планируется за счет собственных и заемных средств в соотношении 30/70%. Такая схема финансирования принята в Сбербанке России, и многими другими банками.

Необходимый объем инвестиций

Погашение займа и выплата процентов планируется за счет выручки от реализации продукции.

Планируемое использование инвестиций

3.2 Сведения о предприятии

Инициатор проекта — ООО «СибТехмонтаж». Форма собственности — частная. Основной вид деятельности — изготовление и монтаж изделий из пенополиуретана. Уставный фонд составляет 55 тыс. руб.

Учредители физические лица, соответственно с равной долей в уставном капитале. Все они являются высококвалифицированными специалистами в своей области с большим стажем работы.

3.3 Характеристики металлопластиковых труб

Металлопластиковые трубы (МПТ) представляет собой пятислойную композицию: сшитый полиэтилен (РЕХ и PE RT) — клей — алюминиевая фольга — клей — сшитый полиэтилен (РЕХ и PE RT).

Труба выпускаемая комплексом «Металлополимер 5»

Преимущества металлопластиковых труб:

— Долговечность, надёжность в эксплуатации. Срок службы 50 лет (при температуре до 60 С⁰ — 100 лет).

— Абсолютная кислородонепроницаемость.

— Антитоксичность, стойкость к коррозии и отложению солей.

— Стойкость к агрессивным средам.

— Устойчивость к зарастанию и заиливанию.

— Пропускная способность в 1,3 раза выше по сравнению со стальными трубами.

— Высокая пластичность и малый вес.

— Удобство монтажа, минимум, простота инструмента, возможность «заливки» в бетон без каких-либо ограничений.

— Высокая ремонтопригодность без применения сложного и тяжелого оборудования.

— Высокая шумопоглощающая способность.

— Теплопроводность меньше в 175 раз, чем у стальных, и в 1300 раз — чем у медных труб.

— Эстетичны.

— Антистатичны, не проводят блуждающие токи.

— Не разрушаются при замерзании воды, не конденсируют влагу.

— Монтаж труб возможен при отрицательных температурах до — 50 С⁰ при этом трубы не трескаются и не расслаиваются.

Наиболее значимым преимуществом труб из PE RT полиэтилена является возможность их сваривать. Трубы PERT-ALL-PERT подобно полипропиленовым трубам можно соединять сварными фитингами (Стоимость сварных фитингов в несколько раз ниже стоимости фитингов других типов).

Геометрические характеристики МПТ

Объёмные характеристики МПТ

Рекомендуемый вес бухты — около 20 кг.

Способ соединения труб

Механические свойства МПТ

Результаты испытаний, проведённых Испытательным центром «Сантехоборудование» ФГУП «НИИ Сантехники», подтвердили, что МПТ, изготовленные на оборудовании Компании, не разрушились после истечения 1000 часов при температуре 95^оС, постоянном внутреннем давлении 1,9 МПа.

Согласно ТУ 2248−002−39 564 670−2006 «Трубы напорные металлополимерные», МПТ имеют гладкую наружную и внутреннюю поверхность, без пузырей, трещин и посторонних включений. Не происходит расслаивания клеевого соединения между полиэтиленовыми слоями и алюминиевой фольгой в стенке трубы.

Металлопластиковые трубы изготовленные по нашему ТУ ТУ 2248−002−39 564 670−2006 разрешены для применения в вагонах РЖД.

Завод металлопластиковых труб на базе комплекса «Металлополимер 5» позволяет выпускать четыре типоразмера труб.