Анализ экономических показателей предприятия

Содержание Введение

1. Определение годовой трудоемкости выполняемых работ

2. Режим работы предприятия и фонды времени

3. Расчет количества оборудования

3.1 Расчет потребности в производственном персонале

3.2 Технико-экономические расчеты

3.2.1 Расчет стоимости основных производственных фондов и амортизационных отчислений

3.2.2 Определение материальных затрат

3.2.3 Расчет стоимости основных и вспомогательных материалов

3.2.4 Определение потребности участка в энергии

3.2.5 Расчет прочих расходов

3.2.6 Расчет платежей по обязательному страхованию имущества

3.3 Расчет затрат на оплату труда и отчислений на социальное страхование

3.4 Калькулирование себестоимости изготовления узлов

3.5 Определение отпускной цены узлов

3.6 Расчет технико-экономических показателей участка Заключение

Существует множество научно обоснованных методов технико-экономического анализа, позволяющих эффективно организовать производство и спрогнозировать его развитие.

Данные методы заранее оценивают и улучшают эффективность проектируемых и уже существующих производств даже при неизменности применяемого в производственных процессах оборудования, помогают наиболее рационально организовать производство.

Поэтому достаточно очевидна важность умения применять эти методы, что становится особенно актуально в условиях рыночной экономики.

Вместе с тем следует отметить, что реальная ситуация на предприятии далеко не всегда укладывается в теоретические схемы. Таким образом, указанные методы должны допускать свободу варьирования многих важных параметров, чтобы полученная экономическая модель наиболее полно соответствовала существующей ситуации.

В данной работе произведен расчет основных показателей для поставленных конкретных условий с применением методов технико-экономического анализа. Ряд принятых в работе допущений не оказывает существенного влияния на полученную экономическую модель.

1. Определение годовой трудоемкости выполняемых работ Для определения трудоемкости годовой программы необходимо использовать нормы времени по операциям на один узел и производственную программу. Расчет выполняется по формуле:

(1)

где Т_г — трудоемкость годового выпуска продукции, н-час;

А — годовая программа выпуска данного узла, шт.;

t — норма времени на операцию, мин.

Для первой операции трудоемкость годового выпуска продукции будет равна:

н-час Результаты расчетов представлены в таблице 1.

Таблица 1 — Определение трудоемкости годового выпуска деталей

2. Режим работы предприятия и фонды времени

Режим работы предприятия определяется количеством рабочих дней в году, продолжительностью рабочей смены и числом смен. При пятидневной рабочей неделе продолжительность смены составляет 8 часов. Сборочно-сварочные участки (цеха) проектируются с учетом двухсменного режима работы.

Различают номинальный и действительный фонд времени. При выполнении курсовой работы определяется годовой действительный фонд времени рабочих и оборудования.

Действительный фонд времени работы единицы оборудования рассчитываем по формуле:

(2)

где исоответственно количество рабочих дней в году с полной и сокращенной продолжительностью (предпраздничные), =246, =7;

— коэффициент сменности, =2;

— коэффициент, учитывающий время пребывания оборудования в ремонте, =0,94.

Тогда: .

При определении действительного годового фонда работы рабочего коэффициент не учитывается.

Действительный годовой фонд времени работы рабочего Ф определяют по формуле:

(3)

где К_пр =0,88 — коэффициент, учитывающий отпуск и невыходы на работу по уважительным причинам.

Тогда: н-ч.

3. Расчет количества оборудования Расчет потребного количества оборудования зависит от типа производства.

На участках серийного и массового производства расчетное количество оборудования определяется по следующей формуле:

(4)

где — трудоёмкость годового выпуска i-го узла на j-ой операции, н-ч;

— годовой действительный фонд времени работы единицы оборудования, н-ч;

К_в — коэффициент выполнения норм, К_в =1,1;

К_пер — коэффициент, учитывающий затраты времени на переналадку, К_пер =0,95.

Тогда расчётное количество оборудования для 1-го узла на 1-ой операции будет равно:

.

Данные расчета потребности в оборудовании сводятся в таблицу 2.

Таблица 2 — Расчет потребного количества оборудования и его загрузки

Коэффициент загрузки оборудования по данной операции определяется по формуле:

(5)

где — расчетное число оборудования на данной операции;

— принятое число оборудования на данной операции.

Для 1-го узла на 1-ой операции будет равен:

3.1 Расчет потребности в производственном персонале Количество основных производственных рабочих, занятых непосредственно выполнением технологических операций, определяется по формуле:

(6)

где Т_г — годовая трудоемкость выпуска i-го узла на j-ой операции, н-ч;

— действительный годовой фонд времени работы одного рабочего, ч;

К_в — коэффициент выполнения норм, К_в=1,1.

Численность основных производственных рабочих, занятых на производстве 1-го узла на 1-ой операции равна:

Расчеты потребной численности основных производственных рабочих сводим в таблицу 3.

Таблица 3 — Расчет численности производственных рабочих по участку

Численность вспомогательных рабочих принимаем в размере 15−20% от численности производственных рабочих. Определив общую численность вспомогательных рабочих, производим распределение их по профессиям на основании норм обслуживания.

(7)

Расчет численности вспомогательных рабочих сводим в таблицу 4.

Таблица 4 — Расчет численности вспомогательных рабочих

Численность служащих принимается в процентном соотношении от общего числа рабочих 7−8%.

(8)

3.2 Технико-экономические расчеты

3.2.1 Расчет стоимости основных производственных фондов и амортизационные отчисления В стоимость основных фондов включают: стоимость зданий и сооружений, основного технологического, вспомогательного, подъемно-транспортного оборудования, инструмента, приспособлений, производственного и хозяйственного инвентаря. Стоимость зданий определяем, исходя из объёма здания и стоимости 1 м³. Площадь сборочно-сварочного участка рассчитываем с учетом коэффициента Кд, учитывающий дополнительную площадь на проезды, проходы, складирование. Высоту здания принимаем в размере 10 м. Площадь вспомогательных и служебно-бытовых помещений принимаем в размере 25% от производственной площади. Расчет стоимости зданий сводим в таблицу 5.

п/а А-537 площадь аппарата=2,5 м І. Стол сварочный площадь = 4 мІ Площадь участка А (узел№ 3):

п/а А-547 площадь аппарата = 2,5 мІ. Стол сварочный площадь = 4 мІ Площадь участка Б (узел№ 4) :

Таблица 5 — Определение стоимости зданий.

Расчет стоимости основного технологического оборудования сводим в таблицу 6.

Таблица 6 — Расчет стоимости основного технологического оборудования.

Затраты на транспортировку и монтаж оборудования принимаем в размере 10% от отпускной цены оборудования.

Балансовая стоимость включает оптовую цену и затраты на транспортировку и монтаж.

Стоимость вспомогательного оборудования (ВО) принимаем в размере 8% от стоимости основного технологического оборудования, ВО= 1013,04 тыс. руб.

Стоимость подъемно-транспортное оборудования (ПТО) принимаем в размере 7% от стоимости основного технологического оборудования, ПТО=886,41 тыс. руб.

Стоимость инструментов и приспособлений (ИП) принимаем в размере 10%, а производственно-хозяйственного инвентаря (ПХИ) в размере 2% от стоимости основного технологического оборудования, ИП=1266,3 тыс. руб., ПХИ=253,26 тыс. руб.

Размер амортизационных отчислений производим по следующей формуле:

(9)

где Фо_i — балансовая стоимость i — группы основных фондов, тыс. р.;

Наi — годовая норма амортизации на полное восстановление, %.

Тогда для зданий и сооружений амортизационные отчисления будут равны:

Расчет стоимости основных фондов с учетом амортизационных отчислений сводим в таблицу 7.

Таблица 7 — Стоимость основных фондов и их амортизация.

3.2.2 Определение материальных затрат В состав материальных затрат включается стоимость основных и вспомогательных материалов, комплектующих изделий и полуфабрикатов, энергии, платежей по обязательному страхованию имущества, налогов и отчислений, прочих материальных затрат.

3.2.3 Расчет стоимости основных и вспомогательных материалов

К основным материалам относятся конструкционные материалы, сварочные материалы, электроды, сварочная проволока, флюс, присадочные материалы. Определение стоимости основных материалов производят исходя из норм расхода, программы выпуска и стоимости на 1 т материала.

Затраты на конструкционные материалы определяем по формуле:

(10)

где Нм — расход материалов на программу, т.;

Цм — цена материалов за 1 т., тыс. руб.;

Ктз — коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы, Ктз =1,05;

Цо — цена возвратных отходов за 1 т., тыс. руб., равна 10% от ;

Но — отходы на программу в т.

Расчет потребности в основных материалах сводим в таблицу 8.

+7309,575+2998,8=2 788 696,575 тыс. р

137 481,75 тыс. р Таблица 8 — Определение потребности в основных материалах.

Затраты на сварочную проволоку определяем по формуле:

(11)

где Мп — масса наплавленного металла, т.;

Кр — коэффициент расхода сварочных материалов, учитывающий потери на разбрызгивание и угар, Кр=1,1 для механизированной сварки в СО₂;

Цсм=2040 тыс. р. — цена 1 т. сварочных материалов с учетом транспортно-заготовительных расходов за 1 т., тыс. руб.;

Тогда для узла № 4: для узла № 3:

Затраты на защитный газ определяем по формуле:

(12)

где Pгз — норма расходуемого защитного газа, т;

Кзг — коэффициент расхода защитного газа; Кзг=1,1;

Цзг — цена защитного газа с учетом транспортно-заготовительные расходов, за 1 кг., тыс. руб.;

Тогда для узла № 3: тыс. руб. для узла № 4: тыс. руб. 137 481,75+6927+1016,4=144 271,15 тыс.р.

2 788 696,575+34 141 +5082=2 822 229,575 тыс.р. Потребность в вспомогательных материалах (смазочные, обтирочные материалы, бензин, масло машинное, наждачная бумага) определяется, исходя из установленных норм расхода на единицу оборудования либо на рабочего. В укрупненных расчетах стоимость вспомогательных материалов принимают в размере 2% от стоимости основных материалов).

(13)

(144 271,15+2 822 229,575)=59 330,0145 тыс.р.

3.2.4 Определение потребности участка в энергии

Важнейшей экономической характеристикой процесса сварки является расход электроэнергии. Величина этой характеристики зависит от вида сварки, КПД установки, толщины свариваемого металла, марки электрода и т. д.

Затраты на производственную энергию рассчитываем по формуле:

(14)

где Эм — плата за используемую максимальную мощность, тыс. р.;

— плата за потребляемую энергию, тыс. р.

Затраты за используемую энергию для сварки рассчитываются по следующей формуле:

(15)

где Ф — годовой действительный фонд времени работы единицы оборудования, н-ч;

W — установленная мощность сварочного оборудования, кВт;

Ко — коэффициент одновременности работы оборудования, Ко=0,65;

Кз — коэффициент загрузки оборудования;

Кп — коэффициент, учитывающий потери энергии в сети Кп=1,07;

тыс. р.

тыс. р.

Ээ.св. — затраты на электроэнергию для электродуговой сварки определяем по формуле:

(16)

Тогда для узла № 3:

где Эк — количество электроэнергии на расплавление 1 кг. массы сварного шва, кВт-ч;

Мн — масса наплавленного металла, кг:

Цэ — цена 1 кВт*ч электроэнергии, р.

Результаты расчета затрат на производственную энергию сводим в таблицу 9

Таблица 9 — Расчет затрат на сварочную электроэнергию

Ээ=Э_м +Э_э.св=35 667,87+19 871=55538,87 тыс.р.

Годовой расход электроэнергии на освещение Эо определяем по формуле:

(17)

где Пос — освещаемая площадь производственных, вспомогательных и служебно-бытовых помещений, м²;

q_э — расход электроэнергии на м², q_э=0,13кВт/м²ч;

Тос — продолжительность освещения в год, при двухсменной режиме работы Тос=2400ч.;

Код.о — коэффициент одновременности освещения Код. о=0,82.

Тогда тыс.р.

Затраты на воду для производственных нужд определяют исходя из норм расхода на охлаждения сварочных машин и стоимости 1 мводы .

тыс. р

.Расход воды на бытовые нужды принимаем согласно следующих данных: для хозяйственно-санитарные нужд — 25 л на каждого работающего в смену; для душевых 40 л на работающего в смену.

Расход воды на бытовые нужды Вх определяем по формуле:

(18)

где Чппп — численность промышленно-производственного персонала, чел.;

Др — количество рабочих дней в году, Др=253.

Затраты на воду для бытовых нужд:

(19).

где Цв — затраты на 1 м³ воды, тыс.р.

Годовой расход пара Рпр в тоннах на отопление рассчитываем по формуле

(20)

где — расход тепла на единицу объема здания, кДж/м³, принимаем с учетом вентиляции =100 кДж/м³ ч

— продолжительность отопительного сезона, =4320ч.;

О — объем здания, м³;

i — удельное количество теплоты, i=2260 Дж/кг;

.

Затраты на пар рассчитываем по формуле:

(21)

тыс.р.

Результаты расчета затрат на энергию сводим в таблицу 10.

Таблица 10 — Затраты на энергию.

3.2.5 Расчет прочих расходов

Для расчета прочих материальных затрат составляем смету в форме таблицы 11.

Таблица 11 — Прочие материальные затраты.

3.2.6 Расчет платежей по обязательному страхованию имущества

Платежи по обязательному страхованию имущества предприятия Сстр определяются по формуле:

(22)

где Фоб — стоимость оборотных средств (ориентировочно 15% от стоимости основных фондов, тыс.р.);

Фо — стоимость основных фондов, тыс.р.;

Кгод — средний коэффициент годности основных фондов, Кгод=0,6;

Нстр — норматив платежей по страхованию имущества, %, Нстр=0,15%

.

3.3 Расчет затрат на оплату труда и отчислений на социальное страхование

Расчет основного фонда оплаты труда основных производственных рабочих (Зор) производим по формуле :

(23)

где Cч_i — часовая тарифная ставка по каждой операции, тыс. руб.;

Тг_i — годовая трудоемкость соответствующей операции, н-ч;

i — количество операций.

Тогда для кронштейна в сборе на 1-ой операции будет равным:

Часовые тарифные ставки по операциям определяем по формуле:

(24)

где См — месячная тарифная ставка первого разряда, См=65 000р.;

Кт — тарифный коэффициент соответствующего разряда;

Фм — месячный фонд рабочего времени при восьмичасовом рабочем дне принимаем равным Фм=192;

Кс — коэффициент учитывающий сложность труда, Кс=1,1.

Для 3-го разряда:

тыс.р.

Расчет сводим в таблицу 12.

Таблица 12 — Годовой фонд заработной платы основных производственных рабочих

Расчет годового фонда оплаты труда основных рабочих, включаемого в себестоимость продукции сводим таблицу 13.

Таблица 13 — Расчет годового фонда оплаты труда основных рабочих, включаемого в себестоимость продукции

Затраты по оплате труда вспомогательных рабочих и служащих определяем по формуле

(25)

где Ч — численность вспомогательных рабочих и служащих;

Смес — месячные тарифные ставки вспомогательных рабочих и служащих;

n — перечень профессий, вспомогательных рабочих и служащих;

Кпр — коэффициент премиальных выплат, Кпр=1,4;

Кд — дополнительная заработная плата, Кд=1,07

Кпр.д. — прочие доплаты, Кпр.д.=1,05

Для слесарей:

Расчет затрат на оплату труда вспомогательных рабочих и служащих, сводим в таблице 14.

Таблица 14 — Затраты по оплате труда вспомогательных рабочих и служащих

Расчет численности работающих и годового фонда оплаты труда сводим в таблицу 15.

Таблица 15 — Общая численность, годовой фонд оплаты труда и среднемесячная заработная плата работников участка цеха.

Отчисления на социальные нужды включают отчисления на государственное социальное страхование и отчисления в фонд занятости. Их расчет выполняем в табличной форме (таблица 16).

Таблица 16 — Расчет отчислений на социальное страхование

3.4.1 Расчет суммы налогов и отчислений

В состав материальных затрат включаются следующие налоги и отчисления Снал:

Снал = Сн.з.+Сед. (26)

где Сн.з. — земельный налог;

Сед. — единый налог, который рассчитывается по следующей формуле:

где Hед. — ставка единого налога, Hед.=4%;

Зоп — годовые затраты на оплату труда, тыс.р.

тыс.р.,

Сумма земельного налога рассчитывается исходя из ставки земельного налога и площади земельного участка, занимаемого производственным подразделением по формуле:

(27)

тыс.р.,

где — площадь земельного участка, занимаемого производственным подразделением; Нз — ставка земельного налога; - коэффициент застройки (=2,3).

Материальные затраты, включаемые в себестоимость продукции, сводятся в таблицу 17.

Таблица 17 — Материальные затраты

3.5 Калькулирование себестоимости изготовления узлов Исходя из прямых расчетов и определение общехозяйственных и общепроизводственных расходов, составляют калькуляцию изготовления узлов на участке. Расчет общепроизводственных расходов сводим в таблицу 19.

Таблица 18 — Расчет общепроизводственных расходов

Сумму общехозяйственных расходов по участку (цеху) и по отдельным узлам принимаем в размере 120% от годового фонда оплаты труда основных производственных рабочих. Сводим в таблицу 20.

Таблица 19 — Калькуляция изготовления изделий на участке.

Статья коммерческие расходы включает расходы: на тару и упаковку, хранение, транспортировку продукции, погрузку ее в транспортные средства, маркетинговые расходы на рекламу, комиссионные сборы, уплачиваемые сбытом и другим посредничеством организациям (принимаются в размере 3% от производственной себестоимости).

3.6 Определение отпускной цены узлов

Отпускная цена, по которой товар реализуется предприятием-изготовителем, состоит из себестоимости его производства, прибыли и косвенных налогов:

Цед.опт=Сед.+Пед.+Eн+НДСед. (31)

где Сед. — полная себестоимость изготовления одного узла, тыс.р.

Пед. — прибыль, приходящаяся на один узел, принимается в пределах 25% от себестоимости, тыс.р.

Eн — единый налог, тыс.р.

НДСед. — налог на добавленную стоимость, приходящийся на один узел, тыс.р.

Единый налог определяется по формуле:

(32)

где Не — единого налога, Нц=3%

Для узла № 3: тыс. р Для узла № 4: тыс. р Налог на добавленную стоимость определяется по формуле:

(34)

Где Нндс — ставка налога на добавленную стоимость, Нндс=18%

Для узла № 3: тыс.р.

Для узла № 4: тыс.р.

Тогда:

для узла № 3: Цед.опт.=1,91+0,4775+0,0738+0,4430=2,9043тыс.р.

для узла№ 4: Цед.опт.= 14,95+3,7375+0,5779+3,4678 =22,733 тыс.р.

3.7 Расчет технико-экономических показателей участка Годовой объем выпуска продукции по отпускным ценам определяется :

(35)

где Цедi — отпускная цена изготовления единицы i-го узла, тыс.р.;

Аi — годовая программа выпуска i-го узла.

Тогда: Ов=2,9043*210 000+22,733*210 000=5383833 тыс. р Основным оценочным показателем работы участка является прибыль, которую можно определить по формуле:

(36)

где Ов — годовой объем выпуска продукции по отпускным ценам;

Cрп — себестоимость годового выпуска продукции на участке, тыс. р;

;

где Kн=1,25.

Тогда 1 076 766,6

П=5 383 833−3 541 481,964−1 076 766,6=765 584,436 тыс.р.

Плановый фонд оплаты труда за счет прибыли можно ориентировочно принять в размере 1% от полученной прибыли по участку.

(37)

Результат сводится в таблицу 21.

Таблица 20 — Распределение фонда оплаты труда, образуемого за счет прибыли

Затраты на 1 рубль товарной продукции определяются как:

(38)

тыс.р.

Рентабельность продукции (Рп) определяем по формуле:

(39)

где П — прибыль, получаемая на участке, тыс.р.

Спр — себестоимость годового выпуска продукции на участке, тыс.р.

Материалоемкость продукции Ме определяется как

(40)

Коэффициент использования материала

(41)

где m_g — чистый вес детали, кг.;

Нр — норма расхода металла, кг.

Тогда для узла № 4

для узла № 3

Производительность труда:

(42)

где Чр — численность работающих.

тыс.руб./чел.,

Рассчитанные данные заносим в таблицу 22

Таблица 21 — Основные технико-экономические показатели участка

Заключение

При выполнении данной курсовой работы были закреплены теоретические знания и применены практические навыки по дисциплине «Организация производства и управление предприятием».

В процессе выполнения данной работы были проведены расчет и анализ основных экономических показателей таких, как: трудоемкость выполняемых работ, производительность труда, себестоимость выпускаемой продукции, прибыль и рентабельность продукции и др.

Прибыль и уровень рентабельности являются основными показателями работы предприятия.

По данному цеху предприятия прибыль составила 765 584,436 тысяч рублей, а значит предприятие прибыльно, а не убыточно. Значение прибыли составляет базу для дальнейшего развития предприятия.

Однако сумма прибыли не дает нам представление об эффективности работы предприятия. Для оценки эффективности используются показатели рентабельности.

Уровень рентабельности продукции сборочно-сварочного цеха составил 24,62%. Уровень рентабельности продукции используется для оценки эффективности использования текущих затрат на производство продукции. Проанализировав показатели эффективности работы предприятия (таблица 21) и оценив его рентабельность и прибыльность, можно сказать, что предприятие работает удовлетворительно.