Основы методики по расследованию легализации денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем

ДиссертацияПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Основы методики по расследованию легализации денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Содержание

Введение.,
Глава 1. Понятие, структура теневой экономики и ее взаимосвязь с легализацией (отмыванием) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем
- 1. 1. Понятие и структура теневой экономики
- 1. 2. Механизм и способы лег
Глава 2. Ситуации и их фун преступлений. ализации преступных доходов. кциональная роль в методике расследования
- 2. 1. Понятие «ситуации расследования» и основания классификации
- 2. 2. Исходные ситуации расследования
Глава 3. Основы методики расследования легализации преступных доходов
- 3. 1. Исходные ситуации, системы тактических задач. уголовно-правовые цели расследования и
- 3. 2. Факты легализации преступных доходов выявлены при расследовании базового преступления (первая исходная ситуация) и системы тактических задач по расследованию
- 3. 3. Факты легализации преступных доходов содержатся в сообщении Комитета по финансовому мониторингу (вторая исходная ситуация) и системы тактических задач по расследованию
- 3. 4. Факты легализации преступных доходов выявлены в процессе проведения оперативно-розыскных мероприятий (третья исходная ситуация) и системы тактических задач по расследованию

Актуальность темы

исследования определяется тем, что проблемы борьбы с легализацией денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, предопределяют необходимость анализа причин этого явления и применения на этой основе комплексного подхода по противодействию, среди которого разработка эффективной методики по расследованию фактов отмывания преступных доходов имеет важное значение, потому что она способствует установлению лиц, причастных к совершению преступления, возмещению ущерба, нанесенного государству и иным юридическим и физическим лицам, и в конечном итоге сохранению экономической безопасности государства.

Легализация преступных доходов непосредственно связана с теневой экономикой. По оценкам российских экспертов, размеры теневой экономической деятельности в целом превысили уровень 25% валового внутреннего продукта. Ежегодно от экономических и иных преступлений злоумышленники получают значительные суммы незаконной прибыли. Так, если в 1998 году установленная сумма материального ущерба составляла около 19 млрд. рублей, то в 2001 году этот показатель вырос более чем в три раза и составил примерно 60 млрд. рублей.

Значительная часть этих денежных средств теми или иными способами легализуется в официальную экономику, поэтому кроме мер социального контроля (финансового, налогового, валютного, банковского) большая роль принадлежит мерам уголовно-правового характера. В связи с чем законодатель установил уголовную ответственность за деятельность по легализации преступных доходов (ст. ст. 174, 1741 УК РФ). Так, в 1997 году по признакам легализации преступных доходов на территории России возбуждено 241 уголовное дело, в 1998 году — 1003, в 1999 году — 965, в 2000 году — 1784, в 2001 году — 1439, в 2002 году — 1079 и в 2003 году — 580 дел. Между тем к уголовной ответственности в 1997 г. привлечены всего 17 человек, в 1998 г.

55, в 1999 г. — 65, в 2000 — 92, в 2001 — 104, в 2002 — 82 и в 2003 г. — 56 (по данным ГИЦ МВД России). Анализ следственной практики по Республике Бурятия, а также выборочно по ряду других регионов, в том числе Новосибирской, Тверской, Курской областям, показал, что правоохранительные органы испытывают сложности при расследовании дел данной категории. Так, из 35-ти уголовных дел, возбужденных по Республике Бурятия, 9 прекращены за отсутствием события и состава преступления на стадии предварительного расследования, 12 — по нереабилитирующим основаниям, 2 — приостановлены в связи с тем, что обвиняемый скрылся от следствия, 12 дел были направлены в суд, из них только по трем вынесены обвинительные приговоры, а остальные прекращены по реабилитирующим основаниям в судебном заседании. Таким образом, разработка эффективной методики по расследованию указанных преступлений — одна из актуальных задач ученых, что предопределило выбор темы диссертационного исследования.

Степень разработанности темы исследования. Между тем данной проблеме уделяется недостаточно внимания. Так, работа С. К. Крепышевой была посвящена разработке прогностической методики расследования, потому что в этот период не было достаточного объема следственной практики. К этому же периоду относится и диссертация М. Г. Жук, поэтому автор не случайно в своей работе рассмотрел лишь некоторые аспекты борьбы с легализацией денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем. В то же время Я. М. Злоченко исследовал не только основы методики, но и проблемы международного сотрудничества по противодействию легализации преступных доходов. И. С. Тумаков проанализировал другой аспект — криминалистическую характеристику этих преступлений и ее связь с процессом расследования. Совершенно очевидно, что в перечисленных работах изучались различные аспекты противодействия легализации и практически не использовался ситуационный подход к разработке методики, который позволяет в большей степени отразить динамику расследования и разработать на этой основе, по сравнению с существующими, более эффективную методику.

Объект и предмет исследования. Объектом исследования выступает деятельность правоохранительных органов по расследованию преступлений, связанных с легализацией денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем.

Предметом исследования являются закономерности процесса расследования легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем.

Цель и основные задачи исследования.

Цель исследования — на основе ситуационного подхода разработать основы методики по расследованию легализации денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, которая бы более адекватно отражала закономерности расследования, следовательно, способствовала повышению эффективности деятельности следственного аппарата.

В соответствии с этим в диссертации предпринята попытка решить следующие задачи:

1. Рассмотреть структуру теневой экономики и раскрыть механизм легализации денежных средств или иного имущества.

2. Проанализировать подходы к определению «ситуации расследования», их классификации и показать функциональную роль ситуаций при разработке методик по расследованию преступлений.

3. Изучить следственную практику и выделить типовые исходные ситуации расследования.

4. Проанализировать составы преступлений, предусмотренные ст. ст. 174, 1741 УК РФ, и сквозь призму ст. 73 УПК РФ определить правовые цели расследования.

5. Обобщить следственную практику и выявить задачи, которые возникают при расследовании легализации денежных средств или иного имущества, и на их основе разработать комплексы следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий, направленных на решение этих задач.

6. Разработать на основе решения предыдущих задач основы методики по расследованию легализации преступных доходов.

Методологическую основу исследования составляет теория познания, на основе которой, при написании работы, использована следующая совокупность методов: — обобщения и классификации, связанных с анализом уголовных дел и деятельности по расследованию- - системно-структурный, направленный на изучение взаимосвязи теневой экономики и легализации денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, на выявление структуры методики по расследованию- - сравнительно-правовой, примененный для анализа составов преступлений, предусматривающих уголовную ответственность за легализацию преступных доходов.

Теоретическую базу исследования составили работы по исследованию теоретических основ расследования, представленные трудами Р. С. Белкина, А. Н. Васильева, И. А. Возгрина, В. К. Гавло, Ю. П. Гармаева, И. Ф. Герасимова, Л. Я. Драпкина, А. Н. Колесниченко, В. Е. Корноухова, И. М. Лузгина, В. А. Образцова, Н. П. Яблокова и др.- работы по квалификации экономических преступлений — Б. В. Волженкина, Н. А. Лопашенко и др.- методики по расследованию преступлений в сфере экономики, разработанные Д. И. Аминовым, В. П. Ревиным, В. Д. Ларичевым, в том числе по расследованию легализации преступных доходов, разработанные М. Г. Жук, Я. М. Злоченко, С. К. Крепышевой, И. С. Тумаковым.

Нормативную базу диссертации составили: Конституция РФ, действующее уголовное и уголовно-процессуальное законодательство и иные нормативные акты, в том числе регулирующие оперативно-розыскную деятельность, а также нормативно-правовые акты в сфере контроля за легализацией преступных доходов, и прежде всего Федеральный закон от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Эмпирическую базу исследования составили: анализ уголовных дел по расследованию легализации денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем по Республике Бурятия, и выборочно по Новосибирской, Тверской, Курской областям и ряду других регионов России, в которых были изучены 97 уголовных дел, возбужденных по фактам легализации преступных доходов, находящихся в производстве следователей ОВД и в архивах судов, а также 16 отказных материалов названной категориирезультаты проверок, проводимых органами прокуратуры и оперативными подразделениями УБОП и УБЭП МВД Республики Бурятиярезультаты анкетирования оперативных работников и следователей ОВД, а также работников прокуратуры на территории Республики Бурятия и Иркутской области. Анкетирование работников следственных и оперативных подразделений проводилось по специально разработанным опросным листам. Всего опрошены 134 сотрудника подразделений по борьбе с экономическими преступлениями и организованной преступностью, 85 следователей подразделений ОВД по расследованию экономических преступлений. Кроме того использован личный опыт практической работы диссертанта в подразделениях по борьбе с экономическими преступлениями МВД Республики Бурятия.

Научная новизна исследования. В диссертации изложена одна из первых методик по расследованию легализации денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, в разработке которой использован ситуационный подход, что повышает ее эффективность. В связи с этим в диссертации:

1. Реализован системно-структурный подход к изучаемым явлениям, то есть вначале рассмотрена структура теневой экономики, затем исследована функциональная роль ситуаций в методике по расследованию преступлений и, исходя из этих отправных положений, предпринята попытка разработать основы методики по расследованию легализации денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем.

2. Изучен механизм совершения преступления через анализ структуры теневой экономики и раскрыта его взаимосвязь с методикой по расследованию преступлений.

3. Выявлены типовые исходные ситуации и раскрыто содержание целей расследования, соотношение между которыми определяет системы тактических задач.

4. Исходя из содержания типовых исходных ситуаций по расследованию, по каждой из них разработаны системы тактических задач, направленных на установление правовых целей расследования.

5. С учетом систем задач разработаны комплексы следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий и иных мер.

Теоретическая и практическая значимость полученных результатов.

Теоретическое значение проведенного исследования заключается в том, что изучена роль типовых исходных ситуаций в методиках по расследованию преступлений, которые очерчивают не только круг задач, встречающихся в начале расследования, но и определяют последовательность их решения, что наполняет новым содержанием теоретические основы расследования.

Практическое значение работы состоит в том, что на основе ситуационного подхода разработаны основы методики по расследованию легализации денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, которая более адекватно, по сравнению с другими работами, отражает закономерности расследования, следовательно, создает предпосылки к повышению качества деятельности следственного аппарата.

Основные положения диссертационного исследования, выносимые на защиту:

1. Легализация преступных доходов непосредственно связана с теневой экономикой, и механизм совершения преступления может состоять из нескольких этапов, что приводит к использованию различных способов совершения и сокрытия преступления и, как следствие, к возникновению разнообразных следов, информация о которых находит отражение в первичных материалах о преступлении, порождая исходные ситуации расследования.

2. Основы методики — это обусловленная противоречивым соотношением исходных ситуаций расследования с предметом доказывания базовая система тактических задач и комплексов следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий, направленных на их решение.

3. Типовая исходная ситуация — это типично повторяющийся объем информации о совершении преступлений, содержащийся в первичных материалах и определяющий систему и последовательность решения задач расследования.

4. Основы методики по расследованию легализации денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, включают следующие типовые исходные ситуации:

— факты легализации преступных доходов выявлены при расследовании базового преступления;

— факты легализации преступных доходов содержатся в сообщении Комитета по финансовому мониторингу о фактах совершения финансовых операций или сделок, которые вызывают сомнения;

— факты легализации преступных доходов выявлены при проведении оперативно-розыскных мероприятий органами УБЭП, УБОП МВД России и другими оперативными подразделениями, каждая из которых порождает свою систему тактических задач, направленных на доказывание правовых целей расследования.

5. В ситуации, когда факты легализации преступных доходов выявляют при расследовании базового преступления, решают следующую систему задач: установление общего размера преступного дохода при совершении базового преступленияопределение круга лиц и организаций, через которые происходило отмывание денежных средств или иного имуществадоказывание схем и способов легализацииконкретизация суммы денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем и введенных в легальную экономику.

6. В ситуации, когда факты легализации преступных доходов содержатся в сообщении Комитета по финансовому мониторингу о фактах совершения финансовых операций или сделок, которые вызывают сомнения, решают другую систему задач: изучение сущности финансовой операции или сделкианализ финансовой деятельности организации, которая проводила финансовую операцию или сделку, с целью выявления источника преступных доходоввыявление других эпизодов легализации.

7. В ситуации, когда факты легализации преступных доходов выявлены при проведении оперативно-розыскных мероприятий, параллельно решают следующие задачи: во-первых, исследование финансовой и производственной деятельности организации, где совершалось базовое преступлениево-вторых, доказывание схем и способов легализации денежных средств или иного имущества в организации, через которую отмывались преступные доходывыявление структуры преступной группы.

Апробация результатов исследования. По теме диссертации опубликованы шесть научных работ общим объемом 2,5 п.л.

Полученные результаты исследования докладывались на Международной конференции «Деятельность правоохранительных органов и государственной противопожарной службы в современных условиях: проблемы и перспективы развития» (Иркутск, 2003 г.), Всероссийской конференции «Проблемы деятельности правоохранительных органов и государственной противопожарной службы» (Иркутск, 2001 г.) и межвузовских научно-практических конференциях «Проблемы правоохранительной деятельности в Республике Бурятия» (Улан-Удэ, 2002, 2004 гг.).

На основе проведенного исследования подготовлены методические рекомендации по расследованию фактов легализации преступных доходов, внедренные в практическую деятельность следственных органов Республики Бурятия. Кроме того, результаты исследования используются в учебном процессе Сибирского юридического института МВД России и ВосточноСибирского института МВД России.

Структура диссертации состоит из введения, трех глав, включающих восемь параграфов, заключения, списка использованной литературы и приложения.

Выводы и предложения, сделанные в диссертации, используются в учебном процессе юридических вузов системы МВД России, а также внедрены в следственную практику.

Заключение

1. Анализ следственной практики показывает, что в ходе оперативно-розыскных мероприятий, оперативными подразделениями в основном однофазовые способы легализации денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем. Выявление более сложных фаз довольно редкое явление, что, с одной стороны, обусловлено сложностью обнаружения таких преступлений, а с другой — отсутствием специализации.

2. Проведенное исследование свидетельствует, что нередко уголовные дела возбуждались необоснованно. Это приводило к прекращению уголовного преследования по тем или иным основаниям, а также вследствие низкого качества расследования преступлений, поэтому разработка методики по расследованию легализации денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, — необходимое условие повышения эффективности деятельности следственного аппарата.

3. Ситуационный подход к разработке методик по расследованию преступлений, в том числе по легализации денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, позволяет раскрыть динамику расследования и выявить закономерности по расследованию, следовательно, разработать более эффективную методику.

4. Изложенная в диссертации методика отражает лишь ее основы как систему базовых задач, которые определяются исходными ситуациями. Последние не только отражают специфику задач, которые возникают в начале расследования, но и последовательность их решения.

5. Основы методики по расследованию легализации денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, закладывают основу для более углубленного изучения расследования и разработки методики в том ее виде, как она определяется в науке.

Таким образом, проанализировав понятие «ситуаций» и их функциональную роль в методиках по расследованию преступлений, понятие и связь теневой экономики с легализацией преступных доходов, эмпирического и теоретического материала, на основе ситуационного подхода нами предложены основы методики по расследованию легализации преступных доходов. По результатам проведенного исследования также установлено, что механизм легализации денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, может состоять из нескольких этапов, что приводит к использованию различных способов совершения преступления и, как следствие, к возникновению разнообразных по своей природе следов преступления, находящих то или иное отражение в первичных материалах о преступлении. Первичные материалы могут быть получены из разных источников. В то же время, в зависимости от источников получения первичных материалов, нами выделено три исходных ситуаций расследования (факты легализации преступных доходов выявлены при расследовании базового преступленияфакты легализации преступных доходов выявлены из сообщения Комитета по финансовому мониторингу о фактах совершения финансовых операций или сделок, которые вызывают сомненияфакты легализации выявлены в процессе' проведения оперативно-розыскных мероприятий), которые порождают разные системы тактических задач и последовательность их решения.

Статистические данные о зарегистрированных фактах легализации преступных доходов на территории России свидетельствуют о высоких темпах роста выявляемое&tradeрассматриваемых преступлений в период с 1997 по 2001 гг. и резком ее снижении с 2001 по 2003 гг. включительно. Между тем было бы неверно рассуждать, что в России перестали отмывать преступные доходы либо правоохранительные органы перестали уделять должного внимания борьбе с легализацией преступных доходов. Один из весомых аргументов — то, что ежегодно от экономических и иных преступлений злоумышленники получают значительные суммы незаконной прибыли. Вполне закономерно, что часть этих преступных доходов легализуется в официальной экономике. По результатам проведенного анализа собранного эмпирического материала мы пришли к выводу, что основанная причина роста и резкого снижения количества выявленных преступлений заключается в изменениях, которые были внесены в статьи УК, предусматривающие ответственность за легализацию. Так, рост зарегистрированных фактов легализации преступных доходов до 2001 г. объясняется тем, что до вступления в силу Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и внесения дополнений и изменений в УК в связи с принятием указанного закона уголовные дела по фактам легализации возбуждались не зависимо от суммы легализованных доходов. Крупный размер не был обязательным по ч. 1 и 2 ст. 174 УК РФ и предусматривался в качестве особо квалифицированного состава по ч. 3 данной статьи. Кроме того, отсутствовала судебно-следственная практика по расследованию и разрешению дел данной категории, в связи с чем уголовные дела возбуждались зачастую без достаточных тому оснований, значительное количество дел прекращалось на стадии предварительного расследования, а те дела, которые были направлены в суд, в большей части прекращались по реабилитирующим основаниям в судебном заседании, о чем свидетельствуют нижеприведенные цифры о количестве лиц, привлеченных к уголовной ответственности за легализацию преступных доходов. Так, в 1997 г. к уголовной ответственности привлечено всего 17 человек, в 1998 г. — 55, в 1999 г. — 65, в 2000 г. — 92, в 2001 г. — 104, в 2002 г. — 82 и в 2003 г. — 56.

Исследование показало, что значительная часть заведенных оперативных материалов, возбужденных уголовных дел по рассматриваемым составам впоследствии была прекращена, получала иную юридическую оценку, а по уголовным делам, направленным в суд, нередко выносились оправдательные решения. Результаты изученных уголовных дел также показали, что нередко на практике совершаются ошибки, связанные с неправильной квалификацией преступления, несвоевременным проведением таких неотложных следственных действий, как обыск, выемка и т. д. Кроме того, на стадии оперативно-розыскного документирования не всегда принимаются меры, направленные на обеспечение полноты и всесторонности предстоящего процесса расследования с момента возбуждения уголовного дела, в частности, на розыск лиц, причастных к преступлению, имущества, добытого преступным путем, и его изъятие.

Изучение 35-ти уголовных дел возбужденных по Республике Бурятия показал, что из них — 9 дел прекращено за отсутствием события и состава преступления на стадии предварительного расследования- 12 — по нереабилитирующим основаниям- 2 — приостановлено в связи с тем, что обвиняемый скрылся от следствия, и 12 дел было направлено в суд, из которых только по трем вынесены обвинительные приговоры, а остальные дела прекращены по реабилитирующим основаниям в судебном заседании.

Составами основных преступлений в 14-ти случаях явились факты незаконного предпринимательства (незаконной заготовки и реализации лома металла, древесины и иного стратегического сырья, реализации спирта и алкогольной продукции, незаконного производства и реализации промышленных товаров и т. д.) — в 6-ти случаях — мошенничество (в т.ч. в 4-х случаях с недвижимостью и автомобилями и в 2-х случаях — хищение бюджетных средств под видом возмещения НДС по экспортным сделкам, совершенное путем обмана) — в 6-ти случаях — контрабанда стратегического сырьяв 5-ти случаях — наркоторговляв 3-х случаях — присвоение и растрата чужого имущества и в 1-м случае — кража. В большей части (в 29-ти случаях), факты легализации выявлены в ходе расследования основного преступления и лишь в 6-ти случаях в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий. Основную доказательственную базу по фактам легализации доходов, полученных от незаконного предпринимательства, мошенничества, присвоения и растраты чужого имущества и контрабанды, составили изъятые в ходе проведения неотложных следственных действий документальные носители информации, результаты допросов, очных ставок, документальных ревизий и экспертиз. Доказательственную базу по фактам легализации доходов, полученных от наркоторговли и кражи, составили изъятые в ходе осмотра места происшествия и (или) обысков вещественные доказательства (материальные следы преступления и предмет преступного посягательтстванаркотики, похищенное имущество), результаты допросов, очных ставок и судебных экспертиз. Причем наиболее убедительную доказательную базу о совершении состава основного преступления и легализации его доходов, на наш взгляд, удалось получить в результате расследования фактов незаконного предпринимательства, хищений бюджетных средств под видом возмещения НДС по экспортным сделкам, присвоения и растраты чужого имущества и т. д., то есть тогда, когда имеются материальные (документальные) следы совершения основного преступления и документальные следы свидетельствующие о совершении различных финансовых операций и сделок с данными преступными доходами, которые направлены на их легализацию, что облегчает доказывание объективной стороны преступления и обоснование умысла виновного.

Разработанная структура основ методики служит базой к более предметному изучению функциональной роли ситуаций и теоретических основ расследования. Значимость методики состоит в более адекватном отражении процесса расследования, следовательно, в ее большей эффективности по сравнению со структурой методик по этапам расследования.

Показать весь текст

Список литературы

Конституция Российской Федерации. М., 1993.
Уголовный кодекс РФ (в ред. от 08 декабря 2003 года № 162-ФЗ) // Российская газета. 2003. — 16 дек.
Уголовно-процессуальный кодекс РФ (в ред. от 08 декабря 2003 года № 161-ФЗ) // Российская газета. 2003. — 16 дек.
Гражданский кодекс РФ (часть 1) // Собр. Законодательства РФ. -1994.-№ 32.-Ст. 3301.
Гражданский кодекс РФ (часть 2) // Собр. Законодательства РФ. -1996.-№ 5.-Ст. 410.
Гражданский кодекс РФ (часть 3) // Собр. Законодательства РФ. -2001. -№ 49. -Ст. 4552.
О банках и банковской деятельности: Федеральный закон РФ от 02 декабря 1990 года № 395−1 (в ред. от 23 декабря 2003 года № 181-ФЗ) // Российская газета. 2003. — 27 дек.
О бухгалтерском учете: Федеральный закон РФ от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ (в ред. от 30 июня 2003 года № 86-ФЗ) // Российская газета. -2003. 1 июля.
О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон РФ от 10 декабря 2003 года № 173-Ф3 // Российская газета. 2003. — 17 дек.
О рынке ценных бумаг: Федеральный закон РФ от 22 апреля 1996 года № 39-Ф3 (в ред. от 28 декабря 2002 года № 185-ФЗ) // Собр. Законодательства РФ. 2002. — № 52 (2 ч.). — Ст. 5141.
О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон РФ от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ (в ред. от 10 января 2003 года № 5-ФЗ) // Собр. Законодательства РФ. 2003. — № 2. — Ст. 157.
Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем: Указ Президента РФ от 1 ноября 2001 года № 1263 (в ред. от 19 ноября 2003 года № 1365) // Собр. Законодательства РФ. 2001. — № 45. — Ст. 4251.
О порядке утверждения правил внутреннего контроля в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом: Постановление Правительства РФ от 8 января 2003 года № 6 // Собр. Законодательства РФ. 2003. — № 2. — Ст. 188.
О безналичных расчетах в Российской Федерации: Положение Центрального Банка РФ от 3 октября 2002 года № 2-П // Вестник Банка России. -2002.-№ 74.
Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке: Указание Центрального Банка РФ от 14 ноября 2001 года № 1050-У // Вестник Банка России. 2001. — № 69.
Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98, утвержденное приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 года № 60н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 1999. — № 2.
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 года № 34н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 1998.-№ 23.
Монографии и научные статьи:
Агафонов Ю.А., Мельников А. Б., Логинов E.J1. Борьба с «отмыванием» денег в рыночной экономике: (системный подход). Краснодар: Краснодарский юридический институт МВД России, 1999. — 157 с.
Александров И.В. Типичные следственные ситуации и оптимальные системы следственных действий в расследовании налоговых преступлений // Правоведение. 2002. -№ 6. — С. 181−191.
Алексеева И.С., Алферов В. А., Амплеев С. В. и др. Расследование преступлений в сфере экономики: Руководство для следователей / Под. общ. ред. И. Н. Кожевникова. М.: Спарк, 1999. — 415 с.
Аминов Д.И. Об «отмывании» денег, полученных незаконным путем (социально-правовой аспект) // Журнал Российского права. 1998. — № 2. — С. 50−54.
Аналитический обзор практики борьбы с легализацией доходов, полученных от незаконной деятельности в сфере экономики, с предложениями: Письмо ГУБЭП МВД России от 12 июля 2001 г. № 7/4387. 20 с.
Ахметшин Х.М., Дубовик O.JL, Дъяков С. В. и др. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации / Под общ. ред. Ю. И. Скуратова и В. М. Лебедева. 3-е изд., изм. и доп. -М.: НОРМА: ИНФРА-М, 2001. — 880 с.
Безлепкин Б.Т. Комментарий к Уголовно-процессуальному кодексу Российской Федерации. М.: ВИТРЭМ, 2002. — 832 с.
Белкин Р.С. Криминалистическая энциклопедия: Для курсантов, слушателей и преподавателей учеб. заведений МВД, адъюнктов, докторантов, науч. сотр. и практ. работников органов внутренних дел. М.: БЕК, 1997. — 342 с.
Болотский Б.С., Волеводз А. Г., Воронова Е. В., Калачев Б. Ф. Борьба с отмыванием доходов от индустрии наркобизнеса в странах содружества. М.: Юрлитинформ, 2001. — 244 с.
Борьба с «отмыванием» наркоденег // Борьба с преступностью за рубежом (по материалам зарубежной печати): Ежемесячный информационный бюллетень. М., 1992. — № 9. — С. 10−14.
Букато В.И., Львов Ю. И. Банки и банковские операции в России / Под ред. М.Х. Лапидуса- Мосбизнесбанк, АО Банк «Санкт-Петербург». М.: Финансы и статистика, 1996. — 335 с.
Волеводз А.Г. Возможности и особенности использования сведений об оффшорных компаниях для розыска за рубежом денежных средств, нажитых преступным путем // Прокурорская и следственная практика. 1998. — № 1. — С. 191−201.
Волженкин Б.В. Экономические преступления. СПб.: Юридический центр Пресс, 1999. — 296 с.
Волобуев А. Предупреждение экономических преступлений следователем // Законность. 2003. — № 5. — С. 23−26.
Волобуев А., Литвинов А. Криминалистические особенности легализации доходов, полученных незаконным путем // Законность. 2001. -№ 6.-С. 48−50.
Волчецкая Т.С. Криминалистическая ситуалогия: Монография. Московский государственный университет им. М. В. Ломоносова, Калининградский государственный университет. М. Калининград: КГУ, 1997. — 245 с.
Гавло В.К. Следственная ситуация // Следственная ситуация: Сборник научных трудов / Под ред. В. В. Клочкова. М., 1984. — С. 130−133.
Гармаев Ю.П. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (уголовно-правовая, криминалистическая и оперативно-розыскная характеристика, основы методики расследования). М.: Юрлитинформ, 2001. -174 с.
Гармаев Ю.П. Теоретические основы формирования криминалистических методик расследования преступлений. Иркутск: Иркутский юридический институт Генеральной прокуратуры РФ, 2003. — 342 с.
Гармаев Ю.П. Частная криминалистическая методика расследования // Законность. 2003. — № 7. — С. 26−29.
Герасимец Н.Н. О некоторых вопросах расследования легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем // Информационный бюллетень Следственного комитета при МВД России. 2002. — № 4 (114). — С. 59−63.
Голованов Н.М., Перекислов В. Е., Фадеев В. А. Теневая экономика и легализация преступных доходов: Теоретические аспекты. Кримин. сектор теневой экономики. Выявление, предупреждение и пресечение преступлений. -СПб.: Питер, 2003. 303 с.
Головин С.Д. О классификации явлений теневой экономики // Вестник МГУ. Сер. 6. Экономика. 1992. — № 1. — С. 36−38.
Головин С.Д., Шохин А. Н. Теневая экономика: за реализм оценок // Коммунист. 1990. — № 1. — С. 51−53.
Диканова Т.А., Осипов В. Е. Борьба с таможенными преступлениями и отмыванием «грязных» денег. М.: ЮНИТИ, Закон и право, 2000.-310 с.
Доклад о деятельности Уполномоченного по правам человека в РФ в 2001 году // Российская газета. 2002. — 22 июня.
Драган Г. Н., Калачев Б. Ф. Наркомания и наркобизнес: Выявление и пресечение незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ / Под ред. П. Г. Пономарева. М.: Новый юрист, 1998. — 240 с.
Драпкин Л.Я. Основы теории следственных ситуаций. -Свердловск: Издательство Уральского университета, 1987. 163 с.
Евдокимов С. Расследование хищений государственных средств под видом возмещения НДС экспортерам // Законность. — 2002. № 4. — С. 1217.
Земскова А. Закон о противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путем // Российская юстиция. 2001. — № 12. — С. 5153.
Иванов Н. Легализация денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем // Российская юстиция. -2002.-№ 3.-С. 53−54.
Исправников В.О. «Теневые» параметры реформируемой экономики и антикризисный потенциал среднего класса // Российский экономический журнал. 2001. — № 3. — С. 3−11.
Исправников В.О., Куликов В. В. Теневая экономика в России: Иной путь или третья сила. М.: Российский экономический журнал: Фонд «За экон. грамотность», 1997. — 189 с.
Камынин И. Новое законодательство о борьбе с легализацией (отмыванием) преступных доходов // Законность. 2001. — № 11. — С. 2−6.
Кернер Х.-Х., Дах Э. Отмывание денег: Путеводитель по действующему законодательству и юридической практике. М.: Международные отношения, 1996. — 235 с.
Комментарий к Федеральному закону «Об оперативно-розыскной деятельности» / Отв. ред. А. Ю. Шумилов. -М.: Вердикт-1М, 1997. 205 с.
Коннов А.И., Куликов В. И., Овчинский А. С. и др. Основы борьбы с организованной преступностью / Под ред. B.C. Овчинского и др. М.: ИНФРА-М, 1996.-397 с.
Корж В. Типичные способы легализации преступных доходов. Сравнительный анализ законодательства России и Украины // Российская Юстиция. 2002. — № 4. — С. 62−63.
Корноухов В.Е. Основные положения методики расследования отдельных видов преступлений: Материалы научной конференции. -Красноярск, 1972. С. 92−94.
Корноухов В.Е. Понятие и виды методик расследования преступлений // Вестник криминалистики. Вып. 2 (6). М.: Спарк, 2003. — С. 916.
Корогодов И. Правовая природа банковского надзора // Законность. -2003.-№ 4.-С. 41−43.
Корягина Т.И. Платные услуги в СССР. М.: Экономика, 1990.159 с.
Корягина Т.И. Теневая экономика в СССР // Вопросы экономики. -1990.-№ 3.-С. 32−42.
Косалс Л.Я., Рывкина Р. В. Становление институтов теневой экономики в постсоветской России // Социс. 2002. -№ 4. — С. 13−21.
Коттке К. «Грязные» деньги что это такое?: Справочник по налоговому законодательству в области «грязных» денег: Возникновение, размещение, обнаружение, легализация доходов, скрытых от налогообложения. — М.: Дело и Сервис, 1998. — 704 с.
Крыштановская О.В. Нелегальные структуры в России // Социологические исследования. 1995. — № 8. — С. 93−95.
Куликов В.И. Основы криминалистической теории организованной преступной деятельности. Ульяновск: Ульяновское областное газетное издательство, 1994. — 219 с.
Курс криминалистики. Общая часть / Отв. ред. В. Е. Корноухов. -М.: Юристъ, 2000. 784 с.
Курс криминалистики. Особенная часть. Т. 1. Методики расследования насильственных и корыстно-насильственных преступлений / Отв. ред. В. Е. Корноухов. М.: Юристь, 2001. — 634 с.
Курс советской криминалистики в 3 т. Т. З. Криминалистические средства, приемы и рекомендации / Под ред. Р. С. Белкина. М.: Академия МВД СССР, 1979.-407 с.
Лазутин А.Ю. Отмывание денег: традиционные формы, современные методы // Информационный бюллетень Следственного комитета при МВД России. 2000. — № 2 (103). — С. 64−67.
Ларичев В.Д. Совершенствование законодательства о борьбе с «отмыванием» денег, полученных преступным путем // Государство и право. -1992.-№ 11.-С. 97−99.
Ларичев В.Д., Милякина Е. В., Орлова Е. А. и др. Преступность в сфере внешнеэкономической деятельности. М.: Экзамен, 2002. — 511 с.
Логинов Е. Борьба с «отмыванием» денег // Законность. 1999. — № 3.-С. 28−33.
Лопашенко Н.А. Ответственность за легализацию преступных доходов // Законность. 2002. — № 1. — С. 17−23.
Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономической деятельности: (Коммент. к гл. 22 УК РФ). Ростов н/Д.: Феникс, 1999. — 381 с.
Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономической деятельности: понятие, система, проблемы квалификации и наказания. -Саратов: Саратовская государственная академия права, 1997. 253 с.
Михайленко А.П. Международное и межведомственное сотрудничество в борьбе легализацией доходов, полученных преступным путем // Вестник МВД России. 2001. — № 5,6. — С. 27−31.
Некрасова О.Ю. Отмывание преступных доходов // Труды Московской государственной юридической академии: Сб. статей. М.: Юристъ, 1999. — № 4. — С. 129−144.
Нестеров А., Вакурин А. Криминализация экономики и проблемы безопасности // Вопросы экономики. 1995. -№ 1. — С. 84−85.
Николайчук И.А. Фиктивные сделки (договоры) как способ легализации преступных доходов // Прокурорская и следственная практика. -2000.-№ 1,2.-С. 64−69.
О направлении методических рекомендаций: Письмо Следственного комитета при МВД России от 30.12.1999 г. № 17/3−10 134. 12 с.
О положительном опыте УВД Тверской области по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем: Письмо МВД России от 23 апреля 2001 г. № 1/7837. 2 с.
Ореховский П. «Теневые» параметры реформируемой экономики // Российский экономический журнал. 1996. -№ 8,9. — С. 21−22.
Осин В. Преступные доходы и меры борьбы с ними // Законность. -1997. -№ 1.-С. 2−5.
Ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем по Уголовному кодексу РФ: Научно-практический комментарий / М. Р. Гарафутдинов, Н. М. Сафин. Казань: ЮОИ МВД России, 2002. — 25 с.
Пинкевич Т.В. Уголовная ответственность за преступления в сфере экономической деятельности. Ставрополь: Ставропольсервисшкола, 1999. -262 с.
Правовые аспекты взаимодействия с Комитетом Российской Федерации по финансовому мониторингу в вопросах противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем: Письмо ГУБЭП МВД России от 24 марта 2003 г. № 7/22/1860. 8 с.
Разживин Ю.В. Примерный перечень документов, несущих информацию о деятельности хозяйствующего субъекта // Информационный бюллетень Следственного комитета при МВД России. 2002. — № 2 (112). — С. 45−52.
Родионов А.Н., Герасимец Н. Н., Константинова И. Б., Печорин А. Б. Правовые основы организации розыска и ареста имущества, находящегося за границей // Вестник МВД России. 2000. — № 4,5. — С. 69−76.
Русаков Е.В., Зимин О. В., Ловкий С. Г. «Борьба с легализацией незаконных доходов» // Вестник МВД России. 1999. — № 3,4. — С. 39−44.
Салтевский М.В. Основы методики расследования легализации денежных средств, нажитых незаконно. Харьков: Харьковский юридический институт, 2000. — 106 с.
Сергеев В. Лжесделки: распознавание и способы предупреждения // Право и экономика. 2001. — № 7. — С. 58−64.
Суэтин А. Отмывание денег: угроза мировому сообществу? // Вопросы экономики. 1999. — № 12. — С. 110−119.
Танасевич В.Г., Орлов Я. В., Шрага И. Л. Проблемы выявления хищений. Вопросы борьбы с преступностью. Вып. 23. М., 1975. — С. 24−27.
Тимченко В.А. Криминалистическая диагностика преступлений по данным бухгалтерской информации: Монография. Н. Новгород: Нижегородская академия МВД России, 2000. — 236 с.
Тихомирова Л.В., Тихомиров М. Ю. Юридическая энциклопедия. 4-е изд. М.: Тихомиров, 1997. — 525 с.
Топильская Е.В. Организованная преступность. СПб.: Юридический центр Пресс, 1999. — 256 с.
Улыбин К. Теневая экономика. М.: Экономика, 1991. — 156 с.
Федеральный закон «Об оперативно-розыскной деятельности»: Научно-практический комментарий / Под ред. В. В. Николюка. 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Спарк, 2002. — 198 с.
Ханжин В. Борьба с отмыванием средств, полученных преступным путем: роль прокуратуры // Законность. 2003. — № 2. — С. 2−3.
Хоменко Е. Новое в законодательстве о рынке ценных бумаг // Законность. 2003. — № 5. — С. 14−18.
Цепелев В. Конвенция об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности // Российская юстиция. -2001.-№ 11.-С. 55−57.
Шаталов А.С. Криминалистическая алгоритмизация и программирование расследования преступлений в 3 ч. Ч. 2. Ситуационный подход, цели и задачи, классификация. М.: Государственный университет. Высшая школа экономики, 2001. — 138 с.
Шашкин С., Бондаренко П. Исследование документов, выполненных с помощью компьютерных технологий // Законность. 2003. — № 1.-С. 20−22.
Шохин А.Н. Социальные проблемы перестройки. М.: Экономика, 1989.-253 с.
Экономика и право: Энциклопедический словарь Габлера: Сокращ. пер. с нем. / Под общ. ред. А. П. Горкина и др. М.: «Большая Российская энциклопедия», 1998. — 430 с.
Юрин В. Формы взаимодействия в расследовании // Законность. -2003. -№ 1.-С. 39−41.
Яблоков Н.П. Криминалистическая характеристика финансовых преступлений // Вестник московского университета. Сер. 11. Право. 1999. — № 1.-С. 31−43.
Яблоков Н.П. Следственные ситуации в методике расследования и их оценка // Вестник МГУ. Сер. 11. Право. 1983. — № 5. — С. 14−30.
Учебники и учебные пособия:
Аверьянова Т.В., Белкин Р. С., Корухов Ю. Г., Российская Е. Р. Криминалистика: Учебник для вузов / Под ред. Р. С. Белкина. М.: Издательская группа НОРМА-ИНФРА-М, 1999. — 971 с.
Аверьянова Т.В., Белкин Р. С., Корухов Ю. Г., Российская Е. Р. Криминалистика: Учебник для вузов / Под ред. Р. С. Белкина. 2-е изд., перераб. и доп. — М.: НОРМА, 2003. — 973 с.
Баев О.Я. Основы криминалистики: Курс лекций. М.: Экзамен, 2001.-318 с.
Белкин Р.С. Курс криминалистики: Учебное пособие для вузов. 3-е изд., доп. — М.: Юнити, 2001. — 837 с.
Бертовский JI.B., Образцов В. А. Выявление и расследование экономических преступлений: Учебно-практическое издание. М.: Экзамен, 2003. — 256 с.
Бойко И.П., Рыбаков Ф. Ф. Экономика для юристов. Учебник. М.: ТК Велби, 2002. — 272 с.
Болва Н.В. Теневая экономика: сущность, структура, этапы становления: Учебное пособие. Часть 1. Красноярск: Сибирский юридический институт МВД России, 2000. — 55 с.
Борисов Е.Ф. Экономическая теория: Учебник. М.: Юристъ, 2000. — 568 с.
Верин В.П. Преступления в сфере экономики: Учебное пособие для образоват. учреждений Министерства юстиции РФ. -М.: Дело, 1999. 198 с.
Волчецкая Т.С. Ситуационный подход в практической и исследовательской криминалистической деятельности: Учебное пособие. 2-еизд., испр. и доп. Калининград: Калининградский государственный университет, 2001. — 97 с.
Волынский А.Ф., Аверьянова Т. В., Александрова И. Л. и др. Криминалистика: Учебник для вузов / Под ред. А. Ф. Волынского. М.: ЮНИТИ, Закон и право, 1999. — 615 с.
Гуров М.П., Кудрявцев Ю. А. Теневая экономика и экономическая преступность в вопросах и ответах: Учебное пособие. СПб.: Санкт-Петербургский университет МВД России, 2003. — 194 с.
Дмитриенко Т.М., Чаадаев С. Г. Судебная (правовая) бухгалтерия: Учебник. М.: Проспект, 1999. — 335 с.
Ищенко Е.П., Топорков А. А. Криминалистика: Учебник / Под ред. Е. П. Ищенко. -М.: ИНФРА-М: Юридическая фирма «Контракт», 2003. 746 с.
Климович Л.П. Документальная ревизия по инициативе правоохранительных органов: Учебно-методическое пособие. Красноярск: Сибирский юридический институт МВД России, 1999. — 44 с.
Климович Л.П. Судебная бухгалтерия: (Общая часть): Учебное пособие. Красноярск: Сибирский юридический институт МВД России, 2000. -219 с.
Криминалистика: Учебник / Отв. ред. Н. П. Яблоков. 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Юристъ, 2000. — 718 с.
Криминалистика: Учебник / Под ред. А. Г. Филиппова. 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Спарк, 2000. — 687 с.
Симионов Ю.Ф. и др. Экономическая теория в вопросах и ответах: Учебное пособие / Под ред. Ю. Ф. Симионова. Ростов н/Д: Феникс, 1998. — 512 с.
Тельцов А.П. Преступления в сфере экономики: квалификация, криминалистическая диагностика, предупреждение: Учебное пособие. -Иркутск: ГП «Облинформпечать», 1997. 76 с.
Тосунян Г. А., Викулин А. Ю. Противодействие легализации (отмыванию) денежных средств в финансово-кредитной системе: Опыт, проблемы, перспективы: Учебно-практическое пособие. -М.: Дело, 2001. 254 с.
Диссертации и авторефераты:
Алиев В.М. Теоретические основы и прикладные проблемы борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных незаконным путем: Автореф. дис.. д-ра юрид. наук: 12.00.08 / Всероссийский научно-исследовательский институт МВД России. М., 2001. — 52 с.
Барыгина А.А. Процессуальные и криминалистические проблемы расследования уголовных дел о незаконном предпринимательстве: Автореф. дис.. канд. юрид. наук: 12.00.09 / Южно-Уральский государственный университет. Челябинск, 2003. — 26 с.
Волчецкая Т.С. Криминалистическая ситуалогия: Дис.. д-ра юрид. наук: 12.00.09 / Московский государственный университет им. М. В. Ломоносова. М., 1997. — 395 с.
Грачев С.А. Доказывание по уголовным делам об экономических преступлениях на досудебных стадиях судопроизводства: Автореф. дис.. канд. юрид. наук: 12.00.09 / Нижегородская академия МВД России. Н. Новгород, 2003. — 25 с.
Диканова Т.А. Актуальные проблемы борьбы с таможенными преступлениями: Автореф. дис.. д-ра юрид. наук: 12.00.08. М., 2000. — 45 с.
Жук М. Г. Криминалистические аспекты борьбы с легализацией (отмыванием) денежных средств (или иного имущества), приобретенных незаконным путем: Автореф. дис.. канд. юрид. наук: 12.00.09. Гродно, 1999. — 20 с.
Илько Ю.Д. Противодействие легализации доходов, полученных преступным путем: криминологический и уголовно-правовой аспекты: Автореф. дис.. канд. юрид. наук: 12.00.08 / Омская академия МВД России. -Омск, 2003.-26 с.
Клейман JI.B. Установление относимости доказательств при расследовании преступлений: Автореф. дис.. канд. юрид. наук: 12.00.09 / Омская академия МВД России. Омск, 2001. — 22 с.
Колесниченко А.Н. Научные и правовые основы расследования отдельных видов преступлений: Автореф. дис.. д-ра юрид. наук. Харьков, 1967.-44 с.
Крепышева С.К. Формирование прогностической методики расследования преступлений, связанных с легализацией (отмыванием) преступных доходов: Дис.. канд. юрид. наук: 12.00.09 / Нижегородская академия МВД России. Н. Новгород, 2001. — 198 с.
Привалов К.В. Теневая экономика в демократическом и тоталитарном государстве: Теоретико-правовое исследование: Автореф. дис.. д-ра юрид. наук: 12.00.01 / Санкт-Петербургская академия МВД России. -СПб., 1998.-45 с.
Ресурсы удаленного доступа:
Теневая экономика и экономическая преступность. Электронный учебник / А. К. Бекряшев, И. П. Белозеров, Н. С. Бекряшева, И. В. Леонов. Омск, 2003. — 504 с. — Режим доступа к учеб.: http://newasp.omskreg.ru/bekryash.
Волковский В. Отмывание денег, или почему они легко уходят из страны и трудно в нее приходят. 7 с. — Режим доступа к источнику: http://www. whoiswho.ru/Russian/Curnom/62 000/volk.htm.

Заполнить форму текущей работой