Бюджет предприятия ООО «Импульс»
При разработке бюджета используются данные о стоимости материалов и комплектующих, необходимых для производства одного изделия, запасах материалов и комплектующих на начало периода и плановых их величинах на конец периода. Дебиторская задолженность = Задолженность покупателей на начало периода — получение дебиторской задолженности за продажи предыдущего периода + остаток задолженности за период… Читать ещё >
Бюджет предприятия ООО «Импульс» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Целью расчетно-графической работы является закрепление, углубление и обобщение знаний по основным разделам и темам дисциплины «Управленческий учет» и практическое освоение методов разработки бюджета предприятия.
Задачи:
1. Разработать и описать финансовую структуру организации на основе центров финансовой ответственности (ЦФО). Для этого предварительно надо выделить ЦФО и проанализировать, как они связаны со структурными подразделениями организации. Составить таблицу соответствия ЦФО и бюджетов, за разработку и выполнение которых ЦФО несут ответственность.
2. Разработать на следующий квартал бюджеты ЦФО.
3. Разработать на следующий квартал бюджет доходов и расходов организации.
4. Подготовить бюджет движения денежных средств организации.
5. Составить баланс организации на 1 января и прогноз баланса. 6. Проверить состоятельность бизнеса с точки зрения:
а) способности получать прибыль;
б) способности генерировать достаточный объем денежных средств для того, чтобы оставаться платежеспособным в течение всего планируемого периода.
финансовый бюджет баланс
1. Исходные данные
Компания производит и реализует товары народного потребления. Для производства изделий требуются материалы и комплектующие. Оплата труда — повременная, в производственных подразделениях — сдельная.
Таблица№ 1- Плановые показатели на 1 квартал
Показатель | Сумма | |
План продаж продукции, шт. | ||
Цена единицы продукции (НДС не облагается), руб. | ||
Доля получения денежных средств от покупателей за продажи данного квартала, % | ||
Дебиторская задолженность на начало квартала, тыс. руб. | ||
Получение дебиторской задолженности за продажи предыдущего периода, тыс. руб. | 15 600 | |
Остаток денежных средств на начало квартала, тыс. руб. | ||
Уставный капитал на начало квартала, тыс. руб. | ||
Нераспределенная прибыль на начало квартала, тыс. руб. | ||
Задолженность перед бюджетом на начало квартала, тыс. руб. | ||
Остаток готовой продукции на начало квартала, шт. | 25 000 | |
Остаток готовой продукции на начало квартала, тыс. руб. | ||
Планируемый остаток готовой продукции на конец квартала, шт. | 30 000 | |
Затраты на материалы для производства 1 изделия, руб. | ||
Стоимость комплектующих для производства 1 изделия, руб. | ||
Запасы материалов и комплектующих на начало квартала, позволяющие произвести изделий, шт. | 10 000 | |
Запасы материалов и комплектующих на конец квартала, позволяющие произвести изделий, шт. | 8 000 | |
Доля оплаты за поставки за поставки материалов и комплектующих в течение квартала, % | ||
Задолженность поставщикам и подрядчикам на начало квартала, тыс. руб. | ||
Погашение задолженности перед поставщиками за поставки прошлого квартала, тыс. руб. | 6 000 | |
Задолженность по оплате труда на начало квартала, тыс. руб. | ||
Задолженность по страховым взносам в ПФР, ФСС И ФФОМС, тыс. руб. | ||
Затраты на оплату труда на производство 1 изделия, руб.: | ||
Фонд оплаты труда, тыс. руб.: | ||
— отдела продаж | ||
— отдела снабжения | ||
— финансового отдела | ||
— бюджетного управления | ||
— административного отдела | ||
— правления | ||
— отдела капитального строительства (ОКС) | ||
— отдела конструкторских работ (ОКР) | ||
Тариф страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС, % | ||
Стоимость основных средств на начало периода, тыс. руб. | ||
Амортизация, тыс. руб.: | ||
— производственного оборудования | 2 500 | |
— складов и оборудования отдела снабжения | ||
— склада готовой продукции и оборудования | ||
— оборудования исполнительной дирекции | ||
— оборудования ОКС и ОКР | ||
— оборудования правления компании | ||
Накладные затраты, тыс. руб.: | ||
— производственные | 3 500 | |
— по содержанию складских помещений отдела снабжения | ||
— по содержанию складских помещений отдела продаж | ||
— исполнительной дирекции | ||
— правления компании | ||
— ОКС и ОКР | ||
Представительские расходы, тыс. руб. | ||
Командировочные расходы правления компании, тыс. руб. | ||
Рекламные расходы, тыс. руб. | 1 000 | |
Инвестиции в закупку производственного оборудования, тыс. руб. | 4 800 | |
Инвестиции в приобретение компьютерного оборудования, тыс. руб. | ||
Инвестиции в капитальное строительство, тыс. руб. | 3 600 | |
Рисунок 1 — организационная структура компании
Приобретенное оборудование не введено в эксплуатацию.
Капитальное строительство не завершено.
2. Финансовая структура
Финансовая структура — это распределение ответственности и полномочий между менеджерами по управлению доходами, расходами, активами, обязательствами и капиталом компании. Финансовая структура является основой для внедрения управленческого учета, бюджетирования, а также эффективной системы мотивации персонала компании.
Таблица№ 2 — Соответствие ЦФО структурным звеньям и бюджетам
Название ЦФО | Структурные звенья | Название бюджета | |
Центр консолидации | Бюджетное управление | Бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, прогнозный бухгалтерский баланс, общий бюджет управленческих расходов | |
ЦФО 1 | Финансовый отдел | Сводный бюджет административных затрат | |
Бюджетное управление | |||
Административный отдел | |||
ЦФО 2 | Производственный цех 1 | Бюджет производства | |
Производственный цех 2 | |||
Название ЦФО | Структурные звенья | Название бюджета | |
ЦФО 3 | Отдел продаж | Бюджет реализации, бюджет затрат отдела продаж | |
ЦФО 4 | Отдел снабжения | Бюджет закупок материалов и комплектующих, бюджет затрат отдела снабжения | |
ЦФО 5 | Правление | Бюджет правления | |
ЦФО 6 | Отдел капитального строительства | Бюджет ОКР и ОКС, бюджет инвестиций | |
Отдел конструкторских разработок | |||
На рисунке 2 изображена финансовая структура комрании
Рисунок 2- финансовая структура компании
3. Бюджеты центров финансовой ответственности
Подготовку бюджетов рекомендуется начинать с бюджета реализации. Объем реализации продукции на предстоящий период определен по результатам исследования рынка сбыта продукции на прогнозируемый период.
Таблица№ 3 — Бюджет реализации
Наименование статей бюджета | Сумма | |
План продажи продукции, шт | ||
Цена единицы продукции (НДС не облагается), руб. | ||
Выручка от реализации, тыс.руб. | ||
Доля получения денежных средств от покупателей за продажи отчетного квартала 86%, т. е. 93 500*0, 86 = 80 410 тыс. рублей.
Была получена сумма в размере 15 600 тыс. руб. за продажи в предыдущем периоде. Значит отчетном периоде предприятие должно получить денежные средства в сумме: 80 410+ 15 600 = 96 010 тыс. рублей.
Таблица№ 4 — Бюджет затрат отдела продаж
Наименование статей расходов | Сумма расходов, тыс. руб. | |
Затраты на оплату труда | ||
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС | ||
Амортизация | ||
Прочие затраты: — реклама — накладные затраты | ||
Итого расходов | ||
Сформируем производственный бюжет.
Если известен остаток изделий на начало периода и планируемая величина его на конец периода, то количество изделий, которое необходимо произвести, определяется по формуле:
Таблица№ 5 — Бюджет производства для 555 000 изделий
Наименование статей расходов | Сумма расходов, тыс. руб. | |
Материальные затраты | ||
Затраты на оплату труда | ||
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС | ||
Амортизация | ||
Прочие затраты | ||
Итого расходов | ||
Материальные затраты = Затраты на материалы + Затраты на комплектующие = 75*555 000+25*555 000=55500 тыс. рублей Затраты на оплату труда = Затраты на оплату труда на производство 1 изделия * Материальные затраты = 30*555 000=16650 тыс. рублей Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС = Затраты на оплату труда * 30% = 4995тыс. рублей С/с 1 изделия = 83 145 000/555000 = 149 руб. 81 коп.
При разработке бюджета используются данные о стоимости материалов и комплектующих, необходимых для производства одного изделия, запасах материалов и комплектующих на начало периода и плановых их величинах на конец периода.
Таблица№ 6- Бюджет закупок материалов и комплектующих
Наименование статей расходов | Сумма расходов, тыс. руб. | |
Стоимость закупки материалов | ||
Стоимость закупки комплектующих | ||
Итого расходов | ||
Доля оплаты за поставки за поставки материалов и комплектующих в течение квартала составляет 88%,. 55 300 * 0,88 = 48 664 тыс. рублей Предусматривается погашение задолженности перед поставщиками за поставки прошлого квартала в размере 6 000 тыс. руб. Фактическая сумма погашения кредиторской задолженности в отчетном квартале составила:
48 664 + 6 000 = 54 664 тыс. руб.
Далее рассчитываются бюджет затрат отдела снабжения, бюджет инвестиций, бюджет затрат отдела капитального строительства и опытно-конструкторских работ, сводный бюджет административных, бюджет правления компании.
Таблица№ 7- Бюджет затрат отдела снабжения
Наименование статей расходов | Сумма расходов, тыс. руб. | |
Затраты на оплату труда | ||
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС | ||
Амортизация | ||
Прочие затраты: — накладные затраты | ||
Итого расходов | ||
Таблица№ 8- Бюджет инвестиций
Наименование статей расходов | Сумма расходов, тыс. руб. | |
Инвестиции в закупку производственного оборудования | ||
Инвестиции в приобретение компьютерного оборудования | ||
Инвестиции в капитальное строительство | ||
Итого расходов | ||
Таблица№ 9- Бюджет затрат ОКС и ОКР
Наименование статей расходов | Сумма расходов, тыс. руб. | |
Затраты на оплату труда | ||
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС | ||
Амортизация | ||
Прочие затраты: — накладные затраты | ||
Итого расходов | ||
Таблица№ 10- Сводный бюджет административных затрат
Наименование статей расходов | Сумма расходов, тыс. руб. | |
Затраты на оплату труда, в т. ч. — финансовый отдел — бюджетное управление — административный отдел | ||
Страховые взносы в ПФР, ФС и ФФОМС, в т. ч. — финансовый отдел — бюджетное управление — административный отдел | ||
Амортизация, в т. ч. — финансовый отдел — бюджетное управление — административный отдел | ||
Прочие накладные затраты, в т. ч. — финансовый отдел — бюджетное управление — административный отдел | ||
Итого расходов | ||
Таблица№ 11- Бюджет правления компании
Наименование статей расходов | Сумма расходов, тыс. руб. | |
Затраты на оплату труда | ||
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС | ||
Амортизация | ||
Прочие затраты: — накладные затраты — представительские расходы — командировочные расходы | ||
Итого расходов | ||
Рассчитанные бюджеты отдельных ЦФО объединяются в общий бюджет управленческих расходов на прогнозируемый период.
Таблица № 12 — Общий бюджет управленческих расходов
Наименование статей бюджета | Сумма | |
Затраты на оплату труда, тыс.руб.: — отдел снабжения — финансовый отдел — бюджетное управление — административный отдел — правление — ОКС — ОКР | ||
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС, тыс.руб.: — отдел снабжения — финансовый отдел — бюджетное управление — административный отдел — правление — ОКС — ОКР | ||
Амортизация, тыс.руб.: — складов и оборудования отдела снабжения — оборудования исполнительной дирекции — оборудования ОКР и ОКС — оборудования правления компании | ||
Прочие, тыс.руб.: 1. Накладные затраты: — по содержанию складских помещений отдела снабжения — исполнительной дирекции — правления компании — ОКР и ОКС 2. Представительские расходы 3. Командировочные расходы правления компании | ||
Итого: | ||
4. Бюджет доходов и расходов
Отчёт о доходах и расходах — одна из основных форм бухгалтерской отчётности, которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты.
Рассчитаем налог на имущество предприятия за отчетный период. Стоимость основных средств на 1 января составила 50 000 тыс. рублей. Общая величина амортизации в квартал составляет 2810 тыс. рублей, следовательно, в месяц величина амортизации составит 2810/3=937 тыс. рублей.
На 1 февраля остаточная стоимость облагаемого налогом имущества составляет: 50 000−937=49 063 тыс. рублей; на 1 марта: 49 063−937=48 126 тыс. рублей; на 1 апреля: 48 126−937=47 189 тыс. рублей.
Средняя стоимость имущества = (50 000+49063+48 126+47189)/4= 148 595 тыс. рублей.
Налог на имущество = 48 595 * 0,022/4 = 267 тыс. рублей.
Выручка = План продаж продукции * Цена единицы продукции = 550 000*0,170=93 500 тыс. рублей.
С/с продаж = Остаток ГП на начало квартала (тыс.руб) + (План продаж — Остаток ГП на начало квартала (шт)) * с/с 1 изделия = 3525+(550 000−25 000)*0,14 981=82175 тыс. рублей Таблица № 13 — Бюджет доходов и расходов
Показатели | Сумма, тыс. руб. | |
Выручка | ||
Себестоимость продаж | ||
Валовая прибыль (убыток) | ||
Коммерческие расходы | ||
Управленческие расходы | ||
Прибыль (убыток) от продаж | ||
Доходы от участия в других организациях | ||
Проценты к получению | ||
Проценты к уплате | ||
Прочие доходы | ||
Прочие расходы | ||
Прибыль (убыток) до налогообложения | ||
Текущий налог на прибыль | ||
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) | ||
Изменение отложенных налоговых обязательств | ||
Изменение отложенных налоговых активов | ||
Прочее | ||
Чистая прибыль (убыток) | ||
5. Бюджет движения денежных средств
Параллельно с бюджетом доходов и расходов разрабатывается бюджет движения денежных средств на отчетный период.
Таблица№ 14- Бюджет движения денежных средств
Показатели | Сумма, тыс. руб. | |
Денежные потоки от текущих операций | ||
Поступления — всего | ||
в том числе: | ||
от продажи продукции, товаров, работ и услуг (план реализации * цена 1 ед. * доля получения денежных средств от покупателей + получение ДЗ за продажи предыдущего периода) | ||
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей | ||
от перепродажи финансовых вложений | ||
прочие поступления | ||
Платежи — всего | ||
в том числе: | ||
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги (стоимость закупки материалов и комплектующих * доля оплаты за поставки + задолженность на начало периода) | ||
в связи с оплатой труда работников | ||
процентов по долговым обязательствам | ||
налога на прибыль организаций | ||
прочие платежи | ||
Сальдо денежных потоков от текущих операций | ||
Денежные потоки от инвестиционных операций | ||
Поступления — всего | ||
в том числе: | ||
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) | ||
от продажи акций других организаций (долей участия) | ||
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) | ||
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях | ||
прочие поступления | ||
Платежи — всего | ||
в том числе: | ||
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов | ||
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) | ||
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам | ||
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива | ||
прочие платежи | ||
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций | — 9300 | |
Денежные потоки от финансовых операций | ||
Поступления — всего | ||
в том числе: | ||
получение кредитов и займов | ||
денежных вкладов собственников (участников) | ||
от выпуска акций, увеличения долей участия | ||
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. | ||
прочие поступления | ||
Платежи — всего: | ||
в том числе: | ||
собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций долей участия) организации или их выходом из состава участников | ||
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) | ||
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов | ||
прочие платежи | ||
Сальдо денежных потоков от финансовых операций | ||
Сальдо денежных потоков за отчетный период | — 944 | |
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода | ||
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода | ||
Поступление денежных средств от реализации продукции определяется с учетом кредитной политики организации (реализация в кредит) и планируемого поступления за период дебиторской задолженности.
Определим общий фонд оплаты труда. Фонд оплаты труда распределяется равномерно по месяцам в течение квартала.
Таблица№ 15- Сводная таблица затрат на оплату труда
Статья бюджетов | Сумма, тыс. руб. | |
ФОТ отдела производства (555 000*30=16 650) | ||
ФОТ отдела продаж | ||
ФОТ отдела снабжения | ||
ФОТ финансового отдела | ||
ФОТ бюджетного управления | ||
ФОТ административного отдела | ||
ФОТ правления | ||
ФОТ ОКС | ||
ФОТ ОКР | ||
Всего | ||
Оплачено за декабрь прошлого года | ||
Оплачено за 2 месяца отчетного периода | ||
Всего оплачено | ||
Задолженность на конец квартала | ||
Аналогично рассчитываются общие страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС Таблица№ 16- Сводная таблица затрат на страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС
Статья бюджетов | Сумма, тыс. руб. | |
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС, в т. ч.: — отдела производства — отдела продаж — отдела снабжения — финансового отдела — бюджетного управления — административного отдела — правления — ОКС — ОКР | ||
Всего | ||
Оплачено за декабрь прошлого года | ||
Оплачено за 2 месяца отчетного периода | ||
Итого оплачено | ||
Задолженность на конец квартала | ||
Для заполнения соответствующих статей отчета о движении денежных средств рассчитываются прочие выплаты.
Таблица№ 17- Прочие выплаты
Название бюджета | Наименование статьи расхода | Сумма, тыс. руб. | |
Бюджет затрат отдела продаж | Накладные затраты | ||
Рекламные расходы | |||
Бюджет производства | Накладные затраты | ||
Бюджет затрат отдела снабжения | Накладные затраты | ||
Сводный бюджет административных затрат | Накладные затраты | ||
Бюджет правления компании | Накладные затраты | ||
Представительские расходы | |||
Командировочные расходы | |||
Бюджет ОКР и ОКС | Накладные затраты | ||
Таблица 16 | Страховые взносы в ПФР, ФСС И ФФОМС | ||
Плановый показатель | Задолженность перед бюджетом | ||
ИТОГО | |||
6. Составление баланса на начало периода и прогнозного баланса
Таблица№ 18- Баланс предприятия на начало периода
Статьи | Начало периода | |
АКТИВ | ||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
Нематериальные активы | ||
Результаты исследований и разработок | ||
Нематериальные поисковые активы | ||
Материальные поисковые активы | ||
Основные средства | ||
Доходные вложения в материальные ценности | ||
Финансовые вложения | ||
Отложенные налоговые активы | ||
Прочие внеоборотные активы | ||
Итого по разделу I | ||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
Запасы | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||
Дебиторская задолженность | ||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | ||
Денежные средства и денежные эквиваленты | ||
Прочие оборотные активы | ||
Итого по разделу II | ||
БАЛАНС | ||
ПАССИВ | ||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | ||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | ||
Переоценка внеоборотных активов | ||
Добавочный капитал (без переоценки) | ||
Резервный капитал | ||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||
Итого по разделу III | ||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
Заемные средства | ||
Отложенные налоговые обязательства | ||
Оценочные обязательства | ||
Прочие обязательства | ||
Итого по разделу IV | ||
V, КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
Заемные средства | ||
Кредиторская задолженность | ||
Доходы будущих периодов | ||
Оценочные обязательства | ||
Прочие обязательства | ||
Итого по разделу V | ||
БАЛАНС | ||
Составим прогнозный бухгалтерский баланс на конец прогнозного периода.
Основные средства = Стоимость на начало периода — амортизация за период = 50 000−2810=47 190 тыс. руб.
Запасы = Остаток запасов и комплектующих + остаток готовой продукции на конец периода = 8000*(25+75)+30 000*149,81=5295 тыс. руб.
Дебиторская задолженность = Задолженность покупателей на начало периода — получение дебиторской задолженности за продажи предыдущего периода + остаток задолженности за период = 20 200−15 600+ (550 000*0,170)*14% = 17 690 тыс. руб.
Нераспределенная прибыль = Нераспределенная прибыль на начало периода + чистая прибыль за период = 2300+3882= 6182 тыс. руб.
Кредиторская задолженность = Налог на прибыль + налог на имущество + остаток задолженности перед поставщиками за период + задолженность перед поставщиками за предыдущий период + задолженность по оплате труда + задолженность по взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС = 971+267+(55 300*12%+(7200−6000))+6500+1950=17 524 тыс. руб.
Таблица№ 19- Баланс предприятия на конец периода
Статьи | На конец периода | |
АКТИВ | ||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
Нематериальные активы | ||
Результаты исследований и разработок | ||
Нематериальные поисковые активы | ||
Материальные поисковые активы | ||
Основные средства | ||
Доходные вложения в материальные ценности | ||
Финансовые вложения | ||
Отложенные налоговые активы | ||
Прочие внеоборотные активы | ||
Итого по разделу I | ||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
Запасы | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||
Дебиторская задолженность | ||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | ||
Денежные средства и денежные эквиваленты | ||
Прочие оборотные активы | ||
Итого по разделу II | ||
БАЛАНС | ||
ПАССИВ | ||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | ||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | ||
Переоценка внеоборотных активов | ||
Добавочный капитал (без переоценки) | ||
Резервный капитал | ||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||
Итого по разделу III | ||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
Заемные средства | ||
Отложенные налоговые обязательства | ||
Оценочные обязательства | ||
Прочие обязательства | ||
Итого по разделу IV | ||
V, КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
Заемные средства | ||
Кредиторская задолженность | ||
Доходы будущих периодов | ||
Оценочные обязательства | ||
Прочие обязательства | ||
Итого по разделу V | ||
БАЛАНС | ||
Заключение
В данной расчетно-графической работе был составлен бюджет предприятия ООО «Импульс». В процессе выполнения РГР была разработана и описана финансовая структура организации. Составлена таблица соответствия ЦФО и бюджетов. Разработаны бюджеты ЦФО на следующий квартал. Так же был подготовлен бюджет доходов и расходов на следующий квартал и составлен баланс предприятия на начало и конец отчетного периода.
По итогам расчетов можно сделать следующие выводы:
— чистая прибыль предприятия за отчетный период составила 3882 тыс. рублей;
— денежный поток от операционной деятельности составил 8356 тыс. рублей, от инвестиционной деятельности -9300 тыс. рублей;
— суммарный денежный поток составил -944 тыс. рублей.
Так как у предприятия имелись денежные средства в размере 1900 тыс. рублей на начало периода, это позволило покрыть дефицит денежных средств (-944 тыс. руб.) и не прибегать к использованию краткосрочных кредитов. Можно сделать вывод, что предприятие функционирует эффективно, принося доход, значительные денежные средства (9300 тыс. рублей) направляются на расширение деятельности.
1. Методические указания к выполнению расчетнографической работы по дисциплине «Управленческий учет» / Уфимск. гос. авиац. техн. ун-т; Сост. Г. Ю. Гусева, О. М. Маханько — Уфа, 2013. — 22 с.
2. Волкова О. Н. Управленческий учет. Учебник. — М., ТК ВЕЛБИ, изд. -во Проспект, 2010.
3. Аверчев И.
Введение
в управленческий учет, Московский бухгалтер. — 2011.
4. Вахрушина М. А. Что такое управленческий учет? // Современный бухучет. — 20 012. — № 12.