Безналичные расчеты: понятие и принципы

Содержание

1. Сущность безналичных расчетов

1.1 Безналичные расчеты: понятие, условия осуществления расчетов

1.2 Экономическая сущность безналичных расчетов

1.3 Принципы безналичных расчетов

2. Тестовое задание

3. Ситуационная (практическая) задача Список используемой литературы

1. Сущность безналичных расчетов

1.1 Безналичные расчеты: понятие, условия осуществления расчетов

Безналичные расчеты — это банковские операции, которые заключаются в переводе условных денежных форм со счета плательщика на счет получателя, минуя непосредственный обмен между ними наличными денежными средствами. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов. Безналичные расчеты производятся между юридическими лицами на сумму свыше 60 тыс. руб. Каждое предприятие, организация может иметь только один расчетный счет. Расчетный счет открывается всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципе коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета распоряжается своими средствами на счете, выступает самостоятельным плательщиком причитающихся с него платежей в бюджет, имеет право вступать в иные отношения с банком. Текущий счет открывается организацией или учреждением, не занимающимся коммерческой деятельностью. Текущие счета открываются общественными организациями. Самостоятельность владельца текущего счета сильно ограничена: он может распоряжаться денежными средствами только в соответствии со сметой вышестоящей организации.

Итак, на основании изложенных понятий безналичных расчетов определим при наличии, каких условий осуществляются безналичные расчеты.

1.Самым важным и непременным условием для осуществления безналичных расчетов является наличие счета в банке. Следовательно, для осуществления безналичных расчетов необходимо открыть расчетный счет в банке. Для оформления открытия расчетного счета предприятие представляет в банк определенный перечень документов.

2. Обязательное хранение денег на счетах в банке всех предприятий и проведение всех операций через банк.

3.Платежи осуществляются при наличии средств на счете и праве на кредит.

4. Платежи должны совершаться в точном соответствии с условиями договоров.

5. Обязательное уведомление плательщика обо всех передвижениях средств на его счетах.

6. В связи с тем, что действующим законодательством установлены несколько форм расчетов и видов платежей (расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо) следующее условие можно определить как свобода выбора форм безналичных расчетов. То есть, банк не может устанавливать никаких ограничений по выбору форм расчетов — это право организаций контрагентов (формы безналичных расчетов и их краткая характеристика приведены в Гражданском кодексе РФ).

7.Так как в определении указано, что безналичные расчеты осуществляются на основе платежных документов, составленных по единым стандартам и правилам, следующее условие определим как унификация платежных документов. Законодательно установлено, что расчетные документы оформляются на бланках единой формы и должны содержать следующие реквизиты:

— наименование расчетного документа;

— номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;

— вид платежа;

— наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

— наименование получателя средств, номер его счета, ИНН, наименование и местонахождение банка получателя средств, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;

— назначение платежа;

— сумма платежа (цифрами и прописью);

— очередность платежа;

— подписи уполномоченных лиц и печать (в установленных случаях).

Исправления в расчетных документах не допускаются. Расчетные документы действительны к предъявлению в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки.

Совершенствование безналичных расчетов, как и всей расчетно-платежной системы, связано с развитием современных информационных технологий, которые позволяют активно использовать электронные носители денег на основе средств телекоммуникаций и защиты информации.

1.2 Экономическая сущность безналичных расчетов

Большую часть денежного оборота составляет безналичный оборот, доля которого в России составляет более 60%, а в экономически развитых странах — до 90%.

Операции по расчетному счету предприятия показывают изменения его долговых требований и обязательств и в рамках предприятия отражают распределение и перераспределение валового национального продукта (ВНП) и национального дохода (НД).

Безналичные расчеты, при четкой работе банков, способствуют:

— ускорению оборачиваемости средств;

— ускорению совершения платежей;

— сокращению наличных денег, необходимых для обращения;

— снижению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами.

Следовательно, организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами.

Применение безналичных расчетов обуславливает развитие разветвленной банковской сети, также развитию банковской сети способствует заинтересованность государства, как по вышеотмеченным причинам, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов В соответствии с действующим законодательством безналичные расчеты между организациями осуществляют банки и небанковские кредитные учреждения. В свою очередь банки взаимодействуют друг с другом через корреспондентские счета, открытые у банков-контрагентов.

Следовательно, именно развитие безналичных расчетов обусловило необходимость установления связей между банками и превращения их в банковскую систему.

1.3 Принципы безналичных расчетов

Принципы организации безналичных расчетов — это основополагающие начала их проведения. Их совокупное соблюдение позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым к ним требованиям:

— своевременность;

— надежность;

— эффективность.

В основном выделяют шесть основных принципов безналичных расчетов.

Первый принцип — правовой режим осуществления расчетов и платежей, то есть соответствие расчетов и платежей нормативно-правовой базе — обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Предполагает наличие комплекса документов регламентирующих осуществление безналичных расчетов.

К основным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ; Гражданский процессуальный кодекс РФ; Арбитражный процессуальный кодекс РФ.

Специальные законодательные и подзаконные акты включают: Федеральный закон № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»; Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»; Федеральный закон «О переводном и простом векселе» и др.

Порядок безналичных расчетов в стране определен в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации Второй принцип — осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета (в договоре определены как права, так и обязанности участников договора). Для проведения расчетов между собой банки открывают корреспондентские счета — друг у друга (в этом случае заключается договор корреспондентского счета), а также, в обязательном порядке, в учреждениях Банка России заключается договор на расчетное обслуживание банка.

Третий принцип — поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа гарантирует четкое и безусловное выполнение обязательств. Все плательщики должны планировать поступления средств на счет и их списание со счетов, чтобы иметь возможность изыскивать недостающие ресурсы для своевременного выполнения долговых обязательств.

Четвертый принцип — наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения:

— соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;

— специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей).

Кроме того законодательством предусмотрены случаи бесспорного, то есть без согласия плательщиков, списания средств (например недоимки по налогам и другим обязательным платежам списываются на основании исполнительных листов, выданных судами).

Пятый принцип — срочность платежа обусловлен неотъемлемым условием рыночной экономики — своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Несоблюдение сроков платежей ведет к нарушению кругооборота средств и в результате к платежному кризису. Отметим что принцип срочности относится не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и ко времени выполнения банками услуг по проведению расчетных операций.

Шестой принцип — контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных норм о порядке их проведения. Подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний контроль. Большую роль в соблюдении данного принципа играет установление Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» публичности бухгалтерской отчетности. В законе указано, что акционерные общества открытого типа, банки и другие кредитные организации, страховые организации, биржи, инвестиционные и иные фонды, создающиеся за счет частных, общественных и государственных средств (взносов), обязаны публиковать годовую бухгалтерскую отчетность не позднее 1 июня года, следующего за отчетным.

Седьмой принцип (как следствие принципа контроля) — имущественная ответственность за несоблюдение договорных условий. Он определяет, что нарушение договорных обязательств в части расчетов влечет применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени).

Контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, но если такое случилось, имущественная ответственность позволяет возместить причиненные убытки что дает возможность ослабить негативные последствия.

2. Тестовое задание

21. Что не относится к принципам организации безналичных расчетов?

Б) дифференцированность

22. Вставьте слово, которое, по вашему мнению, является правильным ответом.

«Индексация» — это компенсация потерь в результате обесценения денег.

23. Что не является условием замены металлических денег знаками стоимости?

В) избыточный выпуск монет в обращение

24. Вставьте слово, которое, по вашему мнению, является правильным ответом.

«Алонж» — это дополнительный лист для индоссаментов.

25. Что такое «процентная ставка»?

Г) относительная величина процентных платежей на ссудный капитал за определённый период, как правило, год

26. Какой элемент не относится к национальной валютной системе?

В) условия взаимной обратимости валют

27. Что такое «денежная масса»?

В) количество денег, выпущенных в обращение в определённый период

28. Что не относится к видам денежных реформ?

Б) политика доходов

29. Вставьте словосочетание, которое, по вашему мнению, является правильным ответом:

«Денежная система» — это форма организации денежного обращения в стране, закрепленная законодательно.

30. Что не относится к особенностям векселя?

А) конкретность

3. Ситуационная (практическая) задача

безналичный экономический процентный депозитный Депозитный вклад величиной 3000 руб. вложен в банк на 120 дней под 6%. Требуется определить сумму денег, которую получит клиент через 120 дней.

Решение:

S =

S — это итоговая сумма начисленных процентов;

P — сумма вклада;

I — годовой процент;

t — количество дней, за которое начисляются проценты

K — количество дней в году.

S = = 59,18 руб.

Ответ: Клиент через 120 дней получит 3059,18 рублей

Список используемой литературы

1. «Положение о безналичных расчетах в РФ» от 9/07/1992г. № 14 //Экономист.-1992,№ 11. с.2−4.

2. Березина М. П. «Вопросы теории безналичных расчетов"//Банковское дело.-1998,№ 8.-с. 26−32.

3. Березина М. П. «Платежная система России и принципы ее организации"//Финансы.-1998,№ 3.-с. 22−28Березина М.П. «Платежная система России и принципы ее организации"//Финансы.-1998,№ 3.-с. 22−28.

4. Березина М. П. «Проблемы организации безналичных расчетов» //Финансы.-1997,№ 3.-с. 17−26.

5. Булатов М. А. «Совершенствование безналичных расчетов» //Бухгалтерия и банки.-1996,№ 4.-с. 30−34.

6. Вестник экономики.-2000,№ 3.-с. 23−24.

7. Власова С. «Банковские услуги в период кризиса"//Аналитический банковский журнал.-1999,№ 4.-с. 80−84.

8. Воронин Д. В. «Вексельный рынок России"//Банковское дело.-1998,№ 10. с. 11−13.

9. «Годовой отчет ЦБ РФ за 1997 г.». — ЦБ РФ, 1998. 170с.

10. «Годовой отчет ЦБ РФ за 1998 г.». — ЦБ РФ, 1999. — 180с.

11. «Деньги. Кредит. Банки» под редакцией Лаврушина О.И.- М.: Финансы и статистика, 1999 г.- 448с.

12. Ивасенко А. Г. «Безналичные расчеты: сущность, проблемы, перспективы развития». НГАЭиУ.- Новосибирск, 1996 г.- 106 с.

13. Косой А. М. «Принципы безналичных расчетов"//Деньги и кредит.- 1995,№ 6. с. 54−64.

14. Масюкова Т. Д. «Документарный аккредитив в международной торговле: сильные и слабые стороны» //Консультант.-1998,№ 8.-с. 55−62.

15. Новоселова Л. А. «Денежные расчеты в предпринимательской деятельности». — М.: Де-Юре, 1996. 190 с.

16. «Общая теория денег и кредита» под редакцией Е. Ф. Жукова.- М.: Юнити, 1995. 304 с.

17. «Правовое регулирование безналичных расчетов в РФ». — М.: Де-Юре, 1995. 340 с.

18. Солнцев О. Г. «Проблемы денежного оборота и банковской системы» //Банковское дело.-1997г,№ 4. с. 2−9.

19. «Финансы. Денежное обращение. Кредит» под редакцией Л. А. Дробозиной.- М.: Юнити, 1997. — 479 с.

20. Чурин С. «Правовая природа сделок по безналичному переводу денежных средств"//Хозяйство и право. — 1998,№ 4−5. с. 52−58.

21. Эрделевский А. «О расчетах по аккредитиву"//Хозяйство и право. — 1997,№ 3. с. 32−44.