Антикризисное управление и проектирование организаций на основе инноваций

Актуальность.

Проблема долговременного и устойчивого развития организаций является одной из основных в экономической науке. Изменения в рыночной среде требуют создания адекватного механизма управления, с помощью которого можно повысить эффективность производства. Необходима многогранная система мер антикризисного управления организацией. Одним из ключевых механизмов такого управления является освоение инноваций.

Сегодня, на этапе инновационного развития, многие организации реализуют антикризисное управление на основе реструктуризации. Для этой цели организации выделяют непрофильные активы и преобразуются в концерны и холдинги, позволяющие более гибко реагировать и адаптироваться к динамике изменения рынка, видов и разнообразия потребительских свойств продукции.

Для адаптации к изменениям рыночной конъюнктуры необходима непрерывная реализация продуктовых и технологических инноваций. Эта задача реализуется путем изменения активов организации и принципов управления. Активы объединяют в технологические системы, что позволяет осуществить дискретное измерение и контроль расхода сырьевых и энергетических ресурсов на каждом производственном переделе, имеющем рыночную стоимость. В результате создаются условия для проектирования и контроля дохода организации, формирующегося в каждом переделе. Все эти преобразования являются необходимым условием непрерывного инновационного развития организации.

Исследования показали, что ещё не нашли должной проработки подходы и методы формирования инновационных проектов и программ антикризисного управления организацией путём её реструктуризации по технологическим системам (переделам). Отсутствуют методы оценки предельно необходимых инвестиций в освоение технологических инноваций и дохода по переделам. Недостаточно проработаны методы проектирования амортизационных технологий, обеспечивающих простое и расширенное воспроизводство технологических систем организаций на основе инноваций.

В этой связи тема диссертационного исследования, посвященная разработке методов антикризисного управления организацией на основе формирования инновационной программы развития отдельных технологических систем (переделов), является актуальной задачей.

Цель диссертационного исследования состоит в разработке научно-обоснованных методов антикризисного управления организацией на основе инновационного развития отдельных технологических систем (технологических переделов).

Достижение поставленной цели исследования включает решение следующих задач:

• анализ методов формирования инновационных программ в дискретных технологических системах производственно-технологических комплексах организаций, направленных на повышение дохода;

• разработка алгоритма управления стоимостью технологических систем организаций при освоении инноваций;

• формирование расчётной модели, позволяющей реализовать проектирование и анализ параметров технологической системы;

• оценка условий управления параметрами технологической системы организации, обеспечивающих адекватное изменение его стоимости;

• построение технологии управления стоимостью бизнеса на основе реализации доходного подхода к его оценке;

• построение инвестиционной программы развития технологической системы организации, позволяющей увеличивать стоимость организации в условиях антикризисного управления;

• обоснование практических рекомендаций к формированию бюджета муниципального образования на основе реализации инвестиционной программы, направленной на развитие доходных ресурсов налога на имущество юридических лиц.

Объектом исследования являются производственно-технологические комплексы организаций, находящихся в процессе антикризисного управления.

Предметом исследования являются методы антикризисного управления организацией путём освоения инноваций.

Методология и теоретическая база исследования. Теоретической основой диссертационного исследования являются: диалектический подход к изучению особенностей формирования и функционирования технологических систем организаций в процессе их антикризисного управления путём их реструктуризации. Классическая и современная экономическая теория, концепция экономического роста, работы российских и зарубежных учёных в исследуемой области, а также теория и практика производственного менеджмента, использование экономико-математических методов и т. д.

Логика диссертационной работы базируется на принципах экономических, математических и физических аналогий, системности подходов, взаимосвязи количественного и качественного анализов, приемов сравнения, обобщения, детализации и предполагает:

• формирование методических подходов к проектированию технологических систем с заданными доходами;

• построение базисной параметрической модели технологических систем;

• разработку инструментальных средств реализации модели управления стоимостью технологической системы организации;

• апробация разработанного инструментария.

Для обоснования предложенных подходов и решения поставленных задач использовались фундаментальные труды классиков зарубежной экономической теории и прикладных аспектов экономических процессов в области инвестиционной деятельности и формирования инвестиционных ресурсов: Г. Александрова, Дж. Бэйли, Р. Гудвина, Е. Домара, JT. Иохансена, Н. Калдора, Дж. Кейнса, А. Маршалла, М. Миллере, Ф. Модильяни, А. Пигу, Я. Поллаку,.

Р. Солоу, Я. Тимбергена, П. Фишера, Е. Хагена, Э. Хансена, Р. Харрода, Д. Хикса, У. Шарпа и др. Кроме того, использовались работы, в которых исследовались теоретические и практические аспекты развития инвестиционной сферы экономики и оценочной деятельности основных фондов организаций. В частности: С. Абрамова, В. Аньшина, В. Астахова, А. Азрилиана, В. Барда, И. Бланка, Ю. Богатина, В. Бочарова, С. Валдайцева, Н. Волкова, В. Глухова, В. Григорьева, В. Гуртова, А. Градова, В. Жданова, И. Зимина, В. Кобзева, Б. Кузина, М. Каменецкого, В. Колоколова, Ю. Кузнецова, Д. Львова, Н. Миль-чаковой, М. Медникова, П. Манакира, А. Нечаева, В. Окоркова, В. Попкова, Ю. Райкова, Е. Русаковой, И. Сергеева, Р. Соколова, В. Серова, Ф. Тумусова, А. Харин, В. Черкасова, А. Шичкова, Н. Шохина, В. Швандара и др.

Информационную базу исследования составили:

• статистические данные органов исполнительной и представительной власти региона и органов местного самоуправления муниципальных образований;

• банки данных организаций налогоформирующих отраслей промышленности региона;

В процессе диссертационного исследования были использованы законодательные и нормативные акты РФ и административных территорий Вологодской области, статистические материалы Госкомстата РФ и территориальных статистических управлений, материалы специальных периодических изданий по вопросам исследования инвестиционных и оценочных процессов в основных фондах организаций.

Научная новизна результатов исследований. Разработанные в диссертационном исследовании положения представляют собой изложение научно-обоснованных теоретических положений, методических подходов и экономических решений по управлению стоимостью бизнеса организаций путём реструктуризации, подчинённой инновационному развитию технологических систем.

Получены следующие, выносимые на защиту и определяющие научную новизну диссертационного исследования результаты:

• Разработан подход к антикризисному управлению стоимостью бизнеса организации путём его реструктуризации на технологические системы, с последующим освоением технологических и продуктовых инноваций в каждой дискретной системе;

• Предложен алгоритм проектирования инновационной программы на основе управления структурой затрат в технологических системах, предусматривающий увеличение дохода организации — суммы чистой прибыли, амортизационных отчислений от материальных и нематериальных активов и увеличение на этой основе стоимости бизнеса;

• Предложено стоимость активной части основных фондов организации оценивать относительно суммы доходов, полученных в каждой технологической системе, что позволит обоснованно инвестировать в инновационную программу каждого технологического передела;

• Разработана модель управления инновационным развитием организации, определяющая возможность адаптации ее внутренних отношений к внешним рыночным отношениям.

Практическая значимость исследования состоит в том, что реструктуризация организации, подчинённая технологическим системам (переделам) позволяет реализовать инновационную программу повышения стоимости активной части основных фондов и организации в целом.

Организации получили практическую методику антикризисного управления и последующего инновационного развития их технологических систем. Данный подход реализован автором диссертационного исследования в следующих организациях: ООО фабрика «Красный ткач», ООО «Железобетон» (Акт прилагается).

Методические разработки, рекомендации и предложения по управлению стоимостью основных фондов приняты для апробации и внедрения в работе по антикризисному управлению арбитражными управляющими: Емельянов А. В., Кобзев С. Е., Рябишин Н. В., Теглев Г. Н.

Положения исследований используются в учебном процессе Вологодского государственного технического университета на факультете промышленного менеджмента, при подготовке специалистов по специальности 80 500 «Экономика и управление на предприятии» в курсах «Экономика технологических инноваций», «Управление стоимостью материальных и нематериальных активов», «Управление бюджетным процессом региона», по специальности 120 100 «Технология машиностроения» в курсах «Организация производства и менеджмент в машиностроении», «Экономика машиностроительного комплекса». В Череповецком филиале Университета Российской академии образования (г.Москва) на факультете «Экономики и бизнеса» в курсах «Антикризисное управление» по специальности 60 400 «Финансы и кредит», «Инновационный менеджмент» по специальности 60 800 «Экономика и управление на предприятии», «Учет и анализ банкротств» по специальности 60 500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».

Научная апробация результатов исследования осуществлялась на научных конференциях:

• Всероссийской научно-технической конференции «Актуальные проблемы развития лесного комплекса» в г. Вологде 29 ноября — 3 декабря 2004 года;

• Всероссийской научно-технической конференции «Вузовская наука — региону» в г. Вологде 25 февраля 2005 года;

• Международной научно-практической конференции «Оценочные технологии в экономических процессах: управление собственностью» в г. Санкт-Петербург 17−18 марта 2005 года;

• Международной научно-практической конференции «Прогрессивные процессы и оборудование металлургического производства» в г. Череповец 24−25 октября 2005 года;

• Международной научно-практической конференции «Управление собственностью на предприятиях производственной и непроизводственной сфер деятельности» в г. Вологде 10−12 мая 2006 года;

• Международной научно-технической конференции «Актуальные проблемы развития лесного комплекса» в г. Вологде 5 ноября — 7 декабря 2006 года.

Основные материалы диссертационного исследования опубликованы в 8 печатных изданиях объёмом 13,6 (лично автора 13 п.л.) печатных листов, в том числе одна публикация в журналах, рекомендованных ВАК РФ.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

.

В результате выполненных исследований решена важная народнохозяйственная задача организации вывода предприятия из кризисного состояния, являющегося следствием низкого технологического потенциала и недостаточной адаптации его коллектива к рыночным условиям хозяйствования.

В исследовании установлено, что причиной кризиса чаще всего является несоответствие имеющихся средств производства (производственные фонды, технологии) организации потребностям рынка и задачам, которые ставит перед собой организация. При изучении методов и подходов по управлению организацией, установлена необходимость использования современных процессов и процедур повышения конкурентоспособности бизнеса и успешной реализации на этой основе антикризисного управления.

Повышение конкурентоспособности бизнеса требует создания дополнительных условий для менеджмента инновационных процессов.

Процесс антикризисного управления на основе инноваций направлен на рост доходов от производственной деятельности и, следовательно, на повышение стоимости бизнеса. В свою очередь непрерывное приращение стоимости бизнеса организации повышает его инвестиционную привлекательность на фондовом рынке, а дополнительные средства, полученные от реализации свободных акций и амортизационный фонд от материальных и нематериальных активов, являются инвестиционными ресурсами для реализации последующего менеджмента инновационных процессов.

Таким образом, установлено, что необходимым показателем успешности проведения антикризисного управления является повышение стоимости бизнеса организации, и, следовательно, результат технического решения в виде реконструкции или модернизации производства можно признать инновационным только при создании нематериального актива. Рост в организации величины нематериальных активов имеет приоритетную и инвестиционную привлекательность. Кроме этого амортизационные отчисления от нематериальных активов (не облагаемая налогом прибыль) дают возможность сформировать дополнительные ресурсы на инновационное развитие организации.

Установлено, что реструктуризация организации на основе создания производственно — технологических систем, обладающих материальными и нематериальными активами и производящие продукцию и услуги, имеющих рыночную стоимость, определяют систему ценностей инновационного менеджмента.

Процесс реструктуризации организации направлен на обеспечение максимально-возможного дохода от использования имеющегося на балансе организации производственного оборудования, что позволяет увеличить стоимость бизнеса. В работе предложен алгоритм проектирования инновационной программы на основе управления структурой затрат в технологических системах, предусматривающий увеличение стоимости бизнеса.

В исследовании рассмотрена методика определения стоимости технологической системы, с использование характеристики бизнеса, определяемой спецификой производственного процесса технологической системы.

Предложенная методика позволяет с достаточной для практики точностью оценивать и прогнозировать затраты на инвестиции и управлять этими затратами.

В исследовании разработана последовательность этапов организации вывода предприятия из кризиса и их реализация:

• на основе анализа маршрутной технологии производственного процесса формируют дискретные технологические системы, обеспечивающие выпуск продукции (переделов), имеющих рыночную стоимость;

• проектируют энергосиловые сети, позволяющие подавать и вести дискретный учёт расхода ресурсов по технологическим системам;

• осуществляют реструктуризацию предприятия по технологическим системам и организуют соответствующий учёт и анализ структуры затрат на производство продукции (передела), имеющей рыночную стоимость;

• на основе анализа исходной структуры затрат на производство продукции (передела) в каждой из технологических систем, формируют инновационную программу, обеспечивающую снижение материальных и прочих затрат, в результате проектируемая структура затрат, обеспечивает запланированный доход с учётом амортизационных отчислений и налогооблагаемой базой налога на прибыль и налога на имущество в каждой технологической системе;

• традиционными методами осуществляют оценку инвестиций и реализуют модернизацию и (или) реконструкцию технологических систем.

Предложенная последовательность антикризисного управления предприятием позволяет создать механизм непрерывного инновационного развития предприятия. В качестве ресурсов для инвестирования последующих инновационных процессов предложено использовать амортизационные отчисления.

Предложенные решения существенно дополняют традиционные методы формирования бизнес — планов по выводу предприятий из кризисного состояния на основе финансово-экономического анализа его баланса.

Для реализации управления проектированием предложено формировать управляющую структуру, объединяющую специалистов из правовой, инженерной, экономической, оценочной и бухгалтерской сферы деятельности, обеспечивающая адекватность внутренних рыночных отношений с внешней рыночной средой.

Данные методы проведения реструктуризации не исчерпываются только антикризисным управлением. В условиях дальнейшей интеграции национальной экономики в мировое хозяйство и ужесточении конкуренции возникает необходимость в новых подходах к проектированию и управлением организацией.

Данная работа является вкладом в теорию и практику реализации программы инвестирования инновационных проектов на кризисных предприятиях за счёт амортизационных технологий.