Помощь в написании студенческих работ
Антистрессовый сервис

Управление рекреационным предприятием на основе рационализации движения его финансовых потоков

Диссертация: Управление рекреационным предприятием на основе рационализации движения его финансовых потоков
ДиссертацияПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Теоретической и методологической базой исследования послужили труды зарубежных и отечественных ученых, практиков в области экономики, организации и управления рекреационными предприятиямиметоды системного анализа, принятия управленческих решений, финансового менеджмента. В качестве организационно-правовой базы были приняты действующие Законы, законодательные и нормативные акты Правительства РФ… Читать ещё >

Управление рекреационным предприятием на основе рационализации движения его финансовых потоков (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Содержание

  • Глава 1. Научно-практические проблемы и пути совершенствования управления рекреационными предприятиями
    • 1. 1. Место и роль рекреационных предприятий в современной экономике
    • 1. 2. Организационно-экономические особенности и проблемы управления рекреационными предприятиями
    • 1. 3. Характеристика системы управления рекреационным предприятием и пути ее совершенствования
  • Выводы по главе 1
  • Глава 2. Рационализация движения финансовых потоков рекреационного предприятия
    • 2. 1. Анализ состава и структуры финансового потока
    • 2. 2. Роль финансового потока в логистических процессах рекреационного предприятия
    • 2. 3. Совершенствование структуры текущих активов рекреационного предприятия
  • Выводы по главе 2
  • Глава 3. Децентрализация управления рекреационным предприятием на основе рационализации движения его финансовых потоков
    • 3. 1. Принципы логистического моделирования финансовых потоков
    • 3. 2. Выбор стратегии и варианта организации системы управления финансовыми потоками рекреационного предприятия

Ликвидность и финансовая устойчивость хозяйственных субъектов зависит от многих факторов, в том числе и от совершенства организации процесса управления ими. Процесс управления как целесообразная деятельность человека (или группы людей) является сложным, использующим в качестве объекта управления различные элементы потенциала хозяйствующих субъектов, инструментальные средства и методы управления,.

В полной мере это относится к рекреационным предприятиям и организациям, которые сегодня переживают тяжелые времена и вследствие реальной помощи от государства как никогда нуждаются в совершенствовании управления своей деятельностью.

Проведенный нами анализ данной проблемы показал, что при всей общности рекреационных предприятий с другими субъектами рыночной экономики им присущи специфические свойства и особенности [11, 16]. Это меняет приоритеты и очередность применения возможных мер и мероприятий, направленных на повышение их эффективности и конкурентоспособности на рекреационно-туристическом рынке.

К таким особенностям можно отнести специфичность конечного продукта их деятельности и доминирование в логистической структуре преимущественно денежных (т. е. финансовых и инвестиционных) потоков. Данное обстоятельство и предопределило выбор направления и темы диссертационного исследования, что говорит о ее актуальности и научно-практической значимости.

На практике управление рекреационными предприятиями осуществляется в-основном в рамках традиционной системы управления, отдавая преимущества функциональному подходу, что не позволяет в условиях переходной экономики и связанного с ней дефицита денежных средств обеспечить их стабильное финансово-экономическое положение. Поэтому более полезен опыт зарубежных ученых и практиков: Л. А. Бернстайн, Дж. К. Ван Хорн, Дэниэла Гарнер, Грейсон Д., Карлоф П., Виссема X., Карлоф Б., Хелферт. Э., Бригман Е. Е., Якокка Ли и др. Отличительной чертой работ этих авторов является их методологический характер и ориентация на «цивилизованные» рыночные отношения во внешней среде, что существенно снижает возможность его распространения на отечественных рекреационных предприятиях.

В последние годы появился ряд работ отечественных авторов: Агеев Н. А., Балабанов И. Т., Беседина В. Н., Герчикова И. Н., Ковалев В. В., Но-водворский В. Д., Павлова Л. Н., Промыслов Б. Д., Плушевская Ю. И., Попков В. П., Столнова Е. С. и др., которые в своих работах ориентированных на российскую экономику хотя и раскрывают методические основы управления финансовыми ресурсами хозяйствующих субъектов, тем не менее, не увязывают их с общими проблемами управления субъектом да — еще применительно к рекреационной сфере их деятельности. Все это вызвало необходимость проведения настоящего исследования.

Целью данного исследования является разработка теоретических и методических основ совершенствования управления деятельностью рекреационных предприятий на основе рационализации движения его финансовых потоков.

Для достижения указанной цели в диссертации были поставлены и решены следующие задачи:

• обоснована необходимость совершенствования управления деятельностью современных рекреационных предприятий, решающих в условиях «безденежья» большую социально-экономическую задачу восстановление и развитие физических и духовных сил граждан;

•уточнены основные характеристики и особенности хозяйственной деятельности рекреационных предприятий, влияющие на структуру, состав элементов и эффективность функционирования их систем управления;

•выявлены место, роль и принципы рациональной организации финансового потока в логистических процессах рекреационного предприятия, являющегося относительно замкнутой социально-экономической системой;

•классифицированы финансовые потоки рекреационного предприятия и определено их влияние на структуру его системы управления и приоритетный состав решаемых ею задач;

•обоснованы подходы и варианты реогранизации действующей структуры системы управления рекреационным предприятием на основе организации попроцессной системы учета затрат и результатов;

• сформулированы научно-практические рекомендации по формированию децентрализованной системы управления рекреационным предприятием на основе рационализации движения его финансовых потоков.

Объектом исследования в диссертации выступает система управления финансово-коммерческой деятельностью, рекреационного предприятия.

Предметом исследования являются организационно-экономические вопросы совершенствования управления деятельностью рекреационного предприятия на основе рационализации движения его финансовых потоков.

Теоретической и методологической базой исследования послужили труды зарубежных и отечественных ученых, практиков в области экономики, организации и управления рекреационными предприятиямиметоды системного анализа, принятия управленческих решений, финансового менеджмента. В качестве организационно-правовой базы были приняты действующие Законы, законодательные и нормативные акты Правительства РФ, Краснодарского края и г. Сочи.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в следующем:

1. Теоретически обоснована необходимость реорганизации действующих систем и процессов управления финансово-коммерческой деятельностью рекреационных предприятий, перешедших на рыночные принципы хозяйствования.

2. Уточнены количественные и качественные характеристики финансово-коммерческой деятельности рекреационных предприятий (объектов управления), влияющие на структуру, состав элементов и эффективность функционирования их систем управления (субъекты управления).

3. Сформулированы логистические принципы рациональной организации финансового потока и обоснована их приоритетная роль в совершенствовании управления рекреационным предприятием.

4. Предложена классификация финансовых потоков рекреационного предприятия и их количественные и качественные характеристики, позволяющие целенаправленно рационализировать их движение.

5. Обоснованы варианты реорганизации действующей структуры системы управления рекреационным предприятием на основе создания «центров ответственности», внедрения на них попроцессной системы учета затрат и результатов.

6. Сформулированы научно-практические рекомендации по организации децентрализованной системы управления предприятием на основе распределения финансовых потоков между «центрами ответственности».

Практическая значимость диссертационной работы заключается в возможности использования научными, административными и хозяйствующими органами при совершенствовании процессов управления в социально-экономических системах следующих результатов:

1. Количественные и качественные характеристики финансово-коммерческой деятельности рекреационного предприятия и их направленное влияние на вариант организации системы управления.

2. Принципы рациональной организации финансовых потоков на рекреационном предприятии, соблюдение которых повышает эффективность его системы управления.

3. Классификация финансовых потоков и рекомендации по их закреплению за «центрами ответственности» и внедрение попроцессной системы учета затрат и результатов.

4. Практические рекомендации и опыт по формированию децентрализованной системы управления на рекреационных предприятиях г. Сочи.

Внедрение и апробация результатов исследования. Основные результаты исследования прошли апробацию в учебном процессе Сочинского государственного университета туризма и курортного дела при чтении автором курсов «Финансовый менеджмент», «Экономика и организация рекреационного предприятия» (в 1995;1998 гг.). Кроме этого, отдельные результаты в рамках хоздоговорных НИР были внедрены на Сочинском рекреационном предприятии «Зори России» (в 1997;1999 гг.) и были доложены на научно-практических конференциях и семинарах в 1998;1999 гг., где получили положительный отклик.

Публикации. По исследуемой проблеме опубликовано 8 научных работ, в том числе по защищаемой теме — 4 общим объемом — 4,2 п. л.

Структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Выводы по главе 3.

1. Децентрализация управления рекреационным предприятием на основе рационализации структуры и процесса движения финансового потока требует, с одной стороны, применения принципов логистического моделирования, а с другой — стратегического подхода к этому нововведению.

2. Стратегическое управление финансовыми потоками как часть управления предприятием можно рассматривать в виде целостной динамической совокупности девяти взаимосвязанных процессов: 1) анализ внешней и внутренней среды предприятия- 2) определение миссии предприятия- 3) формулирование цели деятельности- 4) выбор стратегии управления- 5) разработка стратегического плана- 6) формирование поэлементной структуры системы управления- 7) выполнение стратегического плана- 8) оценки и контроль выполнения- 9) корректировка стратегических задач и порядка их решения.

3. Для эффективного управления финансовыми потоками, а через них предприятием, необходимо создавать временные рабочие группы, в рамках которых осуществляется передача властных функций от одного лица в группе к другому по мере необходимости. Организационно-технологической основой этого нововведения является переход на попро-цессный учет затрат (результатов) и формирование центров ответственности.

4. Децентрализованная структура системы управления рекреационным предприятием представляет собой взаимосвязанную совокупность центров ответственности корпоративно работающих на конечный результат.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

.

Эффективное и конкурентоспособное функционирование рекреационных предприятий в условиях формирования рыночных отношений во многом определяется совершенством их систем управления. Детальное исследование данной проблемы на примере рекреационных предприятий г. Сочи показало следующее:

Переход рекреационных предприятий на рыночные условия хозяйствования сделал их неспособными эффективно оказывать рекреационные услуги гражданами и противостоять давлению рынка. Одной из причин этого является несовершенство процесса и системы внутрипроизводственного управления.

На большинстве рекреационных предприятий действуют функционально-ориентированные системы управления, не учитывающие рыночные условия хозяйствования и доминирующие внутри предприятия финансовые потоки.

— Эффективность управления деятельности рекреационного предприятия прямо зависит от рациональности структуры и движения его финансовых потоков, а также их стратегической ориентации. Действующее управление не учитывает этих обстоятельств.

Рационализация управления финансовыми потоками, а через них и предприятием в целом, требует перехода на попроцессный учет затрат (результатов), формирования центров ответственности и перераспределения между ними властных функций и полномочий.

— Децентрализованная структура системы управления рекреационным предприятием представляет собой взаимосвязанную совокупность центров ответственности, эффективно работающих на требуемый конечный финансово-коммерческий результат.

Показать весь текст

Список литературы

  1. Н. А. Финансовые проблемы туризма в России // Финансы. 1995. № 5.
  2. Академия рынка: маркетинг: Пер. с фр. / Ф. Букерель, Р. Ланкар и др. -М.: Экономика, 1993.
  3. М. М. Планирование деятельности фирмы: Учеб.-метод, пособие. — М.: Финансы и статистика, 1997.
  4. А. С. Вестник СПбГУ. Сер. 5. Экономика, 1992, вып. 4 (№ 26). Изд-во СПбГУ. «Факторы финансового риска иностранного инвестирования применительно к условиям российской экономики».
  5. И. Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? Издание второе. М.: Финансы и статистика, 1997.
  6. А. С. Акционерные общества. Мировой опыт и перспективы развития в нашей стране. Новгород, 1991.
  7. В. Н. Организация управления денежными потоками предприятия (на примере МУП «Центральный рынок»): Учеб.-метод. пособие. Курск: Изд-во МГУК, 1998.
  8. Гражданский кодекс РФ. Ч. 1 и 2. М.: Информа-Норма.
  9. С. Б. Анализ финансового состояния промышленных предприятий // Деньги и кредит. 1991. № 11.
  10. М. А., Ветитнев А. М., Луганский Д. А., Угрюмое Е. С. Оценка привлекательности санаторно-курортных учреждений г. Сочи с точки зрения потребителя рекреационных услуг.
  11. М. А., Луганский Д. А., Угрюмое Е. С. Оценка конкурентоспособности санаторно-курортных учреждений г. Сочи: Сб. матер, науч-но-практич. конференции молодых ученых Кубани. Сочи: Изд-во СГУТиКД, 1998.
  12. М. А., Угрюмое Е. С., Кантемиров Д. А. Новые подходы к организации управления в условиях курортного региона: Сб. матер, на-учн.-практич. конференции молодых ученых Кубани. Сочи: Изд-во СГУТиКД, 1998.
  13. П. А. Риск остановки потока доходов // Моделирование рыночных структур и процессов: Сб. науч. тр. СПб.: СПбГИЭА, 1997.
  14. А. А. Баланс: оценка хозяйственного потенциала предприятия / Бухгалтерский учет. 1992. № 6.
  15. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. — М.: Финансы и статистика, 1977.1 б. Ветитнев А. М., Боков М. А., Угрюмое Е. С. Конкурентоспособность санаторно-курортных организаций. Сочи: РИО СГУТиКД, 1999.
  16. Вестн. Моск. Ун-та. Сер. 6. Экономика. 1994. № 2. Изд-во Моск. Ун-та. С. Ф. Легорнев, К. Лайл, Дж. Хьюз, Р. Хэбиб (Канада) «Туризм в экономике открытого типа».
  17. О. С. Стратегическое управление: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Фирма Гардарика, 1998.
  18. X. Менеджмент в подразделениях фирмы. Предпринимательство и координация в децентрализованной компании / Пер. с англ. Н. А. Нуреева. -М.: Инфра-М, 1966.
  19. И. Н. Менеджмент: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Банки и биржи, Юнити, 1995.
  20. А. В., Мезенцев А. Г. Курортно-рекреационное хозяйство (региональный аспект). М.: Наука, 1991.
  21. А. Д. и др. Анализ финансовых отчетов зарубежных компаний (рекомендации для аудиторов). — М.: Менатеп, 1991.
  22. В. П., Грибов В. Д. Экономика предприятия: Учеб. пособие. М.: Изд-во «МИК», 1996.
  23. А. 3ЧерникД. Г. Финансовая система России: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 1997.
  24. В. В. Финансовые аспекты деятельности капиталистических предприятий в условиях НТП. М., 1989.
  25. О. В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 1996.
  26. А. Б. Планирование и анализ эффективности инвестиций. М.: Типография № 6 Воениздата МО РФ, 1995.
  27. . Деловая стратегия (пер. с англ.) М., 1991.
  28. В. В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. — М.: Финансы и статистика, 1996.
  29. Е. В. Вестник СПбГУ. Сер. 5. Экономика. 1992, вып. 3 (№ 19). Изд-во СПбГУ «Венчурный капитал в финансировании малых инновационных компаний».
  30. Е. В. Рекреационное ресурсоведение: Учеб. пособие. -М.: Советский Спорт, 1998.
  31. М. Ф. Анализ финансового положения // Бухгалтерский учет. 1991. № 12.
  32. В. Ф. Выбор направлений финансовых вложений // Бухгалтерский учет. 1991. № 11.
  33. Я. Планирование и контроль капиталовложений (перевод с англ. и шведск.). -М., 1987.
  34. С. Ю. Национальные рынки // Деньги и кредит. 1992. № 1.
  35. Э. А. Финансовый учет акционерного общества в США.
  36. Ю. А. Основы экономики и организации бизнеса. — СПб.: ГМП «Формика», 1992.
  37. Д. А., Угрюмое Е. С., Кантемиров Д. А. О рациональном использовании пакетов акций, долей и паев, находящихся в муниципальной стоимости: Сб. материалов науч.-практ. конф. — Сочи: Изд-во СГУТиКД, 1999.
  38. В. А., Воробьев Н. В. Финансовый менеджмент (управление финансами фирмы). СПб.: Изд-во «Петрополь», 1994.
  39. К. Капитал. Маркс К., Энгельс Ф. Соч., т. 23.
  40. Н. С., Угрюмое Е. С., Боков М. А, и др. Основные результаты маркетинговых исследований в рекреационной отрасли г. Сочи: Сб. матер. III Всероссийской науч.-практ. конф., 1998- Сочи: СГУТиКД, 1999.
  41. Д. С., Докучаев М. В., Большаков С. В. Актулаьные проблемы финансов предприятия // Финансы. 1996. № 4. С. 3−7.
  42. Н. С., Твердохлебов И. Т. Рекреационная география. -М.: Экономика, 1981.
  43. Г. И. О кредитно-финансовых методах регулирования инвестиций // Деньги и кредит. 1991. № 7.
  44. С. А. Особенности учета затрат в условиях рынка: система «директ-костинг»: иеория и практика. М.: Финансы и статистика, 1993.
  45. В. Д., Метелкин Е. А. Об «Отчете о движении денежных средств» // Бух. учет. 1997. С. 39−46.
  46. Л. Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия. М.: Банки и Биржи, ЮНИТИ, 1995.
  47. Л. Н. Бюджетные потоки и проблемы бюджетного регулирования // Финансы. 1996. № 4.
  48. И. И. Основы географии туризма и экскурсионного обслуживания. Минск: Изд-во Университетское, 1985.
  49. . Д., Жученко И. А. Логистические основы управления материальными и денежными потоками: проблемы, поиски и решения. М.: Нефть и Газ, 1994.
  50. Е. П., Честникова Е. А. Международный туристический бизнес. М: Банки и Биржи, ЮНИТИ, 1998.
  51. Пол Хеше. Экономический образ мышления (пер. с англ.). М., 1997.
  52. Плущевская Ю, Старикова Л. Исследование финансовых потоков в Российской экономике // Вопросы экономики. 1997. № 12.
  53. В. П. Экономическая оценка инвестиционных решений: Учеб. пособие по спец. 61 400 Коммерция / СПбГИЭА. — СПб., 1996.
  54. Регионы России: Информационно-стат. сб. Т. 1 и Т. 2 / Госкомстат России. — М., 1997.
  55. Рыночная экономика региона / Под ред. В. В. Сафронова, В. В. Чемыкина. Курск: Курск-Информпечать, 1994.
  56. В. И., Грищенко А. А. Анализ хозяйственной деятельности в бюджетных и научных учреждениях: Учебник. М.: Финансы и статистика, 1989.
  57. В. И. Менеджмент в бизнес-логистике. М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 1997.
  58. Статистика рынка товаров и услуг / Белявский И. К., Кулагина Г. Д., Короткое А. В. и др. / Под ред. Белявского И. К. М.: Финансы и статистика, 1997.
  59. А. А. Спрос на рекреационные услуги // Проблемы прогнозирования. 1994. № 2.
  60. Социальная статистика / Под ред. И. И. Елисеевой. — М.: Финансы и статистика, 1997.
  61. А. А. Введение в логистику. М.: Транспорт, 1993.
  62. Е. С. Финансовый менеджмент: теория и практика. Учебник. 2-е изд., перераб и доп. — М.: Изд-во «Перспектива», 1997.
  63. А. А. Методология оценки и анализа экономики рек-реационно-туристического региона. Сочи: РИО СГУТиКД- СППО, 1998.
  64. Теория и практика антикризисного управления: Учебник для вузов / Под ред. С. Г. Беляева и В. И. Кошкина. — М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1996.
  65. М. Ф. Управление активами и методика финансирования // Аудитор. 1996. № 4.
  66. Г. П. Макроэкономика. СПб.: Элита, 1993.
  67. С. А. Логистика. СПб.: ЗАО «Инвестиции в науку и производство», 1996.
  68. С. А. ЛОгистика. Общая концепция, теория и практика. -СПб.: ИНВЕСТ-НП, 1996.
  69. Е. С., Придевус В. П., Матющенко Н. С. Особенности применения статистических методов в целях прогнозирования и оптимизации денежных потоков (В сб. материалов III Всероссийской научн,-практ конф. 1998). Изд-во СГУТиКД, 1999.
  70. Э. А. Управление фирмой. -М.: Акалис, 1996.
  71. Ценные бумаги, финансовые рынки, фондовая биржа. Азбука предпринимателя. — М., 1991.
  72. Э. Техника финансового анализа / Пер. с англ. под ред. Л. П. Белых. М.: Аудит, ЮНИТИ, 1996.
  73. . Г. Англо-русский толковый словарь валютно-кре-дитных терминов. М., 1992.
  74. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. Г. П. Поляка. — М.: Финансы, Юнити, 1997.
  75. Финансы / Под ред. В. М. Родионовой. М.: Финансы и статистика, 1993.
  76. Финансовые и инвестиционные показатели деятельности американской фирмы. -М., 1991.
  77. Финансы'. Учеб. пособие / Под ред. А. М. Ковалевой. Изд. второе. — М.: Финансы и статистика, 1997.
  78. Е. М., Васильева Н. Е. Финансовые экономические расчеты: Справочное пособие. М., 1990.
  79. А. П. Анализ финансового состояния предприятий // Бухгалтерский учет. 1992. № 5.
  80. Г. Основы и проблемы экономики предприятия: Пер. с нем. / Под ред. А. Г. Першнева. М.: Финансы и статистика, 1996.
  81. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. проф. О. И. Волкова. М.: ИНФРА-М, 1997.
  82. С. Ш., Полторанин В. В. Учет финансовых результатов. — Ташкент, 1991.
  83. Е. F. «Financial Management: Theory and Practic». 1990.
  84. В. D. «Me Mullen Form, analysis and interpretation», 1973.
  85. M. Y., Jain P. K. «Financial management. Text and problems». Second edition, New Delhi, 1992.
  86. MathurJ. «Introduction to financoal management», 1989.
  87. Samuels and Wilkes «Management of Company Finance», 1989.
  88. Динамика показателей, характеризующих финансово-коммерческуюдеятельность АО «Адлер-курорт»
  89. Наименование показателя 01.01.95 01.01.96 01.01.97 01.01.98
  90. Нетто-результат эксплуатации инвестиций (тыс. руб.) 3 186 681 4 441 885 1 442 570 772 853
  91. Эффект операционного рычага 2,0 3,4 12,6 27,9
  92. Запас финансовой прочности 2 620 930,9 3 218 310,7 1 433 845,7 751 984,2
  93. Предпринимательский риск 2,0 3,4 12,6 27,9
  94. Совокупный риск 2,0 3,4 12,6 27,9финансово-эксплуатационные потребности 1 385 244 3 163 443 5 298 947 5 949 333
  95. Потенциальный излишек денежных средств 988 620 199 009 4 312 903
  96. Реальный излишек денежных средств -27 000 0 0вероятность банкротства (пятифакторная модель Альтмана)* 5,75 3,53 1,53 1,90
  97. Вероятность банкротства (двухфакторная модель)** -2,66 -4,13 -3,22 -3,49оборот 10 824 130 28 544 001 29 200 735 32 631 6171. КМ 29,4% 15,6% 4,9% 2,4%кт 0,6 0,3 0,2 0,2
  98. Чистые активы 83 332 448 181 538 522 170 918 191
  99. Собственные оборотные средства 4 152 063 6 127 956 10 262 236
  100. Средние чистые активы 50 585 833 132 435 485 195 809 285
  101. Средние собственные оборотные средства 2 829 387 5 140 010 9 105 662
  102. Если значение < 1,8 вероятность банкротства очень высока- если 1,8 < значение < 2,7 -вероятность банкротства средняя- если 2,7 < значение <2,99 - вероятность банкротства мала- если значение> 2,99 — вероятность банкротства ничтожна.
  103. Если значение > 0 вероятность банкротства велика, если значение < 0 — вероятность банкротства мала.
  104. Сравнительная характеристика финансовых коэффициентов1. АО «Адлер-курорт"1. Коэффициенты ликвидности0101.95 01.01.96 01.01.97 01.01.98
  105. Коэффициент общей ликвидности 2,12 3,38 2,64 2,89значение для сравнения) 1,00 1,00 1,00 1,00
  106. Коэффициент быстрой ликвидности 1,18 2,25 1,77 2,21значение для сравнения) 0,50 0,50 0,50 0,50
  107. Коэффициент абсолютной ликвидности 0,31 0,61 0,05 0,79значение для сравнения) 0,10 0,10 0,10 0,10
  108. В качестве значения для сравнения может быть взято: среднее по отрасли, значение у конкурентов, наилучшее за предыдущие периоды
  109. Коэффициент общей ликвидности11.9511.9611.9711.98
  110. Коэффициент быстрой ликвидности11.9511.9611.9711.983 Коэффициент- общейликвидности --ф—(значение для | сравнения)1.I Коэффициентбыстрой ликвидности-¦—(значение для сравнения)
  111. Коэффициент абсолютной ликвидности11.9511.9611.9711.98а Коэффициент > абсолютной ликвидности 'значение для > сравнения)
  112. Продолжение прилоэ/сения 2 Коэффициенты деловой активности
  113. Период оборота текущих активов и пассивов 0,00. 209,0040,0,00 609,00 800,0011.9811.9711.961. Дебиторской задолженности
  114. ВЗапасов? Кредиторской задолженности10 000 20 000 30 000 40 000 50 000 60 000
  115. Анализ обрачиваемости финансовых средств 01.01.96 01.01.97 01.01.98
  116. Оборачиваемость активов 0,54 0,20 0,16
  117. Оборачиваемость чистых активов 0,34 0,15 0,19
  118. Оборачиваемость основных средств 0,59 0,22 0,17
  119. Оборачиваемость дебиторской задолженности 0,54 0,20 0,16
  120. Оборачиваемость запасов 14,23 10,76 9,01
  121. Оборачиваемость сырья и материалов 27,62 22,58 21,64
  122. Оборачиваемость незавершенного производства 0 0 0
  123. Оборачиваемость готовой продукции 0 48 077,87 10 074,76
  124. Оборачиваемость кредиторской задолженности 27,24 13,30 9,72
  125. Оборачиваемость собственного капитала 0,55 0,21 0,16
  126. Продолжение прилоэ! сения 2 Коэффициенты рентабельности
  127. АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ 01.01.96 01.01.97 01.01.98
  128. Рентабельность активов 8,5% 1,1% 0,4%
  129. Рентабельность чистых активов 8,7% 0,3% 0,2%
  130. Рентабельность собственного капитала 4,9% 0,8% 0,3%
  131. Рентабельность продаж по валовой прибыли 15,8% 5,3% 2,4%
  132. Рентабельность продаж по чистой прибыли 8,9% 4,0% 1,8%
  133. Эффективность деятельности компании11.98
  134. В Рентабельность продаж II Рентабельность активов ¦Рентабельность собственного < капитала
  135. Сравнительная характеристика основных финансово-экономическихпоказателей деятельности типичного рекреационного предприятия АО"Х»
  136. Балансовые показатели за 1996 г. (в тыс. руб.)
  137. АКТИВЫ На 01.01.96 На 01.01.97
  138. АКТИВЫ ВСЕГО 565 207,3 1672 629,0
  139. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ВСЕГО, 478 211,3 876 313,0 В том числе: 1. Основные средства — первоначальная стоимость 490 293,1 816 407,0- износ 12 081,8 28 823,0- остаточная стоимость 478 211,3 787 584,0
  140. Капиталовложения 0 88 729,0
  141. Прочие внеоборотные активы 0 0
  142. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ ВСЕГО, 86 996,0 796 316,0 В том числе:
  143. Денежные средства 30 546,7 112 320,0
  144. Расчеты с дебиторами 26 257,3 301 717,0
  145. Запасы и затраты, 30 192,1 382 279,0из них: — расходы будущих периодов 16,9 262,0
  146. Прочие краткосрочные активы 0 0
  147. Балансовые показатели за 1996 г. (в тыс. руб.)
  148. ПАССИВЫ На 01.01.96 На 01.01.97
  149. ПАССИВЫ ВСЕГО 565 207,3 1672 629,01. СОБСТВЕННЫЕ И 1. ПРИРАВНЕННЫЕ К НИМ
  150. СРЕДСТВА ВСЕГО, 513 401,7 1189 821,0 В том числе
  151. Уставный капитал 478 211,3 478 211,31. Добавочный капитал 0 0
  152. Прочие собственные средства 32 812,4 284 090,0
  153. Приравненные к собственным средства 2378,0 427 520,0
  154. ДОЛГОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ И ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА ВСЕГО: 0 01. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ 1. ВСЕГО, 51 805,6 482 808,0 В том числе:
  155. Краткосрочные кредиты и заемные 10 000,0 0средства
  156. Расчеты с кредиторами 27 158,9 278 211,0
  157. Прочие краткосрочные пассивы 14 646,7 204 597,0
  158. Балансовые показатели за 1997 г. (в тыс. руб.)
  159. АКТИВЫ На 01.01.97 На 01.01.98
  160. АКТИВЫ ВСЕГО 11 089 065 14 606 046
  161. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ВСЕГО, 10 292 749 11 134 416 В том числе: 1. Основные средства — первоначальная стоимость 15 492 435 16 651 434- износ 5303 661 5517 018- остаточная стоимость 10 188 774 11 134 416
  162. Капиталовложения 103 975 0
  163. Прочие внеоборотные активы 0 0
  164. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ ВСЕГО, 79 316 437 512 В том числе:
  165. Денежные средства 112 320 1430 945
  166. Расчеты с дебиторами 301 717 1603 1711. Запасы и затраты, 382 279из них: — расходы будущих периодов 262 93 529
  167. Прочие краткосрочные активы 0 0
  168. Балансовые показатели за 1997 г. (в тыс. руб.)
  169. ПАССИВЫ На 01.01.97 На 01.01.98
  170. ПАССИВЫ ВСЕГО 11 089 065 14 606 0461. СОБСТВЕННЫЕ И 1. ПРИРАВНЕННЫЕ К НИМ
  171. СРЕДСТВА ВСЕГО, 10 606 257 1200 771 603 В том числе
  172. Уставный капитал 478 211 65 000
  173. Добавочный капитал 9416 436 9471 583
  174. Прочие собственные средства 700 180 689 467
  175. Приравненные к собственным средства 11 430 1845 553
  176. ДОЛГОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ И 0 01. ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА ВСЕГО: 1. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ 1. ВСЕГО, 482 808. 2534 443 В том числе:
  177. Краткосрочные кредиты и заемные 0 0средства
  178. Расчеты с кредиторами 278 211 1491 276
  179. Прочие краткосрочные пассивы 204 597 1043 167
  180. Структура оборотных средств в 1996—1997 гг. в %
  181. Наименование показателя 01.01.96 01.01.97 01.01.981. Оборотные средства всего 100 100 100 В том числе:
  182. Запасы и затраты 34,7 48,0 46,2
  183. Дебиторская задолженность 30,2 37,9 41,2
  184. Денежные средства 35,1 14,1 12,6
  185. Оборачиваемость оборотных средств в 1995—1996 гг.
  186. Наименование показателя 1995 1996
  187. Выручка от реализации услуг (без НДС и спецналога), млн. руб. 1327 6441,6
  188. Среднегодовой остаток материальных средств в млн руб. 206,1 945,8
  189. Коэффициент оборачиваемости ('/г) 6,4 6,8
  190. Период оборота (2/1×365), дней 56 53
  191. Показатели платежеспособности в 1996—1998 гг.
  192. Наименование показателя Порядок расчета 01.01.96 01.01.97 01.01.98
  193. Коэффициент абсолютной ликвидности Отношение денежных средств к кредиторской задолженности 1,12 0,23 0,17
  194. Коэффициент срочной ликвидности Отношение средств и дебиторской задоленности к кредиторской задолженности 2,09 0,86 1,25
  195. Коэффициент текущей ликвидности Отношение всех оборотных средств (исключая раходы будущих периодов) к кредиторской задолженности 3,20 1,65 2,27
  196. Коэффициент чистой выручки Отношение суммы чистой прибыли и амортизации к выручке от реализации без НДС 0,24 0,22
  197. Показатели финансовой устойчивости к началу и к концу 1997 г. в %
  198. Наименование показателя Порядок расчета 01.01.97 01.01.98
  199. Коэффициент Отношение источников собст-финансовой венных средств к общей сумме 95,6 82,6независимости пассивов
  200. Коэффициент Отношение собственных обо-мобильности ротных средств к сумме источ- 3,9 7,8собственных ников собственных средств средств
  201. Коэффициент Сумма накопленной амортиза-накопления ции к первоначальной стоимо- 34,2 33,1амортизации сти имущества
  202. Коэффициент Отношение суммы основныхстоимости (за вычетом износа) и матери- 95,3 86,6реальных активов альных оборотных средств к в имуществе общей сумме
  203. Структура финансовых показателей по видам деятельности в 11 996−97 гг. в %
  204. Вид деятельности Расходы Доходы Прибыль1996 1997 1996 1997 1996 1997
  205. Санаторно-курортные 81,4 81,8 87,1 79,4 98,2 72,0
  206. Вспомогательные 12,4 12,7 11,4 12,1 9,5 10,0подразделения, в том числе — котельная- 10,9 7,3 8,9 7,5 5,0 8,4- комбинат питания- 0,7 3,2 1,9 2,7 2,1 1,0- прочие 0,8 2,2 0,6 1,9 2,4 0,6
  207. Внереализационные 6,2 5,5 1,5 8,5 -7.7 18,0операции
  208. ВСЕГО 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0
  209. Выручка по кассе с января 1996 года по декабрь 1998 года ежемесячно
  210. Номер периода Название месяца Сумма поступлений в рублях Сумма поступлений в долларах США Сумма поступлений в ценах 1996 г.
  211. Январь 1 527 760 3202,85 1 217 338,65
  212. Февраль 1 886 757 3304,30 1 207 542,87
  213. Март 3 380 443 5068,13 1 802 931,78
  214. Апрель 6 310 900 8049,62 2 840 406,33
  215. Май 9 640 200 10 571,29 3 678 374,67
  216. Июнь 11 806 717 10 942,28 3 752 929,75
  217. Июль 51 917 760 50 356,70 13 527 295,5
  218. Август 80 670 370 81 815,79 16 179 376,3
  219. Сентябрь 65 601 570 56 262,07 10 733 241,2
  220. Октябрь 15 427 880 12 953,72 2 121 253,95
  221. Ноябрь 9 636 900 8077,87 1 127 650,36
  222. Декабрь 8 329 170 6827,19 854 887,612
  223. Январь 9 065 370 6621,89 788 498,739
  224. Февраль 13 545 320 8688,47 1 046 536,35
  225. Март 27 467 240 16 204,86 1 975 491,94
  226. Апрель 27 932 760 15 754,52 1 851 568,34
  227. Май 79 876 410 42 760,39 4 948 358,94
  228. Июнь 262 664 620 134 561,79 15 351 526,6
  229. Июль 3 161 922 063 156 997,05 17 516 595,4
  230. Август 259 673 911 123 184,97 13 700 216,9
  231. Сентябрь 338 164 390 146 709,06 16 673 950,5
  232. Октябрь 67 687 106 26 848,64 3 278 138,06
  233. Ноябрь 15 620 385 5001,72 576 864,318
  234. Декабрь 34 028 645 10 163,87 1 079 691,75
  235. Январь 73 650 300 18 481,88 1 972 001,18
  236. Февраль 20 140 900 4732,35 481 494,143
  237. Март 79 660 700 16 724,90 17 234 436,89
  238. Апрель 83 495 500 16 576,43 1 642 157,54
  239. Май 236 880 600 46 777,37 4 313 350,81
  240. Июнь 489 588 600 103 550,89 8 371 611,78
  241. Июль 417 196 800 92 177,82 6 761 917,73
  242. Август 399 593 400 90 446,67 6 156 494,01
  243. Сентябрь 636 290 800 142 283,27 9 354 191,29
  244. Октябрь 275 689 600 61 250,74 3 885 852,82
  245. Ноябрь 194 740 000 42 781,20 2 634 220,24
  246. Декабрь 55 206 200 11 954,57 718 045.367
  247. Реализация путевок с января 19% года по декабрь 1998 года ежемесячно
  248. Номер периода Название месяца Сумма поступлений в рублях Сумма поступлений в долларах США Сумма поступлений в ценах 1996 г.
  249. Январь 10 641 093 22 308,37 8 478 958,57
  250. Февраль 4 697 507 8226,81 3 006 450,27
  251. Март 11 540 965 17 302,80 6 155 279,82
  252. Апрель 2 320 270 29 630,45 10 455 466,9
  253. Май 43 327 660 47 508,40 16 530 965,3
  254. Июнь 67 931 810 62 958,12 21 593 073,7
  255. Июль 154 964 230 150 304,78 40 376 297,6
  256. Август 227 036 526 230 260,17 45 534 802,6
  257. Сентябрь 247 877 627 212 588,02 40 555 894,5
  258. Октябрь 165 113 359 138 634.22 22 702 235,5
  259. И Ноябрь 83 893 540 70 321,49 9 816 702,55
  260. Декабрь 122 616 000 100 504,92 12 585 035,4
  261. Январь 118 652 274 86 670,76 10 320 281,3
  262. Февраль 82 070 630 52 643,12 6 340 927,91
  263. Март 119 753 880 70 651,26 8 612 908,52
  264. Апрель 176 129 880 99 340,03 1 167 055,0
  265. Май 2 104 946 670 112 684,51 13 040 185,2
  266. Июнь 657 749 580 336 961,88 38 442 406,0
  267. Июль 951 513 083 472 449.40 52 712 485,9
  268. Август 630 209 716 298 960,97 33 249 431,0
  269. Сентябрь 338 164 910 146 709,29 16 673 976,1
  270. Октябрь 101 486 590 354 848,14 4 332 581.8
  271. Ноябрь 505 489 616 161 860,27 18 764 927,5
  272. Декабрь 468 234 635 139 855,03 14 856 573,8
  273. Январь 404 523 000 101 511,42 10 831 182.4
  274. Февраль 379 748 700 89 226,67 9 078 381,54
  275. Март 481 116 800 101 011,30 10 408 827,0
  276. Апрель 722 297 800 143 398,41 14 205 876,7
  277. Май 873 199 400 172 432,74 15 900 058,3
  278. Июнь 1 665 360 100 352 233,52 28 476 456,0
  279. Июль 2 391 114 100 528 306.25 38 755 131,4
  280. Август 2 733 141 200 618 637.66 42 109 222,6
  281. Сентябрь 2 612 504 700 584 191.57 38 406 761,0
  282. Октябрь 1 269 123 500 281 964,79 17 888 332,1
  283. Ноябрь 378 256 400 83 096,75 5 116 620,45
  284. Декабрь 575 417 000 124 603,07 7 484 222,99
  285. Валовая выручка по всему комплексу с января 1996 г. по декабрь 1998 г. ежемесячно
  286. Номер периода Название месяца Сумма поступлений в рублях Сумма поступлений в долларах США Сумма поступлений в ценах 1996 г.
  287. Январь 13 947 367 29 239,76 11 113 439,8
  288. Февраль 15 343 508 26 871,29 9 819 994,70
  289. Март 21 299 389 31 933,12 11 359 855,9
  290. Апрель 31 350 313 39 987,64 14 110 131,3
  291. Май 505 585 525 55 436,98 19 289 784,4
  292. Июнь 72 931 283 67 591,55 23 182 226,0
  293. Июль 163 185 368 158 278,73 42 518 334,5
  294. Август 252 186 982 255 767,73 50 579 017,6
  295. Сентябрь 283 241 869 242 917,55 46 341 928,8
  296. Октябрь 186 790 657 156 835,14 25 682 752,2
  297. Ноябрь 108 485 166 90 934,76 12 694 262,2
  298. Декабрь 128 156 249 105 046,11 13 153 674,3
  299. Январь 198 188 073 144 768,50 17 238 242,4
  300. Февраль 163 396 906 104 808,79 12 624 345,7
  301. Март 205 016 177 120 953,50 14 745 122,1
  302. Апрель 244 361 590 137 823,80 16 197 904,7
  303. Май 283 983 220 152 025,28 17 592 815,0
  304. Июнь 715 282 460 366 435,69 41 804 936,3
  305. Июль 1 045 947 287 519 338,28 57 944 007,9
  306. Август 749 415 372 355 510,14 39 538 639,4
  307. Сентябрь 601 892 352 261 124,66 29 677 646,7
  308. Октябрь 1 103 748 121 385 925,92 47 120 394,5
  309. Ноябрь 594 631 345 190 403,89 22 074 071,8
  310. Декабрь 515 884 068 154 087,24 16 368 438,2
  311. Январь 524 117 900 131 522,69 1 403 359,2
  312. Февраль 498 989 400 117 234,75 11 928 984,0
  313. Март 641 108 700 134 601,87 13 870 206,8
  314. Апрель 873 274 900 173 372,0 17 175 236,5
  315. Май 1 107 131 200 218 627,80 20 159 714,5
  316. Июнь 1 974 320 200 417 580,41 33 759 450,8
  317. Июль 2 639 501 200 538 186,30 42 780 984,8
  318. Август 3 065 556 400 693 878,77 47 230 709,0
  319. Сентябрь 2 920 802 300 653 131,10 42 939 082,9
  320. Октябрь 1 467 995 200 32 148,68 20 691 434,5
  321. Ноябрь 785 288 000 172 514,94 10 622 478,9
  322. Декабрь 1 058 762 100 229 268,54 13 770 902,9
  323. Выручка по кассе в долларах СШАу = 21 844+ 173.151 *1 Ряд 1 факт. ?- Ряд2-модельО
Заполнить форму текущей работой

Сессия? Спокойно!