Выбор эффективного вида аккредитива при внешнеторговых расчетах методом анализа иерархий

Актуальность темы

диссертации. В настоящее время в России все расчеты по внешнеторговому контракту (как импортному, так и экспортному) осуществляются через уполномоченные банки посредством различных способов платежей, из которых наиболее распространенными являются аккредитив или авансовый платеж. Причины популярности платежа посредством аккредитива коренятся прежде всего в том, что российские покупатели на мировом рынке не обладают достаточно сильной позицией, чтобы диктовать свои условия, а для экспортеров наиболее выгодными и надежными формами расчета в силу высокого уровня российского риска являются авансовая форма расчета и документарный аккредитив.

Кроме того, при авансовой форме расчетов по контракту, связанному с импортом товаров, вследствие некоторых ограничительных мер российской системы валютного контроля, затрагивающих процедуру покупки иностранной валюты российским импортером (в случае недостатка собственных валютных средств) для осуществления авансового платежа (Указание Банка России № 519-У от 22.03.1999 г.), такая форма расчета, как покрытый безотзывный аккредитив, является наиболее выгодной для покупателя, что еще более способствует развитию аккредитивной формы расчетов в РФ, т.к. она позволяет обходиться без депонирования в банке суммы в российских рублях, равной переведенному авансу.

При проведении операций по документарному аккредитиву уполномоченным сотрудникам банка зачастую приходится принимать сложные решения выбора того или иного его вида. Шансы на успех в принятии решений существенно повышают специальные методы принятия решений. К ним относится и математический метод анализа иерархий (МАИ), который в силу своей специфики является наиболее приемлемым для документарного бизнеса.

Проблемы рационального выбора при проведении документарных банковских операций существовали всегда, но по ряду причин в последние десятилетия важность их значительно возросла, прежде всего, в силу растущей конкуренции в банковском секторе. Поскольку прогресс в области фундаментальной и прикладной математики определяет более высокий уровень формализации развития микрои макроэкономики, в настоящее время экономическая теория на микрои макроуровнях не может не включать в себя математические модели и методы как естественные и необходимые элементы. Следовательно, и при решении практических задач в области документарного бизнеса целесообразно применение соответствующего математического аппарата.

Кроме того, сегодня все кредитные учреждения используют в повседневной деятельности современную технику, которая оказывает существенную помощь и при решении творческих задач. К ним можно отнести и выбор эффективного вида аккредитива из заданного набора альтернатив. Следовательно, компьютерная оснащенность банка, с одной стороны, является необходимым условием, а с другой — стимулирует применение математических методов при решении практических банковских задач.

Таким образом, возникла необходимость рассмотрения такой перспективной и развивающейся в РФ области банковской деятельности, как аккредитивные расчеты, на основе современных аналитических математических методов, целесообразность применения которых обусловлена необходимостью математизации российской экономики на современном этапе с целью ее интеграции в мировую экономическую систему.

Степень разработанности проблемы. Проблемы моделирования ситуаций, возникающих в условиях неопределенности и недостатка информации при принятии управленческих решений, освещались в работе таких известных зарубежных исследователей, как Г. Саймон, К. Керне, Э. Квейд, П. Фишберн и многих других. Кроме того, подобного рода проблемами занимались и российские ученые. Например, большой вклад в исследование проблем системного анализа внес О. И. Ларичев.

В последнее время проблемами анализа и планирования решений в экономике на базе математических методов и моделей активно занимаются специалисты Волгоградского государственного технического университета. В 2000 году в издательстве «Финансы и статистика» был опубликован учебник А. В. Андрейчикова и О. Н. Андрейчиковой под названием «Анализ, синтез, планирование решений в экономике», в котором показана возможность применения метода анализа иерархий в области банковского кредитования. Однако применение МАИ в такой сфере банковского дела, как документарный бизнес, в научной литературе не рассматривалось.

Что касается исследований в области аккредитивов как, таковых, то проблемам противоречий российского законодательства и Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов, а также условиям развития аккредитивных расчетов в России посвящены работы Г. Кобахидзе, бывшего ведущего специалиста по аккредитивам Внешторгбанка СССР, ныне живущего за рубежом. Подобного рода проблемам посвящены труды и других российских экономистов. Так, например, вопросам интеграции России в систему международных расчетов посвящена монография Д. М. Михайлова «Международные расчеты и гарантии» .

Таким образом, два вышеупомянутых направления научных исследований (системный анализ в принятии решений и проблемы проведения аккредитивных операций) в литературе никогда ранее не пересекались, в связи с чем возникла теоретическая и практическая необходимость исследования использования одного из математических методов принятия решений при выборе эффективного вида аккредитива.

Объектом исследования в диссертации является российский коммерческий банк, осуществляющий аккредитивные операции, и с его позиции проводится анализ и оценка основных критериев и факторов, влияющих на эффективность того или иного вида аккредитива, поскольку математическая модель принятия решений, разработанная в диссертации, предназначена именно для нужд банка и в помощь его сотрудникам. Следует отметить, что банк в аккредитивных расчетах, хотя и является весьма важным звеном, но, тем не менее, остается посредником между основными контрагентами — продавцом и покупателем, а, значит, банк не может по своему волеизъявлению осуществлять выбор аккредитива и диктовать в этом смысле свои условия. Однако российские клиенты не слишком искушены в области документарных операций по аккредитиву и в основном обращаются за консультацией в банк, который может разработать схему расчетов с использованием того вида аккредитива, который, с одной стороны, подходит для клиента, а, с другой стороны, устраивает и банк. Кроме того, банк всегда может отказать клиенту в участии в аккредитивной операции, если таковая представляется слишком рискованной или малоприбыльной.

Предметом исследования являются собственно банковские операции по аккредитиву, а также факторы как внешнего, так и внутреннего характера, от которых в различной степени зависят прибыльность от осуществления аккредитивных расчетов и принимаемый банком в этом случае риск.

Цель и задачи исследования

Целью диссертационной работы является системное изучение и анализ современных возможных ситуаций, при которых российские банки оказываются перед выбором оптимального вида аккредитива, а также построение математической модели решения данной проблемы по методу анализа иерархий. Задачи исследования: проанализировать основные управленческие уровни банка, участвующие в принятии решения по аккредитивной сделке- =>рассмотреть особенности аккредитивных расчетов, обусловленные не только экономическими, но и юридическими факторами- =>определить условия применения метода анализа иерархий в практической деятельности российских банков при выборе оптимального вида аккредитивавыделить и охарактеризовать критерии, по которым производится сравнение альтернатив- =>построить математическую модель для оптимизации выбора эффективного вида аккредитива по методу МАИ- =>решить практическую задачу с применением данной модели. Теоретической базой диссертации являются нормативные документы, затрагивающие вопросы, относящиеся к теме работы, монографии как отечественных, так и зарубежных авторов, а также публикации в специализированных периодических изданиях. Кроме того, в диссертации используются фактические материалы о работе в области документарных аккредитивов одного из российских банков, в деятельности которого документарные аккредитивы занимают одну из ведущих позиций.

Методологической основой исследования является системный анализ и теория принятия решений. Опираясь’на общую схему процесса принятия решений, были рассмотрены основные ее этапы применительно к задаче выбора эффективного вида аккредитива. На заключительном этапе, представляющем собой построение математической модели, использовался метод анализа иерархий, который является наиболее приемлемым при решении практических задач в документарном бизнесе.

Научная новизна диссертации состоит в разработке концепции выбора банком оптимального вида аккредитива с использованием метода анализа иерархий и заключается в следующем:

1. Раскрыта двойственная (расчетно-кредитная) природа аккредитива. Расчетная природа аккредитива заключается в том, что он является способом исполнения денежных обязательств контрагентов по торговому контракту. Кредитная природа аккредитива — в том, что он представляет собой долговое обязательство банка-эмитента. Кредитная природа аккредитива выражается и в отдельных элементах кредитования, используемых при проведении аккредитивных расчетов, в частности, при непокрытом аккредитиве банк-эмитент кредитует импортераили исполняющий банк кредитует банк-эмитент.

2. Определены качественно новые статусы руководства банка, специалиста банка по документарным операциям, государственных и судебных органов стран контрагентов, международных организаций и банков-корреспондентов как участников процесса принятия решения с точки зрения системного анализа. При этом каждый из участников выполняет свои функции, которые позволяют рассматривать деятельность всех вышеупомянутых субъектов под новым углом зрения:

•функция руководства банка заключается в постановке задачи и главных приоритетов при решении задачипри этом данные приоритеты могут носить как объективный, так и субъективный характер;

•функция специалиста по документарным операциям заключается в присвоении бальных оценок каждому йз критериев, по которым производится сравнение различных видов аккредитива;

•функция государственных и судебных органов, международных организаций и банков-корреспондентов заключается в установлении ограничительных мер или, наоборот, различных послаблений, которые оказывают влияние на расчеты по документарному аккредитиву.

3. Выявлена взаимосвязь между определенными нормами российского законодательства и оптимизацией выбора вида аккредитива. При этом одни нормы отечественного законодательства, особенно в области валютного регулирования и контроля, являются факторами увеличения рисков банка и учитываются в модели оптимизации выбора вида аккредитива, как ограничительные, а другие, наоборот, предоставляют для банка возможности расширения потенциальной клиентуры по операциям по документарным аккредитивам:

•использование переуступки валютной выручки при экспортных расчетах является ограничительным фактором, поскольку механизм проведения такой операции нечетко прописан в законодательстве, что несет в себе риск штрафа со стороны ЦБ РФ;

• установлено, что количественное увеличение аккредитивных операций произошло под влиянием законодательных ограничений по покупке иностранной валюты импортером под авансовый платеж за товары, поскольку в этом случае аккредитив является более выгодной формой расчетов.

4. Автором разработаны критерии оптимизации банками выбора эффективного вида аккредитива. Они подразделены на две группыопределяющие выгоды и характеризующие риски. Построены схемы, отражающие иерархическое представление критериев, влияющих на них факторов и сравниваемых видов аккредитивов.

5. Доказано, что метод анализа иерархий (МАИ) является одним из возможных методов оптимизации выбора эффективного вида аккредитива, поскольку условия, в которых российские банки осуществляют выбор оптимального вида аккредитива, удовлетворяют условиям этого метода: информация является неточной или неполнойвыбор одной альтернативы из нескольких можно осуществлять на основе не одного, а множества разнообразных критериев как количественного, так и качественного характера:

•информационные условия при выборе эффективного вида аккредитива российскими банками неопределенные.

•при оптимизации выбора вида аккредитива также учитываются критерии различного характера (например, размер комиссионного вознаграждения — количественный критерий, а деловая репутация клиентакачественный критерий).

Практическая значимость работы. В диссертации разработана адаптированная к российским условиям и конкретным ситуациям математическая модель, которая позволяет специалисту по аккредитивным расчетам на основе своих оценок (или оценок руководства банка) всех относящихся к исследуемой проблеме критериев (которые уже заранее включены в модель) получить результат, показывающий эффективное в данном случае решение, т. е. оптимальный вид аккредитива.

Данную математическую модель можно с легкостью автоматизировать в виде внутрибанковского программного продукта, что значительно сократит время на принятие решения, уменьшит меру ответственности сотрудника, принимающего решение (тем самым, можно сократить и расходы на его заработную плату), а также повысит эффективность принимаемого решения и степень доверия к нему, поскольку в основе смоделированного решения лежит системный научный подход.

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации, ст. 867−873.20 валютном регулировании и валютном контроле. Закон Российской Федерации от 9 октября 1992 г. № 3615−1.

2. О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации, затрагивающие вопросы валютного регулирования. Федеральный Закон Российской Федерации от 8 августа 2001 г. № 130-Ф3.

3. О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров. Инструкция Центрального Банка Российской Федерации от 4 октября 2000 г. № 91-И.

4. Резолюция Совета безопасности ООН № 986 от 14 апреля 1995 г.

5. Резолюция Совета безопасности ООН № 661 от 6 августа 1990.

6. Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов. Публикация МТП № 500. М.: Консалтбанкир, 1997. — 27 с.

7. Унифицированные правила для межбанковского рамбурсирования по документарным аккредитивам. Публикация МТП № 525. М.: Консалтбанкир, 1997. — 20 с.

8. Абрамова М. А., Александрова Л. С. Финансы, денежное обращение и кредит. М.: Институт международного права и экономики, 1996. — 244 с.

9. Агарков М. М. Основы банковского права. Курс лекций. М.: Наука, 1929. -49 с.

10. Аккредитивы: современная практика и законодательство: Пер. с англ. М.: СЕБЕК, 1993. 133 с.

11. Альтшулер А. Б., Волков Л. Б. Аккредитив в международных расчетах. Новые правила по документарным аккредитивам.// Внешняя торговля. -1964. -№ 6.-с. 8- 13.

12. Андреев Е. П., Нардюжева А. Ю. Справочник по валютной работе в коммерческом банке. М.: Финансовая Академия при Правительстве РФ, 1994.-58 с.

13. Андрейчиков А. В., Андрейчикова О. Н. Анализ, синтез, планирование решений в экономике. М.: Финансы и статистика, 2000. — 368 с.

14. Ачкасов А. И. Типы валютных операций и другие виды сделок на международных денежных ранках. М.- АО Консалтбанкир, 1994. — 227 с.

15. Банки и банковские операции./Под ред. Е. Ф. Жукова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.-304 с.

16. Банки на развивающихся рынках. 2 т. М.: Финансы и статистика, 1994. -564 с.

17. Банковский портфель З./Отв. ред. Коробов Ю. И., Рубин Ю. Б., Солдаткин В. И. — М.: Соминтек, 1995. — 752 с.

18. Банковское дело./Под ред. О. И. Лаврушина. М.:Финансы и статистика, 2002. — 672 с.

19. Беляков М. М. Вексель как важнейшее платежное средство. М.: ТРАНСФЕРТ, 1992. — 215 с.

20. Березина М. П. Безналичные расчеты в экономике России. Анализ практики. М.: АО «Консалт-Банкир», 1997. — 162 с.

21. Березина М. П., Крупнов Ю. С. Межбанковские расчеты. М.: Финстатинформ, 1994. — 98 с.

22. Букато В. И., Львов Ю. И. Банки и банковские операции в России./Под ред. М. Х. Лапидуса. М.: Финансы и статистика, 1996. — 384 с.

23. Бункина М. К. Деньги. Банки. Валюта. М.: ДИС, 1994. — 113 с.

24. Валютные операции. М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 1998.-457 с.

25. Валютный рынок и валютное регулирование./Под ред. И. Н. Платоновой. -М.БЕК, 1996. 145 с.

26. Вексель: 100 вопросов и ответов: методическое руководство/ Под ред. З. Е. Шимановой. М.: АО АРГО, 1994. — 214 с.

27. Волков Л., Иванов Д. Новый вид аккредитива в международных расчетах.// Деньги и кредит. 1963. — № 6. — с. 10 — 14.

28. Высшая математика для экономистов: Учебник для вузов/ Н. Ш. Кремер Б.А. Путко, И. М. Тришин, М.Н. ФридманПод ред. проф. Н. Ш. Кремера. 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ, 2000. — 471 с.

29. Гарантии и аккредитивы в современной банковской практике./Под ред. А. Д. Голубовича. М.: Менатеп-Информ, 1994. — 321 с.

30. Голубович А. Д. и др. Валютные операции в коммерческих банках. М.: Менатеп-Информ, 1994. — 258 с.

31. Деньги, кредит, банки./Под ред. О. И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2002. — 464 с.

32. Дзарасов С. С. Деятельность банков. Современный опыт США. М.: ISI BANK, 1992.-263 с.

33. Долан Э. Дж., Кэмпбелл К. Д., Кэмпбелл Р.Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика: Пер. с англ./Под общ. ред. В. В. Лукашевича, М. Б. Ярцева. Спб.: Спб. оркестр: Литера плюс, 1994. — 496 с.

34. Ефимов Н. В. Квадратичные формы и матрицы. М.: Наука, 1967. — 160 с.

35. Интрилигатор М. Математические методы оптимизации и экономическая теория. Пер. с англ. М.: Прогресс, 1975. — 462 с.

36. Исследование операций в экономике./Под ред. Н. Ш. Кремера. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. — 483 с.ЗО.Карасев А. И., Калихман И. Л., Кремер Н. Ш. Матричная алгебра. М.: ВЗФЭИ, 1987. — 154 е.

37. Карасев А. И., Кремер Н. Ш., Савельева Т. И. Математические методы и модели в планировании. М.: Экономика, 1987. — 219 с.

38. Квейд Э. Методы системного анализа. М.: Прогресс, 1971. — 496 с.

39. Коган М. Л. Предприятие клиент банка. Расчетное и кредитное обслуживание. Валютные операции. — М.: АРКАЮР, 1994. — 256 с.

40. Козырев В. А., Колесников В. И. Документарные платежи во внешней торговле. Спб.: Санкт-Петербург Оркестр, 1995. — 325 с.

41. Колесников А. Н. Краткий курс математики для экономистов. М.: Инфра-М, 1997.-456 с.

42. Корепанова H.A. Составление внешнеторгового контракта. М.: ПАИМС, 1993. 143 с.

43. Кузьмина Н. В. Банковские аккредитивы надежность, гарантированная временем.// Финансы. — 1995. — № 7. — с. 7 — 9.

44. Лавров С. Н., Фролов Б. А. Валютно-финансовые отношения предприятий и организаций с зарубежными партнерами. М.: АО Менатеп-информ, 1994. -287 с.

45. Лазарева Т. Международно-правовое регулирование форм расчетов по внешнеэкономическим контрактам.// Закон. 1995. — № 12. — с. 15 — 18.

46. Ларичев О. И. Наука и искусство принятия решений. М.: Наука, 1979. — 198 с.

47. Ларичев О. И., Мошкович Е. М. Качественные методы принятия решений. Вербальный анализ решений. М.: Наука. Физматлит, 1996. — 208 с.

48. Макеев С. П., Шахнов И. Ф. Упорядочение объектов в иерархическихсистемах // Известия АН СССР, Техническая кибернетика. 1991, — № 3. — с. 7- 13.

49. Маркова О. М., Сахарова Л. С., Сидоров В. Н. Коммерческие банки и их операции. М.: ЮНИТИ, Банки и биржи, 1995. — 105 с.

50. Масленченков Ю. С., Тавасиев A.M. Банк партнер предприятия: расчетно-платежные операции и хеджирование: Учеб. пособие для вузов. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. — 351 с.

51. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения/ Под ред. JI.H. Красавиной. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2001. 608 с.

52. Михайлов Д. М. Международные расчеты и гарантии. М.: ФБК-ПРЕСС, 1998. — 368 с.

53. Нестерова Т. Н. Банковские операции. Ч. 4.: Банковское обслуживание внешнеэкономической деятельности. М.: Инфра-М, 1996. — 124 с.

54. Новоселова JI.A. Вексель в хозяйственном обороте. Комментарий практики рассмотрения споров. Изд. 3-е, перераб. и доп. М.: СТАТУТ, 2000. — 222 с.

55. Новоселова JI.A. Аккредитивная форма расчетов.// Хозяйство и право. -1993. -№ 6. с. 9 — 12.

56. Новоселова Л. А. О некоторых вопросах ответственности банков при расчетах аккредитивами.// Хозяйство и право. 1995. — № 1.-е. 15 — 19.

57. Носкова И. Я. Валютные и финансовые операции. М.: Финансы, Издательское объединение «ЮНИТИ», 1998. — 334 с.

58. Общая теория денег и кредита: Учебник/ Под. ред. Жукова Е. Ф. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. — 304 с.

59. Плис А. И., Сливина Н. А. MATHCAD: математический практикум для экономистов и инженеров. -М.: Финансы и статистика, 2000. 656 с.

60. Пономарев В. А. Организация и техника работы иностранных коммерческих банков. М.: Изд-во международной школы менеджеров, 1990. — 178 с.

61. Портной М. А. Деньги и кредит: современные категории и понятия. //Бизнес и банки. 2001. — № 43. — с. 1 — 3.

62. Розенберг М. Г. Правовое регулирование расчетов по внешнеэкономическим контрактам.// Закон. 1995. — № 1. — с. 8 — 14.

63. Саати Т. Принятие решений. Метод анализа иерархий: Пер. с англ. М.: Радио и связь, 1989. — 312 с.

64. Сарчев A.M. Ведущие коммерческие банки в мировой экономике. М.: 1992. — 254 с.

65. Синельников С. М. Аккредитивы в практике международных расчетов. Энциклопедия предпринимателей. Спб.: Санкт-Петербург Оркестр, 1994. -110 с.

66. Слепов В. А., Гордиенко В. И. Международные торговые расчеты. М.: ФБК-ПРЕСС, 1998. 168 с.

67. Солодовников A.C., Бабайцев В. А., Браилов A.B. Математика в экономике. -М.: Финансы и статистика, 1998. 451 с.

68. Тагирбеков K.P. Опыт развития технологии управления коммерческим банком. М.: Финансы и статистика, 1996. — 112 с.

69. Тастевен Э. Аккредитивная форма расчета с капиталистическими фирмами по экспортным операциям.// Внешняя торговля. 1958. — № 7. — с. 13−15.

70. Уайтинг Д. П. Осваиваем банковское дело: Пер. с англ./Под ред. В. В. Мирюкова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996. — 254 с.

71. Уотшем Т. Дж., Паррамоу К. Количественные методы в финансах./Пер. с англ. под ред. М. Р. Ефимовой. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999. — 527 с.

72. Усоскин В. М. Современный коммерческий банк: Управление и операции. -М., 1994. 142 с.

73. Установление корреспондентских отношений между банками. М.: АО АРГО, 1994.-201 с.

74. Уткин Э. А., Морозова Г. И., Морозова Н. И. Нововведения в банковском бизнесе России. М.: Финансы и статистика, 2002. — 326 с.

75. Финансы. Денежное обращение. Кредит./Под ред. Л. А. Дробозиной. М.:ЮНИТИ, Финансы, 1997. 419 с.

76. Цветов Р. А., Карпухин С. В. Практика проведения расчетов во внешней торговле. М.: Радикс, 1993. — 117 с.

77. Черкасов В. Е., Плотицина JI.A. Банковские операции: маркетинг, анализ, расчеты. М: Метаинформ, 1995. — 293 с.

78. Чунтулов А. В. Международные расчеты и кредитование внешней торговли. -М., 1980. 102 с.

79. Ширинская Е. Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. М.: Финансы и статистика, 1995. — 432 с.

80. Шмитгофф Клайв. М. Экспорт: право и практика международной торговли.-М.: Юридическая литература, 1993. 450 с.

81. Georges Kobakhidze on L/C practice in the Russian Federation. The Insight interview. //Documentary Credits IN SIGHT. 1996. — № 4. — p. 16 — 17.

82. Simon H., Newell A. Heuristic problem solving: the next advance in operations research. Oper.Res., 1958, vol. 6, Jan. — 254 p.

83. Вестник Банка России № 13−14, 2001 г. с. 4 — 10.

84. Вестник Банка России № 17, 2001. с. 7 — 10.

85. Documentary Credits IN SIGHT № 3, 1995. с. 18 — 20.