Влияние структуры продукции на объем. 
Особенности формирования себестоимости

вид продукции

Цена ед. издел., тыс. руб.

выпуск продукции, шт

выпуск продукции, тыс. руб.

отклонение, +, ;

в % к плану

% выполнения плана

объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту

% выполнения плана по ассортименту

Индекс объема производства, рассчитанный стоимостным методом

Индекс объема производства, рассчитанный натуральным методом

Уровень влияния структуры продукции, тыс. руб.

план

факт

план (гр.1 х гр. 2)

факт (гр 1 х гр 3)

гр 5 -гр. 4

гр 6 / гр4×100

гр 5 / гр 4×100

гр 9 / гр 4×100

гр 5/ гр 4

гр3/гр2

(гр 11 — гр 12) х гр 4

А

В

— 75

— 11,11

88,89

88,89

х

х

х

С

10,00

110,00

100,00

х

х

х

Д

16,67

116,67

100,00

х

х

х

Е

— 35

— 7,69

92,31

92,31

х

х

х

И

6,25

106,25

100,00

х

х

х

Итого

3,62

103,62

97,16

х

х

х

А

х

х

0,00

х

х

х

Б

х

х

0,00

х

х

х

Всего

44,96

144,96

97,16

1,45

1,37

Сорт продукции

Цена ед., тыс. руб.

Выпуск продукции, ед.

Стоимость выпуска, тыс. руб.

коэффициент сортности (ВП / ВП по цене в/с)

Индекс роста качества

план

факт

план

факт

по цене в/с сорта

план

факт

план

факт

в/с

х

х

х

х

х

х

х

х

х

Итого

х

0,71

1,34

1,88

Сорт продукции

Цена ед., тыс. руб.

Структура продукции в стоимостном выражении,%

Изменение средней цены за счет структуры, тыс. руб. (отклонение * цену)

план

факт

отклонение (+, -)

в-с

49,46

26,02

— 23,44

— 49,22

40,58

46,73

6,15

9,83

9,96

27,26

17,29

9,51

Итого

х

100,00

х

— 29,88

№ п/п

показатель

пр. год

отчет

отклонение

А

1.

ППП, чел

— 1

1.1.

в т. ч. рабочих

1.1.2.

из них рабочие — повременщики

2.

ФЗП ППП, тыс. руб.

— 660

3.

ФПЗП, тыс. руб.

4.

Отработано дней одним рабочим в среднем за год

— 22

5.

Средняя продолжительность рабочего дня, час.

7,5

7,1

— 0,4

6.

Среднечасовая выработка рабочего, руб.

7.

Выпуск продукции, тыс. руб (стр. 6 х стр. 5 х стр. 4 х стр. стр. 1.1)

— 5 209 690

8.

Среднегодовая выработка 1 работающего ППП, руб. (стр 7 / стр 1)

454 563,8

— 51 686,2

9.

Среднечасовая заработная плата одного рабочего — повременщика, руб. (стр. 3 / стр. 4 / стр. 5 / стр. 1.1.2.)

0,82 962 963

0,99 117

0,16 154

10.

Среднегодовая выработка 1 рабочего, руб. (стр. 7 / стр. 1.1)

— 84 067

11.

Удельный вес рабочих в общей численности ППП, % (стр. 1.1. / стр. 1×100)

76,92 308

1,923 077

Фактор

расчет

Размер влияния

Изменение:

руб.

— доли рабочих в общей численности ППП

отк. уд. веса рабочих * СГВ рабочего пр. г.

12 980,76923

— количества отработанных дней одним рабочим за год

факт. уд. вес. рабочих * изменение отработанных дней * среднедневная выработка рабочего пр. год

— 50 769,23077

— продолжительности рабочего дня

факт. уд. вес * факт дни * отклонение продолжительности раб. дня * часовая выработка пр. год

— 24 984,61538

— среднечасовой выработки

факт уд. вес * факт дни * факт продолжительность * отклонение часовой выработки

11 086,92308

ИТОГО

— 51 686,15385

Расчет влияния факторов на изменение фонда заработной платы повременщиков

ФЗП раб. Поврем = ЧР повр. Х Д х П х ЧЗП повр.

Применив способ абсолютных разниц, имеем

изм. ФЗП повр за счет ЧР повр:

Изм. ФЗП повр за счет Дней:

— 191,6 444 444

изм. ФЗП повр. За счет П:

— 94,3 122 963

изм ФЗП повр за счет ЧЗП повр

325,9 567 407

ИТОГО

Соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда.

Iсз= СЗ отчет / СЗ пр. год =

0,97 561

Iгв = ГВ отчет / ГВ пр. год

0,897 903 894

Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) ФЗП в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты используем следующую формулу: Э = ФЗП отчет * (IсзIгв)/Iсз=

1449,603

В отчетном периоде наблюдается превышение индекса заработной платы над индексом роста производительности труда в связи с чем перерасход ФЗП составил 1449,603 тыс. руб.

№ п/п

показатели

план

факт

отклонение

1.

Среднегодовая стоимость ОПС, тыс. руб.

1.1.

— активной их части (ОСП а)

1.2.

— машин и оборудования (ОСП м)

2.

Объем производства продукции, тыс. руб.

3.

Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. (Пр)

4.

Среднегодовое количество действующего оборудования, шт. (К)

— 3

5.

Отработано за год единицей оборудования, дней (Д)

— 5

6.

коэффициент сменности работы оборудования (К см)

1,3

1,2

— 0,1

7.

Средняя продолжительность смены (П), час

8.

Выработка продукции за один машино — час, тыс. руб. (ЧВ)

7,5

0,5

9.

Удельный вес активной части ОПС (УД а) (стр. 1.1/стр.1)

0,754 413 881

0,65

— 0,1 044 139

10.

Удельный вес машин и оборудования в активной части ОПС (УД м) (стр. 1.2/стр.1.1.)

0,657 706 375

0,8

0,1 422 936

11.

Удельный вес машин и оборудования в ОПС (УД м) (стр. 1.2/стр.1.)

0,496 182 818

0,52

0,238 172

12.

Рентабельность ОПС (Р опс), % (стр 3 / стр 1×100)

107,9 983 072

— 12,998 307

13.

Рентабельность продукции (Р об) (стр 3/стр2×100)

17,99 997 179

1,282

14.

Фондоотдача ОПС (ФО) (стр2/стр1)

5,999 915 362

— 0,9 999 154

15.

Фондоотдача активной части (ФО а) (стр2/стр. 1.1.)

7,953 081 877

7,692 308

— 0,2 607 742

16.

Фондоотдача машин и оборудования (ФО м) (стр 2/стр. 1.2.)

12,9 214 656

9,615 385

— 2,4 767 619

17.

Среднегодовая стоимость единицы оборудования, тыс. руб.(Ц) (стр. 1.2/стр4)

771,3 684 211

1123,2

351,83 158

18.

Отработано за год всем оборудованием (Т), машино — часов (стр4хстр.5хстр6хстр7)

— 235

19.

в том числе единицей оборудования часов (Т ед) (стр. 5*стр.6*стр.7)

1332,5

107,5

20.

смен (См) (стр5 хстр6)

266,5

— 26,5

Изменение фондоотдачи основных средств за счет:

1. Удельного веса активной части основных средств:? ФО уд, а =? Уд, а х Уд м план х ФО м план=

— 0,830 412 142

2. Удельного веса действующего оборудования в активной части основных средств? ФО уд м = Уд, а отчет х? Уд м х ФО м план

1,11 841 299

3. Фондоотчачи действующего оборудования? ФО фо м = Уд, а отчет х Уд м отчет х? ФО м

— 1,287 916 212

ИТОГО

— 0,99 991 536

Изменение валовой продукции за счет:

1. Изменения среднегодовой стоимости основных средств, т. руб. ?ВП осп = ?ОСП х ФО осп план=

99 148,60135

2. Изменения активной части ОС в общей сумме т. руб? ВП уд, а = ОСП факт х? ФО осп уд а

— 62 779,15793

3. Изменения действующего оборудования в активной части ОПФ, т. руб? ВП уд м = ОСП факт х? ФО осп уд м=

84 552,02

4. Изменения фондоотдачи действующего оборудованият. руб? ВП фо м = ОСП факт х? ФО осп фо м=

— 97 366,46561

ИТОГО

Изменение фондоотдачи технологического оборудования:

ФО м = Д х К см х П х ЧВ / Ц

ФО м усл 1 = Д план х К см план х П план х ЧВ план / Ц факт

8,304 398

ФО м усл 2 = Д факт х К см план х П план х ЧВ план / Ц факт

8,101 852

ФО м усл 3 = Д факт х К см факт х П план х ЧВ план / Ц факт

7,478 632

ФО м усл 4 = Д факт х К см факт х П факт х ЧВ план / Ц факт

8,974 359

В результате изменения стоимости оборудования уровень фондоотдачи изменился на

— 3,78 775

В результате изменения целодневных простоев уровень фондоотдачи изменился на

— 0,20 255

В результате изменения коэффициента сменности уровень фондоотдачи изменился на

— 0,62 322

В связи с изменением продолжительности смены уровень фондоотдачи изменился на

1,495 726

В связи с изменением часовой выработки уровень фондоотдачи изменился на

0,641 026

ИТОГО: 2,47 676

Изменение фондоотдачи ОСП (факторы второго уровня) за счет

стоимости оборудования

— 3,3 019 873

целодневных простоев

— 0,162 037 037

коэффициента сменности

— 0,498 575 499

внутрисменных простоев

1,196 581 197

среднечасовой выработки

0,512 820 513

ИТОГО

— 1,981 409 557

Изменение производства продукции за счет изменения по факторам второго уровня:

стоимости оборудования

— 229 083,024

целодневных простоев

— 12 250

коэффициента сменности

— 37 692,3077

внутрисменных простоев

90 461,5385

среднечасовой выработки

38 769,2308

ИТОГО

— 149 794,562

Изменение рентабельности ОПС за счет:

1. Фондоотдачи основных производственных фондов? Р осп = ?ФО х Р об план

— 17,9 984 483

2. Рентабельности продукции? Р осп = ФО факт х? Р об

5,141 066

ИТОГО, %

— 12,99 830 724

показатель

план

факт

отклонение

1. Поступило материала на склад, т (З)

— 100

2.Остатки на складе материала, т (Ост)

3. Отходы материала, т (Отх)

4.Норма расхода материала на единицу продукции, т (УР)

5.Цена одного изделия, тыс. руб.

6. Объем продукции (стр 1+стр2-стр3) /стр4, шт (ВП)

102,5

— 35,5

ФАКТОР

Алгоритм

показатель

масса заготовленного сырья

((Зфакт+Ост факт) — (Зплан+Ост план))/УР план

— 17,5

изменение отходов

`-(Отх факт — Отх план)/УР план

— 1,25

изменение расхода сырья на единицу продукции

`-(УР факт — УР план) х ВП факт / УР план

— 16,75

ИТОГО

— 35,5

Показатель

план

факт

отклонение

количество выпущенных изделий, шт (К)

расход сырья на единицу изделия, кг (Р)

— 1

цена 1 кг сырья, руб (Ц)

— 2

стоимость материала, руб (К х Р х Ц)

— 9400

Фактор

расчет

отклонение

изменение количества изделий

? К х Р план х Ц план

изменение расхода сырья

К факт х? Р х Ц план

— 9570

изменение цены сырья

К факт х Р факт х? Ц

— 990

ИТОГО

— 9400

показатели

план

план в пересчете на фактический объем

факт

Себестоимость, млн. руб.

Выручка, млн. руб.

Прибыль от реализации, млн. руб.

рентабельность, Р, % (стр.3/стр.1×100)

25,19

20,45

Изменение суммы прибыли за счет:

1. Объема реализации и структуры товарной продукции = 102−100

2. Средних цен реализации = 440−507−102

— 169

3. Себестоимости реализованной продукции = 90-(440−507)=

ИТОГО

— 10

Изменение рентабельности за счет:

1. Изменения себестоимости = (100/440×100)-25 =

— 2,27

2.Изменения прибыли = 20,45-(100/440×100)

— 2,27

ИТОГО

— 4,55

Показатель

расчет

на начало года

на конец года

коэффициент финансовой независимости

собственный капитал предприятия/общая валюта баланса

0,77

0,65

коэффициент финансовой зависимости

общая валюта баланса/собственный капитал предприятия

1,3

1,54

коэффициент финансового риска

заемный капитал/собственный капитал

0,39

0,54

коэффициент маневренности капитала

собственный оборотный капитал/общая сумма собственного капитала

0,082

0,136

коэффициент обеспеченности материальных запасов собственным оборотным капиталом

собственный оборотный капитал/сумма материальных оборотных активов

0,264

0,41

Показатель

прошлый год

отчетный год

Выручка, тыс. руб.

Прибыль от реализации, тыс. руб.

Себестоимость, тыс. руб.

Сумма переменных затрат, тыс. руб.

Сумма постоянных затрат, тыс. руб.

Сумма маржинальной прибыли, тыс. руб.

Доля маржинальной прибыли в выручке, %

40,72 104 171

34,9 968 816

Безубыточный объем продаж, тыс. руб.

1 920 609,02

3 119 981,611

запас финансовой устойчивости:

тыс. руб.

529 595,9802

646 985,3888

%

21,61 435 391

17,17 523 378

Показатель

на начало года

на конец года

норматив

Коэффициент текущей ликвидности

1,21

1,25

больше или равно 1,7

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

0,17

0,2

больше или равно 0,3

коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами

0,28

0,35

Продолжительность оборота как всех оборотных активов так и отдельных видов (Поб)

может измениться за счет суммы выручки (В) и средних остатков оборотных активов (Акт)

Поб план = Акт планх Д/В план=924 374*365/2 450 205=137,7 дня

Поб усл 1 = Акт факт х Д/В план=1 653 875*365/2 450 205=246,4 дня

Поб факт = Акт факт х Д/В факт=1 653 875*365/3 766 967=160,3 дня

Отсюда изменение продолжительности оборотного капитала за счет:

суммы оборота (выручки)=160,3−246,4=-86,1 день

средней величины оборотного капитала = 246,4−137,7= 108,7 дней

Общее изменение: 22,6 дней (т. е. время оборота увеличилось на 22,6 дней)

Сумма дополнительно привлеченных средств при замедлении оборота капитала равна:

3 766 967/365*22,6=233 242,3 тыс. руб.

показатель

прошлый год

отчетный год

Выручка (В), тыс. руб.

Общая прибыль (ОП), тыс. руб.

Прибыль от реализации (Пр), тыс. руб.

Отношение общей прибыли к прибыли от реализации (Ор)

1,477 698 382

1,60 429 698

Средняя сумма совокупного капитала, тыс. руб.

2 041 837,5

3 231 073,5

Средняя сумма операционного капитала, тыс. руб. (ОК)

790 388,7

1 289 124,5

Удельный вес операционного капитала в общей сумме капитала Уо ок, %

0,387 096 769

0,398 977 151

Рентабельность совокупного капитала, %

15,60 731 449

7,240 689 511

Рентабельность оборота, %

8,801 590 071

5,85 670 116

Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала

3,100 000 038

2,922 112 643

Общее изменение рентабельности совокупного капитала составляет

— 8,4

в том числе за счет изменения:

структуры прибыли: оклонение Ор х К об пр. год х Р об пр. год х Уд ок пр. год =

— 4,40 715 349

коэффициента оборачиваемости оборотного капитала =

— 0,642 699 174

рентабельности оборота

— 3,640 791 234

удельного веса операционного капитала в общей сумме капитала

0,21 560 672

ИТОГО

— 8,4