Журнал хозяйственных операций
Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые… Читать ещё >
Журнал хозяйственных операций (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ Контрольная работа По дисциплине: «Бухгалтерский (финансовый) учет»
Выполнила: студентка группы № 5
Специальности: Бакалавр экономики Кузьменкова Екатерина Михайловна
№ студенческого билета:11ФЛД41 456
Преподаватель:
Карпова Татьяна Петровна Смоленск 2012 год
Задание Решение сквозной задачи посредством регистрации фактов текущей финансовой и инвестиционной деятельности организации в Журнале хозяйственных операций, их обобщения на счетах бухгалтерского учета, составления оборотно — сальдовой ведомости, а также форм бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о прибылях и убытках» на примере общества с ограниченной ответственностью ООО «Ромашка».
Для решения задачи необходимо:
1. Указать корреспонденцию счетов по фактам хозяйственной деятельности в Журнале хозяйственных операций.
2. Открыть синтетические счета, отразить сальдо начальные по данным остатков на 31 декабря 2011 г. и операции за первый квартал 2012 г., определить обороты и сальдо конечные.
3. Произвести расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в первом квартале 2012 г. и предназначенного для последующей сдачи в аренду.
4. Определить величину НДС, подлежащего возмещению из бюджета по оприходованным объектам учета, произвести расчет налога на имущество и налога на прибыль за первый квартал 2012 г.
5. Определить и списать сальдо прочих доходов и расходов на финансовые результаты.
6. Составить на основании данных счетов оборотно — сальдовую ведомость, а затем и бухгалтерский баланс с указанием данных на начало года и 31 марта2012г. и отчет о прибылях и убытках за первый квартал 2012 г.
В процессе решения практической задачи необходимо исходить из следующих условий:
1) предметом деятельности организации является операционная аренда;
2) в соответствии со ст. 12 Федерального закона «О страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"№ 212-ФЗ от 24 июля 2009 г. с 1 января 2011 г. применяются следующие тарифы страховых взносов:
· В Пенсионный фонд Российской Федерации-26%;
· В Фонд социального страхования РФ-2,9%;
· В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: с 1 января 2011 г.-3,1%, с 1 января 2012 г.-5,1%;
· В территориальные фонды обязательного медицинского страхования: с 1 января 2011 г.-2%, с 1 января 2012 г.-0%.
Все сотрудники ООО «Ромашка» попадают в категорию лиц «1967 г. рождения и моложе».
Тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд РФ в 2011 г.,%
Тариф страхового взноса | На финансирование страховой части трудовой пенсии | На финансирование накопительной части трудовой пенсии для лиц 1967 г. рождения и моложе | ||
Для лиц 1966 г. рождения и старше | Для лиц 1967 г. рождения моложе | |||
26,0 | 26,0 | 20,0 | 6,0 | |
В ООО «Ромашка»:
· превышение предельного значения выплат физическим лицам не допускалось;
· страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний составляют 0,2%;
· основные средства, которые не признаются объектом налогообложения при исчислении налога на имущество, отсутствую т. Налог на имущество исчисляется с использованием норм главы 30 НКРФ, налоговая база определяется в соответствии со ст. 376 НКРФ, налоговая ставка составляет-2,2%;
· для упрощения решения задачи допускается, что величина налогооблагаемой прибыли соответствует прибыли, исчисленной по данным бухгалтерского учета.
Начальные остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Ромашка»
на 31декабря 2010 г., руб
Номер счета | Наименование счета | Сумма | |
Основные средства | 2 475 018,00 | ||
Амортизация основных средств | 22 859 762,20 | ||
Доходные вложения в материальные ценности | 530 346 483,05 | ||
Материалы | 35 207,52 | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 641 593,81 | ||
Расчетные счета | 647 691 288,39 | ||
Финансовые вложения | 1 418 913,59 | ||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (дебетовое сальдо) | 5 626 663,53 | ||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо) | 15 736 682,00 | ||
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 223 898 158,79 | ||
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 19 612 014,10 | ||
Расчеты по налогам и сборам (кредитовое сальдо) | 1 280 000,00 | ||
69−1-1 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ (кредитовое сальдо) | 20 900,00 | |
69−1-2 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (кредитовое сальдо) | 1 441,00 | |
69−2-1 | Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ (кредитовое сальдо) | 187 383, 00 | |
69−3-1 | Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (кредитовое сальдо) | 15 135,00 | |
69−3-2 | Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования (кредитовое сальдо) | 21 621,00 | |
Расчеты с персоналом по оплате труда (кредитовое сальдо) | 948 538,00 | ||
76−1 | Расчеты с разными дебиторами | 476 456,29 | |
76−2 | Расчеты с разными кредиторами | 870 929 170,08 | |
Уставный капитал | 10 000 000,00 | ||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (кредитовое сальдо) | 25 085 414,96 | ||
Расходы будущих периодов | 1 884 595,95 | ||
Решение задачи Журнал хозяйственных операций за I квартал 2011г
№ п/п | Факт хозяйственной деятельности | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | ||
дебет | кредит | ||||
Операции за январь | |||||
Приняты к оплате документы поставщиков по приобретенному зданию: Стоимость здания НДС | 530 338 983,05 95 461 016,95 | ||||
Приняты к оплате счета риелторской компании за услуги по приобретению здания: Стоимость услуг НДС | 15 910 169,49 2 863 830,51 | 76−1 76−1 | |||
Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество | 7 500 | ||||
Введено в эксплуатацию приобретенное здание (сумму определить) | 546 256 652,54 | ||||
Принят НДС к вычету: От стоимости приобретенного здания От стоимости услуг риелторской компании | 95 461 016,95 2 863 830,51 | 76−1 | |||
Оплачены с расчетного счета: Стоимость приобретенного здания Услуги риелторской компании | 625 800 000,00 18 774 000,00 | 76−1 | |||
Погашена с расчетного счета задолженность: перед бюджетом по налогам и сборам по страховым взносам: — на обязательное социальное страхование, зачисляемым в Фонд социального страхования РФ — на обязательное социальное страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в Пенсионный фонд РФ — на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в территориальные фонды обязательного медицинского страхования Итого | 1 280 000,00 20 900,00 1 441,00 187 383,00 15 135,00 21 621,00 1 526 480 | 69−1-1 69−1-2 69−2-1 69−3-1 69−3-2 | |||
Перечислена с расчетного счета заработная плата за декабрь 2010 г. Сотрудникам на карточные счета | 948 538,00 | ||||
Перечислена сумма аванса по заработной плате за январь сотрудникам на карточные счета | 920 458,00 | ||||
ООО «Ромашка» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора | 450 000,00 | 91−2 | |||
Признаны расходы по обслуживанию систем «Клиент-банк» | 900,00 | 91−2 | 76−1 | ||
Признаны расходы по оплате услуг банка | 154,37 | 91−2 | 76−1 | ||
Начислена амортизация по основным средствам: используемым в основной деятельности общехозяйственного назначения | 3 473 163,84 2 571 952,44 | ||||
Признана часть расходов будущих периодов | 25 687,13 | 91−2 | |||
Начислена заработная плата: работникам, занятым в основной деятельности административно-управленческому персоналу | 845 376,00 1 654 630,00 | ||||
Удержан из заработной платы НДФЛ | 294 840,00 | ||||
Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности (суммы определить): страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования Итого | 24 515,90 1 690,75 219 797,76 26 206,65 16 907,52 289 118,58 | 69−1-1 69−1-2 69−2-1 69−3-1 69−3-2 | |||
Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала (суммы определить): страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования Итого | 47 984,27 3 309,26 430 203,8 51 293,53 33 092,6 565 883,46 | 69−1-1 69−1-2 69−2-1 69−3-1 69−3-2 | |||
Начислены проценты за январь 2011 г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО) | 1 314 761,89 | 91−2 | |||
Начислены проценты за январь 2011 г. по займу, предоставленной другой организации | 935 133,18 | 76−1 | 91−1 | ||
Начислены проценты за январь 2011 г по краткосрочным займам, полученным от других организаций | 1 314 761,89 | 91−2 | 76−2 | ||
Признана выручка от операционной аренды | 15 530 000,00 | 98−1 | 90−1 | ||
Начислен НДС к уплате в бюджет (сумму определить) | 2 368 983,06 | 90−3 | |||
Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды (сумму определить) | 4 607 658,42 | 90−2 | |||
Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) | 4 792 465, 9 | 90−2 | |||
Отражен финансовый результат (сумму определить): от основной деятельности от прочих видов деятельности | 3 760 892,62 2 171 132,1 | 90−9 | 91−9 | ||
На расчетный счет поступила сумма оплаты за услуги операционной аренды | 15 530 000,00 | 90−1 | |||
Операции за февраль | |||||
Погашена с расчетного счета задолженность (см. операции 16,17,18): перед бюджетом по налогам и сборам по страховым взносам: — на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ — на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования Итого | 294 840,00 72 500,17 5 000,01 650 001,56 77 500,18 50 000,12 1 149 842,04 | 69−1-1 69−1-2 69−2-1 69−3-1 69−3-2 | |||
Перечислена с расчетного счета заработная плата за январь 2011 г. сотрудникам на карточные счета | 1 284 708,00 | ||||
Признана выручка от продажи объекта основных средств | 430 000,00 | 90−1 | |||
Начислен НДС (сумму определить) | 65 593,23 | 90−3 | |||
Первоначальная стоимость объекта | 410 286,00 | 01−1 | 01−2 | ||
Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации | 250 348,00 | 01−2 | |||
Списана остаточная стоимость объекта в связи с продажей (сумму определить) | 159 938 | 91−2 | 01−2 | ||
На основании акта оказания услуг отражена стоимость посреднических услуг ООО «Счастливый путь» по продаже объекта основных средств: стоимость услуг НДС | 59 322,03 10 677,97 | 91−2 | 76−2 76−2 | ||
На расчетный счет поступила сумма оплаты за проданный объект | 430 000,00 | ||||
С расчетного счета оплачены услуги ООО «Счастливый путь» по продаже объекта основных средств | 70 000,00 | 76−1 | |||
Перечислена сумма аванса по заработной плате за февраль 2011 г. сотрудникам на карточные счета | 990 451,00 | ||||
С расчетного счета в кассу поступили денежные средства для осуществления наличных расходов | 30 000,00 | ||||
Выдан аванс под отчет Иванову А. К. для приобретения канцелярских товаров и расходных материалов | 15 000,00 | ||||
Представлен авансовый отчет Ивановым А. К. о приобретении канцелярских товаров и расходных материалов | 12 380,00 | ||||
Внесен в кассу организации Ивановым А. К. остаток неизрасходованного аванса | 2 620,00 | ||||
Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк» | 900,00 | 91−2 | 76−1 | ||
Признаны расходы по оплате услуг банка | 173,33 | 91−2 | 76−1 | ||
Начислена амортизация по основным средствам: используемым в основной деятельности общехозяйственного назначения | 3 473 163,84 2 571 952,44 | ||||
Признана часть расходов будущих периодов | 25 687,13 | 91−2 | |||
Начислена заработная плата: работникам, занятым в основной деятельности административно-управленческому персоналу | 860 376,00 1 654 630,00 | ||||
Удержан из заработной платы НДФЛ | 295 324,00 | ||||
Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности (суммы определить): страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования Итого | 24 950,90 1 720,75 223 697,76 26 671,65 17 207,52 294 248,58 | 69−1-1 69−1-2 69−2-1 69−3-1 69−3-2 | |||
Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала (суммы определить): страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования Итого | 47 984,27 3 309,26 430 203,8 51 293,53 33 092,6 565 883,46 | 69−1-1 69−1-2 69−2-1 69−3-1 69−3-2 | |||
Начислены проценты за февраль 2011 г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО) | 1 314 761,89 | 91−2 | |||
Начислены проценты за январь 2011 г. по займу, предоставленному другой организации | 935 133,18 | 76−1 | 91−1 | ||
Начислены проценты за февраль 2011 г. по краткосрочным займам, полученным от других организаций | 1 314 761,89 | 91−2 | 76−2 | ||
Признана выручка от операционной аренды | 15 530 000,00 | 98−1 | 90−1 | ||
Начислен НДС к уплате в бюджет (сумму определить) | 2 368 983,06 | 90−3 | |||
Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды (сумму определить) | 4 627 788,42 | 90−2 | |||
Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) | 4 792 465, 9 | 90−2 | |||
Отражен финансовый результат (сумму определить): от основной деятельности от прочих видов деятельности | 19 635 169,39 1 940 411,09 | 90−9 | 91−9 | ||
Признана выручка от операционной аренды | 15 530 000,00 | ||||
Операции за март | |||||
Погашена с расчетного счета задолженность (см. операции 48,49,50): по НДФЛ по страховым взносам: на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования Итого | 295 324,00 72 935,17 5 030,01 653 901,56 77 965,18 45 300,12 1 150 456,04 | 69−1-1 69−1-2 69−2-1 69−3-1 69−3-2 | |||
Перечислена с расчетного счета заработная плата за февраль 2011 г. сотрудникам на карточные счета | 1 284 708,00 | ||||
Перечислена сумма аванса по заработной плате за март 2011 г. сотрудникам на карточные счета | 990 451,00 | ||||
Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк» | 900,00 | 91−2 | 76−1 | ||
Признаны расходы по оплате услуг банка | 173,33 | 91−2 | 76−1 | ||
Начислена амортизация по основным средствам: используемым в основной деятельности общехозяйственного назначения | 3 473 163,84 2 571 952,44 | ||||
Признана часть расходов будущих периодов | 25 687,13 | 91−2 | |||
Начислена заработная плата: работникам, занятым в основной деятельности административно-управленческому персоналу | 860 376,00 1 654 630,00 | ||||
Удержан из заработной платы НДФЛ | 295 324,00 | ||||
Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности (суммы определить): страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования Итого | 24 950,90 1 720,75 223 697,76 26 671,65 17 207,52 294 248,58 | 69−1-1 69−1-2 69−2-1 69−3-1 69−3-2 | |||
Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала (суммы определить): страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования Итого | 47 984,27 3 309,26 430 203,8 51 293,53 33 092,6 565 883,46 | 69−1-1 69−1-2 69−2-1 69−3-1 69−3-2 | |||
Начислены проценты за март 2011 г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО) | 1 314 761,89 | 91−2 | |||
С расчетного счета перечислена задолженность банку ВТБ (ОАО): проценты за 1 квартал 2011 г. сумма кредита в соответствии с условиями договора | 3 944 285,67 19 612 014,10 | ||||
Начислены проценты за март 2011 г. по займу, предоставленному другой организации | 935 133,18 | 76−1 | 91−1 | ||
Начислены проценты за март 2011 г. по краткосрочным займам, полученным от других организаций | 1 314 761,89 | 91−2 | 76−2 | ||
Признана выручка от операционной аренды | 15 530 000,00 | 98−1 | 90−1 | ||
Начислен НДС к уплате в бюджет (сумму определить) | 2 368 983,06 | 90−3 | |||
Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды (сумму определить) | 4 627 788,42 | 90−2 | |||
Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) | 4 792 465,9 | 90−2 | |||
Начислен налог на имущество (сумму определить) | 1 969,8 | 91−2 | |||
Отражен финансовый результат (сумму определить): от основного вида деятельности от прочих видов деятельности | 19 270 762,62 1 723 120,86 | 90−9 | 91−9 | ||
На расчетный счет поступила сумма оплаты за услуги операционной аренды | 15 530 000,00 | 90−1 | |||
Начислен налог на прибыль (сумму определить) | 36 832 160,58 | ||||
Приложения Приложение 1
Схемы счетов для отражения бухгалтерской информации Счет 01 «Основные средства»
Дебет | Кредит | |||||||
Месяц | № оп. | Сумма | Месяц | № оп. | Сумма | |||
Сальдо на 31.12.2010 г. | 2 475 018,00 | |||||||
январь | Введено в эксплуатацию приобретенное здание | 546 256 652,54 | февраль | Первоначальная стоимость объекта | 410 286,00 | |||
февраль | Первоначальная стоимость объекта | 410 286,00 | февраль | Списана сумма амортизации | 250 348,00 | |||
февраль | Списана остаточная стоимость объекта в связи с продажей | 159 938 | ||||||
Оборот | 546 666 938,54 | Оборот | 820 572 | |||||
Сальдо на 31.03.2011 | 548 321 384,54 | |||||||
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет | Кредит | |||||||
Месяц | № оп | Сумма | Месяц | № оп. | Сумма | |||
Сальдо на 31.12.2010 г. | 22 859 762,20 | |||||||
февраль | Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации | 250 348,00 | январь | Начислена амортизация по основным средствам: — используемым в основной деятельности; -общехозяйственного назначения | 3 473 163,84 2 571 952,44 | |||
февраль | Начислена амортизация по основным средствам: используемым в: — основной деятельностиv общехозяйственного назначения | 3 473 163,84 2 571 952,44 | ||||||
март | Начислена амортизация по основным средствам: используемым в: — основной деятельности; -общехозяйственного назначения | 3 473 163,84 2 571 952,44 | ||||||
Оборот | 250 348,00 | Оборот | 18 135 348,84 | |||||
Сальдо на 31.03.2011 | 40 744 763,04 | |||||||
Счет 03 «Доходные вложения в материальные ценности»
Дебет | Кредит | |||||||
Месяц | № опер. | Сумма | Месяц | № опер. | Сумма | |||
Сальдо на 31.12.2010 г. | 530 346 483,05 | |||||||
Оборот | ; | Оборот | ; | |||||
Сальдо на 31.03.2011 | 530 346 483,05 | |||||||
Счет 10 «Материалы»
Дебет | Кредит | |||||||
Месяц | № опер. | Сумма | Месяц | № опер. | Сумма | |||
Сальдо на 31.12.2010 г. | 35 207,52 | |||||||
февраль | Представлен авансовый отчет Ивановым А. К. о приобретении канцелярских товаров и расходных материалов | 12 380,00 | ||||||
Оборот | 12 380,00 | Оборот | ; | |||||
Сальдо на 31.03.2011 | 47 587,52 | |||||||
Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
Дебет | Кредит | |||||||
Месяц | № оп. | Содержание | Сумма | Месяц | № оп. | Сумма | ||
Сальдо на 31.12.2010 г. | 641 593,81 | |||||||
январь | Приняты к оплате документы поставщиков по приобретенному зданию: НДС | 95 461 016,95 | ||||||
январь | Приняты к оплате счета риелторской компании за услуги по приобретению здания: НДС | 2 863 830,51 | ||||||
февраль | На основании акта оказания услуг отражена стоимость посреднических услуг ООО «Счастливый путь» по продаже объекта основных средств: НДС | 10 677,97 | ||||||
Оборот | 98 335 525,43 | Оборот | ; | |||||
Сальдо на 31.03.2011 | 98 977 119,24 | |||||||
Счет 51 «Расчетный счет»
Дебет | Кредит | |||||||
Месяц | № оп. | Сумма | Месяц | № оп. | Сумма | |||
Сальдо на 31.12.2010 г. | 647 691 288,39 | |||||||
январь | На расчетный счет поступила сумма оплаты за услуги операционной аренды | 15 530 000,00 | январь | Оплачены с расчетного счета: — стоимость приобретенного здания; — услуги риелторской компании | 625 800 000,00 18 774 000,00 | |||
февраль | На расчетный счет поступила сумма оплаты за проданный объект | 430 000,00 | январь | Погашена с расчетного счета задолженность: перед бюджетом по налогам и сборам По страховым взносам | 1 526 480 | |||
февраль | Признана выручка от операционной аренды | 15 530 000,00 | январь | Перечислена с расчетного счета заработная плата за декабрь 2010 г. сотрудникам на карточные счета | 948 538,00 | |||
март | На расчетный счет поступила сумма оплаты за услуги операционной аренды | 15 530 000,00 | январь | Перечислена сумма аванса по заработной плате за январь сотрудникам на карточные счета | 920 458,00 | |||
февраль | Погашена с расчетного счета задолженность перед бюджетом по налогам и сборам по страховым взносам | 1 149 842,04 | ||||||
февраль | Перечислена с расчетного счета заработная плата за январь 2011 г. сотру-дникам на карточные счета | 1 284 708,00 | ||||||
февраль | С расчетного счета оплачены услуги ООО"Счастливый путь" по продаже объекта основных средств | 70 000,00 | ||||||
февраль | Перечислена сумма аванса по заработной плате за февраль 2011 г. сотрудникам на карточные счета | 990 451,00 | ||||||
февраль | С расчетного счета в кассу поступили денежные средства для осуществления наличных расходов | 30 000,00 | ||||||
март | Погашена с расчетного счета задолженность по НДФЛ и по страховым взносам: | 1 150 456,04 | ||||||
март | Перечислена с расчетного счета заработная плата за февраль 2011 г. сотрудникам на карточные счета | 1 284 708,00 | ||||||
март | Перечислена сумма аванса по заработной плате за март 2011 г. сотрудникам на карточные счета | 990 451,00 | ||||||
март | С расчетного счета перечислена задолженность банку ВТБ (ОО): — проценты за 1квартал 2011 г. — сумма кредита в соответствии с условиями договора | 3 944 285,67 19 612 014,10 | ||||||
Оборот | 47 020 000 | Оборот | 678 476 391,85 | |||||
Сальдо на 31.03.2011 | 43 963 648,54 | |||||||
Счет 58 «Финансовые вложения»
Дебет | Кредит | |||||||
Месяц | № опер. | Сумма | Месяц | № опер. | Сумма | |||
Сальдо на 31.12.2010 г. | 1 418 913,59 | |||||||
Оборот | ; | Оборот | ; | |||||
Сальдо на 31.03.2011 | 1 418 913,59 | |||||||
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (дебетовое сальдо)
Дебет | Кредит | |||||||
Месяц | № оп. | Сумма | Месяц | № оп. | Сумма | |||
Сальдо на 31.12.2010 г. | 5 626 663,53 | |||||||
январь | Оплачены с расчетного счета: Стоимость приобретенного здания | 625 800 000,00 | январь | Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество | 7 500 | |||
январь | Принят НДС к вычету: От стоимости приобретенного здания | 95 461 016,95 | ||||||
январь | ООО «Ромашка» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора | 450 000,00 | ||||||
Оборот | 625 800 000,00 | Оборот | 95 918 516,95 | |||||
Сальдо на 31.03.2011 | 535 508 146,58 | |||||||
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (кредитовое сальдо)
Дебет | Кредит | |||||||
Месяц | № оп. | Сумма | Месяц | № оп. | Сумма | |||
Сальдо на 31.12.2010 г. | 15 763 682,00 | |||||||
январь | Приняты к оплате документы поставщиков по приобретенному зданию: — Стоимость здания — НДС | 530 338 983,05 95 461 016,95 | ||||||
Оборот | ; | Оборот | 625 800 000,00 | |||||
Сальдо на 31.03.2011 | 641 563 682 | |||||||
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Дебет | Кредит | |||||||
Месяц | № оп. | Сумма | Месяц | № оп. | Сумма | |||
Сальдо на 31.12.2010 г. | 223 898 158,79 | |||||||
Оборот | ; | Оборот | ; | |||||
Сальдо на 31.03.2011 | 223 898 158,79 | |||||||
бухгалтерский баланс сальдовый ведомость
Счет 67 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Дебет | Кредит | |||||||
Месяц | № оп | Сумма | Месяц | № оп. | Сумма | |||
Сальдо на 31.12.2010 г. | 19 612 014,10 | |||||||
март | С расчетного счета перечислена задолженность банку ВТБ (ОО): — проценты за 1квартал 2011 г. — сумма кредита в соответствии с условиями договора | 3 944 285,67 19 612 014,10 | январь | Начислены проценты за январь 2011 г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО) | 1 314 761,89 | |||
февраль | Начислены проценты за февраль 2011 г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО) | 1 314 761,89 | ||||||
март | Начислены проценты за март 2011 г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО) | 1 314 761,89 | ||||||
Оборот | 23 556 299,77 | Оборот | 3 944 285,67 | |||||
Сальдо на 31.03.2011 | ||||||||
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» (кредитовое сальдо)
Дебет | Кредит | |||||||
Месяц | № оп. | Сумма | Месяц | № оп. | Сумма | |||
Сальдо на 31.12.2010 г. | 1 280 000,00 | |||||||
январь | Принят НДС к вычету: — от стоимости приобретенного здания; — от стоимости услуг риелторской компании | 95 461 016,95 2 863 830,51 | январь | Удержан из заработной платы НДФЛ | 294 840,00 | |||
январь | Погашена с расчетного счета задолженность: перед бюджетом по налогам и сборам | 1 280 000,00 | январь | Начислен НДС к уплате в бюджет | 2 368 983,06 | |||
февраль | Погашена с расчетного счета задолженность перед бюджетом по налогам и сборам | 294 840,00 | февраль | Начислен НДС | 65 593,23 | |||
март | Погашена с расчетного счета задолженность по НДФЛ | 295 324,00 | февраль | Удержан из заработной платы НДФЛ | 295 324,00 | |||
февраль | Начислен НДС к уплате в бюджет | 2 368 983,06 | ||||||
март | Удержан из заработной платы НДФЛ | 295 324,00 | ||||||
март | Начислен НДС к уплате в бюджет | 2 368 983,06 | ||||||
март | Начислен налог на имущество | 1969,8 | ||||||
март | Начислен налог на прибыль | 36 832 160,63 | ||||||
Оборот | 100 195 011,46 | Оборот | 44 892 160,84 | |||||
Сальдо на 31.03.2011 | — 54 022 850,62 | |||||||
Счет 69−1-1 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ» (кредитовое сальдо)
Дебет | Кредит | |||||||
Месяц | № оп. | Сумма | Месяц | № оп. | Сумма | |||
Сальдо на 31.12.2010 г. | 20 900.00 | |||||||
январь | Погашена с расчетного счета задолженность: перед бюджетом — на обязательное социальное страхование, зачисляемым в Фонд социального страхования РФ | 20 900,00 | январь | Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ от работников в основной деятельности | 24 515,90 | |||
февраль | Погашена с расчетного счета задолженность на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ | 72 500,17 | январь | Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ от заработной платы административно-управленческого персонала | 47 984,27 | |||
март | Погашена с расчетного счета задолженность по страховым взносам: на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ | 72 935,17 | февраль | Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ от работников в основной деятельности | 24 950,90 | |||
февраль | Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ от заработной платы административно-управленческого персонала | 47 984,27 | ||||||
март | Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ от работников в основной деятельности | 24 950,90 | ||||||
март | Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ от заработной платы административно-управленческого персонала | 47 984,27 | ||||||
Оборот | 166 335,34 | Оборот | 218 370,51 | |||||
Сальдо на 31.03.2011 | 72 935,17 | |||||||
Счет 69−1-2 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (кредитовое сальдо)
Дебет | Кредит | |||||||
Месяц | № оп. | Сумма | Месяц | № оп. | Сумма | |||
Сальдо на 31.12.2010 г. | 1 441,00 | |||||||
январь | Погашена с расчетного счета задолженность: перед бюджетом на обязательное социальное страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 1 441,00 | январь | Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 1 690,75 | |||
январь | Погашена с расчетного счета задолженность: перед бюджетом на обязательное социальное страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 5 000,01 | январь | Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 3 309,26 | |||
март | Погашена с расчетного счета задолженность: перед бюджетом на обязательное социальное страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 5 030,01 | февраль | Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 1 690,75 | |||
февраль | Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 3 309,26 | ||||||
март | Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 1 690,75 | ||||||
март | Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 3 309,26 | ||||||
Оборот | 11 471,02 | Оборот | 15 000,03 | |||||
Сальдо на 31.03.2011 | 4 970, 01 | |||||||
Счет 69−2-1 «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ» (кредитовое сальдо)
Дебет | Кредит | |||||||
Месяц | № оп. | Сумма | Месяц | № оп. | Сумма | |||
Сальдо на 31.12.2010 г. | 187 383,00 | |||||||
январь | Погашена с расчетного счета задолженность: перед бюджетомна обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в Пенсионный фонд РФ | 187 383,00 | январь | Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ | 219 797,76 | |||
февраль | Погашена с расчетного счета задолженность перед бюджетом по налогам и сборам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ | 650 001,56 | январь | Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ | 430 203,8 | |||
март | Погашена с расчетного счета задолженность: перед бюджетом на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в Пенсионный фонд РФ | 653 901,56 | февраль | Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ | 223 697,76 | |||
февраль | Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ | 430 203,8 | ||||||
март | Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ | 223 697,76 | ||||||
март | Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ | 430 203,8 | ||||||
Оборот | 1 491 286,12 | Оборот | 1 957 804,68 | |||||
Сальдо на 31.03.2011 | 653 901,56 | |||||||
Счет 69−3-1 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (кредитовое сальдо)
Дебет | Кредит | |||||||
Месяц | № оп. | Сумма | Месяц | № оп. | Сумма | |||
Сальдо на 31.12.2010 г. | 15 135,00 | |||||||
январь | Погашена с расчетного счета задолженность: по страховым взносамна обязательное медицинское страхование, зачисляемым в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | 15 135,00 | январь | Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | 26 206,65 | |||
февраль | Погашена с расчетного счета задолженность: перед бюджетом по страховым взносам: на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | 77 500,18 | январь | Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | 51 293,53 | |||
март | Погашена с расчетного счета задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | 77 965,18 | февраль | Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | 26 206,65 | |||
февраль | Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | 51 293,53 | ||||||
март | Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | 26 206,65 | ||||||
март | Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | 51 293,53 | ||||||
Оборот | 170 600,36 | Оборот | 232 500,54 | |||||
Сальдо на 31.03.2011 | 77 965,18 | |||||||
Счет 69−3-2 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонд обязательного медицинского страхования» (кредитовое сальдо)
Дебет | Кредит | |||||||
Месяц | № оп | Сумма | Месяц | № оп. | Сумма | |||
Сальдо на 31.12.2010 г. | 21 621,00 | |||||||
январь | Погашена с расчетного счета задолженность: перед бюджетом по страховым взносам: — на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в территориальные фонды обязательного медицинского страхования | 21 621,00 | январь | Начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности | 16 907,52 | |||
февраль | Погашена с расчетного счета задолженность: перед бюджетом по страховым взносам: — на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в территориальные фонды обязательного медицинского страхования | 50 000,12 | январь | Начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования от заработной платы административно-управленческого персонала | 33 092,6 | |||
март | Погашена с расчетного счета задолженность: перед бюджетом по страховым взносам: — на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в территориальные фонды обязательного медицинского страхования | 45 300,12 | февраль | Начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности | 17 207,52 | |||
февраль | Начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования от заработной платы административно-управленческого персонала | 33 092,6 | ||||||
март | Начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности | 17 207,52 | ||||||
март | Начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования от заработной платы административно-управленческого персонала | 33 092,6 | ||||||
Оборот | 116 921,24 | Оборот | 150 600,36 | |||||
Сальдо на 31.03.2011 | 55 300,12 | |||||||
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (кредитовое сальдо)
Дебет | Кредит | |||||||
Месяц | № оп. | Содержа ние | Сумма | Месяц | № оп. | Сумма | ||
Сальдо на 31.12.2010 г. | 948 538,00 | |||||||
январь | Перечислена с расчетного счета заработная плата за декабрь 2010 г. сотрудникам на карточные счета | 948 538,00 | январь | Начислена заработная плата: работникам, занятым в: -основной деятельности — административно-управленческому персоналу | 845 376,00 1 654 630,00 | |||
январь | Перечислена сумма аванса по заработной плате за январь сотрудникам на карточные счета | 920 458,00 | февраль | Начислена заработная плата: работникам, занятым в: -основной деятельности — административно-управленческому персоналу | 860 376,00 1 654 630,00 | |||
январь | Удержан из заработной платы НДФЛ | 294 840,00 | ||||||
февраль | Перечислена с расчетного счета заработная плата за январь 2011 г. сотрудникам на карточные счета | 1 284 708,00 | март | Начислена заработная плата: работникам, занятым в:-основной деятельностиадминистративно-управленческому персоналу | 860 376,001 6 54 630,00 | |||
февраль | Перечислена сумма аванса по заработной плате за февраль 2011 г. сотрудникам на карточные счета | 990 451,00 | ||||||
февраль | Удержан из заработной платы НДФЛ | 295 324,00 | ||||||
март | Перечислена с расчетного счета заработ-ная плата за февраль 2011 г. сотрудникам на карточные счета | 1 284 708,00 | ||||||
март | Перечислена сумма аванса по заработной плате за март 2011 г. сотрудникам на карточные счета | 990 451,00 | ||||||
март | Удержан из заработной платы НДФЛ | 295 324,00 | ||||||
Оборот | 7 304 802 | Оборот | 7 530 018 | |||||
Сальдо на 31.03.2011 | 1 173 754 | |||||||
Счет 76−1 «Расчеты с разными дебиторами»
Дебет | Кредит | |||||||
Месяц | № оп. | Сумма | Месяц | № оп. | Сумма | |||
Сальдо на 31.12.2010 г. | 476 456,29 | |||||||
январь | Оплачены с расчетного счета: услуги риелторской компании | 189 774 000,00 | январь | Приняты к оплате счета риелторской компании за услуги по приобретению здания: — Стоимость услуг — НДС | 15 910 169,49 2 863 830,51 | |||
январь | Начислены проценты за январь 2011 г. по займу, предоставленной другой организации | 935 133,18 | январь | Принят НДС к вычету: От стоимости услуг риелторской компании | 2 863 830,51 | |||
февраль | С расчетного счета оплачены услуги ООО «Счастливый путь» по продаже объекта основных средств | 70 000,00 | январь | Признаны расходы по обслуживанию систем «Клиент-банк» | 900,00 | |||
февраль | Начислены проценты за январь 2011 г. по займу, предоставленному другой организации | 935 133,18 | январь | Признаны расходы по оплате услуг банка | 154,37 | |||
март | Начислены проценты за март 2011 г. по займу, предоставленному другой организации | 935 133,18 | февраль | Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк» | 900,00 | |||
февраль | Признаны расходы по оплате услуг банка | 173,33 | ||||||
март | Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк» | 900,00 | ||||||
март | Признаны расходы по оплате услуг банка | 173,33 | ||||||
Оборот | 192 649 399,54 | Оборот | 21 641 031,54 | |||||
Сальдо на 31.03.2011 | 171 484 824,29 | |||||||
Счет 76−2 «Расчеты с разными кредиторами»
Дебет | Кредит | |||||||
Месяц | № оп | Сумма | Месяц | № оп. | Сумма | |||
Сальдо на 31.12.2010 г. | 870 929 170,08 | |||||||
январь | Начислены проценты за январь 2011 г по краткосрочным займам, полученным от других организаций | 1 314 761,89 | ||||||
февраль | На основании акта оказания услуг отражена стоимость посреднических услуг ООО «Счастливый путь» по продаже объекта основных средств: — Стоимость услуг — НДС | 59 322,03 10 677,97 | ||||||
февраль | Начислены проценты за февраль 2011 г. по краткосрочным займам, полученным от других организаций | 1 314 761,89 | ||||||
март | Начислены проценты за март 2011 г. по краткосрочным займам, полученным от других организаций | 1 314 761,89 | ||||||
Оборот | ; | Оборот | 4 014 285,67 | |||||
Сальдо на 31.03.2011 | 874 943 455,75 | |||||||
Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет | Кредит | |||||||
Месяц | № оп. | Сумма | Месяц | № оп. | Сумма | |||
Сальдо на 31.12.2010 г. | 10 000 000,00 | |||||||
Оборот | ; | Оборот | ; | |||||
Сальдо на 31.03.2011 | 10 000 000,00 | |||||||
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (кредитовое сальдо)
Дебет | Кредит | |||||||
Месяц | № оп | Сумма | Месяц | № оп. | Сумма | |||
Сальдо на 31.12.2010 г. | 25 085 414,96 | |||||||
Оборот | ; | Оборот | ; | |||||
Сальдо на 31.03.2011 | 25 085 414,96 | |||||||
Счет 97 «Расходы будущих периодов»
Дебет | Кредит | |||||||
Месяц | № опер. | Сумма | Месяц | № опер | Сумма | |||
Сальдо на 31.12.2010 г. | 1 884 595,95 | |||||||
январь | Признана часть расходов будущих периодов | 25 687,13 | ||||||
март | Признана часть расходов будущих периодов | 25 687,13 | ||||||
Оборот | ; | Оборот | 51 374,26 | |||||
Сальдо на 31.03.2011 | 1 883 221,69 | |||||||
Счет 20 «Основное производство»
Дебет | Кредит | |||||||
Месяц | № оп. | Сумма | Месяц | № оп. | Сумма | |||
январь | Начислена амортизация по основным средствам: используемым в основной деятельности | 3 473 163,84 | январь | Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды | 4 607 658,42 | |||
январь | Начислена заработная плата: работникам, занятым в основной деятельности | 845 376,00 | февраль | Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды | 4 627 788,42 | |||
январь | Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности | 289 118,58 | март | Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды | 4 627 788,42 | |||
февраль | Начислена амортизация по основным средствам: используемым в основной деятельности | 3 473 163,84 | ||||||
февраль | Начислена заработная плата: работникам, занятым в основной деятельности | 860 376,00 | ||||||
февраль | Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности | 294 248,58 | ||||||
март | Начислена амортизация по основным средствам: используемым в основной деятельности | 3 473 163,84 | ||||||
март | Начислена заработная плата: работникам, занятым в основной деятельности | 860 376,00 | ||||||
март | Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности | 294 248,58 | ||||||
Счет 26 «общехозяйственные расходы»
Дебет | Кредит | |||||||
Месяц | № оп. | Сумма | Месяц | № оп. | Сумма | |||
январь | Начислена амортизация по основным средствам: общехозяйственного назначения | 2 571 952,44 | январь | Списаны общехозяйственные расходы | 4 792 465, 9 | |||
январь | Начислена заработная плата: административно-управленческому персоналу | 1 654 630,00 | февраль | Списаны общехозяйственные расходы | 4 792 465, 9 | |||
январь | Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала | 565 883,46 | март | Списаны общехозяйственные расходы | 4 792 465,9 | |||
февраль | Начислена амортизация по основным средствам: общехозяйственного назначения | 2 571 952,44 | ||||||
февраль | Начислена заработная плата: административно-управленческому персоналу | 1 654 630,00 | ||||||
февраль | Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала | 565 883,46 | ||||||
март | Начислена амортизация по основным средствам: общехозяйственного назначения | 2 571 952,44 | ||||||
март | Начислена заработная плата: административно-управленческому персоналу | 1 654 630,00 | ||||||
март | Начислены страховые взносы от заработной платы административно управленческого персонала | 565 883,46 | ||||||
Оборот | 14 377 397,7 | Оборот | 14 377 397,7 | |||||
Счет 90 «Продажи»
Дебет | Кредит | |||||||
Месяц | № оп | Сумма | Месяц | № оп. | Сумма | |||
январь | Начислен НДС к уплате в бюджет | 2 368 983,06 | январь | Признана выручка от операционной аренды | 15 530 000,00 | |||
январь | Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды | 4 607 658,42 | январь | На расчетный счет поступила сумма оплаты за услуги операционной аренды | 15 530 000,00 | |||
январь | Списаны общехозяйственные расходы | 4 792 465, 9 | февраль | Признана выручка от продажи объекта основных средств | 430 000,00 | |||
январь | Отражен финансовый результат от основной деятельности | 3 760 892,62 | февраль | Признана выручка от операционной аренды | 15 530 000,00 | |||
февраль | Начислен НДС | 65 593,23 | март | Признана выручка от операционной аренды | 15 530 000,00 | |||
февраль | Начислен НДС к уплате в бюджет | 2 368 983,06 | март | На расчетный счет поступила сумма оплаты за услуги операционной аренды | 15 530 000,00 | |||
февраль | Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды | 4 627 788,42 | ||||||
февраль | Списаны общехозяйственные расходы | 4 792 465, 9 | ||||||
февраль | Отражен финансовый результат: от основной деятельности | 19 635 169,39 | ||||||
март | Начислен НДС к уплате в бюджет | 2 368 983,06 | ||||||
март | Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды | 4 627 788,42 | ||||||
март | Списаны общехозяйственные расходы | 4 792 465,9 | ||||||
март | Отражен финансовый результат от основного вида деятельности | 19 270 762,62 | ||||||
Оборот | 78 080 000 | Оборот | 78 080 000 | |||||
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет | Кредит | |||||||
Месяц | № оп. | Сумма | Месяц | № оп. | Сумма | |||
январь | ООО «Ромашка» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора | 450 000,00 | январь | Начислены проценты за январь 2011 г. по займу, предоставленной другой организации | 935 133,18 | |||
январь | Признаны расходы по обслуживанию систем «Клиент-банк» | 900,00 | январь | Отражен финансовый результат от прочих видов деятельности | 2 171 132,1 | |||
январь | Признаны расходы по оплате услуг банка | 154,37 | февраль | Начислены проценты за январь 2011 г. по займу, предоставленному другой организации | 935 133,18 | |||
январь | Признана часть расходов будущих периодов | 25 687,13 | февраль | Отражен финансовый результат от прочих видов деятельности | 1 940 411,09 | |||
январь | Начислены проценты за январь 2011 г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО) | 1 314 761,89 | март | Начислены проценты за март 2011 г. по займу, предоставленному другой организации | 935 133,18 | |||
январь | Начислены проценты за январь 2011 г по краткосрочным займам, полученным от других организаций | 1 314 761,89 | март | Отражен финансовый результат от прочих видов деятельности | 1 723 120,86 | |||
февраль | Списана остаточная стоимость объекта в связи с продажей | 159 938 | ||||||
февраль | На основании акта оказания услуг отражена стоимость посреднических услуг ООО «Счастливый путь» по продаже объекта основных средств: стоимость услуг | 59 322,03 | ||||||
февраль | Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк» | 900,00 | ||||||
февраль | Признаны расходы по оплате услуг банка | 173,33 | ||||||
февраль | Признана часть расходов будущих периодов | 25 687,13 | ||||||
февраль | Начислены проценты за февраль 2011 г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО) | 1 314 761,89 | ||||||
февраль | Начислены проценты за февраль 2011 г. по краткосрочным займам, полученным от других организаций | 1 314 761,89 | ||||||
март | Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк» | 900,00 | ||||||
март | Признаны расходы по оплате услуг банка | 173,33 | ||||||
март | Признана часть расходов будущих периодов | 25 687,13 | ||||||
март | Начислены проценты за март 2011 г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО) | 1 314 761,89 | ||||||
март | Начислены проценты за март 2011 г. по краткосрочным займам, полученным от других организаций | 1 314 761,89 | ||||||
март | Начислен налог на имущество |