События после отчетной даты

Распределены и списаны услуги транспортного цеха пропорционально отработанным машинами часам:

а) на нужды цеха 320 чб) на общехозяйственные нужды 160 чв) на вывоз готовой продукции до станции отправления 280 ч1 523 776 181 342 325 227 223 252 992.

Бухгалтерская справка. Распределены и списаны РСЭО пропорционально основной заработной плате основных рабочих:

1) на двигатель № 12) на двигатель № 226 293 215 132 020 244 480.

Бухгалтерская справка. Распределены и списаны общепроизводственные и общехозяйственные расходы пропорционально заработной плате основных рабочих:

общепроизводственные расходы:

1) на двигатель № 12) на двигатель № 23) на исправление брака (смюпю14.

6)общехозяйственные расходы:

1) на двигатель № 12) на двигатель № 233 602 268 826 113 647 386 126 854 220 870 611 632 128.

Бухгалтерская справка. Списана дебиторская задолженность с истекшим сроком давности фирмы «Гамма» (см. остатки по синтетическим счетам).

Инвентаризационная опись. Выявлена порча сырья в цехе основного производства:

29.1. Норма естественной убыли29.

2. Порча сверх нормы естественной убыли отнесена за счет виновных лиц29.

3. Суд отказал о взыскании с виновных лиц на сумму408 068 034 001 700 913 152.

291.

220 949 473.230Выпущена из производства готовая продукция по фактической стоимости, с учетом незавершенного производства на конец месяца:

а) по двигателю № 1(НП на к.м. 14 960 р.)б) по двигателю № 2(НП на к.м. 16 031 р.)2604451968904343202031.

Ведомость отгрузки. Отгружена покупателям продукция, А по оптовой цене (рентабельность 18%; НДС 18%): а) отражена выручка от продажи двигателя № 1;б) начислен НДС с выручки;

в) списана себестоимость двигателя № 1;г) списаны расходы на продажу двигателя № 13 073 255 531 826 043 742 911 987 712.

290.

290.168 434 432.

Акт приемки-передачи основных средств. Отгружено оборудование по договорной цене покупателям, в т. ч. НДС32.

1. Остаточная стоимость оборудования32.

2. Сумма амортизации32.

3. Исчислена сумма НДС по отгруженному оборудованию109 488 180 431 962 046 464.

191.

20 291.

291.

101 016 832.

4. Получен счет ООО «Автобаза» за услуги, связанные с реализацией основных средств без НДСна сумму НДС34 006 129 119 969 632.

Выявлен и списан результат от реализации двигателя № 13 345 790.

Выписка из банка от 15.

05. На расчетный счет поступила дебиторская задолженность от ООО «Успех"3 196 516 235.

Выписка из банка от 26.

06. На расчетный счет поступили деньги от покупателей за реализованные основные средства (частично).

850 005 176.136Выписка банка. С расчетного счета перечислено фондам социального страхованияа) ФСС платежное поручение № 29 от 15.04; № 52 от 15.05; № 63 от 15.

06.б) ПФ платежное поручение № 30; № 53; № 64.в) ФФОМС платежное поручение № 31; № 54; № 63.

11 492 617 101 060 868.

169.

269.

Зачтена сумма налога на добавленную стоимость:

а) по приобретенным основным средствамб) по приобретенным и оплаченным материалам28 971 188 736 868 192 256.

Выписка банка от 15.

06. С расчетного счета перечислен налог на доходы физических лиц2 856 685 139.

Акт проверки от 15.

06. Выявлена прибыль прошлых лет31 966 291.

140На расчетный счет поступили авансы от покупателей за двигатель № 2 238 000 516 241.

Исчислена сумма НДС по поступившим авансам36 305 196 242.

Выписка банка от 20.

06. Погашена задолженность перед «Кубаньэнерго» (см. операцию № 13 счет № 28)3950860.

Бухгалтерская справка. Сделана реформация баланса:

а) закрыт счет 91;б) отражен ОНА;в) начислен УРНП;

г) закрыт счет 99.102 430 204 066 529 990 548 652 032.

Ведомость распределения ТЗРНаправления списания.

Д счет.

Стоимость израсходованных материалов по учетным ценам.

Коэффциент ТЗРСумма ТЗР, руб.

В основное производство:

на двигатель № 1на двигатель № 22 065 790 406 300,570,3 686 525 464.

Для обслуживания оборудования2 343 520,04607.

Для нужд цеха № 12 518 360,02303.

Для транспортного цеха239 520,01152.

Ведомость учета услуг транспортного цеха.

Д/К0210.

110.

310ТЗР60.

169.

169.

269.

370Итого2 338 089 521 292 095 139 675 043 083 126 778 626 048.

Ведомость распределения услуг транспортного цеха.

Направления списания.

Д счета.

Отработано машино-часов.

Коэффициент распределения.

Сумма расходов транспортного цеха.

На нужды цеха253 200,4215237.

На общехозяйственные нужды261 600,217618.

На вывоз готовой продукции до станции отправления442 800,3713423.

Итого760 136 278.

Ведомость учета РСЭОД/К0210.

110ТЗР60.

169.

169.

269.

370Итого231 224 043 526 074 363 351 264 929 237 285 470 208.

Ведомость распределения РСЭОНаправление списания.

Д счета 23Основная зарплата производственных рабочих.

Коэффициент распределения.

Сумма РСЭО Двигатель № 120 752 080,5526293.

Двигатель № 220 616 760,4521513.

Итого136 884 147 199.

Ведомость учета общепроизводственных расходов.

Д/К0210.

110ТЗР2360.

169.

169.

269.

370Итого2 540 801 836 303 152 226 397 035 234 653 005 213 073 408.

Ведомость распределения общепроизводственных расходов.

Направление списания.

Д счета.

Основная зарплата производственных рабочих.

Коэффициент распределения.

Списана сумма цеховых расходов.

На двигатель № 120 752 080,5533602.

На двигатель № 220 616 760,4426882.

На исправление брака2 818 360,01611.

Итого138 720 161 095.

Ведомость учета общехозяйственных расходов.

Д/К22 369.

169.

269.3 707 197.

Итого2 623 127 618 102 077 303 608 310 016 089 178 243 072.

Ведомость распределения общехозяйственных расходов.

Направление списания.

Д счета.

Основная зарплата производственных рабочих.

Коэффициент распределения.

Списана сумма общехозяйственных расходов.

На изделие А20 752 080,5536406.

На изделие Б20 616 760,4529787.

Свод начисленной заработной платы по составу и категориям работников.

Категории работников∑ начисленной з/пД счета.

Страховые взносы.

ПФФССФФОМСОсновные производственные рабочиеза двигатель № 1за двигатель № 275 208 616 762 016 539 886 606 288 854 857 023 488.

Рабочие, обслуживающие оборудование201 962 344 435 861 024.

Административно-управленческий персонал цехов269 622 559 327 821 376.

Административно-управленческий персонал заводоуправления3 515 626 773 410 201 600.

Грузчики33 321 073 397 170.

Транспортный цех7 820 231 720 227 399.

Больничный лист83 324 992 069.

Итого23 368 250 677 668 212 736.

Открытие синтетических счетов, вывод остатков по счетам на 31.

12.201 601- основные средства02-аммортизация№ оперд№ оперк№ оперд№ оперк.

Нач. сальдо-650 497—Нач. сальдо—-24 487обороты416 094 932.

181 804обороты32.2 319 622а12240—32.23 196—22б4080.

Итого обороты-160 949−85 000—22в2312.

Конечное сальдо-726 986——22г3808.

Итого обороты-3196−22 440.

Конечное сальдо—-4 373 108-приобретение объектов основных средств09-Отложенные налоговые активы№ оперд№ оперк№ оперд№ оперк.

Нач. сальдо——Нач. сальдо——обороты1а1 567 334 160 949обороты43б2040—2а4216———Итого обороты-160 949−160 949.

Итого обороты-2040—Конечное сальдо——Конечное сальдо-2040—10-материалы19-Налог на добавленную стоимость по приобретенным средствам№ оперд№ оперк№ оперд№ оперк.

Нач. сальдо-22 766—Нач. сальдо-479—обороты6а10 064 012а106420обороты1б2 821 337а289717а2 733 612б43522б75 837б188739а965 612в18366б18 115—10.5 333 212г9527б4920—11.

5 100 014.

168 009б1737—14.4 816 023 129 204 135 936—19 119 024.

114 166———24.2607.

Итого обороты-90 048−47 844—24.3303.

Конечное сальдо-42 683——24.4952.

Итого обороты-151 314−149 308.

Конечное сальдо-24 772—23-вспомогательные производства20-основное производство№ оперд№ оперк.

Нач. сальдо——Нач. сальдо——обороты10.

11 368 841 419 176обороты10.22 019 625а1523710.

783 329 408 010.

6 782 025б761811.14 106 630а26044511.

2 605 925в1342312а10 642 030б19689011.

6 234 626.

12 629 313а23086—12б435 226.

22 151 314.

714 014—12г952—24.114 116—13б4352—26.126 293—13г7480—26.221 513—22а12 240—27.

1.1. 33 602—22г3808—27.

1.226 882—2 312 920—27.

2.136 406—24.2607—27.

2.229 787—24.3952—29.1680—Итого обороты-84 084−84 084.

Итого обороты-511 582−480 591.

Конечное сальдо——Конечное сальдо-30 991—25-общепроизводственные расходы26-общехозяйственные расходы№ оперд№ оперк№ оперд№ оперк.

Нач. сальдо——Нач. сальдо——обороты10.

32 696 027.

1.133 602обороты10.

43 515 627.

2.

13 640 611.

3 808 927.

1.22 688 211.

41 054 727.

2.

22 978 712 183 627.

1.3 611 151 975—134 590—208 585—22б4080—22а2312—24.3303—25б7618—25а15 237———Итого обороты-61 095−61 095.

Итого обороты-66 193−66 193.

Конечное сальдо——Конечное сальдо——28-брак в производстве43-готовая продукция№ оперд№ оперк№ оперд№ оперк.

Нач. сальдо——Нач. сальдо-10 071—обороты141 917 614.

48 160обороты30а26 044 531в26044514.

1 680 014.

5 680 030б196890—14.

2 183 614.

714 014——14.3551———14.6611———Итого обороты2 897 428 974.

Итого обороты457 335 260 445.

Конечное сальдо——Конечное сальдо-206 961—44-расходы на продажу50-касса№ оперд№ оперк№ оперд№ оперк.

Нач. сальдо——Нач. сальдо——обороты25в1 342 331г13423обороты16а212 813 171 360.

Итого обороты134 231 342 316б9520186800.

Конечное сальдо———21 212 813.

Итого обороты-222 333−220 973.

Конечное сальдо-1360—51-расчетные счета60-расчеты с поставщиками и подрядчиками№ оперд№ оперк№ оперд№ оперк.

Нач. сальдо-488 604—Нач. сальдо—-192 746обороты56 469 523а184946обороты8а1 207 686а1006403431963б49 748б1228086б1 811 535 850 008а12076842395087а27 336 402 380 008б122808—7б4920—16а212 813—9а9656—16б9520—9б1737—36а11 492—1 339 508—36б61 710———36в10 608———282 856———4 239 508——Итого обороты-973 148−782 003.

Итого обороты283 084 201 912.

Конечное сальдо-679 749—Конечное сальдо11 157 462-расчеты с покупателями и заказчиками68-Расчеты по налогам и сборам№ оперд№ оперк№ оперд№ оперк.

Нач. сальдо-791 268—Нач. сальдо—-140 733обороты31а3 073 255 646 952обороты374 882 332.

32 052 231б5531828850038285631.355 795 393 196 343 168———40 238 000———4 136 305——Итого обороты-365 839−925 303.

Итого обороты-50 700−75 840.

Конечное сальдо-224 154—Конечное сальдо—-16 587 369.

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению70-Расчеты с персоналом по оплате труда№ оперд№ оперк№ оперд№ оперк.

Нач. сальдо—-84 055.

Нач. сальдо212 813обороты724 991 169 107обороты212 128 131 023 368 224а1149214551—14.2 183 636б61710———36в10 608———Итого обороты-86 309−69 658.

Итого обороты-212 813−235 518.

Конечное сальдо—-67 404.

Конечное сальдо—-23 551 871-Расчеты с подотчетными лицами73-Расчеты с персоналом по прочим операциям№ оперд№ оперк№ оперд№ оперк.

Нач. сальдо——Нач. сальдо——обороты171 360 191 190обороты14.

5 680 029.

3 170 018 680 020 858 368.23400—Итого обороты81 609 775.

Итого обороты-10 200−1700.

Конечное сальдо1615.

Конечное сальдо-8500—76-Расчеты с разными кредиторами и дебиторами80-Уставной капитал№ оперд№ оперк№ оперд№ оперк.

Нач. сальдо—-120 180.

Нач. сальдо—-1 107 876обороты3а1 849 461а156733обороты——3б49 741б28213——32 109 482а4216——2б758——3 585 000——Итого обороты200 868 274 920.

Итого обороты——Конечное сальдо194 232.

Конечное сальдо110 787 683-Добавочный капитал84.

1-Полученная прибыль№ оперд№ оперк№ оперд№ оперк.

Нач. сальдо—-38 906.

Нач. сальдо—-44 315обороты——обороты43г66 933—Итого обороты——Итого обороты-66 933—Конечное сальдо38 906.

Конечное сальдо2 261 891-Прочие расходы и доходы94-Недостачи и потери от порчи ценностей№ оперд№ оперк№ оперд№ оперк.

Нач. сальдо——Нач. сальдо——обороты2 885 003 210 948обороты29 408 029.

168 029.

31 700 393 196—29.

2 340 031.

18 184 043а102430——32.320 522———32.44 012———Итого обороты-116 574−116 574.

Итого обороты-4080−4080.

Конечное сальдо——Конечное сальдо——97-Расходы будущих периодов90-Продажи№ оперд№ оперк№ оперд№ оперк.

Нач. сальдо-1975—Нач. сальдо——обороты—151 975обороты31в26 044 531а307325——31г13 423———3 333 457—Итого обороты—-1975.

Итого обороты-307 325−307 325.

Конечное сальдо——Конечное сальдо——99-Прибыли и убытки96 Резервы предстоящих расходов.

Нач. сальдо——Нач. сальдо——обороты43а1 024 303 333 457обороты—32.44 012—43б2040———43г66 933——Итого обороты-102 430−102 430.

Итого обороты—-4012.

Конечное сальдо——Конечное сальдо—-4012.

Журнал-ордер № 1Журнал-ордер № 2Журнал ордер№ 6Журнал-ордер № 7Журнал-ордер№ 8Журнал-ордер № 11Журнал-ордер № 15Главная книга.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам. Формы годовой отчетности.

Бухгалтерский баланс.

Отчет о прибылях и убытках.

Заключение

В ходе выполнения работы был рассмотрен теоретический вопрос Анализ ПБУ 7/98 «События после отчетной даты». В ходе рассмотрения были использованы нормативные документы в частности Приказ.

Минфина РФ от 25 ноября 1998 г. N 56н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету» События после отчетной даты" (ПБУ 7/98)" .При выполнении практической части работы были изучены основы составления Приказа об учетной политике, а также принципы формирования и распределения транспортно-заготовительных расходов, расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, общецеховых и общехозяйственных расходов. На основании составленных баланса и отчета о прибылях и убытках можно сделать вывод, что основная деятельность предприятия приносит прибыль, но из-за низкой стоимости продажи основных средств в сравнении с остаточной стоимости, предприятие понесло убытки в отчетном периоде.

Список литературы

Бухгалтерский финансовый учет: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Мировая экономика», «Финансы и кредит», «Налоги и налогообложение» и «Бухгалтерский учет и анализ хозяйственной деятельности». / В. Э. Керимов. — М.: Дашков и К*, 2008.

Бухгалтерский финансовый учет. Учет внеоборотных и оборотных активов: учеб.

пособие [Электронный ресурс]: для студентов направления 80 100.

62 «Экономика», профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» всех форм обучения / И. В. Овчинникова, Е. И. Левина. — Электрон.

дан. — Кемерово: Куз.

ГТУ, 2012. — 1 электрон.

опт. диск (CD-ROM).Бухгалтерский финансовый учет. Учет капитала и обязательств: учеб.

пособие [Электронный ресурс]: для студентов направления 80 100.

62 «Экономика», профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» всех форм обучения / И. В. Овчинникова, Е. И. Левина. — Электрон.

дан. — Кемерово: Куз.

ГТУ, 2012. — 1 электрон.

опт. диск (CD-ROM).Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.

12.2011г.Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации от 29.

07.1998г. № 34н."События после отчетной даты" ПБУ 7/98. Утверждено приказом Минфина РФ от 25.

11.1998 № 56н.