Данные по хозяйственным операциям

31ДАННЫЕ ПО ХОЗЯЙСТВЕННЫМ ОПЕРАЦИЯМ

Таблица 1

Операции за январь

№п/п Содержание хозяйственных операций Бух. проводка Сумма

Дебет Кредит Руб.

3 В.

1 2 3 4 5 6 7

1 На расчетный счет поступили денежные средства

1.1 — 09−01 из кассы предприятия выручка от реализации продукции 51 50 6 200

— 12.01 депонированная заработная ллата 51 50 1 355

1.2 — 17.01 получен аванс от заказчика 51 62 18 000

1.3 -25.01 получена выручка от покупателей 51 62 24 000

2 За январь списан" с расчетного счета денежные средства

2.1 -19.01 перечислено поставщикам 60 51 11 400

2.2 — 09.01 перечислены

— в Фонд социального страхования 69 51 808

— Пенсионный фонд 69 51 1 660

— Фонд медицинского страхования 69 51 410

2.3 -25.01 перечислено

— вневедомственной охране в т. ч. НДС 76 51 2 000

за телефонные переговоры в т-ч НДС 76 51 1 650

3 В кассу предприятия ПОСТУПИЛИ деньги

3.1 С расчетного счета

— 03.01 на командировочные расходы 50 51 4 800

— 10.01 на выдачу заработной платы 50 51 14 435,7

Продолжение таблицы, 1

1 2 3 4 5 6 7

— 18.01 на выдачу материальной помощи 50 51 2 000

— 18.01 на выдачу депонированной з/п 50 51 1 355

— 22.01 на выдачу займа 50 51 4 500

3.2 05.01 выручка от реализации продукции 50 90 6 200

4 Из кассы выданы денежные средства по Р КО

4.1 — 03.01 Березину А, П. ка ком. расходы X

— 08.01 Воронину Э. И. на ком. расходы х

— Потаповой А. П. на ком. расходы 71 50 4 800

— 12.01 перерасход по авансовому отчету Березину А. П. X

— 15.01 Ткаченко Т. И. на приобретение канцтоваров 71 50 200

— 17.01 Воронину 3. И. перерасход, но ком. расходом X

— 17.01 перерасход по ком. расходам или недостача Потаповой А. П. 71 50 1 890

4.2 -11.01 по платежной ведомости з/п за декабрь 70 50 13 080,70

4.3 -18.01 выдано:

— работникам предприятия материальная помощь 70 50 2 000

— депонированная з/п 76 50 1 355

4.4 — 22.01 выдан эдем Воронину Э. И. 73 50 4 500

Невыданная з/п за декабрь зачислена на депонент 70 76 1 355

6 За январь на оскооапик распето платежной ведомости начислена з/п

— управленческому персоналу, прочие (вкл. за Г. Ои сверхурочные) 26 70 19 441,88

— работникам основного производства 20 70 23 263,64

Продолжение табл. 1

7 2 4 5 6 7

За январь произведены начисления на заработную плату (определить самостоятельно)

А) Фонд социального страхования

— на з/п управленческого персонала 26 69 777,67

— на з/п работников основного производства 20 69 931,54

Б) Пенсионный фонд

— на з/п управленческого персонала 26 69 5 443,72

— на з/п работников основного производства 20 69 6 513,82

В) Фонд медицинского страхования

— на з/п управленческого персонала 26 69 699,9

— на з/п работников основного производства 20 69 837,5

8 Начислено по больничным листам 69 70 1 450,7

9 Произведены удержания из з/п за январь (всего по предприятию)

9.1 Подоходного налога 70 68 4 453,31

10 На основании отчетов материально-ответственных лиц

10.1 Оприходованы от поставщика материалы 10 60 58 576,27

10.1.1 НДС по поступившим материалам 19 60 10 543,73

10.2 Списаны в основное производство материалы 20 10 145 554,6

11 Начислен износ основных средств

— здания цеха 20 02 593,58

— административного здания 26 02 280,08

— швейных машин 20 02 131,66

— гладильных машин 20 02 16,17

Продолжение табл. I

1 2 3 4 5 6 7

12 Списаны па общехозяйственные расходы

— услуга вневедомственной охраны 26 76 1 694,92

— за телефонные переговоры 26 76 1 398,31

13 № основании авансовых отчетов с подотчетных лиц списаны расходы

— командировочные (Березин,

В пронин, Потапова)

а) в пределах нормы;

б) сверх установленных норм

— канцтовары — Ткаченко 26 71 186

14 НДС по авансовым отчетам:

— Воронину

— Березину

— Ткаченко 19 71 34

— Потаповой 19 71 953

15 НДС по вневедомственной охране и телефонным разговорам 19 76 556,78

16 Списываем авансы на реализацию (закрываем 62 счет) 62 90 42 000

17 НДС в зачет 68 19 12 087,51

18 НДС от реализации 90 68 7 352,54

19 На основное производство списаны общехозяйственные расходы 20 26 35 659,47

20 По фактической себестоимости оприходована из производства готовая продукция (на основании табл.3) 43 20 184 076,38

21 Со склада предприятия списана отгруженная за январь готовая продукция (по фактической себестоимоститабл. 4) 45 43 110 442,44

22 С баланса предприятия списана реализованная за январь продукция по фактической себестоимости (расчет в табл. 5) 90 45 31 503,17

Окончание табл. 1

1 2 3 4 5 6 7

23 По итогам месяца в бухгалтерском учете отражена прибыль от реализации (расчет в табл. 6) 90 99 9 344,29

24 Налог на прибыль (35%) 99 68 3 270,5

25 Фонд накопления (25%) 84/3 84/4 1 518,45

26 Фонд потребления (50%) 84/3 84/5 3 036,9

27 Резервный фонд (25%) 84/3 82 1 518,45

Таблица 2 Отчетная калькуляция за январь (Д 20,26) Объем выпуска продукции: изд. А 75, изд. В — 45

№ п/п Виды затрат Сумма затрат (руб.) на весь выпуск

1 Материалы 145 554,60

2 Затраты на оплату труда 42 705,52

3 Отчисления на социальные нужды 15 204,15

4 Амортизация основных фондов 1 021,49

5 Прочие 9 016,23

ВСЕГО: 213 501,99

Таблица 3 Определение фактической себестоимости готовой продукции (руб.)

Кол-во изделий Незав. пр. на нач. мес. Оборот за месяц ИТОГО с учетом

остатка Готовая продукция Незаверш.

пр-во на

конец месяца

кол-во сумма кол-во сумма кол-во сумма кол-во сумма кол-во сумма

Изделие, А 20 X 75 X 95 X 75 X 20 X

Изделие В 10 X 45 X 55 X 45 X 10 X

Прямые, А 3 683,98 87 797,12 91 481,10 72 224,33 19 256,61

Затраты В 3 076,8 90 045,39 9,122,19 76 192,58 16 929,61

Косвенные, А X 17 605,08 17 605,08 17 605,08 X

затраты В X 18 054,39 18 054,39 18 054,39 X

ИТОГО 6 760,78 213 501,98 220 262,76 184 076,38 36 186,38

Изделие, А 3 683,98 105 402,2 109 086,18 89 829,41 19 256,61

Изделие В 3 076,8 108 099,78 111 176,58 94 246,97 16 929,61

При заполнении табл. 3 необходимо помнить:

1) незавершенное производство — это остаток по счету 20 «Основное производство»;

2) при определении фактической себестоимости готовой продукции косвенные затраты полностью переносятся на готовую продукцию, а прямые распределяют между готовой продукцией и незавершенным производством;

3) для определения прямых и косвенных затрат по каждому изделию необходимо заполнить ж/о № 10.

Пояснительная записка.

При заполнении таблицы 3 «Определение фактической себестоимости готовой продукции» колонку «Оборот за месяц» заполняю используя журнал-ордер № 10

Результаты в колонке «Итого с учетом остатка» получаю путем сложения соответственны данных из колонок «Незавершенное производство на начало месяца» и «Оборот за месяц».

Косвенные затраты переношу на готовую продукцию полностью, а прямые распределяю между готовой продукцией и незавершенным производством. Для этого определяю коэффициент распределения:

75 / 95 * 100 = 78,95% коэффициент распределения основных затрат на готовую продукцию по изделию А.

20 / 95 * 100 = 21,05% коэффициент распределения основных затрат на незавершенное производство по изделию А.

Умножаю итоговые прямые затраты по видам изделий на полученные коэффициенты и получаю необходимые данные:

91 481,10 * 78,95% = 72 224,33 Прямые затраты, относящиеся к готовой продукции изделия А

91 481,10 * 21,05% = 19 256, 77 прямые затраты, относящиеся к незавершенному производству изделия А

Аналогично проводятся расчеты по изделию В

Таблица 4

Расчет себестоимости отгруженной за январь продукции (руб.)

№ п/п Показатели Кол-во (шт.) Себестоимость единицы Себестоимость всего объема

1 Остатки готовой продукции на складе на 1 января

— ИЗДА 30 184,2 5525,97

— изд. В 20 307,68 6153,60

2 Оприходовано готовой продукции за январь из производства (по фактической себестоимости)

— изд. А 75 1 19 773 89 829,41

— изд. В 45 2 094,38 94 246,97

3 Остатки готовой продукции на складе на 1 февраля (оценивается по фактической себестоимости производства текущего месяца)

— издА 45 1 197,73 53 897,85

— изд. В 15 2 094,38 31 41 566

4 Отгружено готовой продукции за январь (стр. 1 + стр. 2−3)

— изд, А 60 690,96 41 457,53

— изд. В 50 1 379,70 68 984,91

ВСЕГО (по 4 пункту) 110 442,44

Таблица 5

Расчет себестоимости реализованной продукции за январь (руб.)

п/п Показатели Кол-во

(шт.) Себестоимость единицы Себестоимость всего объема

1 2 3 4 5

1 Остаток отгруженной и неоплаченной продукции на

начало месяца сч. 45

— изд. А 25 184,2 4 604,98

— изд. В 30 307,68 9 230,40

2 Отгружено продукции за

январь

— изд. А 60 690,96 41 457,53

— изд. В 50 1 379,70 68 984,91

3 Остатки отгруженной, но неоплаченной продукции на

1 февраля (оценивается по фактической себестоимости производства текущего месяца)

— изд. А 25 1 197,73 29 943,25

— изд. В 30 2 094,38 62 831,40

4 Себестоимость реализованной продукции за январь (стр. 1 + стр. 2 -стр.3)

— изд. А 268,65 16 119,26

— изд. В 307,68 15 383,91

ВСЕГО (по 4 пункту) 31 503,17

Шахматная таблица

Д/К 02 10 19 20 26 43 45 90 50 51

20 741,41 145 554,60 35 659,48

26 280,08

43 184 076,38

45 110 442,44

90 31 503,17

50 6200,00 27 090,70

51 7555,00

60 11 400,00

62 42 000,00

68 12 087,51

69 2878,00

70 15 080,70

71 6890,00

73 4500,00

76 1355,00 3650,00

ИТОГО по К 1021,49 145 554,60 12 087,51 184 076,38 35 659,48 110 442,44 31 503,17 48 200,00 35 380,70 45 018,70