Оценка кредитоспособности банковского заемщика как этап управления кредитным риском

Это также способствует снижению кредитного риска — клиент получает информацию о сумме платежа и ориентируется на конкретные сроки погашения основного долга и процентов. Доля просроченных кредитов на конец года осталась незначительной (удельный вес в портфеле 1,8%).Далее представлена концентрация предоставленных кредитов заемщикам — юридическим лицам. Таблица 3.7Концентрация предоставленных кредитов заемщикам — юридическим лицам (тыс. руб.)Наименование показателя01.

01.201 301.

01.2012.

Задолженность по предоставленным кредитам.

В том числе просроченная задолженность.

Задолженность по предоставленным кредитам В том числе просроченная задолженность1. Кредиты юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, всего:

10 021 189 197 1417 193 181 203 090 В т.ч. по видам экономической деятельности:

добыча полезных ископаемых2 9352 242 0002 000- обрабатывающие производства1 704 1598 4211 264 3 325 567- производство и распределение электроэнергии, газа и воды162 30 423 837 187 449-- сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство343 9629 28 319 9018 122- строительство357 10 534 636 229 6 928 272- транспорт и связь429 378 821 249 070-- оптовая и розничная торговля, ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования5 172 33 945 5523 612 5 336 686- операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг766 89 629 121 485 76 681 962- прочие виды деятельности679 68 938 837 603 54 140 4811.

2. Кредиты субъектам малого и среднего предпринимательства, в том числе5 041 410 147 9583 505 100 120 6591.

2.1. индивидуальным предпринимателям852 82 817 309 715 7715 557Как видно из табл. 3.7, объем задолженности по кредитам увеличился по всем группам клиентов — юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Выросла и просроченная задолженность. При этом доля просроченной задолженности по кредитам юридическим лицам в общем объеме задолженности сократилась с 2,82% в 2011 г. до 1,97% в 2012 г. Наиболее высокие показатели наблюдаются в сегменте организаций, занимающихся добычей полезных ископаемых, в наименьшая — в обрабатывающих производствах. Уровень просроченной задолженности субъектов малого и среднего бизнеса снизился с 3,44% до 2,93%.Резкое увеличение уровня просроченной задолженности в сегменте индивидуальных предпринимателей: с 0,77% до 2,03% обусловлено не столько увеличением задолженности (темп роста составил 119,14%), сколько ростом именно просроченной задолженности — темпы роста показателя составили 311,48%.Соответственно, в целом уровень задолженности в сегменте юридических лиц и индивидуальных предпринимателей снизился с 2,89% до 2,78%, что свидетельствует о существенном сокращении кредитного риска банка. Кредитный риск по состоянию на 01.

01.13 сконцентрирован преимущественно в сегменте организаций малого и среднего бизнеса — 2,93%.С целью контроля кредитных рисков в Банке функционируют кредитные комитеты по направлениям: корпоративное кредитование, кредитование малого бизнеса и розничное кредитование, которые уполномочены рассматривать и принимать решения по вопросам, связанным с соответствующим направлением кредитования. Принятие решения на кредитных комитетах носит коллегиальный характер. Кредитный комитет утверждает основные условия кредитования юридических и физических лиц по различным видам банковских продуктов. Управление кредитным риском включает в себя комплекс мероприятий и процедур, определенных кредитной политикой Банка и закрепленных внутренними нормативными документами. Система управления кредитным риском включает в себя поэтапное изучение заемщика, его финансового состояния, кредитной истории, его деловой репутации и структуры бизнеса в период до предоставления кредитных средств, в ходе сопровождения кредитного договора и по окончании срока действия кредитного договора. По совокупности всей доступной информации определяется уровень кредитного риска. Цели и задачи управления кредитным риском достигаются следующими мероприятиями:

диверсификация кредитного портфеля (лимитируется доля кредитов предоставляемых различным группам заемщиков, отраслевая диверсификация);установление лимитов кредитования на одного заемщика (группу взаимосвязанных заемщиков);определение условий предоставления кредитных продуктов физическим и юридическим лицам, и в том числе, акционерам Банка;

установление порядка принятия решений, полномочий должностных лиц и органов управления Банком, процедур документирования и мониторинга;

формирование резервов на возможные потери по ссудной задолженности. В целях минимизации кредитного риска регулярно проводится мониторинг ситуации, как на внутреннем, так и на мировых рынках. Анализ деятельности банков-контрагентов осуществляется на основании ежемесячной оценки финансового положения, что позволяет сопоставлять динамику финансовых показателей контрагента и внешней информации, полученной банком в текущем режиме. Далее представлена информация о результатах классификации по категориям качества активов по состоянию на 01.

01.2013 г. (табл. 3.8).Таблица 3.8 Классификация активов по категориям качества (тыс. руб.)№п/пНаименование показателяна 01.

01.2013.

Сумма требования.

Категория качестваIIIIIIIVV123456781.

Задолженность по ссудам, всего, в том числе25 028 1205 423 21 917 571 704 856 703 276 412 900 0821.

1просроченная задолженность1 472 544——-2Требования по получению процентных доходов по ссудам247 83 317 54 513 6 393 027 333 6773.

Расчетный резерв на возможные потери под задолженность по ссудам1 540 871——-4Фактически сформированный резерв на возможные потери, всего, в том числе1 607 155−303 811 181 715 143 643 890 8974.

1под задолженность по ссудам1 515 327−303 250 181 652 148 182 887 2434.

2под требования по получению процентных доходов91 828−561 634 613 6545.

Реструктурированная задолженность1 129 166 216 435 504 642 365 82 336 4265 8406.

Расчетный резерв на возможные потери под реструктурированную задолженность117 565——-7Фактически сформированный резерв на возможные потери под реструктурированную задолженность117 040−13 57 479 4 918 5775 840Как видно из табл. 3.8, фактически сформированные резервы соответствуют расчетным резервам на возможные потери, что способствует снижению кредитного риска банка. Проведенный анализ методики оценки кредитоспособности ссудозаемщиков банка — юридических лиц свидетельствует о том, что все осуществляемые операции по рассмотрению кредитных заявок и оформлению кредитов являются эффективной работой сотрудников банка. Тщательная проверка документов на этапе подачи заявки, расчет показателей финансового состояния потенциальных заемщиков, оценка по различным критериям позволяют Банку минимизировать кредитный риск в сегменте клиентов — юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. На 01.

01.2013г. уровень просроченной задолженности, несмотря на высокие темпы роста задолженности по кредитам, снижается. Таким образом, в целом кредитный риск по всем группам клиентов снижается. Наиболее высокие показатели просроченной задолженности наблюдаются в сегменте организаций малого и среднего бизнеса — 2,93%, а в сегменте индивидуальных предпринимателей наблюдаются высокие темпы роста просроченной задолженности. Самую большую долю в структуре кредитов составляют кредиты организациям малого и среднего бизнеса, в этом же сегменте наблюдается высокий уровень задолженности и наиболее высокий уровень просроченной задолженности. Соответственно, в данном сегменте наиболее высокий уровень кредитного риска. В то же время существенным является риск в сегменте индивидуальных предпринимателей — там наблюдаются высокие темпы роста просроченной задолженности, которые намного превышают темпы роста задолженности в целом.

3.2. Анализ существующих методов и моделей оценки кредитоспособности заемщиков банка.

Анализ кредитоспособности заемщика будет производиться на примере ООО «Атлант-Сервис-Эфа» в соответствии с методикой «Оценки кредитоспособности заемщика», применяемой в КБ «ТКС» банк. На основе данных бухгалтерской отчетности ООО «Атлант-Сервис-Эфа» за 1 полугодие 2013 года. Заемщик предоставил все необходимые документы на рассмотрение и установление лимита кредитования, основные параметры кредитной сделки представлены в таблице 3.

9.Таблица 3.

9.Общие данные о заемщике и запрашиваемом кредите ООО «Атлант-Сервис-Эфа"Дата заполнения расчёта15.

07.2013.

Наименование Филиала Банка.

ДомодедовскийПолное наименование Заёмщика ООО «Атлант-Сервис-Эфа» Дата начала обслуживания Заёмщика 1995.

Дата последней бухгалтерской отчетности01.

01.2012.

Способ предоставления денежных средств.

Кредитная линия.

Валюта кредита.

РублиСумма кредита (цифрами и прописью).

Единица измерениятыс. руб. Срок кредитования в месяцах6Порядок погашения.

РазовыйЦель кредита.

Наращивание производства.

Обеспечение кредита.

Залог имущества (4 000 000 руб.) — здание производственного назначения.

На основе полученной информации проведена оценка кредитоспособности предприятия, результат рассмотренных показателей по методике банка КБ «ТКС» банк сведен в таблице 3.

10.Таблица 3.

10.Показатели кредитоспособности ООО «Атлант-Сервис-Эфа» Показатель.

Методика расчета.

На 01.

01.2012.

На 01.

01.2013(+,-)К1 (коэффициент абсолютной ликвидности) К1 =(стр. 260+250)/(Разд. V (стр.

690) — (стр.

640 + стр.

650))0,090,10,01К2 (промежуточный коэффициент ликвидности) К2=(стр.

260+стр.

250+стр.

240)/(Разд.V (стр.

690) — (стр.

640 + стр.

650))0,60,80,2К3 (коэффициент текущей ликвидности) К3=Разд. II (стр.

290.) / (Разд.V (стр.

690) — (стр.

640 + стр. 650)).

2,061,5−0,56К4 (коэффициент наличия собственных средств) К4=(Разд.III (стр.

490)+стр.

640+стр.

650)/(стр.

700)0,40,40К5 (рентабельность продукции)%К5=(стр. 050 формы № 2)/(стр. 010 формы № 2)0,0920,10,008К6 (рентабельность деятельности предприятия) %К6=(стр.

190 формы № 2)/(стр. 010 формы № 2)0,080,06−0,02Как можно увидеть из таблицы 3.10 в 2012 году по сравнению с предыдущим периодом на начало года наблюдается отклонение по показателям К2 — на 0,2; К5 на 0,008; К6 — 0,02. Это, во-первых, в краткосрочной перспективе не должно повлечь ухудшения финансового состояния предприятия, а во-вторых, свидетельствует о рациональном использовании средств и оптимизации структуры баланса. Коэффициент абсолютной ликвидности К1, как на начало, так и на конец года, не превышает рекомендуемое оптимальное значение (0,2−0,35), что свидетельствует о рациональности использования денежных средств. В то же время предприятию необходимо следить за тем, чтобы его значение не опускалось ниже оптимального значения. Для оценки кредитоспособности ООО «Атлант-Сервис-Эфа» проведем разбивку показателей на категории в зависимости от их фактических значений. Категория определяется в соответствии с таблицами 3.

11. и 3.

12.Таблица 3.

11.Категории показателей кредитоспособности.

Коэффициенты1 категория2 категория3 категория.

К10,1 и выше0,05−0,1менее 0,05К20,8 и выше0,5 — 0,8менее 0,5КЗ1,5 и выше1,0−1,5менее 1,0К4Кроме торговли и лизинговых компаний0,4 и выше0,25 — 0,4менее 0,25Для торговли и лизинговых компаний0,25 и выше0,15−0,25менее 0,15К50,10 и вышеменее 0,10нерентаб.К60,06 и вышеменее 0,06нерентаб.Таблица 3.

12.Определение категории коэффициентов ООО «Атлант-Сервис-Эфа"Коэффициенты1 категория2 категория.

К1Х-К2-ХКЗХ-К4Х-К5-ХКб-ХКак видно из таблицы рассчитанные показатели по К1, К3, и К4 — относится к первой категории заемщиков, по К2, К5, К6 — относится ко второй категории. Для определения класса кредитоспособности проведен расчет суммы баллов в таблице 3.

13. Таблица 3.

13.Расчёт суммы баллов оценочных коэффициентов ООО «Атлант-Сервис-Эфа"Показатель.

Фактическое значение.

КатегорияВес показателя.

Расчет суммы баллов.

К10,1810,050,009К20,3120,100,031КЗ4,1210,401,648К40,8310,200,166К50,4 620,150,0069.

Кб0,4 120,100,0041.

ИтогоXX1.001,865Расчет суммы баллов ООО «Атлант-Сервис-Эфа» составляет 1,865. В соответствии с методикой КБ «ТКС» банк предприятие может быть отнесено ко 2 классу заемщиков — это 2 группа риска по методике Банка. На основе класса заемщиков производится определение кредитного лимита заемщика: 1 класс — 50%, 2 класс — 20%, 3 класс — 10%. В зависимости от класса заемщика лимит кредитования уменьшается, с целью снижения финансовых рисков. Таким образом, для ООО «Атлант-Сервис-Эфа» лимит составит 20% от суммы выданного кредита. Расчетный резерв, определенный в соответствии с принятой в банке КБ «ТКС» банкметодикой — 2%. Имеется обеспечение 2 категории качества (т.е. Ki=0,5). Сумма обеспечения, установленная в соответствии с п.

6.4. Положения 254-П — 4 000 000 руб. Рассчитаем минимальный резерв по ссудам: Р= 2% (1 — (2 000 000×0,5/ 3 000 000)) =1,34%.Таким образом, в бухгалтерском учете банка в день выдачи данного кредита будет отражена сумма резерва: 3 000 000×1,34%= 40 200 руб. Данные методики предусматривают, помимо оценки кредитоспособности, расчет и других показателей, которые влияют на принятия положительного решения и размер выдаваемого кредита. На основе бухгалтерской отчетности был проведен расчет среднемесячной выручки ООО «Атлант-Сервис-Эфа» для определения потенциала возвратности кредита. Расчет основных финансовых показателей приведен в таблице 3.

14.Таблица 3.

14.Расчет среднемесячной выручки ООО «Атлант-Сервис-Эфа», тыс.

руб.Номер строки.

Наименование показателя.

За 2010 г. За 6 месяцев 2011 г. За 2011 г. За 2012 г. Измене-ние за последние 12 мес. Доходы и расходы по обычным видам деятельности010Выручка (нетто).

98 40 655 82 130 87 871 62 116 539 020.

Себестоимость89 59 948 246 118 76 962 49 814 252 029.

Валовая прибыль8 9316 83 612 1099 1232 287 030+040Прочие расходы по обычным видам деятельности5 0435 8 110 2965 841 760 060+080+090+120Прочие доходы—583 838 070+100+130Прочие расходы2 438 526 810 217 140.

Прибыль (убыток) до налогообложения3 6451 6701 6033 2181 548 150.

Текущий налог на прибыль933 129 273 281 152 128.

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода2 7121 5411 3302 9371 396Среднемесячная выручка8 200,504 590,1710 906,505 968,421 378,25 В среднем среднемесячная выручка ООО «Атлант-Сервис-Эфа» постоянно увеличивается, и в настоящее время составляет 11 936 тыс. руб. Далее на основе бухгалтерского баланса ООО «Атлант-Сервис-Эфа» был проведен расчет чистых активов предприятия, таблица 3.

15.Таблица 3.

15.Расчет стоимости чистых активов ООО «Атлант-Сервис-Эфа», тыс.

руб.Наименование показателя.

На 01.

01.2012.

На 01.

01.2013I. Активы.

Нематериальные активы—Основные средства22 191 906Незавершённое строительство1 3401 340Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения791 110 780Запасы12 4439 664НДС по приобретённым ценностям446 172.

Дебиторская задолженность1 2381 011Денежные средства1 754 792.

Прочие оборотные активы—Итого активы, принимаемые к расчёту27 35 125 665II. Пассивы—Долгосрочные обязательства по займам и кредитам—Прочие долгосрочные обязательства—Краткосрочные обязательства по займам и кредитам3 000Кредиторская задолженность6 0284 405Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов, прочие краткосрочные обязательства—Резервы предстоящих расходов—Итого пассивы, принимаемые к расчёту9 0284 405Стоимость чистых активов ООО Атлант-Сервис-Эфа" 18 32 321 260Стоимость чистых активов на 01.

01.2012 г. составляет 21 260 тыс. руб. Далее был проведен расчет лимита кредитования ООО «Атлант-Сервис-Эфа» (таблица 3.16).Таблица 3.

16.Расчет лимита кредитования ООО «Атлант-Сервис-Эфа», тыс. руб.Показатели.

ЗначенияЗапасы с учётом НДС11 362,5Краткосрочная дебиторская задолженность за вычетом просроченной896Краткосрочные финансовые вложения, связанные с основной деятельностью5 090,5Прочие оборотные активы за исключением нереальных к возврату0,00Сумма оборотных средств, принимаемых к расчёту 17 349,00Итог III раздела баланса19 791,50Долгосрочные займы и кредиты0,00Итог I раздела баланса7 657,50Сумма собственных (долгосрочных) оборотных средств 12 134,00Сумма заёмных и привлечённых (краткосрочных) оборотных средств 5 215,00Сумма расчётных оборотных средств:

14 741,50Среднемесячная выручка за последний отчетный период11 936,83Срок кредитования в месяцах6,00Сумма ограничения лимита кредитования14 324,2Итоговый коэффициент риска0,14Лимит кредитования12 293Сумма разрешенных обязательств Заемщика, всего0,00 В т.ч. перед КБ «ТКС банк"0,00Сумма возможной выдачи 12 293Таким образом, на основании анализа кредитоспособности ООО «Атлант-Сервис-Эфа» сделаем вывод, что кредит в сумме 3 000 000 руб. может быть выдан, т.к. финансовой положение заемщика оценивается как хорошее (относится ко второй группе), в краткосрочной перспективе не ожидается ухудшения финансового состояния предприятия, средства используются рационально. Методика оценки кредитоспособности, используемая в КБ «ТКС» банк, неплохая, но оценка заемщиков — юридических лиц по данным факторам недостаточно определяет уровень кредитного риска и факторы, раскрывающие деловую репутацию.

3.3. Разработка рекомендаций по совершенствованию системы оценки кредитоспособности заемщиков банка.

Для совершенствования методики оценки кредитоспособности заемщиков-юридических лиц предлагается дополнить существующую методику КБ «ТКС» банк (таблица 3.17) и апробировать ее для предприятия-заемщика (таблица 3.18).Представляется, что для оптимизации методики ее было бы целесообразно дополнить оценкой показателей делового риска заемщиков, которые в долгосрочной перспективе определяют возможности клиента по погашению кредитной задолженности. Долгосрочные кредиты, как правило, выдаются на производственные цели, по ним может предусматриваться значительная отсрочка начала процентных выплат или их капитализация, поэтому первостепенным является вопрос: насколько эффективно будут использоваться кредитные ресурсы с учетом сложившихся тенденций финансовых результатов фирмы-заемщика.При оценке кредитоспособности на основе системы финансовых коэффициентов в мировой практике используются пять групп коэффициентов: эффективности (оборачиваемости); ликвидности;

финансового левериджа; прибыльности и обслуживания долга. Но эти рассчитываемые коэффициенты отражают положение дел в прошлом, да и то лишь в отношении некоторых сторон деятельности предприятий — обычно в части движения оборотных средств. Кроме того, они не учитывают многих факторов: перспективы и особенности экономической конъюнктуры, репутацию заемщика, в том числе оценки выпускаемой и реализуемой продукции, динамику инфляции, а также многих других факторов, указанных в классификации рисков. Но такое мнение может быть верным лишь при условии, что кредитуется пополнение оборотных средств, либо другие текущие расходы. Фактически данный способ рассчитан лишь на кредитование обеспечения текущего функционирования предприятия, так как при инвестиционном кредитовании период времени между оттоком инвестируемых средств и их материализацией в виде увеличения притока средств может быть очень продолжительным. Систему рисков, существующую при инвестиционном кредитовании предприятий, этот метод также не учитывает. Следует отметить, что метод оценки кредитоспособности, который основывается на анализе делового риска, не лишен недостатков двух предыдущих методов. Для этого метода деловой риск связан с прерывностью процесса кругооборота оборотных средств, тем, что возникает возможность не завершить этот кругооборот эффективно. Поэтому он учитывает приведенные ниже основные факторы делового риска:

надежность поставщиков;

диверсифицированность поставщиков;

длительность хранения сырья и материалов (являются ли они скоропортящимися);сезонность поставок;

наличие складских помещений и необходимость в них;порядок приобретения сырья и материалов;

мода на сырье и материалы;

экологические факторы;

уровень цен (доступность для заемщика, опасность повышения) на приобретаемые ценности и их транспортировку;

ввод ограничений на вывоз и ввоз импортного сырья и материалов;

соответствие транспортировки характеру груза. Деловой риск также связан с недостатками законодательной основы для проведения и завершения кредитуемой сделки, а также со спецификой отрасли заемщика. Итак, метод анализа делового риска ориентирован на оценку кредитоспособности предприятия, который берет кредиты на пополнение оборотных средств или на другие текущие цели оперативного плана. Следовательно, для оценки реальности возврата долгосрочных инвестиционных кредитов он также не подходит. За основу предлагаемых изменений взята методика, разработанная специалистами Ассоциации российских банков. По этой методике анализ деятельности предприятия и условий его кредитования предполагает проверку его кредитоспособности по указанным направлениям: «способность» — производство и реализация продукции, поддержание ее конкурентоспособности;"солидность" - ответственность руководства, своевременность расчетов по ранее полученным кредитам;"доходность" - предпочтительность вложения средств в данного заемщика;

реальность достижения результатов проекта;

обоснованность запрашиваемой суммы кредита;

возвратность — за счет реализации материальных ценностей заемщика, если его проект не исполнится;

обеспеченность кредита юридическими правами заемщика. Оценку последних четырех пунктов рекомендуется выполнять, взяв за основу анализ сгруппированных статей баланса по направлениям: ликвидность, прибыльность, оборачиваемость основных и оборотных активов, обеспеченность. В каждой группе необходимо выбрать по одному показателю, наиболее характерному для анализируемого предприятия, и собрать по ним статистику. Можно выделить несколько основных факторов, определяющих деловой риск компании:

Неустойчивость спроса на товары и услуги компании. Деловой риск компании тем ниже, чем устойчивее спрос на ее товары. Изменчивость цен на используемые ресурсы. Деловой риск тем выше, чем не стабильнее цены на ресурсы, привлекаемые компанией. Изменчивость цен на товары и услуги компании. Чем стабильнее цены на товары компании, тем ниже деловой риск. Деятельность компании на нестабильных рынках увеличивает деловой риск компании. Способностью компании изменять цены на товары в соответствии с изменениями цен на привлекаемые ресурсы. Чем выше способность компании влиять на цены, тем ниже степень делового риска. Доля постоянных издержек в полных издержках компании. Чем выше доля постоянных издержек (амортизационные отчисления, налог на имущество, затраты на ремонт, административные расходы и др.), тем выше деловой риск. Руководство компании в определенной мере может оказывать влияние на проявление перечисленных факторов и учитывает их при формировании стратегии развития компании. Например, при заключении контрактов компания имеет право переложить отдельные риски на контрагентов. Для проведения оценки делового риска предлагается составление обобщенной таблицы, характеризующей кредитные риски предприятия, как показано в таблице 3.

17. Источником данных является запрос банка КБ «ТКС» банк в ООО «Атлант-Сервис-Эфа».Таблица 3.

17.Факторы, оказывающие прямое влияние на финансовое состояние ООО «Атлант-Сервис-Эфа"Наименование фактора.

Оказывает ли влияние данный фактор (да/нет).

а) Факторы, связанные с составом и структурой акционерного капиталаXв т.ч. наличие акционера с долей свыше 50%Нет.

Наличие акционеров — госструктур

НетИзменение в составе собственников за последние 3 месяца свыше 1/3 акционерного капитала.

НетНегативный опыт ведения бизнеса и реализации проектов фактическими владельцами организации.

НетФормальное/неформальное наличие связи с криминалом.

Нетб) Факторы, связанные с деловой репутацией организации и её первых лицXв т.ч. наличие информации о скандалах, в которых замешаны первые лица.

НетНаличие информации о судебных процессах (потенциальные или текущие) Нет.

Отрицательная оценка ведения бизнеса и реализации предыдущих проектов организаций.

НетОтсутствие у руководителей опыта управления аналогичным бизнесом свыше 3 лет.

Нетв) Факторы, связанные со структурой организацииXв т.ч. наличие дочерних или зависимых организаций (юридических лиц) Нет.

Отсутствие финансовой службы (не бухгалтерии) в организации со штатной численностью свыше 50 человек.

НетНаличие новых лиц среди руководящих сотрудников организации в течение последних 3 месяцев.

Нетг) Кредитная история организацииXв т.ч. наличие просрочек при исполнении обязательств перед V-Банком.

НетНаличие просрочек при исполнении обязательств перед другими банками.

НетНаличие проблем при исполнении обязательств перед небанковскими организациями.

Нетд) Факторы, связанные с положением, которое организация занимает в регионе и отраслиXв т.ч. наличие в области (субъекте Федерации) конкурентов, выпускающих аналогичную продукцию и поставляющих её на местный рынок.

ДаОтсутствие поддержки организации со стороны руководства региона.

Да Ведение организацией данного бизнеса в регионе и отрасли менее 3 лет.

Нете) Факторы, отражающие лояльность организации к V-БанкуXв т.ч. в V-Банке концентрируется менее 50% денежных потоков организации.

НетОрганизация обслуживается более чем в 2х банках.

НетОрганизация не обслуживается в Банке.

Нетж) Факторы, связанные с предлагаемым обеспечением испрашиваемого кредитаXв т.ч. невозможность реализовать обеспечение в течение 2х месяцев.

НетНедостаточность оценочной стоимости обеспечения для покрытия основного долга и % по нему Нет.

Недостаточность оценочной стоимости обеспечения для покрытия основного долга.

Нетз) Факторы, связанные с соблюдением обязательств организации по уплате платежей в бюджет и во внебюджетные фондыXв т.ч. наличие просроченной (не больше 2х месяцев) задолженности перед бюджетом или внебюджетными фондами, составляющей свыше 20% общей задолженности организации.

НетНаличие задолженности свыше 2х месяцев при отсутствии соглашения о реструктуризации.

Нети) Факторы, связанные с наличием крупных поставщиков сырья и крупных потребителей продукции организации-заемщикаXв т.ч. наличие не более 2х поставщиков сырья, доля стоимости продукции которого в с/с основной продукции составляет не менее 30%Нет.

Наличие не более 2х потребителей продукции, доля стоимости которой в общей реализации превышает 30%Нетк) ПрочиеXв т.ч. несвоевременность и недостоверность при предоставлении финансовой отчетности.

НетНаличие не денежной составляющей в выручке за товары и услуги в размере 30% от выручки.

НетОсновное производственное оборудование старше 15 лет.

НетТаким образом, ООО «Атлант-Сервис-Эфа» из всех приведенных факторов имеет в своей практике только два негативных:

наличие в области конкурентов, выпускающих аналогичную продукцию и поставляющих её на местный рынок;

отсутствие поддержки организации со стороны руководства региона. Однако при ближайшем рассмотрении данные факторы не имеют слишком сильного влияния на деятельность компании, т.к. все остальные факторы отсутствуют, что свидетельствует об устойчивом положении ООО «Атлант-Сервис-Эфа» на рынке. При применении усовершенствованной методики рекомендуется учитывать следующие показатели делового риска заемщика, представленные в таблице 3.

18. Данная методика применяется в некоторых крупных банках. Таблица 3.

18.Показатели оценки делового риска заемщика№ п/пПоказатели делового риска.

Критерий положительной оценки.

Критерий отрицательной оценки.

Длительность работы заемщика на рынке.

Длительность работы на рынке более 3 лет.

Длительность работы на рынке менее 3 лет.

Доля заемщика на рынке.

Заемщик является одним из лидеров рынка.

Заемщик не относится к крупнейшим игрокам.

Чувствительность заемщика к сезонным факторам.

Низкая чувствительность, спрос на продукцию постоянен.

Высокая чувствительность, возникают спады деловой активности клиентов.

Наличие конкурентов на рынке.

Отсутствие крупных конкурентов (доля на рынке свыше 30%)Имеется свыше 4 крупных конкурентов.

Качество продукции.

Лучше, чем у конкурентов.

Хуже, чем у конкурентов.

Ассортимент продукции.

Широкий ассортиментный перечень, имеются различные направления сбыта.

Специализация на единичном распространенном на рынке виде продукции.

Зависимость заемщика от одного покупателя или группы покупателей.

Потеря одного или нескольких клиентов не отражается на величине выручки.

Потеря одного клиента может привести к серьезным финансовым потерям.

Ценовая стратегия.

Цены соответствуют среднерыночным.

Цены необоснованно выше среднерыночных.

Для перевода показателей в цифровые данные рекомендуется использовать критерии, приведенные в таблице 3.

19. Рейтинговый балл рассчитывается исходя из 100% отсутствия риска. Таким образом, чем меньше положительных критериев оценки делового риска, тем меньше рейтинговый балл. Таблица 3.19Критерии оценки делового риска.

Критерии оценки.

Рейтинговый балл.

Положительная оценка по 6−8 из 8 показателей100Положительная оценка по 5−6 из 8 показателей80Положительная оценка по 4−5 из 8 показателей60Положительная оценка по 3−4 из 8 показателей40Положительная оценка по 1−3 из 8 показателей20Исходя из данных таблицы 3.

19., ООО «Атлант-Сервис-Эфа» демонстрирует совпадения в 7 критериях положительной оценки из 8 и набирает, таким образом, 100 баллов. На основе проведенной оценки делового риска составим карточку финансового состояния ООО «Атлант-Сервис-Эфа» (таблица 3.

20.).Таблица 3.20Карточка финансового состояния ООО «Атлант-Сервис-Эфа"Показатели.

На 30.

06.2013.

Валюта баланса (тыс. руб.).

Выручка от реализации (тыс. руб.).

Прибыль от реализации (тыс. руб.).

Прибыль до налогообложения (тыс. руб.).

Чистая прибыль (тыс. руб.).

2937К1 (Коэффициент абсолютной ликвидности).

0,18К2 (Промежуточный коэффициент покрытия).

0,31КЗ (Коэффициент текущей ликвидности).

4,12К4 (Коэффициент наличия собственных средств).

0,83К5 (Рентабельность продукции)%0,1К6 (Рентабельность деятельности) %0,06Оценка делового риска (баллы).

100Чистые активы (тыс. руб.).

Класс кредитоспособности1Таким образом, на основе рассмотренной методики оценки кредитоспособности можно сделать вывод, что ООО «Атлант-Сервис-Эфа» может кредитоваться в КБ «ТКС» банк на общих условиях. Согласно усовершенствованной методике класс кредитоспособности ООО «Атлант-Сервис-Эфа» повысился до 1, что снижает в свою очередь риск невозврата кредита. В соответствии с проведенными расчетами ООО «Атлант-Сервис-Эфа» располагает необходимыми условиями для получения кредита в размере 3 млн руб. на срок 6 месяцев, поэтому можно рекомендовать банку принять положительное решение о предоставлении кредита. Кредитование юридических лиц и индивидуальных предпринимателей является главным источником доходов КБ «ТКС» банк, банк работает в этой сфере достаточно эффективно, обеспечивая положительную динамику кредитного портфеля. В общем деятельность КБ «ТКС» банк по кредитованию хозяйствующих субъектов оценивается как стабильная, опасения вызывает только значительная доля кредитов торговым и строительным предприятиям, которые испытывают в современных кризисных условиях сложности с оборотными средствами, что может в перспективе повысить рискованность кредитного портфеля банка, что также требует пересмотра кредитной политики банка. Однако, анализ выявил, что в кредитном портфеле КБ «ТКС» банк имеет место значительный рост доли просроченной задолженности и повышение кредитного риска, что говорит о необходимости внесения корректировок в кредитную политику банка относительно системы управления кредитными рисками, разработать комплекс мероприятий по их снижению и закрепить его в кредитной политике КБ «ТКС банк».В третьей главе на примере ООО «Атлант-Сервис-Эфа» была показана применяемая банком оценка эффективности кредитования юридических лиц. В современном мире существует целый ряд методик для определения кредитоспособности заемщика, широко используемых в банке КБ «ТКС» банк. В качестве усовершенствования методики оценки кредитоспособности, предложен более глубокий анализ предприятия-клиента путем введения в анализ клиента плановых показателей, перспектив развития.

Заключение

.

В работе сделаны следующие выводы. Основные приоритеты, стандарты и подходы в установлении и развитии кредитных отношений с различными категориями заемщиков реализуются в кредитной политике коммерческого банка. Организация кредитного процесса в коммерческом банке предполагает сознательное регулирование процессов формирования и развития кредитной деятельности коммерческого банка в интересах повышения прибыльности. Кредитование являются основным источников доходов коммерческого банка. Основной целью развития кредитного процесса в банке является обеспечение устойчивого развития кредитных операций, что в свою очередь является основным условием реализации кредитной политики банка. Кредитная политика современного коммерческого банка представляет собой систему мер, направленных на установление приоритетов развития кредитных отношений, рациональную организацию и управление процессом кредитования различных категорий заемщиков с целью обеспечения высокой рентабельности и минимизации кредитного риска. Кредитные риски связаны с нежеланием, либо неспособностью заемщика выполнить свои обязательства перед банком: риск невозврата кредита заемщиком и выплаты процентов по нему, невыполнения обязательств при расчетах. В условиях нашей страны, одной из наиболее приемлемых, представляется методика определения кредитного рейтинга заемщика, вычисляемого на основании как ряда общих характеристик предприятия, обеспеченности ссуда имущественными так и иными гарантиями и анализа финансового состояния заемщика, производимого на основании данных баланса в течение определенного периода. Рейтинг заемщика показывает ту степень риска, которую принимает на себя банк, выдавая кредит. В целях сокращения потерь банка, которые могут возникнуть в результате невозврата заемщиком крупного кредита, можно рекомендовать следующие мероприятия:

обязательное использование обеспечения по кредиту, в сумме не менее 80% от суммы задолженности заемщика; создание системы обеспечения по кредитам, состоящей из различных видов обеспечения. Наиболее эффективной мерой защиты от потерь по крупным кредитам могло бы быть «ступенчатое» обеспечение, которое может выглядеть таким образом:

первая «ступень» — наличность, доходы заемщика;

вторая «ступень» — активы, предлагаемые заемщиком в качестве обеспечения погашения кредита;

третья «ступень» — гарантии, в том числе государственные гарантии. Для совершенствования методики оценки кредитоспособности заемщиков-юридических лиц дополнена существующая методика.

КБ «ТКС» банк и апробирована для предприятия-заемщика. Согласно усовершенствованной методике класс кредитоспособности ООО «Атлант-Сервис-Эфа» повысился до 1, что снижает в свою очередь риск невозврата кредита. Кредитование юридических лиц и индивидуальных предпринимателей является главным источником доходов КБ «ТКС» банк, банк работает в этой сфере достаточно эффективно, обеспечивая положительную динамику кредитного портфеля. Список использованной литературы.

Гражданский кодекс Российской Федерации (Ч.I — принят ГД ФС РФ 30.

11.1994 г. № 51-ФЗ в ред. Федерального закона от 06.

04.2011 № 65-ФЗ. Ч. II — принят ГД ФС РФ 30.

11.1994 г. № 51-ФЗ. в ред. Федерального закона от 19.

07.2011 № 248-ФЗ).Налоговый кодекс Российской Федерации (Ч.I — принят ГД ФС РФ 31.

07.1998г. № 146-ФЗ в ред. Федерального закона от 19.

07.2011. Ч. II — принят ГД ФС РФ 31.

07.1998 № 117-ФЗ в ред. Федерального закона от 19.

07.2011).Письмо ЦБ РФ от 23.

06.2004 № 70-Т «О типичных банковских рисках».Положение Банка России от 26.

03.2004 № 254-П (в ред. от 04.

12.2010) «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.

07.2011).Федеральный закон от 10.

07.2002 г. № 86-ФЗ (в ред. Федерального закона от 19.

10.2011 № 285-ФЗ) «О Центральном банке (Банке России)» (с изм. и доп., вступившими в силу с 21.

11.2011 № 327-ФЗ).Федеральный закон от 2.

12.1990г. № 395−1 (в ред. Федерального закона от 11.

07.2011 № 200-ФЗ) «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп. вступившими в силу с 29.

09.2011).Федеральный закон от 26.

10.2002г. № 127-ФЗ (в ред. Федерального закона от 12.

07.2011 № 210-ФЗ) «О несостоятельности (банкротстве)» (с изм. и доп., вступившими в силу с 18.

07.2011 № 228-ФЗ).Федеральный закон от 30.

12.2004г. № 218-ФЗ (в ред. от 11.

07.2011) «О кредитных историях».Банковское дело / под ред. О. Ю. Свиридова. 3-е издание, исправленное и дополненное. Ростов н/Д: Издательский центр «Мар

Т". Феникс, 2011. 256 с. Белоглазова Г. Н., Кроливецкая Л. П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник для бакалавров. М.:Юрайт-Издат, 2012.

— 422 с. Букин С. О. Безопасность банковской деятельности.

СПб.:Питер, 2011. — 288 с. Варламова Т. П., Варламова М. А. Валютные операции. М.: Дашков и К, 2011. -.

272 с. Данные об объемах кредитов, депозитов и прочих размещенных средств, предоставленных организациям, физическим лицам и кредитным организациям// www.cbr.ru/statistics/print.aspx? file=bank_system/ 4−3-1₁₁.htm&pid=pdko&sid=dopk Куприянова Л. М., Соколинская Н. Э. Тенденции развития и особенности кредитования малого бизнеса в России: монография. М.: Социально-политическая мысль. 2012.

188 сЛаврушин О. И. Банковская система в современной экономике. М.: Кно.

Рус, 2011. — 360 с. Меркулова И. В., Лукьянова А. Ю. Деньги, кредит, банки. М.: Кно.

Рус, 2012. — 352 с. Обзор банковского сектора Российской Федерации, март 2013.

Обзор рынка вкладов физических лиц в 2012 году/Агентство по страхованию вкладов. М., 2012. — 28 с. Перекрестова Л. В. Финансы и кредит: учебное пособие.

М.:Академия, 2011. — 288 с. Пухов А. В. Продажи и управление бизнесом в розничном банке.

М.:Кно.

Рус, 2011. — 272 с. Скиннер Крис. Будущее банкинга. Мировые тенденции и новые технологии в отрасли. М.:ИНФРА-М, 2010. — 400 с. Стародубцева Е. Б. Банковские операции: учебное пособие.

М.: Форум, 2011. — 128 с. Турбанов А. В., Тютюнник А. В. Банковское дело. Операции, технологии, управление.

М.: Альпина Паблишерз, 2011. — 682 с. Анисимов А. Н. Использование открытых источников при оценке кредитоспособности заемщиков // Банковское кредитование, 2011. — № 2.Беляев Р. С. Проблемы оценки кредитоспособности заемщиков//Управление корпоративными финансами. 2013.

№ 4 (16). С. 16−24Брюков В. Г. Оптимизация требований к потенциальным заемщикам // Банковское кредитование, 2011.

— № 1.Гидулян А. В. Методические и практические аспекты оценки кредитоспособности предприятий заемщиков // Банковское кредитование, 2011. — № 1.Гидулян А. В. Методические и практические аспекты оценки кредитоспособности предприятий-заемщиков // Банковское кредитование. 2012. № 1.

С. 24 — 42Гринюк Е. М. Кредитная политика как инструмент управления кредитными рисками // Банковское кредитование, 2011. — № 1.Гринюк Е. М. Политика перекрестных продаж кредитных продуктов клиентам малого бизнеса // Банковское кредитование, 2011.

— № 5.Егорычева Ю. А. Методика банковского рейтингования предприятий строительной отрасли // Банковское кредитование. 2012. № 6.

С. 74 — 84Ефимов А. М. Современные методы оценки кредитоспособности физических лиц // Банковский ритейл. 2011. № 2.

С. 81 — 91Ефимова Ю. В. Анализ денежного потока как инструмент оценки кредитоспособности заемщика // Банковское кредитование. 2011. № 6. С.

8 — 20 Ефимова Ю. В. Внутренний рейтинг в системе управления кредитным риском // Банковское кредитование, 2011. — № 2.Зинкевич В. А. Управление корпоративным портфелем: современные технологии кредитного анализа // Банковское кредитование, 2011. — № 4.Климова Н. В. Анализ кредитоспособности организации // Бухучет в строительных организациях. 2012.

№ 8. С. 24 — 27Логвинова Н. Бум промышленного кредитования откладывается до лучших времен // Банковское обозрение.

2012. — 17−21с.Оценка кредитного риска при осуществлении операций факторинга // Банковское кредитование. 2013. № 3. С.

72 — 87Рудой Н. М. Автоматизация оценки кредитоспособности заемщика с применением рейтинговых систем // Банковское кредитование. 2013. № 2. С. 53 — 68Саркисянц А. Анализ ликвидности и рейтингование банков // Бухгалтерия и банки. 2012.

№ 3. С. 12 — 18; № 4. С. 27 — 32Тальская М. Фавориты кредита // Эксперт.

— № 11(552) — 19 марта 2012. — 8 с. Проблемы рынка кредитования юридических лиц и тенденции к его развитию в РФ//yurist-help.com/?p=5163.

Справочно-правовая система «Консультант Плюс» www.consultant.ru. Версия 4000.

00.52 от 2011. — 16.

03.2012г.Приложение 1Данные об объемах кредитов, депозитов и прочих размещенных средств, предоставленных организациям, физическим лицам и кредитным организациям в 2012 г., млн. руб. 22]Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства01.

01.201 201.

04.201 201.

07.201 201.

10.201 201.

01.2013всего в рублях15 600 90 016 284 13 817 385 85 319 065 44 420 190 936из них:

физическим лицам3 725 2443 870 7304 248 7014 721 9245 010 965организациям — всего 10 773 87 011 343 58 911 959 78 512 918 65 613 660 991из них по срокам погашения: до 30 дней342 729 450 829 488 731 509 177 485 479 от 31 до 90 дней335 19 335 881 349 23 391 748 370 121 от 91 до 180 дней499 742 580 86 628 178 737 20 816 959 от 181 дня до 1 года2 117 3372 215 7892 378 5872 565 3322 706 148 от 1 года до 3 лет3 156 3793 278 1243 378 3123 622 2883 849 286 свыше 3 лет3 679 3133 841 8284 039 8164 345 5894 670 654 кредитным организациям1 101 7861 069 8191 177 3671 424 8631 518 980Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства в иностранной валюте — всего5 936 4395 787 4046 054 8016 951 9437 112 558из них: физическим лицам359 577 322 105 304 218 343 155 325 073 организациям — всего3 755 9883 550 7303 713 5744 398 4514 448 074из них по срокам погашения: до 30 дней23 96 135 243 291 93 538 643 от 31 до 90 дней125 75 655 49 756 71 285 48 491 563 от 91 до 180 дней101 572 133 505 120 63 135 494 135 486 от 181 дня до 1 года520 311 440 973 522 143 640 29 700 132 от 1 года до 3 лет987 199 949 200 919 3281 012 992 996 043 свыше 3 лет1 891 5571 838 8071 962 0422 324 3512 388 186 кредитным организациям1 819 3331 913 2322 035 4662 208 6002 337 625Приложение 2Рейтинговая оценка кредитоспособности заемщика — юридического лица по количественным факторам.

ПоказательУсловие снижения критерия1-й класс2-й класс3-й класс4-й класс5-й класс.

Коэффициент абсолютной ликвидности.

За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,3 балла0,7 и более — 14 баллов0,69 — 0,50 — от 13,8 до 10 баллов0,49 — 0,30 — от 9,8 до 6 баллов0,29 — 0,10 — от 5,8 до 2 балловменее 1,0 — от 1,8 до 0 баллов.

Коэффициент критической оценки.

За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,2 балла1,0 и более — 11 баллов0,99 — 0,80 — от 10,8 до 7 баллов0,79 — 0,70 — от 6,8 до 5 баллов0,69 — 0,60 — от 4,8 до 3 балловменее 0,59 — от 2,8 до 0 баллов.

Коэффициент текущей ликвидности.

За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,3 балла2,0 и более — 20 баллов, а от 1,7 до 2,0 — 19 баллов1,69 — 1,50 — от 18,7 до 13 баллов1,49 — 1,3 — от 12,7 до 7 баллов1,29 — 1,0 — от 6,7 до 1 баллменее 0,99 — от 0,7 до 0 баллов.

Доля оборотных средств в активах.

За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,3 балла0,5 и более — 14 баллов, а 0,5 — от 13,8 до 10 баллов0,49 — 0,40 — от 9 до 7 баллов0,39 — 0,30 — от 6,5 до 4 баллов0,29 — 0,1 — от 6,7 до 1 балламенее 0,1 — от 0,7 до 0 баллов.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,3 балла0,5 и более — 12,5 баллов0,49 — 0,40 — от 12,2 до 9,5 баллов0,39 — 0,30 — от 9,2 до 3,5 баллов0,19 — 0,1 — от 3,2 до 0,5 балловменее 0,1 — 0,2 балла.

Коэффициент капитализации.

За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,4 балла0,7 — 1,0 — от 17,5 до 17,1 баллов1,01 — 1,22 — от 17,0 до 10,7 баллов1,23 — 1,44 — от 10,4 до 4,1 баллов1,45 — 1,56 — от 3,8 до 0,5 баллов1,57 и более — от 0,4 до 0 баллов.

Коэффициент финансовой независимости.

За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 1 баллу0,8 и более — 5 баллов0,79 — 0,7 — 4 балла0,69 — 0,6 — 3 балла0,59 — 0,51 -2 балла0,49 и менее — от 1 до 0 баллов.

Границы классов-100 — 97,6 балла93,5 — 67,6 балла64,4 — 37 баллов33,8 — 10,8 баллов7,6 — 0 баллов.