Анализ использования финансовых ресурсов предприятия

Наблюдается динамика роста показателя к 2015 году.

2.Коэффициент долга в 2013;2015 годах выше нормативного значения, что свидетельствует о развитии предприятия преимущественно за счет привлеченных источников с динамикой снижения показателя к 2015 году, что оценивается положительно.

3.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств в 2013;2015 годах выше нормативного значения -0,7, что свидетельствует о внешней зависимости предприятия.

4.Коэффициент маневренности имеет отрицательное значение, что свидетельствует о низкой степени мобильности собственных средств.

5.Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками за 2013;2015 годы имеет значение ниже норматива, что показывает, что предприятие не имеет собственных оборотных средств.

Анализ относительных показателей финансовой устойчивости предприятия за 2013;2015 годы также показывает зависимость предприятия от привлеченных источников финансирования.

Проведенный анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Бизнес Партнер» позволил сформировать выводы, выявить недостатки и направления улучшения финансовой деятельности предприятия.

2.

3. Оценка эффективности использования финансовых ресурсов.

Оценка эффективности экономической и финансовой деятельности характеризуется показателем рентабельности. В таблице 2.8 проведен анализ рентабельности ООО «Бизнес Партнер» за 2013;2015 годы.

Таблица 2.8-АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ЗА 2013;2015 ГОДЫ Показатели Алгоритм расчета 2013 г. 2014 г. Изм. за год.

(+,-) 2015 г. Изм. за год.

(+,-) 1. Выручка, тыс.

руб. Ф.№ 2 72 080 74 530 2450 77 942 3412 2. Себестоимость тыс.

руб. Ф.№ 2 54 545 59 087 4542 63 242 4155 3. Прибыль от продаж тыс.

руб. Ф.№ 2 17 535 15 443 -2092 14 700 -743 4. Налогооблагаемая прибыль тыс.

руб. Ф.№ 2 11 372 10 664 -709 10 056 -608 5. Чистая прибыль тыс.

руб. Ф.№ 2 9098 8531 -567 8045 -486 6. Стоимость внеоборотных активов тыс.

руб. ф№ 1 17 255 17 359 103 17 500 142 7. Стоимость оборотных активов тыс.

руб. ф№ 1 23 941 29 106 5165 31 738 2632 8. Собственный капитал, тыс.

руб. ф№ 1 4241 8466 4225 9966 1500 9. Всего капитал (активы), тыс.

руб. ф№ 1 41 196 46 465 5268 49 238 2774 10. Показатели рентабельности: Рентабельность имущества, % п. 4 /п.9 27,6% 23,0% -4,7% 20,4% -2,5% Рентабельность собственного капитала, % п.5/п.8 214,5% 100,8% -113,8% 80,7% -20,1% Рентабельность затрат, % п.3/п.2 32,1% 26,1% -6,0% 23,2% -2,9% Рентабельность продаж по прибыли от продаж, % п.3/п.1 24,3% 20,7% -3,6% 18,9% -1,9% Рентабельность продаж по чистой прибыли, % п.5/п.1 12,6% 11,4% -1,2% 10,3% -1,1%.

Динамика рентабельности представлена на рисунке 2.5.

Рисунок 2.5—ДИНАМИКА РЕНТАБЕЛЬНОСТИ,%.

Приведенные данные таблицы 2.8 и наглядное изображение рисунка 2.5 показывают высокие значения всех видов рентабельности, в том числе рентабельности продаж и рентабельности затрат по прибыли от продаж (более 15%), рентабельности собственного капитала и капитала в целом.

Вместе с тем, наблюдается снижение всех видов рентабельности в 2014 году в сравнении с 2013 годом и всех видов рентабельности в 2015 году в сравнении с 2014 годом, что связано со снижением прибыли от продаж и чистой прибыли предприятия за счет роста расходов в опережающем темпе в сравнении с ростом выручки.

Данные анализа выявили снижение эффективности конечных финансовых результатов, ресурсов и капитала предприятия. Приведенные данные показывают, что коммерческая деятельность предприятия ведется на низком уровне, деятельность предприятия не обеспечивается приростом рентабельности от деятельности, рентабельности активов и капитала.

Далее проведен анализ эффективности использования оборотных средств.

Проанализируем эффективность использования оборотных средств ООО «Бизнес Партнер» за 2013;2015 годы. Для этого в таблице 2.9 рассчитаны показатели оборачиваемости.

Приведенные данные таблицы 2.9 показывают снижение коэффициентов оборачиваемости оборотных средств, запасов, денежных средств, дебиторской задолженности и, соответственно, рост периода их оборачиваемости в 2014 году. В 2015 году в сравнении с 2014 годом наблюдается незначительный рост коэффициента оборачиваемости оборотных средств в целом, а также денежных средств и снижение периода их оборачиваемости. По запасам и дебиторской задолженности продолжает оставаться снижение оборачиваемости и, соответственно, рост продолжительности оборота.

Таблица 2.9-ПОКАЗАТЕЛИ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ.

№ Показатели Источник информ.

илиалгоритм расчета 2013 2014.

Изм.за год.

(+,-) 2015.

Изм.за год (+,-) год год год 1 Выручка ф№ 2 72 080 74 530 2450 77 942 3412 2 Число дней в отчетном периоде календарь 365 365 0 365 0 3 Однодневный оборот по реализации п.1/п.2 197 204 7 213 9 4 Стоимость оборотных активов, тыс.

руб. ф№ 1 29 106 31 738 2632 31 738 0 5 Стоимость запасов ф№ 1 11 097 14 064 2967 14 957 893 6 Дебиторская задолженность, тыс.

руб. ф№ 1 11 194 13 218 2024 15 102 1884 7 Денежные средства ф№ 1 1253 1399 146 1167 -232 8 Коэффициент обор.

оборотных средств п.1/п.4 2,48 2,35 -0,1 2,46 0,1 9 Продолжительность оборота оборотных активов, дни п.

4./п.3 147,4 155,4 8,0 148,6 -6,8 10 Коэффициент оборачиваемости запасов п.1/п.5 6,5 5,3 -1,2 5,2 -0,1 11 Продолжительность оборота запасов, дни п.

5./п.3 56,19 68,88 12,7 70,24 1,4 12 Коэффициент обор. дебиторской задолженности п.1/п.

6. 6,4 5,6 -0,8 5,2 -0,5 13 Продолжительность оборота дебиторской задолженности, дни п.6/п.3 56,68 64,73 8,0 70,92 6,2 14 Коэффициент обор. денежных средств п.1/п.7 57,53 53,27 -4,3 66,79 13,5 15 Продолжительность оборота денежных средств, дни п.7/п.3 6,34 6,85 0,5 5,48 -1,4.

Данные анализа показывают повышение эффективности использования оборотных средств предприятия в 2015 году в сравнении с 2014 годом.

В заключении анализа представлена сводная таблица показателей эффективности использования финансовых ресурсов предприятиятаблица 2.

10.

Таблица 2.10-АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Показатели 2013 год 2014 год 2015 год Отклонение От 2013.

От 2014.

Фондоотдача основных фондов, руб./руб. 4,2 4,3 4,5 0,1 0,2 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, раз 3,0 2,6 2,5 -0,5 -0,1 Выработка одного работающего, тыс. руб./чел. 1386 1433 1471 47,1 37,3 Рентабельность производства, % 32,1% 26,1% 23,2% -6,0% -2,9% Рентабельность продаж, % 24,3% 20,7% 18,9% -3,6% -1,9% Рентабельность собственного капитала, % 214,5% 100,8% 80,7% -113,8% -20,0% Примечание: данные сформированы по данным годовой отчетности предприятия Приведенные данные показывают рост эффективности использования основных фондов, что показывает фондоотдача; снижение эффективности использования оборотных средств, что показывает коэффициент оборачиваемости; рост эффективности использования трудовых ресурсов, что показывает выработка; снижение эффективности основной деятельности и собственного капитала.

Приведенные данные выявили в целом снижение эффективности деятельности предприятия к 2015 году.

3. Разработка рекомендации по повышению эффективности управления финансовыми ресурсами.

Проведенный анализ финансового и экономического состояния организации выявил необходимость введения в ООО «Бизнес Патнер» проектных мероприятий, направленных на расширение перечня выполняемых работ, выход на новые сегменты рынка, что позволит повысить объемы услуг и работ.

Введение

указанных направлений позволит повысить выручку, прибыль, чистую прибыль. За счет прироста объемов и дополнительной чистой прибыли от деятельности возможно укрепить положение предприятия на рынке и его финансово-экономическое положение.

В качестве рекомендаций рассматривается расширение видов деятельности введением работ по монтажу баннеров на высотуоказание услуг промышленного альпинизма, что в компании не делалось. Этот вид услуг пользуется спросом, за счет чего ожидается данное направление прибыльным.

Рассчитаем показатели:

На начальном этапе планируется освоить 20% от объемов работ по группе «баннеры», что составит:

18 780×0,2=3756(тыс.

руб.).

Затраты рассчитаем укрупнено-без деления на переменные и постоянные:

1)Удельный вес баннеров в объеме 2015 года:

18 780/77942×100=24,1%.

2) Полная себестоимость 2015 года-63242(тыс.

руб.).

3)Переменные затраты по новой группе:

63 242×0,241×0,2×0,7=2133(тыс.

руб.).

3)Прибыль от продаж: 3756−2133=16238(тыс.

руб.).

Данные сведены в таблицу 3.

1. Динамика прибыли проектного года показана на рисунке 3.

1.

Таблица 3.1- ДИНАМИКА ПРИБЫЛИ ПРОЕКТНОГО ГОДА, ТЫС.РУБ.

№ п/п Показатель 2015 год Проектный год Прирост Тыс. руб. % 1.

Объем реализации (без НДС) 77 942 81 698 3756 4,8 2. Себестоимость полная 63 242 65 375 2133 3,4 6. Прибыль от реализации 14 700 16 323 1623 11,0 7. Проценты к уплате 3843 3843 0 0,0 8. Прочие доходы 0 0 0 0,0 9.

Прочие расходы 801 801 0 0,0 10. Балансовая прибыль 10 056 11 679 1623 16,1 13. Налог на прибыль (20%) 2011 2336 325 16,1 14. Чистая прибыль 8045 9343 1298 16,1 Примечание: данные сформированы по данным годовой отчетности предприятия и расчетам работы Рисунок 3.1-ДИНАМИКА ПРИБЫЛИ ПРОЕКТНОГО ГОДА.

Приведенные данные показывают рост прибыли от продаж-на 11%, прибыли балансовой и чистой прибыли-на 16,1%. Это оценивается положительно. Далее рассчитаем рентабельность в проектном году в сравнении с 2015 годом-таблица 3.

2.

Таблица 3.2- ДИНАМИКА РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРОЕКТНОГО ГОДА.

№ Показатели Алгоритм расчета 2015 г. Проектный год изменен. за год (+,-) 1 Выручка продукции, т.р. Ф.№ 2стр.

010 77 942 81 698 3756 2 Себестоимость Ф.№ 2стр.

020 63 242 65 375 2133 3 Прибыль (убыток) от продаж Ф.№ 2стр.

050 14 700 16 323 1623 4 Налогооблагаемая прибыль Ф.№ 2стр.

140 10 056 11 679 1623 5 Чистая прибыль отчетного периода Ф.№ 2стр.

190 8045 9343 1298 6 Стоимость внеобортных активов ф№ 1стр190 17 500 17 500 0 7 Стоимость оборотных активов ф№ 1стр290 31 738 31 738 0 8 Собственный капитал, т.р. ф№ 1стр490 9966 9966 0 10 Всего капитал, т.р. ф№ 1стр 700 49 238 49 238 0 11 Показатели рентабельности 0 Рентабельность имущества,% п4 /(п.6+п.7) 20,4% 23,7% 3,30% Рентабельность собственного капитала,% п.5/п.8 80,7% 93,7% 13,03% Рентабельность затрат,% п.3/п.2 23,2% 25,0% 1,72% Рентабельность продаж по прибыли от продаж,% п.3/п.1 18,9% 20,0% 1,12% Рентабельность продаж по налогооблагаемой прибыли,% п.4/п.1 12,9% 14,3% 1,39% Рентабельность продаж по чистой прибыли,% п.5/п.1 10,3% 11,4% 1,11% Примечание: данные сформированы по данным годовой отчетности предприятия и расчетам работы.

Рисунок 3.2-ДИНАМИКА РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРОЕКТНОГО ГОДА.

Приведенные данные показывают рост всех видов рентабельности: собственного капитала, активов, продаж, затрат, что также показывает рост эффективности использования финансовых ресурсов предприятия.

Заключение

.

В работе рассмотрена деятельность предприятия ООО «Бизнес Партнер». Анализ финансового состояния позволил выявить следующее:

1) Анализ объема реализации услуг и объемов работ свидетельствует о том, что продукция и услуги предприятия пользуются спросом у покупателей. Анализ видов продукции показывает постоянство их видов. Динамика прироста незначительна за счет того, что отсутствуют нововведения.

2)Анализ прибыли показывают снижение значений прибыли от продаж, балансовой и чистой прибыли.

3)Анализ рентабельности показывает снижение всех видов рентабельности предприятия.

4)Проведенный анализ затрат позволил выявить рост затрат в опережающем темпе в сравнении с ростом выручки.

5)Анализ платежеспособности выявил невысокий уровень платежеспособности.

6)Анализ финансовой устойчивости выявил неустойчивое финансовое положение.

7)Анализ баланса показал, что основная доля источников финансирования приходится на привлеченный капитал.

Проведенный анализ финансового и экономического состояния организации выявил необходимость введения в ООО «Бизнес Патнер» проектных мероприятий, направленных на расширение перечня выполняемых работ, выход на новые сегменты рынка, что позволит повысить объемы услуг и работ.

Введение

указанных направлений позволит повысить выручку, прибыль, чистую прибыль. За счет прироста объемов и дополнительной чистой прибыли от деятельности возможно укрепить положение предприятия на рынке и его финансово-экономическое положение.

В качестве рекомендаций рассматривается расширение видов деятельности введением работ по монтажу баннеров на высотуоказание услуг промышленного альпинизма, что в компании не делалось. Этот вид услуг пользуется спросом, за счет чего ожидается данное направление прибыльным.

Расчет показателей после реализации мероприятий показал рост всех видов прибыли, рентабельности. Это показывает рост эффективности использования финансовых ресурсов предприятия и оценивается положительно.

Таким образом, эффективность использования финансовых ресурсов достигнута расширением перечня видов продукции и работ.

Бочкарева Т. А. Анализ финансовой отчётности: учеб. Пособие / Т. А. Бочкарева. — Хабаровск: ХГАЭП, 2013. — 84 с.

Басовский Л. Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб пособие / Л. Е. Басовский. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. — 366 с.

Губин В. Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник / В. Е. Губин, О. В. Губина. -.

2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИД ФОРУМ: МИЦ ИНФРА-М, 2013. — 336 с.

Зороастрова, И. В. Экономический анализ фирмы и рынка: Учебник для студентов вузов / И. В. Зороастрова, Н. М. Розанова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. — 279 c.

Ковалев В. В. Финансы организаций (предприятий)/ Ковалев В. В. Ковалев Вит.В.Учебник.

М.:Проспект, 2015.-352 с.

Ковалев В. В. Финансовый менеджмент в вопросах и ответах/ Ковалев В. В. Ковалев Вит.В.Учебное пособие.

М.:Проспект, 2015.-304с.

Лупей Н. А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие Издательство: Дашков и К, 2013.-256с.

Любушин Н.П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Под ред. Н. П. Любушина. — М.: ЮНИТИ, 2013.-338с.

Платонова, Н. А. Планирование финансовой деятельности предприятия: учеб. пособие. — М.: Изд-во Дело и Сервис, 2014. — 432 с.

Перекрестова Л.В., Романенко Н. М. Финансы и кредит. — М.: Издательский центр «Академия», 2013. 488 с.

Финансовый менеджмент в вопросах и ответах. Учебное пособие.

М.:Проспект, 2015.-304 с.

Рентабельность предприятия: пути её оптимизации. Правовая и финансовая основы //Библиотечка «Российской газеты». 2014 № 8 — 152 с.

Приложение 1.

Прибыль от продаж.

Балансовая прибыль.

Чистая прибыль.

2013 год.

2014 год.

2015 год.

Рентабельность продаж по чистой прибыли,%.

Рентабельность продаж по налогооблагаемой прибыли,%.

Рентабельность продаж по прибыли от продаж,%.

Рентабельность затрат,%.

2015 год.

2014 год.

2013 год.

35,0%.

30,0%.

25,0%.

20,0%.

15,0%.

10,0%.

5,0%.

0,0%.

к концу.

2013 года.

к концу.

2014 года.

к концу.

2015 года.

Собственный капитал.

тыс.

руб.

Заемный капитал, тыс.

руб.