Разработка программы повышения эффективности хозяйственной деятельности ООО

) по монтажу и переоборудованию лифтов со специальным уровнем допуска; 1 прораб -руководитель бригад. Электромонтажникам будет установлена оплата труда в месяцкак и другим специалистам-электромонтажникам в 2015 году-39 тыс.

руб.; прорабу-45,5 тыс.

руб. в месяц.

Всего прирост ФОТ в год составит: 39×8×12+45,5×1×12=4290 тыс.

руб.

Начисления на зарплату (30%): 4290×0,30=1287тыс.

руб.

Приобретение инструментов и инвентаря планируются в размере 20 тыс.

руб. на 2-х человек. Всего в год: 20×4=80 тыс.

руб.

Затраты на мобильную связь прорабуиз расчета 2,0 тыс.

руб. в месяц.

Всего затраты составят: 2×1×12=24 тыс.

руб.

Затраты на рекламу новых видов работ предусматриваются в размере 1% от прироста выручки. Всего прирост составит: 96 000×0,01=960 тыс.

руб.

Транспортные расходы (прочие сторонние услуги)-в размере увеличения выручки по мероприятию по отношению к выручке 2015 года:

1080×0,104=113(тыс.

руб.).

Итого расходы по мероприятию:

38 400+4290+1287+80+24+960+113=45 153 тыс.

руб.

Данные сведены в таблицу 3.

1.1.

Таблица 3.

1.1.

Экономические показатели по расширению перечня выполняемых работ, тыс.

руб.

№ Показатель 2015 год Мер. 1 2016 год Темп роста,% 1 Выручка от реализации 921 912 96 000 1 017 912 110,4 2 Расходы 712 706 45 153 744 769 104,5 3 Прибыль от продаж 209 206 50 847 273 143 130,6 4 Прочие доходы 0 0 0 0 5 Прочие расходы 23 0 0 0 6 Балансовая прибыль 209 183 50 847 273 143 131 7 Налог на прибыль (20%) 41 837 10 169 54 629 26 8 Чистая прибыль 167 346 40 677 218 514 104.

Рассчитываем прибыль от продаж (балансовую прибыль):

96 000−45 153=50847 тыс.

руб.

Рассчитываем налог на прибыль (20%):50 847×0,2=10 169 тыс.

руб.

Рассчитываем чистую прибыль:

50 847−10 169=40677 тыс.

руб.

Срок реализации мероприятия-1 год.

Рассчитываем капитальные вложения:

Капитальными вложениями будет являться прирост оборотных средств-создание запаса комплектующих и запасных частей, необходимых для 2 недель работы бригад: 38 400/12/4/2=400(тыс.

руб.

Единовременные вложения, включенные в себестоимость составят 80 тыс.

руб.- затраты на инструменты.

Рассчитываем чистый доход: 40 677−400=9769(тыс.

руб.).

Рассчитываем срок окупаемости: 400/40 677=0,01(года) Согласно расчетов таблицы 5.

1.1 увеличение прибыли от продаж составит 50 847 тыс.

руб. в год и чистой прибыли 40 677 тыс.

руб. Это показывает повышение эффективности работы предприятия.

3.

1.2. Мероприятие 2. Расширение занимаемого сегмента рынка Мероприятием предлагается расширить занимаемый сегмент рынка услуг лифтовых работ и выйти на рынки Ленинградской области. Сейчас в Ленинградской области достаточно активно идет строительство высотных жилых комплексов и нежилых строений промышленного и торгового назначения. Для этой цели предлагается создать офис в Шлиссельбурге Кировского района Ленинградской области. Диапазон работ для ООО «Восток».

— это г. Кировск, Мга, Павлово на Неве, где активно идет строительство жилых домов.

Создание офиса планируется без образования юридического лица, вся отчетность будет формироваться по месту нахождения основного предприятия. Для этой цели планируется взять в аренду помещение 50 кв. метров по стоимости 350 руб./кв.метр, куда уже включены все арендные платежи. Данное помещение необходимо для рабочего места руководителя офиса (филиала)-15 кв. метров, менеджера-15 кв. метров, мастера-10 кв. метров и вспомогательного помещения-10 кв.метров.

В указанном сегменте области предлагается создать бригаду электромонтажников-3 чел. и прораб-руководитель, которые будут осуществлять монтаж лифтов и бригаду по обслуживанию лифтов после их монтажа в количестве 3-х слесарей-ремонтников и мастера.

Реальные объемы работ на месяц для бригада монтажниковмонтаж 4-х лифтов, для бригады по обслуживанию лифтов-25 лифтов в месяц. Стоимость монтажа 1 лифта с учетом среднего этажа высотного дома-2500 тыс.

руб., стоимость обслуживания 1 лифта -3850 руб.

Увеличение объема работ в год составит:

2500×4×12+3,850×25×12=12 1155(тыс.

руб.).

или: 121 155/921912×100=13,1% к объемам 2015 года.

Рассчитываем расходы:

Затраты на материалы. Расчет затрат на комплектующие, запасные части и материалы с учетом принимаем в размере 50% от планируемой выручки: 121 155×0,5=60578(тыс.

руб.).

Затраты на прирост оплаты труда.

Организуется бригада из 3-х электромонтажников и 1 прораба и 2-я бригада из 4-х слесарей и 1 мастера с оплатой труда в месяцнемного ниже уровня соответствующих профессий и должностей 2015 года.

— электромонтажники-35 тыс.

руб./мес;

— прораб-42 тыс.

руб./мес.;

— мастер-35 тыс.

руб./месяц;

— слесари-ремонтники-30 тыс.

руб./месяц Всего прирост ФОТ в год составит:

35×3×12+42×1×12+35×1×12+30×1×12=3624тыс.

руб.

Начисления на зарплату (30%): 3624×0,30=1087тыс.

руб.

Приобретение инструментов и инвентаря планируются в размере 20 тыс.

руб. на каждого специалиста. Всего в год: 20×7=140 тыс.

руб.

Затраты на мобильную связь прораба и мастераиз расчета 2,0 тыс.

руб. в месяц. Всего затраты составят: 2×2×12=48 тыс.

руб.

Затраты на рекламу работ предусматриваются в размере 3% от прироста выручки. Всего прирост составит: 121 155×0,03=3635 тыс.

руб.

Транспортные расходы (прочие сторонние услуги)-в размере увеличения выручки по мероприятию по отношению к выручке 2015 года:

1080×0,131=142(тыс.

руб.).

2.

8. Аренда: 350×50×12/1000=210(тыс.

руб.).

2.

9.Приобретение факта, оргтехники-50 тыс.

руб.е Итого расходы по мероприятию:

60 578+3624+1087+140+48+3635+142+210+50=69 513 тыс.

руб.

Данные сведены в таблицу 3.

1.2.

Таблица 3.

1.2.

Экономические показатели по расширению занимаемого сегмента рынка, тыс.

руб.

№ Показатель 2015 год Мер. 2 2016 год Темп роста,% 1 Выручка от реализации 921 912 121 155 1 043 067 113,1 2 Расходы 712 706 69 513 780 140 109,5 3 Прибыль от продаж 209 206 51 642 262 927 125,7 4 Прочие доходы 0 0 0 5 Прочие расходы 23 0 23 100,0 6 Балансовая прибыль 209 183 51 642 262 904 125,7 7 Налог на прибыль 41 837 10 328 52 581 125,7 8 Чистая прибыль 167 346 41 313 210 323 125,7.

Рассчитываем прибыль от продаж (балансовую прибыль):

121 155−69 513=51642 тыс.

руб.

Рассчитываем налог на прибыль (20%):51 642×0,2=10 328 тыс.

руб.

Рассчитываем чистую прибыль: 51 642−10 328=41313 тыс.

руб.

Срок реализации мероприятия-1 год.

Рассчитываем капитальные вложения:

Капитальными вложениями будет являться прирост оборотных средств-создание запаса комплектующих и запасных частей, необходимых для 2 недель работы бригад: 60 578/12/4/2=631(тыс.

руб.

Единовременные вложения, включенные в себестоимость составят 140 тыс.

руб.- затраты на инструменты и затраты на приобретение факса и оргтехники-50 тыс.

руб., всего 190 тыс.

руб.

Рассчитываем чистый доход: 40 783−631=40682(тыс.

руб.).

Рассчитываем срок окупаемости:

631/41 313=0,02(года) Согласно расчетов таблицы 3.

1.2 увеличение прибыли от продаж составит 51 642 тыс.

руб. в год и чистой прибыли 41 313 тыс.

руб. Это показывает повышение эффективности работы предприятия.

3.

1.3. Мероприятие 3. Смена поставщика материальных ресурсов Анализ затрат, проведенный в разделе 2.8 аналитической части работы позволил выявить, что основной удельный вес в структуре затрат в 2014;2015 году приходится на затраты на материальные затраты. Материальные затраты предприятия представлены затратами на материалы и оборудование для выполнения работ.

Увеличение расходов на материалы и сырье связано с ростом цен у поставщиков, а также с действующей политикой закупок сырья и материалов на предприятии: оборудование и материалы покупаются после получения заказа, т. е. «под заказ». В связи с тем, что в 50% выполнения работ, которые связаны с ремонтом лифтов необходимо оперативно закупить требуемое оборудование и материалы, как правило, закупки осуществляются единоразово, у разных поставщиков.

Предлагается изменить систему закупок таким образом, чтобы закупать материалы и оборудование для выполнение текущего заявочного ремонта лифтов у единого поставщика по заключенному договору. Рынок поставщиков сырья и оборудования для ремонта лифтов в настоящее время располагает большим количеством оптовых поставщиков. Достаточно хорошо себя зарекомендовало предприятие-поставщик ООО «Сарм», где можно закупить запасные части, материалы, комплектующие выполнения ремонтных работ работ ООО «Восток» в течение года с поставками по мере запроса по договору.

Как правило, поставщики при закупке материалов по годовому договору предоставляют скидки 5−10% от суммы поставки, что существенно снижает материальные расходы предприятия. ООО «Сарм» предоставляет договорному покупателю скидку 10%. Таким образом, за счет смены поставщиков можно достигнуть экономии затрат на материальные ресурсы.

Экономия материальных ресурсов снижает себестоимость выполнения работ по ремонту лифтов, поэтому возможно предоставление скидки заказчикам ООО «Восток» по ремонтным работам и работам по обслуживанию лифтов на 3%, что создаст конкурентное преимущество перед другими предприятиями и увеличит спрос на работы ООО «Восток», соответственно, объемы и доход не менее, чем на 25% к факту 2015 года.

1.Расчет увеличения выручки.

Объем работ по ремонту лифтов 2015 года-92 400 тыс.

руб.

Увеличение объема работ на 25%: 92 400×0,25=23 100 тыс.

руб.

Всего плановый объем работ по ремонту лифтов:

92 400+23100=11 5500(тыс.

руб.).

Всего плановый объем работ по ремонту лифтов со скидкой 3%:

101 640×0,97=11 2035(тыс.

руб.).

Увеличение объема реализации:

112 035;92400=19635(тыс.

руб.) или 2,2% к объемам 2015 года: 112 035/921912×100=2,2%.

2. Расчет изменения затрат на материалы и комплектующие:

— затраты 2015 года, приходящиеся на ремонт лифтов (50% от объемов):

92 400×0,5=46200(тыс.

руб.).

— 50% затрат со скидкой 10% от оптового поставщика:

46 200/2×0,9=20790(тыс.

руб.).

— всего затраты 2015 года по обслуживанию лифтов с учетом скидки от поставщика: 46 200/2+20 790=43890(тыс.

руб.) или в выручке 2015 года:

43 890/92400×100=47,5%.

— затраты на плановый объем работ по обслуживанию лифтов 2016 года:

115 500×0,475=54863(тыс.

руб.).

— прирост затрат:

54 863−46 200=8663(тыс.

руб.).

3. Прирост прочих расходов в связи с приростом объемов:

— транспортные расходы:

1080×0,022=23(тыс.

руб.).

Всего расходы: 8663+23=8686 тыс.

руб.

Данные сведены в таблицу 3.

1.3.

Таблица 3.

1.3.

Экономические показатели по смене поставщика материальных ресурсов, тыс.

руб.

№ Показатель 2015 год Мер. 2 2016 год Темп роста,% 1 Выручка от реализации 921 912 19 635 941 547 102,1 2 Расходы 712 046 8686 720 709 101,2 3 Прибыль от продаж 209 866 10 949 220 838 105,2 4 Прочие доходы 0 0 0 0 5 Прочие расходы 23 0 0 0 6 Балансовая прибыль 209 843 10 949 220 838 105,2 7 Налог на прибыль 41 969 2190 44 168 105,2 8 Чистая прибыль 167 874 8760 176 671 105,2.

Рассчитываем прибыль от продаж (балансовую прибыль):

19 635−8686=10 949 тыс.

руб.

Рассчитываем налог на прибыль (20%): 10 949×0,2=2190 тыс.

руб.

Рассчитываем чистую прибыль: 10 949−2190=8760 тыс.

руб.

Срок реализации мероприятия-1 год.

Рассчитываем капитальные вложения:

Капитальными вложениями будет являться прирост оборотных средств-создание запаса комплектующих и запасных частей, необходимых для недели работы: 8686/12/4=181(тыс.

руб.

Единовременные вложения, включенные в себестоимость составят 0 тыс.

руб.

Рассчитываем чистый доход:

8760−181=8760(тыс.

руб.).

Рассчитываем срок окупаемости:

181/8760=0,02(года) Согласно расчетов таблицы 3.

1.3 увеличение прибыли от продаж составит 10 949тыс.

руб. в год и чистой прибыли 8760 тыс.

руб. Это показывает повышение эффективности работы предприятия.

3.

2. Планирование деятельности ООО «Восток» с учетом предложенных мероприятий.

По результатам расчетов составлена сводная таблица мероприятий дипломного проекта по повышению эффективности деятельности ООО «Восток».

Таблица 3.

2.1.

Сводная таблица мероприятий.

№.

Наименование.

Прироствыручки тыс.

руб.

Прирост затрат, тыс.

руб.

Прирост чистой прибыли тыс.

руб. Кап.влож.

и единовр. затраты, тыс.

руб. Срок окупа;

емости (лет) 1 Введение нового вида работ 96 000 45 153 10 169 1680 0,17 2 Расширение сегмента занимаемого рынка 121 155 69 513 41 313 2714 0,07 3 Смена поставщика материальных ресурсов 19 635 8686 8760 181 0,02 Итого 236 790 123 352 60 242 4575 0,02.

Из таблицы видим:

Увеличение выручки-236 790тыс.

руб.

Увеличение затрат-123 352тыс.

руб.

Увеличение чистой прибыли-60 242тыс.

руб.

Объем капитальных вложений и единовременных затрат-4575 тыс.

руб., в т. ч.

капиталовложения:

4305 тыс.

руб.

единовременные затраты-270 тыс.

руб.

Срок окупаемости: 4305/4575=0,02(года).

Дальше рассчитаем показатели проектного года с учетом всех показателей мероприятий по повышению рентабельности в ООО «Восток».

— таблица 3.

2.2.

Таблица 3.

2.2.

Расчет плановых финансовых результатов от реализации мероприятий, тыс. руб.

№ Показатель 2015.

год.

1 МЕР. 2.

МЕР. 3.

МЕР. 2016.

год.

1 Выручка от реализации 921 912 96 000 121 155 19 635 1 158 702 2 Расходы, в том числе: 712 706 45 153 69 513 8686 836 058 Материальные расходы 657 880 38 400 60 578 8663 765 520.

Оплата труда 31 528 4290 3624 0 39 442 Начисления на зарплату 9458 1287 1087 0 11 832 Амортизация 256 0 0 0 256 Оплата водоснабжения, электроэнергии, тепла 304 0 0 0 304 Услуги сторонних организаций 1080 112 142 23 1357 Аренда помещений 1173 0 210 0 1383 Командировочные расходы 32 0 0 0 32 Расходы на связь 160 24 48 0 232 Расходы на канцелярские товары 167 0 0 0 167 Расходы по банковскому обслуживанию 18 0 0 0 18 Затраты на рекламу 9991 960 3635 0 14 586.

Прочие расходы 660 80 190 0 930 3 Прибыль от реализации 209 206 50 847 51 642 10 949 322 644 4 Прочие доходы 0 0 5 Прочие расходы 23 23 6 Балансовая прибыль 209 183 50 847 51 642 10 949 322 621 7 Налог на прибыль (20%) 41 837 10 169 10 328 2190 64 524 8 Чистая прибыль (п.5-п.8) 167 346 40 677 41 313 8760 258 097 9 Капитальные вложения

— 1600 2524 181 4305 10 Един. затраты, вкл. в с/б — 80 190 0 270 11 Срок действия — 1 1 1 3 12 Чистый доход — 39 077 38 789 8579 86 445 13 Срок окупаемости — 0,04 0,06 0,02 0,02 14 Численность (чел.) 72 9 9 90 Из таблицы видим рост всех экономических показателей проектного годавыручки, затрат, прибыли. Экономический эффект от мероприятий (чистый доход) составил 86 445 тыс.

руб. Все мероприятия окупятся за 0,02 года.

Далее перейдем к расчету показателей эффективности проекта.

3.

3. Расчет экономической эффективности и технико-экономических показателей мероприятий.

Технико-экономические показатели деятельности предприятия в проектном году в сравнении с 2015 годом показаны в таблице 3.

3.1.

Таблица 3.

3.1.

Технико-экономические показатели деятельности ООО «Восток».

№ Наименование Ед.измер. 2015 год 2016 год Прирост тыс.

руб. % 1 Выручка тыс.

руб 921 912 1 158 702 236 790 25,7 2 Затраты тыс.

руб 712 706 836 058 123 352 17,3 3 Прибыль от продаж тыс.

руб 209 206 322 644 113 438 54,2 4 Прочие доходы тыс.

руб 0 0 0 0,0 5 Прочие расходы тыс.

руб 23 23 0 0,0 6 Балансовая прибыль тыс.

руб 209 183 322 621 113 438 54,2 7 Налог на прибыль тыс.

руб 41 837 64 524 22 688 54,2 8 Чистая прибыль тыс.

руб 167 346 258 097 90 750 54,2 6 Рентабельность продаж % 22,7 27,8 — 5,2 7 Расчетная рентабельность % 22,2 28,7 — 6,5 7 Численность чел. 72 90 18,0 25,0 8 Фонд оплаты труда тыс.

руб 31 528 39 442 7914,0 25,1 9 Среднемес.

зарплата 1работающего тыс.

руб/мес 36,49 36,52 0,03 0,1 10 Среднемесячная выр.

1 работающего тыс.

руб/чел 1067,0 1072,9 5,8 0,5 11 Планируемый срок действия проекта лет 1 1 12 Планируемые инвестиции тыс.

руб 4305 13 Экономический эффект тыс.

руб 86 445 14 Срок окупаемости лет 0,02

Данные таблицы 3.

3.1 показывают, что после реализации всех мероприятий выручка проектного года выросла на 25,7%, прибыль от продажи чистая прибыльна 54,2%. Достигнут прирост выработки на 1 работающего на 0,5%, а средней зарплатына 0,1%. За счет реализации проекта мероприятий удалось повысить рентабельность продаж ООО «Восток».

— на 5,2%, и расчетную рентабельность -на 6,5%, что свидетельствует о том, что проект мероприятий может быть принят к реализации.

Рассчитаем фондоотдачу проектного года:

1 158 702/731=1586(руб./руб.).

В 2015 году фондоотдача составила 1262(руб./руб.).

Рассчитаем коэффициент оборачиваемости 2016 года:

— прирост оборотных средств проектного года:

6546+400+631+181=7758(тыс.

руб.).

— коэффициент оборачиваемости проектного года:

1 158 702/7758=149,4(об.).

В 2015 году коэффициент оборачиваемости составил 140,8(обор.).

Таким образом, за счет проектных мероприятий достигнут рост всех показателей эффективности деятельности ООО «Восток».

Динамика прибыли ООО «Восток» и показателей рентабельности базового и проектного годов проиллюстрирована на рисунках 3.

3.1 и 3.

3.2.

Рисунок.

3.3.

1. Динамика прибыли в 2015;2016 годах.

Рисунок 3.

3.2. Динамика рентабельности в 2015;2016 годах Данные проведенных расчетов и иллюстрация рисунков позволяют сделать вывод о том, что проект мероприятий по повышению эффективности деятельности ООО «Восток» экономически эффективен и может быть внедрен на предприятии. За счет предложенных мероприятий удалось повысить все показатели эффективности деятельностирентабельность, фондоотдачу, оборачиваемость.

Заключение

В выпускной работе рассмотрена хозяйственная деятельность предприятия ООО «Восток» и разработан проект мероприятий по повышению эффективности деятельности предприятия.

Проведенный анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Восток» за 2014;2015 годы выявил следующее:

За 2015 год предприятие имеет рост реализации объемов выполненных работ относительно 2014 года, что показывает рост спроса на услуги компании. Стоит отметить, что прирост объемов в 2015 году составляет всего 3,7%. Наибольший объем выполненных работ приходится на монтаж и ремонт лифтов (более 80%). В ООО «Восток» наблюдается рост объемов выполненных работ по промышленному альпинизму в 2015 году, что положительно характеризует деятельность предприятия.

Конкурентоспособность ООО «Восток» обеспечивается уровнем качества услуг, высоким уровнем квалификации персонала.

Анализ эффективности использования основных фондов предприятия показывает снижение фондоотдачи в 2015 году. Анализ оборачиваемости выявил снижение эффективности использование оборотных средств.

Анализ структуры управления показывает, что предприятие имеет структуру линейного типа, которая соответствует функциональному назначению предприятия, нарушений норм управляемости не выявлено. Все стороны хозяйственной деятельности предприятия находятся под контролем специалистов. Проведенный анализ системы оплаты труда персонала соответствует специфике затрат его труда.

Структура и сумма затрат показывает их рост в 2015 году, что связано с ростом объема услуг и стоимостью материалов. В 2015 году в сравнении с 2014 годом есть наблюдается увеличения всех статей затрат.

Анализ финансовых результатов 2015 года в сравнении с 2014 годом показывают снижение прибыли от реализации (доходы минус расходы) и чистой прибыли. Анализ рентабельности выявил ее высокое значение и в 2014 году, и в 2015 году. Но, наблюдается снижение рентабельности в 2015 году, что вызвано опережающим ростом расходов в сравнении с ростом дохода предприятия.

Таким образом, проведенный анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Восток» выявил снижение всех показателей эффективности деятельности: фондоотдачи, оборачиваемости оборотных средств и рентабельности.

На основании проведенного анализа необходимо введение проекта мероприятий по повышению эффективности деятельности ООО «Восток».

В 3 главе работы рассмотрен проект мероприятий по повышению эффективности деятельности ООО «Восток», который рассмотрен в практической части отчета о практике.

Расширение перечня оказываемых услуг.

Мероприятием предлагается расширить предлагаемые услуги введением работ по модернизации старых лифтов.

Согласно экономических расчетов по мероприятию достигнуто увеличение прибыли от реализации на 50 847 тыс.

руб. в год и чистой прибыли на 40 677 тыс.

руб.

2.Расширение сегмента занимаемого рынка.

Мероприятием предлагается расширить занимаемый сегмент рынка выполняемых работ и выйти на рынки Ленинградской области. Сейчас в Ленинградской области достаточно активно идет строительство жилых комплексов и нежилых строений промышленного и торгового назначения. Для этой цели предлагается создать офис в Шлиссельбурге Кировского района Ленинградской области. Диапазон работ для ООО «Восток».

— это г. Кировск, Мга, Павлово на Неве, где активно идет строительство высотных жилых домов и уже имеются многочисленные строения промышленного и жилого назначения.

Предлагается расширение занимаемого сегмента рынка за счет выполнения работ по монтажу и обслуживанию лифтов в указанном месте области. Согласно проведенных расчетов видно увеличение прибыли от реализации на 51 642 тыс.

руб. в год и чистой прибыли на 41 313 тыс.

руб. В перспективе при развитии данного направления по расширению сегмента ожидается рост показателей.

3.Смена поставщиков материальных ресурсов.

Анализ затрат, проведенный в разделе 1.8 отчета позволил выявить, что основной удельный вес в структуре затрат приходится на затраты на материальные затраты. Материальные затраты предприятия представлены затратами на материалы и оборудованием для выполнения работ по ремонту и обслуживанию лифтов.

Увеличение расходов на материалы и сырье связано с ростом цен у поставщиков, а также с действующей политикой закупок сырья и материалов на предприятии: оборудование и материалы покупаются после получения заказа, т. е. «под заказ». В связи с тем, что необходимо оперативно закупить требуемые запасные части оборудование и материалы.

В размере 50% от затрат, как правило, закупки осуществляются единоразово, у разных поставщиков, так как требуется срочная закупка.

В качестве вводимого мероприятия предлагается изменить систему закупок таким образом, чтобы закупать материалы и оборудование у единого поставщика для ремонта и обслуживания лифтов по заключенному договору.

Как правило, поставщики при закупке материалов по годовому договору предоставляют скидки 5−10% от суммы поставки, что существенно снижает материальные расходы предприятия.

Экономия материальных ресурсов снижает себестоимость выполнения работ, поэтому возможно предоставление скидки заказчикам ООО «Восток» по работам, связанным с ремонтом и обслуживанием лифтов на 3%, что создаст конкурентное преимущество перед другими предприятиями и увеличит спрос на работы.

Согласно проведенных расчетов мероприятия достигнуто увеличение прибыли от реализации на 10 949 тыс.

руб. в год и чистой прибылина 8760 тыс.

руб.

Данные расчетов всех мероприятий показывают, что выручка проектного года выросла на 25,7%, прибыль от продаж и чистая прибыльна 54,2%. Достигнут прирост выработки на 1 работающего на 0,5%%, а средней зарплатына 0,1%. За счет реализации проекта мероприятий удалось повысить рентабельность продаж ООО «Восток».

— на 5,2%, и расчетную рентабельность -на 6,5%. Кроме того, достигнут рост фондоотдачи и эффективности использования оборотных средств.

Таким образом, за счет проектных мероприятий достигнут рост всех показателей эффективности деятельности ООО «Восток», что свидетельствует о том, что проект мероприятий может быть принят к реализации.

Гражданский Кодекс РФ (части первая, вторая, третья) (с изменениями от 26 марта 2015 г.).

Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): (ред. от 28.

09.2014) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.

01.2015).

МУ по дипломному проектированию ГУСЭ.- 2014 год.

Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации"(ПБУ 1/2008) (утверждено приказом Минфина России от 06.

10.2008 № 106н, с изменениями от 11.

03.2009 № 22н, от 25.

10.2010 № 132н, от 08.

11.2010 № 144н, от 27.

04.2014 № 55н) Андросов А. М., Викулова Е. В. Финансовый анализ. — М.: Бухгалтерский учет, 2013.-234 с.

Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. 2-е изд. доп. — М.: Финансы и статистика, 2013. — 208с.

Бобылёва А. З. Финансовое оздоровление фирмы: теория и практика. М., 2012;443с.

Бондарчук Н.В., Грачева М. Е., Ионова А. Ф., Карпасова З. М., Селезнева Н. Н. Экономика торговли. — М.: Издательский дом «Информ.

Бюро", 2013. — 304 с.

Брег С. Настольная книга финансового директора/ Стивен Брег; Пер. с англ. — 4-е изд. — М.: Альпина Бизнес Букс, 2013. — 536с.

Гаврилова А.Н., Попов, А А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие. Издательство: Кно.

Рус, 2011.-604с.

Гарнова В. Ю. Экономический анализ: Учебное пособие / В. Ю. Гарнова, Н. Б. Акуленко, В. А. Колоколов; Под ред. Н. Б. Акуленко. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. -89 c.

Гинзбург А. И. Экономический анализ.

СПб: Питер, 2013.-с. 480с.

Валевич, Р. П. Экономика предприятий / Р. П. Валевич, Г. А. Давыдов, Е. А. Белоусова и др. — Мн.:БГЭУ, 2012. — 267 с.

Донцова Л.В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности. Практикум. — М.: Инфра-М., 2012. — 326 с.

Дыбаль С. В. Финансовый анализ.- М.: Дело и Сервис, 2012. — 304 с.

Дараева Ю. А. Управление финансами. Издательство: Эксмо.

2012.-300с.

Ефимова О. В. Финансовый анализ. — М.: «Бухгалтерский учет», 2012 г. — 235с.

Ефимова М.Р. «Финансово-экономические расчеты: пособие для менеджеров», М., «ИНФРА-М», 2013.-с189.

Ковалев В. В. Финансовый менеджмент: теория и практика. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2012. 1024 с.

Ковалев А.И., Привалов В. П. Анализ финансового состояния предприятия. — Изд.перераб. и доп.М.: Центр экономики и маркетинга, 2012 г. — 486с.

Лупей Н. А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие Издательство: Дашков и К, 2013.-256с.

Любушин Н.П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Под ред. Н. П. Любушина. — М.: ЮНИТИ, 2013.-338с.

Савицкая Г. В Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности.М.:ИНФРА-М, 2013.-540с.

Раицкий К. А. Экономика предприятия. — М.: ИВЦ «Маркетинг», 2013. — 346с.

Сайцук В. И. Стратегия развития фирмы. М.: ЮНИТИ, 2014 г., 322 с.

Казинский А. Планирование прибыли в системе финансового планирования. Цели. Реализация. Ограничения. Журнал «Финансовый директор».-№ 11 -2014г.

Лисицына Е. В. Образовательный курс финансового управляющего. // Журнал Финансы № 1, 2014.

Рассказова А.Н., Финансовое прогнозирование// Журнал Финансовый менеджмент № 5, 2013.

Графическая часть.

Анализ объема выполненных работ за 2014;2015 годы, тыс.

руб.

Показатель 2014 г. 2015 г % выполнения 1 2 3 4 Монтаж лифтов 799 722 828 000 103,5 Обслуживание и ремонт лифтов 81 776 92 400 113,0 Тюнинг лифтов 1413 1512 107,0 Итого 882 911 921 912 104,4.

Динамика объемов работ в 2014;2015 годах.

Анализ структуры объема работ ООО «Восток» в 2014;2015 годах Наименование 2014 год 2015 год Изм. абс.(+,-) Изм. струк-туры (%) тыс. руб. % тыс. руб. % тыс.

руб. % Монтаж лифтов 799 722 90,6 828 000 89,8 28 278 -0,8 Обслуживание и ремонт лифтов 81 776 9,3 92 400 10,0 10 624 0,8 Тюнинг лифтов 1413 0,2 1512 0,2 99 0,0 Итого 882 911 100 921 912 100 10 723 0,0.

Организационная структура ООО «Восток».

Анализ прибыли и рентабельности, тыс.

руб.

№ Показатель 2014 год 2015 год Прирост Тыс. руб. % 1 Выручка от выполнения работ 882 911 921 912 39 001 4,4 2 Себестоимость 671 827 712 706 40 879 6,1 3 Прибыль от продаж 211 084 209 206 -1878 -0,9 4 Прочие доходы 0 0 0 0 5 Прочие расходы 20 23 3,0 -20,0 6 Балансовая прибыль 211 064 209 183 -1881 -0,9 7 Налог на прибыль (20%) 42 213 41 837 -376 -0,9 8 Чистая прибыль 168 851 167 346 -1505 -0,9 9 Рентабельность продаж 23,9 22,7 — -1,2 10 Расчетная рентабельность 23,6 22,2 — -1,5 Сводная таблица мероприятий по повышению эффективности деятельности.

№.

Наименование.

Прироствыручки тыс.

руб.

Прирост затрат, тыс.

руб.

Прирост чистой прибыли тыс.

руб. Кап.влож.

и единовр. затраты, тыс.

руб. Срок окупа;

емости (лет) 1 Введение нового вида работ 96 000 45 153 10 169 1680 0,17 2 Расширение сегмента занимаемого рынка 121 155 69 513 41 313 2714 0,07 3 Смена поставщика материальных ресурсов 19 635 8686 8760 181 0,02 Итого 236 790 123 352 60 242 4575 0,02.

Расчет плановых финансовых результатов от реализации мероприятий, тыс. руб.

№ Показатель 2015.

год.

1 МЕР. 2.

МЕР. 3.

МЕР. 2016.

год.

1 Выручка от реализации 921 912 96 000 121 155 19 635 1 158 702 2 Расходы, в том числе: 712 706 45 153 69 513 8686 836 058 Материальные расходы 657 880 38 400 60 578 8663 765 520.

Оплата труда 31 528 4290 3624 0 39 442 Начисления на зарплату 9458 1287 1087 0 11 832 Амортизация 256 0 0 0 256 Оплата водоснабжения, электроэнергии, тепла 304 0 0 0 304 Услуги сторонних организаций 1080 112 142 23 1357 Аренда помещений 1173 0 210 0 1383 Командировочные расходы 32 0 0 0 32 Расходы на связь 160 24 48 0 232 Расходы на канцелярские товары 167 0 0 0 167 Расходы по банковскому обслуживанию 18 0 0 0 18 Затраты на рекламу 9991 960 3635 0 14 586.

Прочие расходы 660 80 190 0 930 3 Прибыль от реализации 209 206 50 847 51 642 10 949 322 644 4 Прочие доходы 0 0 5 Прочие расходы 23 23 6 Балансовая прибыль 209 183 50 847 51 642 10 949 322 621 7 Налог на прибыль (20%) 41 837 10 169 10 328 2190 64 524 8 Чистая прибыль 167 346 40 677 41 313 8760 258 097 9 Капитальные вложения

— 1600 2524 181 4305 10 Един. затраты, вкл. в с/б — 80 190 0 270 11 Срок действия — 1 1 1 3 12 Чистый доход — 39 077 38 789 8579 86 445 13 Срок окупаемости — 0,04 0,06 0,02 0,02 14 Численность (чел.) 72 9 9 90 Технико-экономические показатели деятельности ООО «Восток».

№ Наименование Ед.измер. 2015 год 2016 год Прирост тыс.

руб. % 1 Выручка тыс.

руб 921 912 1 158 702 236 790 25,7 2 Затраты тыс.

руб 712 706 836 058 123 352 17,3 3 Прибыль от продаж тыс.

руб 209 206 322 644 113 438 54,2 4 Прочие доходы тыс.

руб 0 0 0 0,0 5 Прочие расходы тыс.

руб 23 23 0 0,0 6 Балансовая прибыль тыс.

руб 209 183 322 621 113 438 54,2 7 Налог на прибыль тыс.

руб 41 837 64 524 22 688 54,2 8 Чистая прибыль тыс.

руб 167 346 258 097 90 750 54,2 6 Рентабельность продаж % 22,7 27,8 — 5,2 7 Расчетная рентабельность % 22,2 28,7 — 6,5 7 Численность чел. 72 90 18,0 25,0 8 Фонд оплаты труда тыс.

руб 31 528 39 442 7914,0 25,1 9 Среднемес.

зарплата 1работающего тыс.

руб/мес 36,49 36,52 0,03 0,1 10 Среднемесячная выр.

1 работающего тыс.

руб/чел 1067,0 1072,9 5,8 0,5 11 Планируемый срок действия проекта лет 1 1 12 Планируемые инвестиции тыс.

руб 4305 13 Экономический эффект тыс.

руб 86 445 14 Срок окупаемости лет 0,02 Приложение.

Лупей Н. А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие Издательство: Дашков и К, 2013.-89с.

Ковалев В. В. Финансовый менеджмент: теория и практика. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2012. 224 с.

Любушин Н.П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Под ред. Н. П. Любушина. — М.: ЮНИТИ, 2013.-156с.

Сайцук В. И. Стратегия развития фирмы. М.: ЮНИТИ, 2014 г., 126с.

Гинзбург А. И. Экономический анализ.

СПб: Питер, 2013.-с. 189с.

Раицкий К. А. Экономика предприятия. — М.: ИВЦ «Маркетинг», 2013. — 117с.

Савицкая Г. В Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности.М.:ИНФРА-М.

2013.

234с.

Бобылёва А. З. Финансовое оздоровление фирмы: теория и практика. М., 2012;201с.

Рассказова А.Н., Финансовое прогнозирование// Журнал Финансовый менеджмент № 5, 2013.

Гарнова В. Ю. Экономический анализ: Учебное пособие / В. Ю. Гарнова, Н. Б. Акуленко, В. А. Колоколов; Под ред. Н. Б. Акуленко. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. -89 c.

Казинский А. Планирование прибыли в системе финансового планирования. Цели. Реализация. Ограничения. Журнал «Финансовый директор».-№ 11 -2014г.

Сайцук В. И. Стратегия развития фирмы. М.: ЮНИТИ, 2014 г., 102 с.

Сайцук В. И. Стратегия развития фирмы. М.: ЮНИТИ, 2014 г., 92 с.

Валовая прибыль (=).

Доходы и расходы по обычным видам деятельности.

Прорабы.

Диспетчерская служба.

бригады слесарей-ремонтников.

Менеджеры бригады электромонтажников.

Мастера.

Прочие доходы и расходы.

Заместитель генерального директора.

=Прибыль (убыток) от продаж.

Проценты к получению (+).

Проценты к уплате (-).

Доходы от участия в других организациях (+).

Прочие операционные доходы (+).

В расширение действующих предприятий.

В строительство.

По направлениям воспроизводственной структуры.

Источники финансирования Прорабы.

Диспетчерская служба.

бригады слесарей-ремонтников.

Объем продукции, работ, услуг в денежном выражении услуг ении.

Гл. Бухгалтер

Прочие операционные расходы (-).

Прочие доходы и расходы.

Себестоимость (-).

Управленческие расходы (-).

Выручка нетто от продаж.

Доходы и расходы предприятия.

По источникам финансирования.

По способу производства работ.

По назначению.

По направлениям технологической структуры.

Иностранные инвестиции.

Заемные средства, в том числе кредиты.

На производство работ, выполняемых хозяйственным способом.

На производство работ, выполняемых подрядным способом.

Бюджетные ассигнования на безвозвратной основе.

Собственные и привлеченные средства.

На производство работ, выполняемых комбинированным способом.

Для строительства непроизводственных объектов.

Для строительства производственных объектов На приобретение инструментов, инвентаря.

На приобретение оборудования и машин.

На выполнение всех видов работ.

В перевооружение предприятий.

Менеджеры бригады электромонтажников.

Мастера.

Заместитель генерального директора.

Гл. Бухгалтер

Генеральный директор

Объем реализации продукта i+n в натуральном выражении х цена продуктаi+n.

Объем реализации продукта или работыi+n в денежном выражении.

Объем реализации продукта i+1 в натуральном выражении х цена продукта i+1.

Объем реализации продукта или работы i+1 в денежном выражении.

Объем реализации продукта i в натуральном выражении х цена продукта i.

Объем реализации продукта или работы i в денежном выражении.

Генеральный директор

Операционные доходы и расходы.

Прочие расходы (-).

Прочие доходы (+).

Коммерческие расходы (-).

Прибыль до налогообложения.

Отложенные налоговые активы (+).

Отложенные налоговые обязательства (-).

Текущий налог на прибыль (-).

Чистая прибыль предприятия (=).