Финансовое состояние организации и способы его оценки

2.Структура активов В структуре активов снизилась доля материальных оборотных средств.

Таблица 3.3.

Оценка собственных и заемных средств предприятия Статьи пассивов Сумма тыс. руб. Уд. вес, % Изменение 31.

12.15 Прогноз 31.

12.15 Прогноз В тыс.

руб. В процентах, А 1 2 3 4 5 6 Капитал и резервы 273 860 273 860 43,8 56,7 0 0,0 Заемные средства 351 060 209 060 56,2 43,3 -142 000 -40,4 долгосрочные обязательства 17 130 53 130 2,7 11,0 36 000 210,2 краткосрочные обязательства 333 930 155 930 53,4 32,3 -178 000 -53,3 заемные средства 157 350 109 350 25,2 22,6 -48 000 -31 кредиторская задолженность 176 580 46 580 28,3 9,6 -130 000 -73,6 Всего источников 624 920 482 920 100,0 100,0 -142 000 -22,7.

Пассивы организации уменьшены на 142 000 тыс. руб. Данное изменение обусловлено снижением заемных средств. На 130 000 тыс. руб. снижена кредиторская задолженность, на 48 000 тыс. руб. снижены краткосрочные займы и кредиты. Долгосрочные обязательства при этом повысились на 36 000 тыс. руб. В структуре пассивов выросла доля собственного капитала при снижении кредиторской задолженности.

Рис. 3.

3.Динамика пассивов.

Рис. 3.

4.Структура пассивов Таблица 3.4.

Анализ ликвидности баланса Актив Пассив Платежный излишек или недостаток 31.

12.15 Прогноз 31.

12.15 Прогноз 31.

12.15 Прогноз А1 29 080 29 080 П1 176 580 46 580 А1-П1 -147 500 -17 500 А2 50 790 30 790 П2 157 350 109 350 А2-П2 -106 560 -78 560 А3 261 300 196 300 П3 17 130 53 130 А3-П3 244 170 143 170 А4 283 750 226 750 П4 273 860 273 860 П4-А4 -9 890 47 110 Ба-ланс 624 920 482 920 624 920 482 920 Х Х Условия ликвидности баланса не выполняются, однако ликвидность баланса значительно повысилась.

Исходя из данных прогнозного баланса (см. приложение 3) в анализируемой организации коэффициенты, характеризующие платежеспособность, имеют значения, приведенные в табл. 3.

5.

Таблица 3.5.

Коэффициенты характеризующие платежеспособность Статьи баланса и коэффициенты ликвидности Норма 31.

12.15 Прогноз Изме-нение 1. Общий показатель ликвидности L1 >1 0,510 0,882 0,372 2. Коэффициент абсолютной ликвидности L2 >0,1−0,2 0,087 0,186 0,099 3. Коэффициент критической оценки L3 >1 0,239 0,384 0,145 4. Коэффициент текущей ликвидности L4 >2 1,021 1,642 0,621 5. Коэффициент маневренности функционирующеего капитала L5 Уменьшение положительно 36,531 1,959 -34,572 6. Доля оборотных средств в активах L6 >0,5 0,546 0,530 -0,016 7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами L7 >0,1 -0,029 0,184 0,213 8. Коэффициент обеспеченности обязательств активами L8 > 0,85 1,036 1,371 0,335.

Рис. 3.

5. Коэффициенты характеризующие платежеспособность Коэффициенты, характеризующие платежеспособность, повысились и близки к рекомендуемым значениям.

Данные для расчета показателей характеризующих риск потери финансовой устойчивости организации приведены в табл. 3.

6.

Таблица 3.6.

Анализ финансовой устойчивости (тыс. руб.).

Данные таблицы показывают, что по критерию обеспеченности запасов источниками финансирования организация перешла из кризисного в неустойчивое финансовое состояние.

Рассчитаем показатели финансовой устойчивости и независимости (табл. 3.7).

Таблица 3.7.

Анализ показателей финансовой устойчивости и независимости Показатели Обозн. Рек. знач. 31.

12.15 Прогноз Изме-нение Имущество предприятия 624 920 482 920 -142 000 Внеоборотные активы 283 840 226 840 -57 000 Оборотные активы 341 080 256 080 -85 000 Собственный капитал 273 860 273 860 0 Заемные средства — всего 351 060 209 060 -142 000 Долгосрочные обязательства 17 130 53 130 36 000 Краткосрочные обязательства 333 930 155 930 -178 000 Коэффициент капитализации U1 ≤1,5 1,282 0,763 -0,519 Собственный капитал в обороте СОС Увел. полож. -9980 47 020 57 000 Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования U2 Увел. полож. -0,029 0,184 0,213 Коэффициент автономии U3 0,4−0,6 0,438 0,567 0,129 Коэффициент финансирования U4 ≥0,7 0,780 1,310 0,530 Коэффициент финансовой устойчивости U5 ≥0,6 0,466 0,677 0,211 Коэффициент маневренности собственного капитала U6 0,2−0,5 -0,036 0,172 0,208 Коэффициент иммобилизации U7 Отрасл. Спец. 0,832 0,886 0,054 Все показатели финансовой устойчивости и независимости повысились и близки к рекомендуемым значениям.

Рис. 3.

6. Показатели финансовой устойчивости и независимости По модели комплексной балльной оценки финансового состояния Донцовой Л. В., Никифоровой Н. А. после мероприятий предприятие относится к 2-му классу. это предприятие нормального финансового состояния, находится в зоне допустимого риска.

Таблица 3.8.

Классификация уровня финансового состояния Рис. 3.

7. Балльная оценка финансового состояния Результаты расчетов по модели Котляра комплексной балльной оценки риска финансового состояния предприятия представлена в табл. 3.

9.

Таблица 3.9.

Модель Котляра.

Предприятие относится к группе В.

Определим финансовое состояние предприятия в соответствии с методикой Жарковской Е. П., Бродского Б. Е. (табл. 3.10).

Таблица 3.10.

Оценка финансового состояния ОАО «Импульс» по модели Жарковской Е. П., Бродского Б.Е.

После мероприятий организация находится в классе 3 — развитие неустойчивого финансового состояния организации, Прогнозирование финансового состояния организации с точки зрения возможного банкротства приведено в табл. 3.11−3.

14.

Таблица 3.11.

Расчет показателей угрозы банкротства предприятия на основе пятифакторной модели Э. Альтмана Наименование показателя Значения по годам Темп прироста, % 2015.

Прогноз Прогноз к 2015.

Активы предприятия 624 920 482 920 -22,72 Чистый оборотный капитал 7 150 100 150 1300,63 Нераспределенная прибыль 35 540 35 540 0,00 Собственный капитал 273 860 273 860 0,00 Заемный капитал 351 060 209 060 -40,45 Выручка от реализации 816 250 816 250 0,00 Прибыль предприятия 66 782 66 782 0,00 Наименование показателя Значения по годам Отклонения, +/- 2015.

Прогноз Прогноз к 2015.

Доля чистого оборотного капитала в активах (К1) 0,01 0,21 0,20 Отношение накопленной прибыли к активам (К2) 0,06 0,07 0,02 Рентабельность активов (К3) 0,11 0,14 0,03 Отношение стоимости собственного капитала к заемному капиталу (К4) 0,78 1,31 0,53 Оборачиваемость активов (К5) 1,31 1,69 0,38 Z 2,016 2,873 0,86 Вероятность банкротства средняя мала

По пятифакторной модели Э. Альтмана вероятность банкротства в 2015 г средняя, после проведения мероприятий мала.

Таблица 3.12.

Расчет вероятности угрозы банкротства предприятия на основе методики У. Бивера Наименование показателя Значения по годам Темп прироста, % 2015.

Прогноз Прогноз к 2015.

Валюта баланса (активы) 624 920 482 920 -22,72 Текущие обязательства 333 930 155 930 -53,30 Текущие активы 341 080 256 080 -24,92 Долгосрочные обязательства 17 130 53 130 210,15 Собственный капитал 273 860 273 860 0,00 Чистая прибыль 53 425 53 425 0,00 Амортизация 18 917 15 117 -20,09.

По совокупности значений показателей компания осталась в финансовом состоянии, относящемся к группе II.

Таблица 3.13.

Расчет вероятности угрозы банкротства предприятия на основе четырехфакторной R-модели Иркутской государственной экономической академии Наименование показателя Значения по годам Темп прироста, % 2015.

Прогноз Прогноз к 2015.

Валюта баланса (активы) 624 920 482 920 -23 Средняя величина активов 630 540 553 920 -12 Собственный оборотный капитал 7 150 100 150 1 301 Собственный капитал 273 860 273 860 0 Выручка от реализации 816 250 816 250 0 Совокупные затраты 753 580 753 580 0 Чистая прибыль 53 425 53 425 0 Наименование показателя Значения по годам Отклонения, +/- 2015.

Прогноз Прогноз к 2015.

Коэффициент эффективности использования активов предприятия (К1) 0,011 0,207 0,196 Коэффициент рентабельности (К2) 0,195 0,195 0,000 Коэффициент оборачиваемости активов (К3) 1,295 1,474 0,179 Норма прибыли (К4) 0,071 0,071 0,000 R 0,406 2,057 1,652 Вероятность банкротства мала очень мала

Вероятность банкротства на основе четырехфакторной R-модели Иркутской государственной экономической академии в 2015 г мала, после проведения мероприятий очень мала.

Таблица 3.14.

Расчет вероятности угрозы банкротства предприятия на основе пятифакторной модели Сайфулина-Кадыкова Наименование показателя Значения по годам Темп прироста, % 2015.

Прогноз Прогноз к 2015.

Валюта баланса (активы) 624 920 482 920 -22,72 Собственные оборотные средства 7 150 100 150 1 300,63 Запасы 261 110 196 110 -24,89 Текущие обязательства 333 930 155 930 -53,30 Текущие активы 341 080 256 080 -24,92 Собственный капитал 273 860 273 860 0,00 Выручка от реализации 816 250 816 250 0,00 Прибыль от реализации 62 670 62 670 0,00 Прибыль до налогообложения 66 782 66 782 0,00 Наименование показателя Значения по годам Отклонения, +/- 2015.

Прогноз Прогноз к 2015.

Интенсивность оборота авансируемого капитала (К2) 1,31 1,69 0,384 Коэффициент менеджмента (К3) 0,08 0,08 0,000 Рентабельность собственного капитала (К4) 0,24 0,24 0,000 R 0,527 1,360 0,833 Вероятность банкротства большая мала

Вероятность риска банкротства предприятия на основе пятифакторной модели Сайфулина-Кадыкова в 2015 г. большая, после проведения мероприятий мала.

Сведем результаты проведенной оценки вероятности (угрозы) потери финансовой устойчивости предприятия в сводную аналитическую таблицу 3.

15.

Таблица 3.15.

Сравнительная оценка результатов оценки угрозы вероятности наступления банкротства предприятия Наименование методики, ее автор Значение результативного показателя Оценка степени вероятности наступления банкротства 2015.

Прогноз Обеспеченность запасов источниками финансирования Кризис-ное Неустой-чивое очень большая большая Методика Донцовой 24,3 63,2 большая средняя Методика Жарковской 8 57 катострафическая средняя Методика Котляра 14 19 средняя средняя Пятифакторная модель Э. Альтмана 2,016 2,873 средняя мала Методика У. Бивера 2 2 средняя средняя Четырехфакторная модель ИГЭИ 0,406 2,057 мала очень мала Пятифакторная модель Сайфулина-Кадыкова 0,527 1,360 большая мала По большинству рассмотренных моделей вероятность потери финансовой устойчивости после проведения мероприятий средняя или мала.

Заключение

Целью анализа прогнозирования банкротства является раннее обнаружение возможности потери предприятием финансовой состоятельности. Задачами анализа прогнозирования банкротства является предупреждение банкротства, своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности и нахождение резервов повышения финансовой устойчивости.

Систематическая оценка вероятности банкротства помогает своевременно устранять факторы, создающие предпосылки для наступления финансовой несостоятельности предприятия. Основой для анализа служат данные баланса и отчета о прибылях и убытках.

Финансовый анализ «Компания VESTA» показал следующее.

Наибольший удельный вес в структуре активов составляют оборотные активы — 54.

6%. Собственные источники в структуре источников активов составляют 43,8%.

Оценка структуры активов предприятия по степени их ликвидности показала, что предприятие находится в зоне критического риска, Условия ликвидности баланса не соблюдаются.

Коэффициенты, характеризующие платежеспособность и ликвидность, ниже рекомендуемых значений и имеет тенденцию к снижению. По критерию обеспеченности затрат источниками финансирования предприятие в кризисном финансовом состоянии. Значительная часть коэффициентов, характеризующих платежеспособность, ниже рекомендуемых значений и все они имеют тенденцию к снижению.

Оценка вероятности банкротства «Компания VESTA» показала следующее.

Комплексное балльное оценивание финансового состояния свидетельствует, что это предприятия с неустойчивым финансовым состоянием. По большинству рассмотренных моделей вероятность наступления банкротства в конце анализируемого периода большая. В целом, анализируемое предприятие по ряду критериев относится к проблемным, и необходим ряд мер для его финансового оздоровления.

На основании проведенного анализа разработаны мероприятия по финансовому оздоровлению «Компания VESTA».

Для повышения эффективности использования основных средств предприятия: предложена продажа оборудования на сумму 27 000 тыс. руб., объекта незавершенного строительства на сумму 30 000 тыс. руб.

Проведена уценка трудноликвидных видов запасов на сумму 35 000 тыс. руб., снижение размера страховых запасов на сумму 30 000 тыс. руб.

Предлагается продажа дебиторской задолженности банку на сумму 20 000 тыс. руб. Предлагается реструктуризация краткосрочных финансовых кредитов в долгосрочные на сумму 36 000 тыс. руб.,.

Предлагается погашение краткосрочных финансовых кредитов в размере 48 000 тыс. руб., погашение кредиторской задолженности в размере 130 000 тыс. руб.

Построен прогнозный баланс с учетом проведения мероприятий и проанализирована его устойчивость, ликвидность и платежеспособность.

В результате проведения предложенных мероприятий ликвидность баланса значительно повысится. Коэффициенты платежеспособности будут близки к рекомендуемым значениям. Все показатели финансовой устойчивости и независимости будут близки к рекомендуемым значениям. По модели комплексной балльной оценки это предприятие нормального финансового состояния.

По большинству рассмотренных моделей вероятность наступления банкротства после проведения мероприятий средняя или мала.

ЛИТЕРАТУРА

Законодательные и нормативные акты Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) с изменениями от 01.

01.2014.

Федеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Монографии, учебники, учебные пособия Балдин К. В., Передеряев И. И., Рукосуев А. В. Антикризисное управление. Макрои микроуровень. — М.: Дашков и Ко. 2015, — 268 с.

Бариленко В. И., Кузнецов С. И., Плотникова Л. К. Анализ финансовой отчетности. — М.:Кно.

Рус, 2012, — 430 с.

Бланк И. А. Антикризисное финансовое управление организациям. — К.:Ника-Центр, 2006 -672 с.

Бородин А. И. Концепция механизма управления финансовым потенциалом предприятия // Вестник Томского государственного университета. 2015. № 391. С. 171−175.

Бородин А. И., Новикова Н. И., Шаш Н. Н.

Применение синергетических методов и теории катастроф // Эффективное антикризисное управление. 2015. № 2 (89).

С. 84−92.

Бородин А. И., Новикова Н. И. Синергетический эффект от синтеза комбинированных имитационно-оптимизационных моделей кругооборота оборотных активов // Вестник Московского автомобильно-дорожного института (государственного технического университета). 2015. № 2(41). С. 75−78.

Бородин А. И., Шаш Н. Н., Белокрылова О. С.

Теоретические аспекты управления финансовым потенциалом предприятия // Экономика в промышленности. 2013. № 1. С.

76−83.

Бородин А. И., Голощапова Л. Экономико-математическая модель формирования экономического потенциала // Вестник Самарского государственного аэрокосмического университета им. академика С. П. Королёва (национального исследовательского университета). 2013.

№ 1(39). С. 268−276.

Бородин А. И., Макеева Е. Ю. Антикризисное управление и методы финансового оздоровления предприятия // Бухучет в строительных организациях. 2012. № 8. С. 50−61.

Бородин А. И., Кулакова И. С. Математическое моделирование процессов финансовой устойчивости предприятия в условиях рисков // Труды Карельского научного центра РАН. Серия 10: Математическое моделирование и информационные технологии. 2012. №.

5. С. 4−8.

Бородин А. И. Стратегическое управление в антикризисной политике предприятия // Вестник Омского университета. Серия: Экономика. 2003. № 4. С. 35−41.

Бородин А. И. Управленческие стратегии выхода из кризиса // Вестник Тюменского государственного университета. 2003. № 5. С. 22−29.

Бородин А. И. Использование методики финансового анализа на этапах жизненного цикла предприятия // Экономический анализ: теория и практика. 2003. № 8(11). С. 37−41.

Гладкий А. Д., Гладкая Е. А. Международная практика антикризисного управления. История и современность. — Содействие — XXI век. 2014, — 228 с.

Григорян А.А., Шикина Г. Е. Антикризисное управление. — М.: Инфра-М. 2015, — 128 с.

Донцова Л.В., Никифорова Н. А. Анализ бухгалтерской отчетности. — М.: ДиС, 2013. — 432 с.

Жарковская Е. П. Бродский Б.Е. Антикризисное управление. — М.: Омега-Л, 2013. — 456 с.

Жулина Е. Г., Иванова Н. А. Анализ финансовой отчетности. — М.: Дашков и Ко, 2012, — 272 с.

Захаров В. Антикризисное управление. Теория и практика. — М.: Юнити-Дана. 2015, — 320 с.

Згонник Л. В. Антикризисное управление. — Дашков и Ко. 2014, — 208 с.

Зуб А. Т. Антикризисное управление. — М.: Кно.

Рус. 2015, — 348 с.

Кожевников Н. Н. Основы антикризисного управления предприятиями. 2-е издание. — М.: Академия, 2007. -512 с.

Косорукова И. В. Экономический анализ. — М.: Московская Финансово-Промышленная Академия, 2013, — 432 с.

Круглова Н. Ю. Антикризисное управление. — М.: Кно.

Рус. 2015, — 400 с.

Ларионов И. Антикризисное управление. — Дашков и Ко. 2014, — 380 с.

Любушин Н. П., Бабичева Н. Э. Финансовый анализ. — М.:Эксмо, 2012, — 336 с.

Федорова Г. В. Учет и анализ банкротств. — М.: Омега-Л, 2014, — 304 с.

Шеремет А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. — М.: Инфра-М, 2012, — 368 с.

B orodin A. I., T atuev A., Shash N., Lyapuntsova E., Rokotyanskaya V. E conomic-Mathematical Model of Building a Company’s Potential // Asian Social Science. 2015. V.

ol. 11. N o.

14. P. 198−204. doi.

B orodin A. I., S hash N., Tatuev A., Galazova S., Rokotyanskaya V. M echanism of Financial Results Management for the Industrial Enterprise // Mediterranean Journal of Social Sciences. 2015. V.

ol. 6. N o. 4. P. 566−570. doi.

B orodin A. I., S hash N. M.

odel of Control of Financial Results of the Enterprise // Mediterranean Journal of Social Sciences. 2015. V ol. 6. N o. 4.

P. 578−584.

Turtu S.A. Successful Managerial control by Ratio Analysis — N.Y. -MC. Graw — Hill, 2011.

Geoffrey Knott, «Financial Management», L: Creative Print and Design, Third edition, 2008 г.

Arrow К. Essays in the Theory of Risk Bearing. Chicago, 2001.

Barr 0. Sosial Security Policies in Industrial countries. Cambridje: University press, 2008.

Burton J., Dukes F. Conflict: Practices in Management, Settlement and Resolution. N.Y., 2010.

V. Интернет-ресурсы.

http://www.cfin.ru/ - Корпоративный менеджмент Приложения Приложение А.

Приложение Б.

Приложение В Прогнозный бухгалтерский баланс.

Приложение Г Группировка активов и пассивов баланса предприятия при анализе его ликвидности.

Приложение Д.

1. Источники формирования запасов.

2. Типы финансовой устойчивости.

Приложение Е Финансовые коэффициенты платежеспособности.

Приложение Ж.

Показатели финансовой устойчивости и независимости.

Характеристика основных интересов различных групп пользователей информации, полученной в ходе оценки финансового состояния организации.

№ Группы пользователей Вклад в деятельность организации Компенсация за вклад Интересы Направленность финансового анализа Внутренние пользователи 1 Администрация Организация управления предприятием Заработная плата Успешное развитие организаций, оптимизация финансово-хозяйственной деятельности Все аспекты деятельности предприятия, характеризующие финансовое состояние организации 2 Финансово экономические службы Ведение бухгалтерского учета, финансовое планирование Заработная плата Оперативное управление финансовыми ресурсами, выработка финансовой стратегии организации Все аспекты деятельности организаций, характеризующие финансовое состояние организации, включая информацию о финансовых результатах и о потоке денежных средств 3 Служба маркетинга Управление сбытом продукции, контроль и аналитика Заработная плата Объективная картина финансового состояния организации, ее партнеров и конкурентов Финансовые результаты (анализ сбыта продукции, его устойчивости), деловая активность (в части оборачиваемости запасов, дебиторской задолженности), рентабельность продукции 4 Работники предприятия Производство продукции, (товаров, работ, услуг) Заработная плата Возможность организаций по выплате заработной платы, стабильность функционирования Текущая ликвидность, вероятность банкротства Внешние пользователи 5 Акционеры Уставный капитал Дивиденды, изменение цены акции Стабильная, эффективная работа организаций, обеспечивающая своевременную, полную оплату дивидендов.

Динамика основных показателей; анализ показателей финансовой устойчивости, рентабельности.

Группы пользователей Вклад в Компенсация за вклад № деятельность организации Интересы Направленность финансового анализа 6 Инвесторы / инвестиционные компании Заемный капитал (инвестиции) Возврат денежных средств, проценты Получение высоких доходов в перспективе; сведение возможных рисков убытка (или недополучения доходов) к минимуму Анализ показателей, характеризующих долгосрочную перспективу (долгосрочная вероятность банкротства, перспективная ликвидность), а также показателей рентабельности и эффективности инвестиций (NPV, PI, PP и др.) 7 Кредиторы Заемный капитал Проценты и возврат суммы основного долга Своевременная оплата организацией товаров (работ, услуг), а также выплата процентов по задолженности Вероятность банкротства, текущая ликвидность, деловая активность (в частности, оборачиваемость кредиторской задолженности) 8 Государство Субсидии (в особенности малому бизнесу) Налоги и сборы Обобщение информации о финансовом состоянии организаций по видам экономической деятельности, регионам и стране в целом в целях создания условий для роста экономики страны; поддержания уровня занятости Все аспекты деятельности организаций различных видов экономической деятельности, характеризующие финансовое состояние 9 Страховые компании Страховые выплаты Страховые взносы, страховая премия Оценка рисков и определение величины страховых взносов При страховании предпринимательских рисков — прежде всего, вероятность банкротства, при страховании имущества организаций, объектов залога при кредитовании субъектов малого и среднего бизнеса — состояние имущества 10 Банки Банковский кредит Проценты и возврат суммы основного долга Возможность возврата суммы долга, а также погашения процентов по кредиту и оплата за клиентское обслуживание Все аспекты деятельности предприятия, характеризующие финансовое состояние организации, и в первую очередь вероятность банкротства, ликвидность и финансовую устойчивость.

Преимущества и недостатки существующих методик оценки финансового состояния.

№ Автор методики Основные этапы оценки финансового состояния Преимущества использования методики Недостатки использования методики 1 Шеремет А. Д., Негашев Е. В. анализ структуры активов и пассивов;

анализ финансовой устойчивости;

анализ ликвидности организации;

анализ платежеспособности организации;

анализ движения денежных средств;

анализ рентабельности активов и оборачиваемости активов и пассивов. комплексность, заключающаяся в применении для анализа всех форм отчетности предприятия отсутствие анализа банкротства, прогноза финансовой деятельности, учета влияния внешних факторов 2 Ковалев В. В. выделяют два вида анализа по степени детализации: экспресс-анализ (чтение отчетности); углубленный анализ (расчет системы аналитических коэффициентов) анализ данных проводится в короткое время, без использования каких-либо сложных расчетов отсутствие анализа вероятности банкротства, методики учета влияния факторов на финансовое состояние 3 Бочаров В. В. экспресс-анализ (предварительный этап; предварительный обзор бухгалтерской отчетности; экономическое чтение и анализ отчетности;

углубленный финансовый анализ (предварительный обзор финансово-экономического положения организации;

оценка имущественного положения на основании горизонтального и вертикального анализа баланса;

анализа качественных сдвигов в имущественном положении;

оценка финансового положения (финансовой устойчивости, платежеспособности, кредитоспособности и ликвидности баланса);

оценка и анализ результативности деятельности предприятия) является комплексность, возможность ее применения для расчета интегрального показателя, характеризующего финансовое состояния предприятия, по аналогии с тем, как это делает банк отсутствует анализ вероятности банкротства, влияния факторов на финансовое состояние, единые нормативы финансовых коэффициентов 4 Любушин Н. П. «чтение» бухгалтерского баланса;

анализ изменений в составе и структуре активов баланса;

анализ изменений в составе и структуре пассивов баланса;

оценка платежеспособности организации;

оценка кредитоспособности;

оценка финансовой устойчивости. комплексность; всесторонняя оценка финансового состояния организаций отсутствие методики учета факторов, влияющих на финансовое состояние 5 Ефимова О. В. Предварительная оценка;

Экспресс-анализ;

Углубленный анализ;

Прогнозный анализ основных финансовых показателей анализ данных проводится в короткое время, без использования каких-либо сложных расчетов отсутствие анализа вероятности банкротства, единые нормативы финансовых коэффициентов 6 Жилкина А. Н. 3 способа проведения финансового анализа:

графический;

табличный;

коэффициентный.

На основании проведенного анализа проводится горизонтальная, вертикальная и общая синтетическая оценка. комплексность, заключающаяся в применении для анализа всех форм отчетности предприятия; всесторонняя оценка финансово-хозяйственной деятельности организаций отсутствие учета факторов, единые нормативы финансовых коэффициентов, трудоемкость финансового анализа 7 Канке А. А., Кошевая И. П. общая оценка финансового состояния;

анализ финансовой устойчивости;

анализ ликвидности баланса и платежеспособности;

диагностика вероятности банкротства;

анализ деловой активности;

анализ показателей рентабельности. комплексность; всесторонняя оценка финансового состояния организаций отсутствие прогноза финансовой деятельности, учета влияния факторов 8 Савицкая Г. В. анализ источников формирования капитала;

анализ размещения капитала и оценка имущественного состояния предприятия;

анализ эффективности и интенсивности использования капитала предприятия;

диагностика финансовой устойчивости;

анализ платежеспособности и диагностика риска банкротства. комплексность; всесторонняя оценка финансового состояния организаций отсутствие прогноза финансовой деятельности 9 Бурмистрова Л. М. Анализ показателей: уровень затрат на 1 руб. продукции, уровень материальных затрат на 1 руб продукции, коэффициенты оборачиваемости оборотных средств и их составляющих, коэффициент оборачиваемости капитала, фондоотдача, коэффициент рентабельности продукции, капитала, собственного капитала, цена заемных средств, коэффициент ликвидности и др. анализ данных проводится в короткое время, без использования каких-либо сложных расчетов отсутствие прогноза финансовой деятельности, учета влияния факторов 10 Федеральная служба государственной статистики анализ имущества организаций и источников его формирования;

анализ платежеспособности и финансовой устойчивости;

анализ финансовых результатов организаций, эффективности использования активов и источников их формирования;

оценка финансового состояния организаций. всесторонняя оценка финансово-хозяйственной деятельности организаций, расчет интегрального показателя отсутствие прогноза финансовой деятельности, учета влияния факторов, отсутствие анализа вероятности банкротства, единые нормативы финансовых коэффициентов.