Оценка финансового состояния банка на примере ОАО Альфа Банк

И.Чайковского). В 20 веке пессимизм охватывает целые направления развития искусства — экспрессионизм (в живописи — норвежский художник Э. Мунк, в музыке — творчество представителей «Нововенской школы» А. Шенберга, А. Веберна, А. Берга и др.), сюрреализм (живопись испанского художника Сальватора Дали, итальянского художника Джорджо де Кирико и др.).

15а. Комическое, так же как и трагическое, возникло из праздников в честь бога вина и плодородия Диониса. Слово «комическое» образовано от греческого слова, означающего толпу ряженых, то есть людей, одетых в различные необычные и фантастические одежды. Они не только изображают веселье, прославляют плодородие, вино и их покровителя Диониса, но и сами порождают смех.

15б. Комический смех вызывает радость, положительную эмоцию, и в этом его сходство с прекрасным. Но, в отличие от прекрасного, комическое содержит также отрицательное чувство, ощущение безобразного.

15 В. Комическое отражает наиболее острое противоречие между прекрасным, соответствующим эстетическому идеалу, и безобразным, реальной действительностью. Поэтому комическое сходно с трагическим. Но, в отличие от трагического, где прекрасное гибнет в борьбе с безобразным, комическое, наоборот, выражает победу прекрасного над безобразным. Эта победа состоит не в физическом, а в духовном уничтожении, осмеянии, разоблачении безобразного. При этом выразителем прекрасного, соответствующего эстетическому идеалу, является, чаще всего, не сам комический герой, а наблюдатель со стороны (то есть человек, воспринимающий комического героя или художник, изображающий его).

Если же противоречие между прекрасным и безобразным завершается победой прекрасного в результате тяжелой и напряженной борьбы (а не духовного уничтожения и осмеяния, как в комическом,), то такая победа обозначается категорией драматического (Бетховен, 5-я симфония).

15 г. Существуют две основные формы комического: сатира и юмор. Слово «сатира» образовано от имен низших (не Олимпийских) земных богов в Древней Греции. Чаще всего эти боги жили в естественной природной среде. Они сочетали черты как человека, так и животного и входили в окружение бога Диониса (например, козлоногий сатир Марсий, сочетавший человеческое тело и козлиные ноги). Являясь одной из форм комического, сатира высмеивает внутреннюю суть отрицательных явлений реальной действительности («Севильский цирюльник» и «Свадьба Фигаро» французского писателя и драматурга П. О. Бомарше и соответствующие им оперы Д. Россини и В. Моцарта, высмеивающие нравственные пороки дворянства).

15д. В отличие от сатиры, юмор (от англ. «настроение») высмеивает не внутренние, существенные черты характера людей, а внешние, незначительные недостатки. (Русские художники-карикатуристы Куприянов, Крылов и Николай Соколов, объединившие свои имена в названии художественной группы «Кукрыниксы», изобразили пианиста Вэна Клайберна, скрипача Д. Ойстраха, композитора Д. Шостаковича и других великих музыкантов в виде смешных, но очень привлекательных творческих личностей).

Теперь произведем анализ динамики изменений некоторых статей пассива баланса.

Собственные средства и их источники.

Собственные средства ОАО «Альфа Банк» составили 10 045 870 тыс. руб. в 2012 г., 10 830 174 тыс. руб. в 2013 г. и 20 799 741 тыс.

руб. в 2014 г. Удельный вес источников собственных средств в составе пассивов составил 8,83%, 8,01% и 10,3% соответственно.

Уставный капитал в 2012 г. и 2013 г. составлял по 3 405 284 тыс. руб., а к 2014 г.

увеличился до 6 803 605 тыс. руб.

2012 г. 2013 г. 2014 г.

Рис. 2.

3. — Уставный капитал ОАО «Альфа Банк» (тыс. руб.).

Рисунок 2.3 показывает, что в последнем периоде уставный капитал увеличился на 49%. В составе собственных средств составил 33,8%, 31,4% и 32,7% по периодам.

Эмиссионный доход увеличился в последнем периоде на 72% по сравнению с двумя предыдущими, так на 01.

01.11 г. и 01.

01.12 г. эмиссионный доход составил 2 123 639 тыс. руб., а на 01.

01.13 г. — 7 628 919 тыс. руб.

Привлеченные средства.

Средства кредитных организаций в ОАО «Альфа Банк» в 2012 г. составили 7 771 097 тыс. руб., в 2013 г. — 8 604 864 тыс.

руб., в 2014 г. — 9 920 207 тыс.

руб. Удельный вес средств кредитных организаций в составе пассивов составил 6,83%, 6.37%, 4,94% соответственно по периодам.

Средства клиентов (не кредитных организаций) составили: 7 250 481 тыс. руб. в 2012 г., 99 455 730 тыс. руб. в 2013 г. и 152 251 063 тыс.

руб. в 2014 г. Видно, что во втором периоде средства клиентов увеличились на 27%, а в третьем периоде увеличились еще на 82%. Эти данные отражены на рисунке 2.

4.

2012 г. 2013 г. 2014 г.

Рис. 2.

4. — Средства клиентов в ОАО «Альфа Банк» (тыс. руб.).

Причем во вкладах физических лиц можно так же наблюдать тенденцию к увеличению. В составе пассивов удельный вес вкладов физических лиц составил 16,72%, 19,32%, 23,6% соответственно по периодам.

Общая сумма обязательств в 2012 г. составила 103 628 664 тыс. руб. — это 91,1% пассивов. В 2013 г. -.

124 220 522 тыс. руб. и 91,9% пассивов соответственно, и в 2014 г. -.

179 749 336 тыс. руб. и 89,6% пассивов по периоду. Графически эти данные отражены на рис.

2.

5.

2012 г. 2013 г. 2014 г.

Рис. 2.

5. — Общая сумма обязательств ОАО «Альфа Банк» (тыс. руб.).

Из рисунка 2.5 видно, что общая сумма обязательств ОАО «Альфа Банк» возрастает. Так к 2013 г. обязательства увеличились на 11,9%, по сравнению с предыдущим периодом, а к 2014 г. увеличились, по сравнению с предыдущим периодом, на 44%. Объяснением такого роста можно считать значительное увеличение средств клиентов, и физических лиц в частности, в ОАО «Альфа Банк», о чем говорилось выше (рис. 2.4).

Можно сделать вывод, что в балансе ОАО «Альфа Банк» отражаются состояние собственных и привлеченных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие активные операции. От периода к периоду наблюдается увеличение валюты баланса, что говорит о расширении деятельности банка рынке банковских услуг. Также во всех периодах ОАО «Альфа Банк» получал прибыль, что является главной целью деятельности любого коммерческого банка. По данным баланса осуществляется контроль за аккумулированием и размещением денежных ресурсов банка; состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций; правильностью отражения этих операций в бухгалтерском учете.

Проанализируем состав, структуру и динамику активов ОАО «Альфа Банк» (табл. 2.3).

Таблица 2.3 — Динамика структуры активов ОАО «Альфа Банк» по направлениям размещения ресурсов.

Показатели 2012 г. 2013 г. 2014 г. Изменение за.

2012;2013 (+), (-) Изменение за.

2013;2014 (+), (-) Сумма, тыс. руб. Доля, % Сумма, тыс. руб. Доля, % Сумма, тыс. руб.

Доля, % По сумме, тыс. руб. По доле, % По сумме, тыс. руб. По доле, % Денежные средства 2 524 012 2,2 3 068 129 2,3 6 841 808 3,4 544 117 21,6 3 773 679 123,0 Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ 15 531 108 13,6 10 060 956 7,4 12 929 358 6,4 -5 470 152 -35,2.

28,5 Обязательные резервы 7 003 417 6,2 3 139 457 2,3 4 551 195 2,3 -3 863 960 -55,2 1 411 738 45,0 Средства в кредитных организациях 5 238 263 4,6 6 987 928 5,2 21 894 949 10,9 1 749 665 33,4.

213,3 Чистые вложения в торговые ценные бумаги 4 396 057 3,9 3 482 290 2,6 7 470 954 3,7 -913 767 -20,8.

114,5 Чистые ссудные вложения 77 640 657 68,3 105 106 498 76,8 133 949 742 66,7 27 465 841 35,4.

27,4 Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 57 995 0,05 542 785 0,4 16 779 0,01 484 790 835,9.

— 526 006.

— 96,9 Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 5 745 403 5,1 4 129 129 3,0 13 332 099 6,6 -1 616 274 -28,1.

222,9 Всего активов 113 674 534 100 135 050 696 100 200 749 077 100 21 376 162 18,8 65 498 381 48,5.

Таким образом, анализ показывает, что за 2013 и 2014 годы практически все составляющие активов ОАО «Альфа Банк» заметно выросли. Однако такой показатель, как чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, за анализируемый период снизился более чем на 70%.

Денежные средства и ссудная задолженность.

Средства ОАО «Альфа Банк» в денежной форме в 2012 г. составили 2 524 012 тыс. руб., в 2013 г. — 3 068 129 тыс. руб. и.

6 841 808 тыс. руб. в 2014 г., что составило 2,22%, 2,27%, 3,41% в составе пассивов соответственно по периодам.

Чистая ссудная задолженность в 2012 г. составила 77 640 657 тыс. руб., в 2013 г.

— 105 106 498 тыс. руб., в 2014 г. — 133 949 742 тыс. руб.

Эти показатели отражены на рис. 2.

6.

в 2012 г. в 2013 г. в 2014 г.

Рис. 2.6 — Ссудная задолженность ОАО «Альфа Банк» в 2012;2014 г. г.

(тыс. руб.).

Из рисунка 2.6 видно, что во втором периоде ссудная задолженность увеличилась на 26%, а в третьем периоде еще на 21%.

2.4 Оценка уровня финансовой устойчивости ОАО АЛЬФА БАНК.

Финансовые показатели деятельности коммерческого банка являются одним из факторов, определяющим его ликвидность. На основе данных публикуемой отчетности могут быть рассчитаны следующие показатели.

Таблица 2.4 — Основные показатели деятельности ОАО «Альфа Банк».

2012 2013 2014 К 1 8,8% 8,0% 10,3% К 2 77% 83% 77% К 3 68% 78% 66% К 4 58% 40% 65% К 5 6,1% 2,3% 2,2% К 6 29% 19% 26% К 7 2,9 3,2 3,0 К 8 0,9% 1,5% 0,9%.

Проанализировав полученные показатели, можно сделать следующие выводы:

коэффициент доли капитала (К1=Собственные средства/Активы) в пассивах показывает, какая часть банковских капиталов принадлежит его собственникам. Очевидно, что чем больше значение этого коэффициента, тем более надежен банк и тем больше перспективы банка в развитии своей деятельности. В нашем случае наблюдается рост этого показателя в последнем периоде по сравнению с предыдущим.

высокая доля рисковых активов (К2=Ссуды +Лизинговые операции + Вложения в ценные бумаги/Активы) — не лучший показатель, но видна тенденция к снижению этого показателя. Однако следует учитывать, что больший удельный вес активов составляет ссудная задолженность (68,3%, 77,8% и 66,79% соответственно). Это указывает на кредитную активность банка.

в ОАО «Альфа Банк» наблюдается высокая кредитная активность (К3 = Кредиты/Активы). Особенно велик этот показатель во втором периоде — 78%.

во всех трех анализируемых периодах наблюдается высокий уровень мобилизации капитала (К4 =ОС, НА, МЗ + Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи/Собственные средства), что снижает возможности выполнения капиталом защитной и оборотной функций.

показатель отношения резервов к активам (К5=Резервы/Активы) характеризует качество портфеля активов: чем более рисковый портфель у банка, тем выше его значение. Исходя из полученных показателей, можно сказать, что качество портфеля активов ОАО «Альфа Банк» от периода к периоду улучшается.

коэффициент покрытия ликвидными активами обязательств банка (К6=Ликвидные активы/Обязательства) показывает способность банка ответить по своим обязательствам с помощью активов с короткими сроками реализации. Способность банка отвечать по своим обязательствам находится на допустимом уровне, хотя во втором периоде этот показатель был низким — всего 19%.

коэффициент отношения капитала к уставному фонду (К7=Собственные средства/Уставный капитал) показывает зависимость собственных средств от уставного капитала банка. Высокий показатель этого коэффициента говорит о неликвидности банка с точки зрения акционеров, но в нашем случае показатели низкие, что благоприятно для акционеров банка.

по данным публикуемой отчетности возможен расчет рентабельности (К8=Прибыль / Активы) с некоторыми недостатками, но даже такой общий показатель способен охарактеризовать способность банка в условиях конкуренции на рынке банковских услуг получать прибыль. В ОАО «Альфа Банк» наблюдается положительная рентабельность, что является показателем эффективной работы банка и его ликвидности.

ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ.

3.1 Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния ОАО АЛЬФА БАНК.

Постановка финансового планирования в ОАО «Альфа Банк» начинается с утверждения организационной структуры, потому что финансовая структура строится именно на ее базе. Поэтому организационная структура на момент начало работ должна быть проверена и утверждена с учетом всех последних изменений — и зафиксирована. В противном случае какие-то неучтенные моменты, проявившись позже, могут потребовать изменений, а они повлекут за собой существенную переделку уже проведенной работы.

Порядок действий по утверждению организационной структуры следующий:

уточнить текущее состояние оргструктуры, т. е. выяснить реальное состояние и описать состав и подчиненность организационных звеньев: служб, подразделений.

подготовить организационную схему, отражающую состояние оргструктуры на текущий момент;

подписать оргструктуру у генерального директора с тем, чтобы в дальнейшей работе использовать проверенный и утвержденный документ.

Основой любого бизнес-процесса является написанный регламент, в котором четко оговорены права и обязанности всех участвующих в нем подразделений, формы и сроки предоставляемой информации, получатели промежуточных и результирующих документов. Жизненно необходимым для процесса финансового планирования ОАО «Альфа Банк» является наличие коллегиального распорядительного органа, который называется бюджетным комитетом. Очень важным, причем не только для процесса финансового планирования, является определение и разграничение полномочий и ответственности отдельных служб. Ситуация, когда интересы служб пересекаются, а полномочия дублируются, редко приводит к положительным результатам. При этом каждая служба имеет право самостоятельно заключать договора и естественно каждая служба торгует по своим ценам. В результате происходит снижение эффективности работы, как ОАО «Альфа Банк» в целом, по причине несогласованности ценовой политики, так и системы финансового планирования в частности, т.к. единая база по договорам отсутствует, и возникают проблемы со сбором исходной информации.

Выделим, в итоге, следующие требования к организации бизнес-процесса финансового планирования в ОАО «Альфа Банк»:

наличие единого документа регламентирующего процесс финансового планирования;

организация бюджетного комитета;

установление жесткой финансовой дисциплины;

выстраивание приоритетов в финансах;

четкое разграничение полномочий и ответственности служб.

Все это будет возможно только при условии, что руководство ОАО «Альфа Банк» осознает всю важность и необходимость финансового планирования.

Построение оперативных финансовых планов базируется на реальных возможностях по заключению договоров. Задачи для подразделений по достижению определенных показателей ставиться таким образом, чтобы у подразделений было время для разработки соответствующих программ и мероприятий по их выполнению. В случае директивного (сверху вниз) установления параметров краткосрочного бюджета высок риск его невыполнения. Однако, достаточно часто, в бюджете планируют поступления, на следующий период исходя из стратегического плана, или, например, точки безубыточности, не принимая во внимание реально заключенные договора или обоснованную возможность по их заключению. В конечном итоге эффективность процесса финансового планирования ОАО «Альфа Банк» определяется эффективностью работы предприятия целом. При этом внедрение и использование процедуры планирования очень хорошо помогает выявить и классифицировать многие проблемы, которые до этого могли оставаться в тени. Учитывая вышеизложенные факторы, препятствующие эффективному процессу финансового планирования, в ОАО «Альфа Банк» проработаны организационные аспекты построения системы финансового планирования. Для этого финансовый план рассматривается как система организационного взаимодействия центров планирования и центров финансовой ответственности, направленная на составление обоснованных бизнес-прогнозов по функциональным областям деятельности ОАО «Альфа Банк» и дальнейшего получения на их основе бизнес-заданий посредством финансово-хозяйственного моделирования.

Разработка реалистичных бизнес-заданий зависит, прежде всего, от системного и четкого распределения функций бюджетного планирования между структурными подразделениями предприятия. Это обеспечивается внесением соответствующих изменений в должностные инструкции сотрудников, закрепляющих за ними перечень конкретных задач финансового планирования.

3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий.

Постановка цели ОАО «Альфа Банк» осуществляется с учетом прогнозов развития активов, как наиболее вероятных предстоящих направлений их движения с учетом складывающихся тенденций. Прогнозирование же есть функция координационного контура управления, который на основе информации об изменении объемов продаж делает прогноз о перспективах развития. Основные этапы прогнозирования потребностей финансирования включают:

1. Составление прогноза продаж;

2. Расчет потребностей во внешнем финансировании.

Предполагается, что переменные затраты, текущие активы и обязательства при изменении объема продаж изменяются в среднем на столько же, а изменение величины оборотных средств устанавливается исходя из имеющихся производственных мощностей (и степени их загрузки), их износа и предполагаемых объемов реализации. Таким образом, прогнозируется, сколько ресурсов не хватает, чтобы профинансировать необходимые активы.

В 2014 году выручка от продаж составила 19 012 млн руб. Исходя из этого и строится бюджет прогноза продаж (см. табл. 3.1).

Таблица 3.1 — Пример бюджета прогноза продаж ОАО «Альфа Банк» на 2015 г.

Показатели 2014 г. (фактический) янв. фев. март апрель май-нояб. дек. 2015 г. Запланированные продажи услуг, ед. (заключение договоров на обслуживание) 1100 100 150 130 70 600 250 1300.

Средняя выручка от одного договора, тыс. руб. 17 283,64 22 150 17200 20 653,85 18 285,7 16 800 18000 17 953,85 Итого запланированных продаж, млн. руб. 19 012 2215 2580 2685 1280 10 080 4500 23 340.

В 2014 году ОАО «Альфа Банк» было заключено 1100 договоров на обслуживание. Банк запланировал увеличение количества заключённых договоров на обслуживание в 2015 году на 18% или на 200 ед. Нужно отметить, что тенденция к росту продаж в 2015 году наметилась уже в конце 2014 года, поскольку было заключено значительно больше предварительных соглашений на заключение договоров в 2015 г., чем в конце 2013 г. соответственно на заключение в 2014 г. Что касается разбивки продаж по месяцам, то прогноз на 2015 г. составлен исходя из тенденций 2014 и 2013 гг., когда в январе продажи были не очень высоки, в феврале и марте — в районе средних значений, а затем резко падали в апреле. Летние месяцы также никогда не отличались высокими продажами, а вот декабрь является самым прибыльным месяцем для банка, продажи в последний месяц года наиболее высоки.

В результате, из таблицы 3.1 видно, что по итогам 2015 году планируется увеличить выручку от продаж до 23 340 млн руб., то есть почти на 23% по сравнению с 2014 годом.

На основе спрогнозированных объемов продаж реализуется перспективное, текущее и оперативное финансовое планирование, конечным результатом которых и является составление и исполнение различных бюджетов. Отметим, что вышеназванные виды планирования характеризуются временными интервалами, видами планов и их детализацией.

Бюджет потребностей во внешнем финансировании составляется на основе фактических данных отчёта о прибылях и убытках. Если полученное денежное сальдо является отрицательной величиной, то у банка существует соответствующая потребность во внешнем финансировании. У ОАО «Альфа Банк» по итогам 2014 года потребность во внешнем финансировании составила 16 275 млн руб., что превышает 85% от выручки компании в этом году. По итогам 2015 года прогнозируется снижение потребностей во внешнем финансировании до 8960 млн руб., что составляет уже 38% от планового объёма выручки. Таким образом, планируется значительное улучшение финансового состояния банка в 2015 году.

Отметим, что баланс активов и пассивов, баланс движения денежных средств являются бюджетами, т. е. запланированной и утвержденной росписью доходов и расходов предприятия.

Функционирование и динамика развития системы активов ОАО «Альфа Банк» обуславливает отображение процесса их воспроизводства (т.е. источников формирования активов и направлений использования) и оценку его эффективности.

Таблица 3.2 — Пример бюджета потребностей во внешнем финансировании ОАО «Альфа Банк» на 2015 год.

Показатели 2014 г. (фактический) янв. фев. март апрель май-нояб. дек. 2015 г. Поступление денежных средств от продаж, млн.

руб. 19 012 2215 2580 2685 1280 10 080 4500 23 340.

Поступление кредитных ресурсов, млн. руб 10 000 600 800 1000 700 7900 1500 12 500.

Продолжение табл.

3.2. Итого приходов денежных средств, млн.

руб 29 012 2815 3380 3685 1980 17 980 6000 35 840.

Оплата себестоимости услуг, млн.

руб.

900 750 1000 800 6850 2100 12 400.

Оплата коммерческих расходов, млн.

руб. 4713 400 500 550 300 2550 800 5100.

Оплата управленческих расходов, млн.

руб. 27 221 2100 2002 2150 1900 13 630 2520 24 300.

Возврат кредитных ресурсов, млн.

руб. 2800 240 230 250 210 1770 300 3000.

Итого уходов денежных средств, млн. руб 45 287 3640 3480 3950 3210 24 800 5720 44 800.

Денежное сальдо, млн. руб -16 275 -825 -100 -265 -1230 -6820 280 -8960.

Подобное планирование и контроль выделенных центров ответственности способствует повышению рентабельности и позволяют выделить центры доходов (прибыли) и расходов банка. Под центром дохода хозяйствующего субъекта понимается подразделение, приносящее ему наибольшую прибыль, а центр расходов — это наименее рентабельное подразделение. Напомним, что «в западной экономике многие фирмы придерживаются правила „двадцать на восемьдесят“, т. е. 20% затрат капитала должны давать 80% прибыли, остальные 80% вложений капитала приносят только 20% прибыли».

Таким образом, вполне логично составлять бюджеты и контролировать, прежде всего, центры затрат (где наиболее возможно необоснованное завышение расходов) и центры доходов (с целью максимизации получаемой прибыли).

В ОАО «Альфа Банк» может быть создан инвестиционный бюджет, предназначенный для реализации одноименной функции оборотных активов. Он может также носить балансирующий характер, т. е. с возникновением временных финансовых затруднений оборотные активы могут быть реструктуризированы с целью устранения диспропорций между имеющимися возможностями и потребностями.

Постановка бюджетов в ОАО «Альфа Банк» есть не одномоментный акт, а процесс постепенный, ибо взаимоувязать все бюджеты (особенно в организации со сложной структурой) между собой и с соответствующим программным обеспечением достаточно трудно. «Практика показывает, что в отдельных компаниях вначале после введения схемы бюджетного планирования отклонения важнейших параметров деятельности достигают 40−50%». Поэтому, задачей введения бюджетирования и согласования всех компонентов внутренней бюджетной системы в ОАО «Альфа Банк», методологическим и программным обеспечением должен заниматься обособленный отдел. Кстати, функционирование такого специализированного управленческого органа есть характеристика достижения определенного уровня корпоративной культуры организации. Однако нужно отметить, что это потребует дополнительных управленческих расходов, которые в ОАО «Альфа Банк» и так достаточно велики.

Таким образом, бюджетирование в ОАО «Альфа Банк» целесообразно только в том случае, если выгоды от него окажутся выше, чем прирост управленческих расходов. Только в этом случае бюджетирование может привести к повышению эффективности управления активами ОАО «Альфа Банк».

Для достижения этой цели мы предлагаем проводить бюджетирование в банке следующим образом.

Доходы или расходы по отдельным направлениям деятельности ОАО «Альфа Банк» выделить в операционные бюджеты: бюджет расходов на основную деятельность, бюджет общехозяйственных расходов, бюджет административных расходов, бюджет маркетинга и рекламы, бюджет информационных технологий, бюджет обучения и развития персонала.

ОАО «Альфа Банк» подразделяется на центры финансовой ответственности. Каждый такой центр несет ответственность за формирование и выполнение отдельных операционных бюджетов. Эффективность работы подразделения оценивается на основании информации о выполнении бюджетов, соответствующих его ответственности.

И, наконец, необходима автоматизация бюджетного управления в банке. На наш взгляд, наиболее целесообразным для ОАО «Альфа Банк» будет использование автоматизированной системы бюджетирования BPlan.

Использование описанных подходов при разработке и использовании модели бюджетов, на наш взгляд, позволит руководству ОАО «Альфа Банк» получить информацию, дающую возможность кроме традиционных задач бюджетирования решать также следующие задачи:

Бюджетное управление деятельностью банка на основе анализа целевых показателей прибыльности;

Разработка системы мотивации руководящих работников;

Управление продуктовым портфелем высоких технологий.

Таким образом, бюджетирование приведёт к улучшению финансового состояния банка, и определённое увеличение управленческих расходов в данном случае представляется целесообразным.

Рассчитаем эффективность внедрения автоматизированной системы финансового планирования в ОАО «Альфа Банк». В первую очередь определим показатель чистого дисконтированного дохода, или NPV. Расчет NPV производится по следующей формуле:

где (1).

Pt — доход от внедрения проекта в t-м году,.

ICt — расходы, связанные с внедрением проекта в t-м году,.

t — порядковый номер года,.

r — ставка дисконтирования,.

n — срок реализации проекта.

Стоимость разработки автоматизированной системы программистами информационного центра ОАО «Альфа Банк» и внедрения ее во всех финансово-плановых органах банка составляет 677 000 рублей. Затраты на техническую поддержку программы и обеспечение информационной безопасности хранящихся в ней данных составляют 9000 рублей в месяц, или 108 000 рублей в год. Срок полезного использования программы составит 5 лет.

В настоящее время в планово-финансовом отделе банка работает 6 человек, которые осуществляют планирование финансового состояния ОАО «Альфа Банк». Для проведения трудоёмких расчётов в рамках организации финансового планирования в банке для обеспечения его эффективности с учётом возросших горизонтов планирования потребуется принять на работу 3 человека и оборудовать 3 рабочих места. Внедрение же предлагаемой автоматизированной системы финансового планирования и бюджетирования позволит уменьшить количество операций, проводимых сотрудниками планово-финансового отдела, и оставить неизменным численность данного отдела. Рассчитаем экономию на затратах, которую обеспечит внедрение нового программного продукта для реализации предлагаемой системы улучшения системы финансового планирования в банке.

Оклад сотрудника данного отдела составляет 26 000 руб. до вычета налога на доходы физических лиц. Причем оклад ежегодно индексируется на 5%.

Помимо этого ОАО «Альфа Банк» оплачивает для своих сотрудников стоимость полиса добровольного медицинского страхования (ДМС), которая составляет 17 550 руб. в 2013 г. и увеличивается ежегодно в среднем на 7%.

Для каждого сотрудника необходимо оборудовать рабочее место, состоящее из компьютерного стола, офисного стула, несгораемого шкафа для документов и персонального компьютера. Стоимость компьютера составляет 30 000 руб., мебели — 18 900 руб. Общая стоимость одного рабочего места — 48 900 руб. Обслуживание каждого рабочего места (коммунальные расходы, оплата труда уборщицы, налог на имущество и т. п.) составляет 5% от стоимости рабочего места. При этом нормативный срок службы компьютера считается равным 5 годам, мебели — 7 годам. Для расчета амортизации используется линейный метод.

Расчет стоимости обслуживания рабочего места представлен в табл. 3.

3.

Таблица 3.3 — Расчет стоимости обслуживания рабочего места, руб.

Год эксплуатации Стоимость рабочего места на начало года Стоимость обслуживания рабочего места компьютер мебель 1 30 000 18 900 2445 2 24 000 16 200 2012 3 18 000 13 500 1575 4 12 002 10 800 1140 5 6000 8100 705.

Совокупные затраты банка в течение пяти лет при условии принятия в планово-финансовый отдел трех дополнительных сотрудников представлены в табл. 3.

4.

Таблица 3.4 — Совокупные затраты ОАО «Альфа Банк» при условии принятия трех дополнительных сотрудников, руб.

Год Оклад ЕСН ДМС Затраты на оборудование рабочего места Стоимость обслуживания рабочего места Всего затрат Всего затрат из расчета на трех человек 0 0 0 0 48 900 0 48 900 146 700 1 26 000 76 000 17 550 0 2445 121 995 365 985 2 27 300 77 560 18 779 0 2012 125 649 376 947 3 28 665 79 198 20 113 0 1575 129 531 388 593 4 30 098 80 918 21 500 0 1140 133 656 400 968 5 31 603 82 724 23 004 0 705 138 036 414 108.

Далее рассчитаем величину чистого дисконтированного дохода (ЧДД) от внедрения данной автоматизированной системы финансового планирования. Для этого необходимо определить ставку дисконтирования, которая определяется методом кумулятивного построения по следующей формуле:

где (2).

r — искомая ставка дисконтирования,.

rб — безрисковая ставка,.

ri — i-й риск,.

k — множество рисков, которые учитываются при оценке.

При расчете ставки дисконтирования примем значение безрисковой ставки равной доходности по государственным облигациям, т. е. 8%. Значение коэффициента k примем равным 2, т. е. будем учитывать 2 вида рисков — инфляционный риск в размере 8% и технический риск в размере 4%. Т.о., ставка дисконтирования составит 20%. Исходя из значения ставки дисконтирования рассчитываются коэффициенты приведения по следующей формуле:

где (3).

Kd — коэффициент приведения,.

r — ставка дисконтирования,.

n — порядковый номер года.

Далее рассчитываются приведенные значения экономии на затратах вследствие внедрения программы и затраты на внедрение и обслуживание программы путем умножения номинальных значений данных показателей на соответствующие коэффициенты приведения. Дисконтированный денежный поток равен приведенной к текущему году экономии на затратах за вычетом расходов на внедрение и обслуживание программы.

Все расчеты приведены в табл. 3.

5.

Как видно из таблицы, величина NPV равна 298 139 руб. Положительная величина данного показателя свидетельствует об окупаемости проекта. Чем больше чистый дисконтированный доход, тем эффективнее внедряемое мероприятие. Достоинством данного показателя является его абсолютный характер, а также то, что он учитывает масштабы инвестирования. Недостатки связаны с тем, что для инвестора необходимо знать период возврата вложенных средств. Основной недостаток NPV заключается в том, что он не дает представления о так называемом «резерве безопасности проекта». Имеется в виду следующее: если допущены ошибки в прогнозах денежного потока или коэффициента дисконтирования, то проект, который ранее рассматривался как прибыльный, окажется убыточным. С учетом отмеченных недостатков необходимо дополнить NPV расчетом других показателей.

«Резерв безопасности» определяется с помощью показателей индекса доходности (PI) и внутренней нормы прибыли (IRR). Первый из них рассчитывается по следующей формуле:

где (4).

Pt — доход от внедрения проекта в t-м году,.

t — порядковый номер года,.

IC — расходы, связанные с внедрением проекта,.

r — ставка дисконтирования,.

n — срок реализации проекта.

В случае внедрения новой автоматизированной системы финансового планирования и бюджетирования в ОАО «Альфа Банк» индекс доходности составит, исходя из расчётов в таблице 3.5:

PI = 1 298 125 / 999 986 = 1,29.

Чем больше значение РI превосходит единицу, тем больше резерв безопасности.

Таблица 3.5 — Расчет величины дисконтированного денежного потока от внедрения автоматизированной системы, руб.

Год Коэффициент приведения Экономия на затратах Расходы на внедрение и обслуживание программы ЧДД ЧДД нарастающим итогом номинальная приведенная номинальные приведенные 0 1 146 700 146 700 677 000 677 000 -530 300 -530 300 1 0,833 333 365 985 304 988 108 000 90 000 214 988 -315 313 2 0,694 444 376 947 261 769 108 000 75 000 186 769 -128 544 3 0,578 704 388 593 224 880 108 000 62 500 162 380 33 836 4 0,482 253 400 968 193 368 108 000 52 083 141 285 175 121 5 0,401 878 414 108 166 421 108 000 43 403 123 018 298 139.

Итого 2 093 301 1 298 125 1 217 000 999 986 298 139 Внутренняя норма прибыли (IRR) представляет собой такую ставку дисконта, при которой величина приведенных доходов равна величине приведенных капитальных вложений, т. е. индекс доходности равен нулю. Данный показатель определяется следующим уравнением:

где (5).

Pt — доход от внедрения проекта в t-м году,.

t — порядковый номер года,.

IC — расходы, связанные с внедрением проекта,.

n — срок реализации проекта.

Существует два способа нахождения IRR:

— с использованием упрощенной формулы;

— с использованием Microsoft Excel.

Проведем расчет IRR с помощью упрощенной формулы.

1. Методом проб и ошибок рассчитываем NPV для различных значений дисконтной ставки до того значения, где NPV изменится от положительной к отрицательной. В данном случае пограничное значение находится в диапазоне от 0,4 (при котором NPV равно 26 628 руб.) до 0,45 (при котором NPV равно -18 391 руб.).

2. Рассчитаем IRR по следующей формуле:

где (6).

r1 — пограничное значение ставки дисконтирования, при которой NPV еще положительно,.

r2 — пограничное значение ставки дисконтирования, при которой NPV уже отрицательно,.

NPV (r1) — значение NPV при ставке r1,.

NPV (r2) — значение NPV при ставке r2.

Таким образом, значение данного показателя составит:

IRR = 0,4+(26 628/(26 628+18391))*(0,45−0,4) = 0,43 = 43%.

Если внутренняя норма доходности превосходит цену инвестиционного капитала, проект должен быть принят, в противном случае он должен быть отвергнут. В данном случае IRR превышает используемую в расчетах ставку дисконтирования на 23%, следовательно, проект следует внедрять. Также чем больше IRR по сравнению с ценой авансированного капитала, тем больше резерв безопасности.

И, наконец, помимо вышеперечисленных показателей широко распространенным является показатель срока окупаемости проекта. Наиболее точен этот показатель, если при его расчете используются дисконтированные значения доходов и расходов. Как видно из табл. 3.5, проект начинает окупаться на третий год использования. Более точно данный показатель рассчитывается по формуле:

где (7).

DPP — срок окупаемости с учетом приведенной стоимости доходов и расходов,.

nок — год, в котором наступает окупаемость проекта, Кум. ЧДД (nок-1) — ЧДД нарастающим итогом в году, предшествующему году окупаемости проекта,.

PV (nок) — дисконтированные доходы от проекта в год его окупаемости.

В нашем случае данный показатель будет равен:

DPP = 2 — (-128 544 / 224 880) = 2,57.

Точный срок окупаемости проекта составит 2,57 года. Учитывая, что предполагаемый срок использования программы составляет 5 лет, проект по ее внедрению следует принять.

Таким образом, учитывая совокупность рассчитанных показателей, проект по внедрению новой автоматизированной системы финансового планирования и бюджетирования, предназначенной для совершенствования финансового планирования в ОАО «Альфа Банк», следует принять.

Коррупция, одной из главных сочиняющих которой считается хапужничество, осуждается во всем мире, однако есть с давнопрошедших пор и никак не намеревается пропадать. Еще в Старом Завете упоминается 1 из божьих заповедей народу: «Подарков никак не воспринимай; потому что дары слепыми совершают зрячих и превращают ремесло правых». Однако натура людей несовершенна, они никак не совсем-то идут по стопам в собственной жизни и божьим заповедям, и общепризнанным меркам Закона .

Коррупция на Руси развивалась и крепла сообразно мерке становления муниципального агрегата. Правительство заведует собственными горожанами чрез назначаемых им должностных лиц, которые казенно обязаны управляться в собственной деловитости духом и буквой Закона. Но, как понятно, законы в Рф — «будто дышло», а поэтому бюрократ имеет возможность как делать, этак и бездельничать, а имеет возможность и вообщем действовать назло Закону. В XVII веке на Руси для определения видов взятки было некоторое количество юридических заглавий: почести, паренталии и посулы. Интересно, будто «почести» (подготовительная «подмазка» должностного личика) и «паренталии» (презенты «сообразно результатам») рассматривались полностью легальными вещами, а из-за «посулы» (из-за повреждение законов из-за оплату) были положены телесные санкции. Как раз из-за посулы в 1654 г. получили травмы двое — Алексей Кропоткин — король и Иван Семенов — дьяк, которые брали средства с торговцев, которых правитель Алексей Михайлович готовил к переселению в Столицу.

Торговцам никак не хотелось туда, и они отдали взятку, никак не задумываясь о том, будто королём теснее было отложено родное заключение. Но все ведь дворянином было истребовано с торговцев 150 руб., а дьяком — 30 руб. и бочку причина, и из-за наверное пара публично были колочены бичом.

Позднее уголовное преимущество королевской Рф поделило хапужничество на 2 вида: мздоимство и взяточничество. Мзда, предоставленная из-за выполнение деяния, входящего в круг повинностей должностного личика трактовалась как мздоимство. Мзда из-за выполнение карьерного проступка либо правонарушения в сфере казенной деловитости трактовалась как взяточничество. При этом к мздоимству само правительство и люд относились давно достаточно снисходительно. Еще во эпохи Старой Руси для госслужащих стал практиковаться византийский принцип — им никак не выплачивали жалованья, однако дозволяли питаться из-за счет подношений народа.

Вообщем, данный византийский принцип станет позже гнать Российскую Федерацию, как будто привидение, на всем пути ее становления. Припомнит он о себе в том числе и в социалистические эпохи, как скоро большие госслужащие как будто бы пребывали на питании у народа. Заработная плата у их была сравнимо низкой, но несмотря на все вышесказанное из-за счет спецраспределителей и номенклатурных взаимосвязей они имели вероятность кататься как сыр в масле. И сегоднящая влечение политической верхушки к непомерной роскоши — наверное также из «византийской оперы» .

Лично «хлебной» должностью в Рф XVI—XVII вв.еков была обязанность воеводы. Чтоб никак не дозволять лишнего обогащения воевод, правитель в том числе и ограничил период их возможностей 2-мя годами. А чтоб они из-за данные 2 года никак не перевоплотился в «олигархов», их актив проверялось на королевских заставах, как скоро воеводы ворачивались чрез 2 года с места службы. Воеводские возы и подводы обыскивались в отсутствии каждого стеснения, и нежели появлялось ощущение, будто они везут очень немало блага, то избытки свирепо реквизировались в выгоду казны.

Византийский путь, имеет возможность существовать, был более применимым для юного и скудного страны Русского, однако никак никак не наиболее наилучшим. Верховная администрация, никак не создав точного преспособления возмездия труда госслужащих, переложила груз снабжения воевод и подьячих на посадских и уездных людей. И тем наиболее положила правило безудержной русской коррупции и нескончаемой цепи обоюдных обид и претензий. Люд невзлюбил госслужащих, госслужащие — люд. Посещало, будто покуда в земской избе Вотан подьячий писал перед диктовку старосты челобитную никак не жадность воеводы, в то ведь наиболее время в съезжей избе иной подьячий писал перед диктовку воеводы жалобу на старосту.

Равномерно, с формированием и укреплением муниципального агрегата в Рф стала усиливаться бюрократия — особенная племя госслужащих, получавших жалование из казны. Она впитала в себя обыкновению прошедших поколений госслужащих, а поэтому относилась к «питаниям», как к собственному священному потомственному праву, в том числе и невзирая на жалование. Вообщем, люд, желая и обожал поязвить сообразно данному предлогу, однако особенно никак не сопротивлялся. В распорядке вещей числилась материальная признательность госслужащим из-за спецоформление документов либо какую-или иную их работу. Обыденным занятием были и презенты им к именинам и праздничкам. Ясно, будто граница меж допустимой «почестью» и воспрещённым «посулом» была очень зыбкой, будто содействовало злоупотреблениям со стороны госслужащих. Недаром в народе возникло очень много присказок: «Арбитрам то и здорово, будто в кармашек полезло», «Любой подъячий обожает калач жаркий», «Приказный проказлив: пакши крюки, пальцы мехграбли, вся подкладка — Вотан кармашек».

Вообщем коррупция обогатила российский язычок огромным численностью присказок, обилием крылатых выражений, сочиняющих особую терминологию взяточничества: «барашка в бумажке», «непогрешимый заработок», «никак не подмажешь, никак не поедешь», «взятка», «хапен зи гевезен» и другое. К примеру, представление «остаться с носом» никак не владеет ни малейшего дела к подробности человечного личика. На Руси «проносом» либо просто «носом» именовали взятку, которую стужатель навевал в казенное основание скрытую перед полой. Ежели подьячий либо арбитр никак не воспринимал подношение, стужатель уходил совместно со собственным «носом» никак не тяжело лакавши.

Большой реформатор Петр I, казалось, умел достигать, только, будто затеет. Он прорубил «окошко в Европу», выстроил флот, избил дотоле неодолимых шведов, поднял на необычный степень индустрия, построил посреди топких мест Северную Пальмиру и, в конце концов, европеизировал страну, вынудив люд никак не лишь облачаться, однако и думать сообразно-новоиспеченому. И лишь коррупцию ему победить никак не получилось. Для борьбы с казнокрадством на местах Петр I отряжал в волости собственных комиссаров, однако тотчас и сами королевские уполномоченные оказывались нечисты на руку. В 1725 году из-за казнокрадство и взятки были повешены комиссары Арцибашев, Баранов, Волоцкий. Казнены они были в волостях, в каком месте промышляли мздоимством.

Особенно приближенных личностей Петр I из-за злоупотребления суду никак не придавал, однако свирепо собственнолично отхаживал их дубиной. В особенности доставалось королевскому фавориту Алексашке Меншикову. Поначалу сударь пробовал вразумить его словами. В 1711 году Петру I доложили, будто Меншиков в Польше занимается злоупотреблениями и он отписал ему: «Зело прошу, чтоб вы таковыми небольшими доходами никак не утратили собственной популярности и кредита». Меншиков устроил выводы. И никак не стал наиболее «мараться» маленькими доходами, а стал хватать сообразно-большому. Положение былого безродного скудного сержанта Преображенского полочка стало одним из огромных в стране. Он обладал многомиллионными взносами в забугорных банках, лишь драгоценностей у него было на полтора миллиона руб. Никак не случаем казнокрадство Меншикова стало притчей во языцах, а реальным монументом его воровства стал дворец Мужественная защитница Даниловича в Петербурге. С ним связана таковая сказка:

Как-то покидая город Москву, правитель Петр доверил Меншикову, как градоначальнику, надзирать стройку строения 12-ти коллегий. А чтоб, тот исправнее сделал задание, пообещал ему презентовать в собственное использование всю территорию, будто остается вольной на набережной Невы опосля сооружения. Приехавший на пространство, выделенное перед стройку, градоначальник Меншиков скоро сообразил, будто великодушный высочайший презент — фикция, вольного места никак не оставалось. И тогда он, с свойственной ему находчивостью, сообразил, как и задание исполнить, и себя никак не оскорбить. Александр Данилович развернул чертеж, почему длинноватое сооружение оказывается к Неве торцом. Этак и начал стройку. Как скоро возвратившийся Петр заметил, как заложен основание дома, он в неистовстве поволок Меншикова вдоль грядущего фасада и молотил его палкой у всякой коллегии. Однако монаршее словечко родное сдержал и территорию «Алексашке» презентовал.

Колачивал правитель собственного приближенного еще никак не раз, однако Меншиков постоянно умел отыскать метод портить ярость сударя. Единожды, как скоро королю в следующий раз жаловались на бесстыдные поборы со стороны Меншикове, Петр I в бешенстве побил яснейшего князя дубиной. Александр Данилович прочно получил травмы — правитель расколотил ему нос и поставил перед оком здоровый фонарь. А опосля что изгнал со словами:

— Ступай вон, щучий отпрыск, и чтобы лапти твоей у меня более никак не было!

Меншиков выйти из повиновения никак не смел, пропал, однако чрез минутку опять зашел в офис… на руках!

Вотан из самых «звучных» коррупционных скандалов в петровскую эру был связан с казнокрадством при подрядах в армию. В нем оказались замешаны знатные муниципальные вельможи: Александр Меншиков, граф Апраксин, канцлер граф Головкин, петроградский вице-мэр Яков Корсаков, сенатор король Бодрый Волконский и сенатор Опухтин. Сообразно итогам расследования на Меншикова был положен валютный начет в сумме 145 тыщ руб., однако штраф им этак и никак не был внесен в казну.

Петр I пробовал сконструировать в государстве систему борьбы с коррупцией. Известиями «о похищении казны» сначало промышляла скрытая канцелярия во голове во голове с графом П. А. Толстым. И действовала она на совесть. Историк Карамзин писал этак: «Скрытая канцелярия день и ночь действовала в Преображенском: пытки и экзекуции работали средством нашего преображения муниципального». Однако вероятно со пор дел сообразно казнокрадству стало этак немало, будто их передали из скрытой канцелярии в единую юстицию. Никак не пытки, ни экзекуции, ни публичный стыд никак не одергивали лихоимцев.

Вотан из иноземцев, посетивших Российскую Федерацию в царствование Петра, писал: «На госслужащих тут глядят как на плотоядных птиц. Они задумываются, будто со предисловием их на обязанность им предоставлено преимущество извлекать люд по костей и на разрушении его благополучия строить родное блаженство».

Иногда формируется ощущение, будто правитель Петр в одиночку водил сражение с многоголовой гидрой коррупции и будто он чуток ли никак не единый, кто жил только на казенное жалование. Другие дворяне и госслужащие к дилемме мздоимства относились еще толерантнее. В данном намерении очень показательна 1 популярная деяния:

Как-то в конце жизни Петр I, производный из себя всеобщим воровством государевых людей и разуверившийся их мозги на место поставить, пригрозил в Сенате вешать каждого госслужащего, укравшего так, насколько необходимо на покупку веревки. Но основной страж закона генерал-прокурор Ягужинский остудил тогда святой ярость короля известной тирадой: «Разве ваше величество желаете господствовать Вотан, в отсутствии слуг и в отсутствии подданных. Мы все крадём, лишь Вотан более и приметнее иного».

Взошедшая на престол дочь Петра I Татьяна никак не пеклась настолько активно, как ее батюшка, о искоренении коррупции. А поэтому возвращала страну к бывшим порядкам. Была отложена выплата жалования госслужащим, однако при данном и отложена смертная смерть из-за хапужничество. В итоге «питание от дел» снова стало для правдивых госслужащих единым методом никак не помереть с голоду, а неблаговидные госслужащие совсем закончили опасаться что-или. Хищения, мздоимство и взяточничество царили везде где только можно. И королеве оставалось только установить данный прецедент: «Ненасытная охота корысти дошла по такого, будто некие места, учреждаемые для правосудия, сделались торжищем, взяточничество и увлечение — главенством арбитров, а попустительство и опущение — согласием законопреступникам». Сенат пробовал было будто-то предпринять для лимитирования разгула коррупции, однако отдача его мер была малюсенька. К примеру, он постановил поменять воевод любые 5 лет, однако практически наверное заключение осталось лишь на бумаге. Чистота II оказалась еще наиболее преданной заветам Петра I. Чуть взойдя на трон, она отдала взять в толк собственному народу, будто никак не хочет благоволить лихоимцам, а госслужащим — будто их шалости никак не скроются от ее ока.

Спросив, будто в Новгородской губернии нужно отдать взятку для такого, чтоб существовать допущенным к клятве ей, новейшей императрице, она пришла в недовольство. Не достаточно такого, будто клятва была занятием неотъемлемым, этак еще и избежание от нее преследовалось сообразно закону. «Сердечко Наше содрогнулось, — писала Чистота в собственном указе, — как скоро Мы услышали… будто какой-никакой-то регистратор Яков Ренберг, приводя сейчас к клятве Нам в справедливости скудных людей, хватал и из-за наверное с всякого себе средства, кто присягал. Данного Ренберга Мы и повелели выслать на постоянное житие в Сибирь на каторгу и поступили этак лишь из милосердия, так как он из-за это страшное… грех сообразно верности обязан существовать лишен жизни».

Смертную смерть взяточникам императрица гипнотизировать никак не стала, а вот выплату жалованья госслужащим возродила. И оглавление им установила полностью солидное, дозволяющее существовать полностью благородно. В 1763 году годичный доход служащего средней пакши сочинял: 100−150 руб. в центральных и высочайших учреждениях, 60 руб. — в губернских и 30 руб. — в уездных. Для определения покупательной возможности данных средств, разрешено заявить, будто пуд семена в то время стоил 10−15 копеек.

Чистота II была разумной дамой, никак не подарком ее прозвали Большой. Вот лишь при всей собственной мудрости Чистота II никак не отыскала рецепта как позволить делему хищений и взяточничества муниципальных госслужащих в Рф, коия иногда приводила к очень суровым результатам. Во каждом случае, известный пиит, «благословивший» Пушкина, Гавриил Романович Державин считал, будто одной из обстоятельств пугачевского мятежа стало взяточничество помещиков и чиновного люда. Он писал казанскому губернатору дворянин Брандту: «Необходимо приостановить грабеж, либо чтобы заявить светлее, постоянное хапужничество, которое практически совсем истощает людей. Насколько я имел возможность увидеть, наверное взяточничество изготовляет более ропота в обитателях, поэтому будто любой, кто владеет с ними мельчайшее ремесло, похищает их. Наверное готовит легковерную и глупую чернь ворчливою, и, ежели смею разговаривать искренно, наверное только наиболее поддерживает язву, коия буйствует в нашем отечестве».

Державин знал, о нежели разговаривал. Он зашел в ситуацию никак не лишь как гениальный пиит, однако и как 1-ый министр юстиции Рф. К примеру, понятно, будто Гавриил Державин осуществлял контроль следствие дела в отношении банкира Сутерланда. Банкир довольно проворовался. Как скоро у него нашлась недоимка 2-ух млн. служебных средств, он заявил себя нулем, а позже получил отравление. В ходе расследования стало выясняться, будто подсобляли Сутерланду растрачивать служебные средства принципиальные муниципальные сановники.

Вообщем, и Чистота II действительно расценивала, будто почти все ее госслужащие живут никак не на 1 получку. А поэтому опять и опять пробовала их усовестить и мозги на место поставить. Как-то, ознакомилась с плодами проверки Белгородской губернии, то была так возмущена, будто выпустила особый приказ, кой гласил: «Много раз в люд печатными указами было повторяемо, будто взятки и мздоимство развращают правосудие и притесняют страдающих. Сей вкоренившийся в народе недостаток еще при восшествии нашем на трон заставил нас… манифестом огласить в люд наше матерное увещевание, чтобы те, которые заражены еще сею страстью, посылая трибунал этак, как ремесло Божие, воздержались от такового злобна, а в случае их правонарушения и из-за тем нашим увещанием никак не ждали бы наиболее нашего помилования…» Однако, к сожалению, в том числе и матерные увещевания никак не особенно подсобляли в борьбе с коррупцией.

При Павле I обстановка лишь обострилась. Бумажные средства (ассигнации), коими выплачивалась заработная плата госслужащим, стали обесцениваться, и служащие снова обратились к стародавнему роднику собственного заработка — взяткам. И старательно из него черпали.

В 19 веке коррупция практически перевоплотился в устройство муниципального управления. В особенности ведь она ужесточилась при Николае I. Этак, достоверно понятно, будто помещики всех губерний Правобережной Украины раз в год собирали для полицейских большую необходимую сумму. Киевский мэр И. И. Фундуклей разъяснял наверное тем, будто ежели помещики никак не станут отделять средства на оглавление госслужащих милиции, «то средства данные они получат от грабителей».

В российской культуре (как в фольклоре, этак и в художественных творениях) содержание взяточничества владеет очень много выражений. Российский человек, на протяжении собственной жизни не один раз сталкиваясь с беззаконием и мздоимством, обязательно сатирически обрисовывал данные действа. Этак, еще в средневековье возникают образы «шемякина суда» и «столичной волокиты», а госслужащего именуют никак не по другому как «крапивным зерном». В российском языке у взятки закреплено некоторое количество названий: диалектов «бакшиш», «магарыч», эвфемизмов «барашек в бумажке», «рекомендательное письмецо из-за подписью князя Хованского» и др. В 20 веке возникли эти обороты, как «отдать на лапу», «подрисовать», «засунуть». В словаре Даля очень много поговорок на тему взяточничества: «Арбитрам то и здорово, будто в кармашек полезло», «Всяк подьячий обожает калач жаркий», «В трибунал ногой — в кармашек рукою», «Территория обожает навоз, лошадка овес, а воевода принос».

Много прописано художественных творений, обличающих взяточников. Начиная с Екатерины Большой (а в ее пьесах и журнальных заметках алтынник чуть ли никак не основной персонаж) фактически ни Вотан российский беллетрист никак не обходит данную тему стороной.

Писали о коррупции и в периодике. Недавно по революции журнальчик «Российский мир» разместил огромную заметку, посвященную разбору предоставленного действа в Рф. «Бесконечною вереницею тянутся сенаторские проверки из-за ревизиями, идут журналистские изобличения из-за изобличениями. И везде возникает 1 и та ведь, только в подробностях разнящаяся головка. Поистине, «от хладных финских скал по огненной Колхиды» сенаторские проверки и журналистские изобличения раскрывают необъятные гнезда больших, тучных, насосавшихся средств лихоимцев, а возле их кружатся череды лихоимцев наиболее маленьких, наиболее застенчивых, наиболее худых. Но следующие действия проявили, будто создатель заблуждался. Сменой политического режима взятки изжил никак не получилось.

Русское правительство, чтобы пересоздать все сферы жизни на собственный манер, наплодило огромное численность госслужащих, призванных перестройку данную надзирать. Наделенные чрезвычайными возможностями, друзья чиновники достаточно нередко их превосходили, извлекая из данного большую выгоду. Желая большевики и никак не обожали бичевать собственных однопартийцев, в мае 1918 года Совету этнических комиссаров все ведь довелось издать декрет о взяточничестве, предусматривающий тюремное мнение из-за взятки сроком 5 лет, а еще конфискацию богатства. А теснее в 1922 году сообразно Уголовному кодексу из-за наверное грех учитывался расстрел.

Мерка подавления ужесточалась непрерывно, однако никак никак не она сдерживала масштабы злоупотреблений госслужащих. Элементарно во эпохи «армейского коммунизма» валютное воззвание фактически отсутствовало, а в органах управления царил таковой беспорядок, будто нередко было почему-то, кому отдать на лапу.

Коррупция опять истока преуспевать при НЭПе, как скоро опять появилась предпринимательская активность. Тогда ведь хапужничество стали полагать формой контрреволюционной деловитости, а контрреволюционеров, как понятно, устанавливали к стенке.

Нарком стезей и известия Феликс Дзержинский в циркулярном послании подмечал: «Всем понятно, каких объемов достигло хапужничество во всех областях домашней деловитости Республики и будто в особенности обширное распределение данного злобна отмечается конкретно на транспорте. Мы обязаны возвращать себе доклад в том, будто мзда владеет углубленно классовый нрав, будто она имеется изображение мелкобуржуазной частнокапиталистической стихии, нацеленное супротив основ сейчас имеющегося строя». Сообразно собственным указаниям Стального Феликса, любой словленный на взятке бюрократ его ведомства, фактически в отсутствии суда и следствия подвергся расстрелу. Лишь этак Дзержинскому только в движение года получилось навести распорядок.

Позднее, к концу 20-х годов, сражение с коррупцией получает нрав глобальных карательных кампаний. Этак в одном из циркуляров Наркомата юстиции 1927 года числится: «В движение… месяца… везде где только можно и одновременно предназначить к слушанию сообразно способности только дела о взяточничестве, оповестив о данном в печатном издании, чтобы сотворить сообразно всей республике ощущение единичной, глобальной и организованно проводимой судебно-карательной кампании».

Ныне взятками стали полагать всевозможные презенты должностному личику, работу сообразно совместительству в 2-ух и наиболее учреждениях, окружающих меж собой в товарообменных партнерских отношениях и т. п.

А с истоком коллективизации в 1929 году хапужничество распространилось и в селе. В взаимосвязи с сиим пленум Верховного суда обозначил: «Все случаи получения должностными личиками магарыча, то имеется каждого семейства лакомства в каком бы то ни было облике, подлежат квалификации как приобретение взятки».

Этак как коррупция числилась буржуазным пережитком, в СССР было принято разговаривать, будто сообразно мерке возведения социализма наверное действо «в нашем юном государстве» равномерно пропадает. «Хапужничество, — прописано в вышедшей в 1957 году листовке в содействие адвокатам, — в передовых русских критериях стало условно диковинным действом».

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

.

Целью анализа финансовой деятельности предприятия является определение прочности финансового состояния предприятия на основе изучения его финансовой отчетности.

Финансовая политика кредитной организации направлена на увеличение финансовой устойчивости путем организации новых форм расчетов с клиентами и политикой использования различных способов исчисления и уплаты процентов.

Способность банка отвечать по своим обязательствам определяется наличием ликвидных средств. Банк является ликвидным, если этих средств достаточно чтобы осуществлять текущие платежи, удовлетворять требования клиентов по изъятию средств со счетов. Кроме этого, банк должен обладать ликвидными средствами для осуществления активных операций.

Объектом исследования является ОАО «Альфа Банк» —крупнейший участник российского рынка банковских услуг.

В балансе ОАО «Альфа Банк» отражаются состояние собственных и привлеченных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие активные операции. От периода к периоду наблюдается увеличение валюты баланса, что говорит о расширении деятельности банка рынке банковских услуг. Также во всех периодах ОАО «Альфа Банк» получал прибыль, что является главной целью деятельности любого коммерческого банка. По данным баланса осуществляется контроль за аккумулированием и размещением денежных ресурсов банка; состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций; правильностью отражения этих операций в бухгалтерском учете.

Анализ показал, что за 2012 — 2014 годы практически все составляющие ресурсов ОАО «Альфа Банк» заметно выросли. В наибольшей степени вырос эмиссионный доход банка.

Анализ показал, что за 2012 — 2014 годы практически все составляющие активов ОАО «Альфа Банк» заметно выросли. Однако такой показатель, как чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, за анализируемый период снизился более чем на 70%.

Постановка финансового планирования в ОАО «Альфа Банк» начинается с утверждения организационной структуры, потому что финансовая структура строится именно на ее базе. Поэтому организационная структура на момент начало работ должна быть проверена и утверждена с учетом всех последних изменений — и зафиксирована. В противном случае какие-то неучтенные моменты, проявившись позже, могут потребовать изменений, а они повлекут за собой существенную переделку уже проведенной работы.

В работе предлагается внедрение автоматизированной системы финансового планирования и бюджетирования в ОАО «Альфа Банк» в целях совершенствования финансового планирования в банке. В результате внедрения системы банк не только приступает к ее эксплуатации, но и перенимает технологию внесения изменений в ее настройки, а также технологию решения новых, собственных задач на ее основе. Так происходит «отторжение» индивидуального решения банка от компании-разработчика и овладение банком новыми методическими и информационными технологиями. Таким образом, внедрение новой системы приведёт к совершенствованию финансового планирования в ОАО «Альфа Банк».

Точный срок окупаемости проекта составит 2,57 года. Учитывая, что предполагаемый срок использования программы составляет 5 лет, проект по ее внедрению следует принять.

Таким образом, учитывая совокупность рассчитанных показателей, проект по внедрению новой автоматизированной системы финансового планирования и бюджетирования, предназначенной для совершенствования финансового планирования в ОАО «Альфа Банк», следует принять.

Гражданский кодекс Российской Федерации (Ч.Iпринят ГД ФС РФ 21.

10.1994 г. в ред. Федерального закона от 06.

1.2003, Ч II — принят ГД ФС РФ 22.

12.1995 в ред. Федерального закона от 19.

10.2013, Ч III — принят ГД ФС РФ 01.

11.2003 в ред. Федерального закона от 30.

06.2010, Ч IV — принят ГД ФС РФ от 24.

11.2008 в ред. Федерального закона от 04.

10.2012.

Налоговый кодекс Российской Федерации (Ч.I — принят ГД ФС РФ 16.

07.1998 г. № 146-ФЗ В ред. Федерального закона от 21.

07.2013 № 258- ФЗ. Ч. II — принят ГД ФС РФ 19.

07.2002 в ред. Федерального закона от 19.

07.2013).

Федеральный закон от 02.

12.1990 г. № 395−1 (ред. от 11.

07.2013) «О банках и банковской деятельности».

Федеральный закон от 07 августа 2003 г. № 115-ФЗ (ред. от 27.

06.2013) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Федеральный закон от 10.

07.2004 г. № 86-ФЗ (ред. от 19.

10.2013) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) Федеральный закон от 10.

12.2005 г. № 173-ФЗ (ред. от 18.

07.2013) «О валютном регулировании и валютном контроле».

Положение ЦБ РФ от 31 августа 1998 г. № 54-П (ред. от 27.

07.2003) «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения).

Аакер Д. Стратегическое рыночное управление / Пер. с англ — СПб.: «Питер», 2008.-480 с.

Абрютина М.С., Грачев А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. М.: Издательство Дело и Сервис, 2009. С. 154.

Бабич А. М Финансы. Учебник М.: ФБК-Пресс, 2010. 374 с.

Бабук И. М. Инвестиции: финансирование и оценка экономической эффективности. -Мн.: ВУЗ-ЮНИТИ, 2009.-161 с.

Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов / Пер. с англ. — М.: «Банки и биржи», «ЮНИТИ», 2006;380 с.

Бланк И. А. Основы инвестиционного менеджмента. В 2-х томах. — Киев: «Ника-Центр», «Элыа», 2008.-560 с.

Бочаров В. В. Финансовый анализ. — СПб.: «Питер», 2010.-420 с.

Быкардов Л.В., Алексеев П. Д. Финансово-экономическое состояние предприятия: Практическое пособие. — М. Издательство ПРИОР, 2009. С. 128.

Валдайцев С. В. Оценка бизнеса и управление стоимостью предприятия: Учеб. Пособие для вузов. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.

Вахрин П. И Финансы. Учебник. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Маркетинг, 2009. 114 с.

Воронцовский А. В. Инвестиции и финансирование: Методы оценки и обоснования. — СПб: Изд-во С-Петербургского ун-та, 2006.-528 с.

Герчикова И. Н. Менеджмент. М.: «ЮНИТИ», 2010. — 371 с.

Деева А. Н. Финансы. Учебное пособие М.: Экзамен, 2009. 118 с.

Донцова Л.В., Никифорова Н. А. Анализ бухгалтерской отчетности. M.: Издательство Дело и сервис, 2010. С. 166.

Дробозина Л. А. Общая теория финансов. М.: ИНФРА-М, 2011. 317с.

Зайцев Н. Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2012. 361 с.

Заяц Н. Е. Теория финансов. Учебное пособие. Минск. 2010.

Ильин А. И. Планирование на предприятии.

Минск: ООО «Новое знание», 2012.-633с.

Кныш М. И. Стратегическое планирование инвестиционной деятельности. — СПб.: Бизнес-пресса, 2010.-315с.

Ковалев В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. — М.: Финансы и статистика, 2008.

Крейнина М. Н. Финансовый менеджмент. — М.: «Дело и Сервис», 2009. С. 311.

Круглов М. И. Стратегическое управление компанией: Учебник для Вузов. М.: Русская Деловая литература, 2010. — 768 с.

Лебедева С. Н. Экономика торгового предприятия. Мн.: Новое издание, 2008. 422 с.

Любушин Н. П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.-448с.

Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов / Рук. авт. колл. В. В. Косов, В. Н. Лившиц, А. Г. Шахназаров. — М.: Экономика, 2010.-350 с.

Поляк Г. Б. Финансы. Учебник для вузов М.: Юнити-Дана, 2010. — С. 151.

Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: ИНФРА-М, 2009. С.

79.

Сорокина Е. А. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики М.: Финансы и статистика, 2009. С.

129.

ПРИЛОЖЕНИЯ.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1.

Аналитический баланс ОАО «Альфа Банк» за 2012;2014 г. г.

№ п/п Данные за.

2012 г. Данные за.

2013 г. Данные за.

2014 г.

в тыс. руб.

удельный вес, %.

в тыс. руб.

удельный вес, %.

в тыс. руб. удельный вес, % 1 2 3 4 5 6 7 8 Активы 1 Денежные средства 2 524 012 2,22 3 068 129 2,27 6 841 808 3,41 2 Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ 15 531 108 13,6 10 060 956 7,44 12 929 358 6,44 2.1 Обязательные резервы 7 003 417 6,16 3 139 457 2,32 4 551 195 2,26 3 Средства в кредитных организациях 5 238 263 4,6 6 987 928 5,17 21 894 949 10,9 4 Чистые вложения в торговые ценные бумаги 4 396 057 3,86 3 482 290 2,57 7 470 954 3,72 5 Чистые ссудные вложения 77 640 657 68,3 105 106 498 77,8 133 949 742 66,79 6 Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 57 995 0,05 542 785 0,4 16 779 0,008 7 Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 5 745 403 5,05 4 129 129 3,05 13 332 099 6,64 8 Основные средства, нематериальные активы и материальные 78 969 0,06 89 579 0,06 234 615 0,11 9 Требования по получению процентов 888 820 0,78 210 422 0,15 176 634 0,08 10 Прочие активы 1 573 250 1,38 1 372 980 1,01 3 702 139 1,84 11 Всего активов 113 674 534 100 135 050 696 100 200 749 077 100 Пассивы 12 Кредиты Центрального банка Российской Федерации 0 0,00 0 0,00 0 0,00 13 Средства кредитных организаций 771 097 6,83 8 604 864 6,37 9 920 207 4,94 14 Средства клиентов 72 504 816 63,78 99 455 730 73,6 152 251 063 75,9 14,1 в том числе вклады физических 19 009 857 16,72 26 097 161 19,32 47 480 195 23,6 15 Выпущенные долговые обязательства 21 289 955 18,7 13 813 930 10,22 13 303 613 6,63 16 Обязательства по уплате процентов 454 174 0,39 611 574 0,45 1 097 854 0,54 17 Прочие обязательства 1 540 262 1,35 1 432 007 1,06 2 857 422 1,42 18 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон 68 360 0,06 302 419 0,22 319 177 0,15 19 Всего обязательств 103 628 664 91,1 124 220 522 91,9 179 749 336 89,9 Собственные средства 20 Уставный капитал (средства акционеров (участников) 3 405 284 2,99 3 405 284 2,52 6 803 605 3,39 20,1 Зарегистрированные обыкновенные акции и долги 3 405 284 2,99 3 405 284 2,52 6 803 605 3,39 20,2 Зарегистрированные привилегированные акции 0 0,00 0 0,00 0 0,00 20,3 Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных рганизаций 0 0,00 0 0,00 0 0,00 21 Собственные акции, выкупленные у акционеров 0 0,00 0 0,00 0 0,00 22 Эмиссионный доход 2 123 696 1,86 123 639 1,57 7 628 919 3,8 23 Переоценка основных средств 53 0,4 53 0,3 53.

0,2 24 Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал) 895 147 0,78 1 461 677 1,08 2 028 013 1,01 25 Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) 4 644 450 4,08 4 678 784 3,46 6 422 346 3,2 26 Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период.

767 591.

0,67.

1,53.

0,98 27 Всего источников собственных средств 10 045 870 8,83 10 830 174 8,01 20 799 741 10,3 28 Всего пассивов 113 674 534 100 135 050 696 100 200 749 077 100.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2.

Отчет о прибылях и убытках ОАО «Альфа Банк» за 2012;2014 г. г.

(тыс. руб.).

Номер пп Наименование статьи Данные за.

2012 год Данные за.

2013 год Данные за.

2014 год Проценты полученные и аналогичные доходы от: 1 Размещения средств в кредитных организациях.

590 208 817 303 1 268 318 2 Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям).

5 212 037 9 431 266 12 931 560 3 Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу).

0 0 0 4 Ценных бумаг с фиксированным доходом 650 163 602 468 629 483 5 Других источников 6 303 6 035 116 716 6 Всего процентов полученных и аналогичных доходов.

6 458 711 10 857 072 14 946 077 Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: 7 Привлеченным средствам кредитных организаций.

247 493 370 704 336 821 8 Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций).

3 366 692 3 812 238 7 436 501 9 Выпущенным долговым обязательствам 858 236 1 401 500 1 208 860 10 Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов.

4 891 150 5 584 442 8 982 182 11 Чистые процентные и аналогичные доходы 2 405 019 5 272 630 5 963 895 12 Чистые доходы от операций с ценными бумагами 679 941 1 340 940 13 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 19 153 795 -267 433 647 748 14 Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами.

54 780 66 282 209 640 15 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты.

— 800 964 -1 457 839 -2 784 276 16 Комиссионные доходы 1 411 763 1 900 204 5 465 955 17 Комиссионные расходы 255 287 522 323 618 729 18 Чистые доходы от разовых операций 164 700 -5 981 468 911 19 Прочие чистые операционные доходы 59 763 84 726 -20 796 20 Административно-управленческие расходы 1 381 431 2 644 028 6 323 613 21 Резервы на возможные потери 566 809 -396 342 -1 224 945 22 Прибыль до налогообложения 1 875 869 2 709 837 3 124 730 23 Начисленные налоги (включая налог на прибыль).

773 770 608 189 1 133 046 24 Прибыль за отчетный период 1 102 099 2 101 648 1 991 684.

традиционные.

количественные горизонтальный анализ.

вертикальный анализ трендовый анализ.

анализ относительных показателей.

метод сравнительных коэффициентов факторный анализ.

статистическиеметоды.

метод наблюдения.

метод абсолютных и относительных показателей.

метод расчета средних величин.

метод рядов динамики.

метод сводки и группировки.

метод сравнения.

метод индексов.

метод детализации.

графические методы.

бухгалтерские методы.

метод двойной записи.

метод бухгалтерского баланса.

формализованные.

неформализованные.

методы финансового анализа.

Собрание акционеров.

Совет директоров.

Аудитор Банка.

(Deloitte & Touche).

Ревизионная комиссия.

Правление Банка Председатель Правления.

Вице-президенты, Советники Председателя Правления, консультанты Правления Комитеты банка.

Главный бухгалтер Банка.

Главный бухгалтер Банка.

Первый вице-президент (Административное и корпоративное управление) Первый вице-президент (Правовое обеспечение, проблемная задолженность).

Заместитель Председателя Правления.

(Юридическое обеспечение деятельности Банка).

Заместитель Председателя Правления.

(финансовое планирование, депозитарные услуги) Заместитель Председателя Правления.

(финансовое планирование, депозитарные услуги) Заместитель Председателя Правления.

(расчетно-кассовое обслуживание) Заместитель Председателя Правления.

(Клиентская база, кредитование) Заместитель Председателя Правления.

(информационные технологии) Заместитель Председателя Правления.

(Безопасность, инкассация) Заместитель Председателя Правления.

(Казначейство, доверительное управление) Заместитель Председателя Правления.

(инвестиционная банковская деятельность) Первый вице-президент.

(Региональный бизнес, дочерние банки, операции с драгметаллами).