Понятие финансов. 
Госбюджет. 
Функции налогов. 
Принципы налогообложения. 
Кривая Лаффера. 
Макроэкономическое регулирование экономики посредством бюджетно-налоговой политики государства

Для начала следует дифференцировать ставки НДС, к примеру, для товаров первой необходимости. Это поможет снизить налоговый пресс для бедных слоев населения, делая товары для них более доступными. Далее, необходимо снизить долю НДС в общей сумме налоговых поступлений, ведь мировая практика показывает, что в нынешних условиях глобализации и конкуренции подобный налог неэффективен. Достичь указанной цели без ущерба для бюджета можно с повышением удельного веса других налогов; в частности, опыт передовых стран подсказывает сделать упор на подоходный налог и налог с оборота. Говорить об эффективности новой системы можно только после улучшения ряда индикаторов и показателей. Необходимо создать такой механизм налогообложения, который будет эффективен не только в краткосрочном периоде, но и в долгосрочной перспективе.

4. Макроэкономическое регулирование экономики посредством бюджетно-налоговой политики государства.

В современных условиях теории и практики уже не обсуждается вопрос о том, необходимо ли государству регулировать социально-экономические процессы. Наука и реалии экономической жизни доказали необходимость активных регулирующих функций государства. Особо остро вопрос реализации государственной регулирующей деятельности встаёт во время кризисных явлений. Все рычаги, а также различные инструменты воздействия государства направлены исключительно на предотвращение, сглаживание и (если не удалось предотвратить) — разрешение последствий кризисных процессов. Вот почему во все времена с первых проявлений признаков экономического кризиса государство консолидировало силы учёных и практиков на обеспечение комплексного подхода в решении данной проблемы. В условиях реалий сегодняшнего дня особую актуальность приобретает обоснование модели государственного управления [2, c. 8].

Подобная модель создается с использованием таких рычагов управления, как бюджетно-налоговое и денежно-кредитное регулирование, а также регулирование внешнеэкономической деятельности и социальное регулирование. Представляется, что только их органичное использование дает возможность учесть все аспекты проявления кризиса и получить синергетический эффект преодоления его последствий. Соблюдая последовательность в использовании рычагов механизма управления, можно достаточно быстро и эффективно выйти из негативной экономической ситуации. Важно отметить, что в таком сочетании рычаги предложенного механизма работают сообща, не противореча друг другу. Например, в случае принятия решения о повышении процентной ставки, Центральному банку необходимо учитывать экономическую конъюнктуру в стране, т.к. повышении процентной ставки может привести к серьезным негативным последствиям, которые в дальнейшем только усугубят экономическую ситуацию в стране, в частности, повлиять на волатильность национальной валюты в сторону её девальвации. В последнее время экономисты акцентируют внимание на изучении инструментов и форм бюджетно-налогового регулирования.

В этой связи учёные исследуют сущность бюджетно-налогового регулирования. Авторское понимание данной формы регулирования представлено в трудах ученыхэкономистов А. Бабича, А. Грязновой, А. Нешитой, Т. Черничко. Учитывая разнообразие точек зрения учёных на сущность бюджетноналогового регулирования, можно дать следующее определение этой категории. Нам представляется, что бюджетно-налоговое регулирование — это макроэкономический процесс, который ориентирован на обеспечение стабильности и эффективности национальной экономики на основе индикативного планирования и прогнозирования будущих экономических результатов посредством регулирования объема налоговых поступлений, в бюджеты различных уровней. Подчеркнём, что в своём большинстве учёные разграничивают «бюджетное регулирование» и «налоговое регулирование». Представляется, что подобное разграничение носит условный характер, поскольку данные элементы являются взаимосвязанными и работают сообща. Именно применение понятия бюджетно-налоговое регулирование указывает на область влияния государственной политики в контексте процесса регулирования кризисных явлений. К составляющим элементам системы бюджетно-налогового регулирования можно отнести определение источников поступления средств в государственный бюджет, формирование системы налогообложения, определение объектов и уровня их налогового бремени, регулирование процесса формирования расходов субъектов хозяйствования посредством амортизационной политики, отчисления в различные фонды, определение государственных расходов, регулирование дефицита государственного бюджета. Бюджетно-налоговое регулирование строится на определенной законодательной базе, которая включает Конституцию, Бюджетный кодекс, Налоговый кодекс, нормативно-правовые акты правительства, нормативноправовые акты центральных органов исполнительной власти, решения органов местных государственных администраций, органов местного самоуправления. Составляющими бюджетно-налогового регулирования выступают налоговое и бюджетное регулирование.

Целью налогового регулирования является содействие экономическому развитию и поступлению финансовых ресурсов в государственную казну. Налоговое регулирование зависит от выбранной налоговой политики, системы налогообложения, налоговых льгот [5, c. 44−45]. В свою очередь, целью бюджетного регулирования является содействие финансовому обеспечению социально-экономического развития страны. Бюджетное регулирование состоит в распределении финансовых потоков для решения стратегически важных и тактически многообразных целей государственного регулирования экономики; в возможности сосредоточения необходимых финансовых ресурсов в руках государства и направление их на решение приоритетных экономических и социальных проблем; в стимулировании или сдерживании развития экономики страны; в решении социальных проблем общества путем распределения финансовых ресурсов между отельными категориями населения с помощью системы трансфертов. Исследование бюджетно-налогового регулирования позволило выделить основные его функции: — аккумулирующая — концентрация необходимых финансовых ресурсов в бюджетах различных уровней;- распределительная — распределение ограниченных финансовых ресурсов для решения базовых социально-экономических проблем;- стимулирующая/сдерживающая — использование бюджетно-налогового регулирования как фактора стимулирования или сдерживания экономического роста и развития страны;- социальная — решение существенных социальных проблем общества путем аллокации финансовых ресурсов в сторону незащищенных слоев населения с помощью системы трансфертов [1, c. 220]. Представляется, что к вышеперечисленным функциям необходимо добавить и регуляторную функцию, которая благодаря специфической и конкретной модели бюджетно-налогового регулирования (как элемента механизма государственного регулирования) и в зависимости от инструментов социально-экономического развития, способна влиять на позитивную динамику макроэкономических показателей. Можно выделить два вида бюджетно — налоговой политики государства:

стимулирующая. Стимулирующая фискальная политика проводится в периодэкономического кризиса (стагнации экономики). В этом случае просто жизненнонеобходимо всеми силами стимулировать совокупный спрос или совокупное предложение. Для этого необходимо: повышать уровень государственных закупок товаров и услуг;

снижать налоговое бременя на организации; повышать трансфертов (если это позволяетбюджет). Все эти меры ожидаемо приведут к увеличению спроса — как следствие, будетувеличен выпуск продукции, вырастет объем выполненных работ и услуг;

— сдерживающая. Этот вид политики необходим в том случае, если экономика наоборот,"перегрелась" - то есть возник синдром «перекредитования», экономический ростусиленно профинансирован государственными средствами, избыточное вложение средствгрозит увеличением инфляции — проводится сдерживающая фискальная политика. Что этозначит: сокращение государственных расходов; увеличение налогов; сокращениетрансфертов. Эти меры приводят к сокращению системы «спрос — предложение». Такаяполитика регулярно проводится во многих странах для контроля над уровнем инфляции. Так же можно выделить дискреционную и автоматическую бюджетно- налоговуюполитику. Для дискреционной характерны следующие черты: изменение госзакупок вбольшую или меньшую сторону; изменение налоговой ставки; изменение трансфертныхвыплат и т. д. Дискреционная бюджетно — налоговая политика — это политика: представляющая собойпреднамеренные действия государства, ориентированные в большей степени на измененияэкономической ситуации, чем на законодательные решения; осуществляемая посредствомсознательного госманипулирования налогами и госрасходами; имеющая цельювоздействие на реальный объем национального производства, занятость населения, инфляционные процессы и экономический рост; направленная на сглаживаниециклических колебаний экономики и достижение макроэкономического равновесия;

регулирующая сбалансированность госбюджета (финансирование его дефицита или ликвидирование бюджетных излишков); являющаяся элементом экономической политики. Основная задача дискреционной бюджетно — налоговой политики заключается всознательном целенаправленном создании дефицита госбюджета или егопрофицитапосредством: увеличения или снижения госрасходов (увеличение госрасходов влечет ростпотребления и инвестиций, а также приводит к увеличению выпуска продукции изанятости трудоспособного населения); манипулирования налогами (снижение налоговведет к повышению покупательских расходов, уровня занятости населения и выпускапродукции).В зависимости от фазы, в которой находится экономика, государство применяет один издвух видов дискреционной бюджетно — налоговой политики: стимулирующую илисдерживающую. Сдерживающая (рестриктивная) дискреционная бюджетно — налоговая политиканеобходима в период «перегрева» экономики и интенсивных инфляционных процессов. Для ситуации «перегрева» экономики характерны: высокий темп роста экономики, товарных и фондовых рынков и низкая цена заемных денег; дефицит госбюджета;

чрезмерный рост объема бумажных денег, вызывающий их обесценение (инфляция);исчерпание предприятиями своих ресурсов (трудовых, имущественных и др.);переинвестирование в экономические фонды (в связи с низкой ценой заемных денег, высоким потребительским спросом и иными причинами).Последствия «перегретой» экономики носят негативный характер, поскольку: наступаетэкономический спад; возникает безработица; уровень жизни населения снижается. Одним из инструментов, способствующих предотвращению таких негативныхпоследствий, является своевременное проведение государством мероприятий в рамкахсдерживающей дискреционной бюджетно — налоговой политики. Среди таких мероприятийможно назвать: увеличение налогов; сокращение госрасходов. В результате осуществления указанных мероприятий достигается состояние бюджетногоизлишка, направляемого на погашение госдолга или изымаемого из обращения. Стимулирующая фискальная политика может проводиться, если страна: переживаетдепрессию; находится в стадии экономического кризиса. Признаки кризисных явлений в экономике: значительное и резкое падение производства;

уменьшение реального валового национального продукта; массовые банкротства, гиперинфляция и прочие «кризисные» признаки. В таких условиях необходимо стимулировать: совокупный спрос (объем товаров и услуг, которые потребители, предприятия и правительство готовы купить); совокупноепредложение (стоимостное выражение общего количества произведенных в экономикетоваров и услуг); оба вышеуказанных параметра одновременно. Для достижения этих целей проводится стимулирующая дискреционная бюджетноналоговая политика, предусматривающая: рост госзакупок; снижение налогов; повышениетрансфертов. Результатом проведения такой политики является увеличение объемов производства и рост благосостояния населения страны. Одним из достоинств автоматической бюджетно — налоговой политики является наличие"встроенных стабилизаторов". Таким термином обозначают инструменты, величинакоторых не меняется, но само наличие их в экономике автоматически стабилизируетситуацию, стимулируя экономику при спаде и сдерживая при «перегреве». Для неехарактерно: контроль ставки подоходного налога; косвенные налоги; трансфертныепособия. Нормы бюджетного и налогового законодательства РФ устанавливают состав доходов ирасходов региональных бюджетов, а также определяют права и обязанности региональныхорганов власти по распоряжению бюджетными ресурсами. Проведение различных видовсубфедеральной политики (социальной, инвестиционной, инновационной, тарифной, структурной, аграрной и др.) связывается с определением направлений и объёмоврасходования бюджетных средств, а также источников их финансирования. Учитывая, чтофинансово — экономические пропорции регионального воспроизводства составляют основумеханизма управления региональной экономикой, можно предположить, что мерыналогово — бюджетного регулирования способны оказывать воздействие на темпысоциально — экономического развития региона. Таким образом, проведённое исследование системы бюджетноналогового регулирования позволяет сделать выводы о том, что бюджетноналоговое регулирование даёт возможность распределять финансовые ресурсы между различными отраслями народного хозяйства, концентрироватьнеобходимые финансовые ресурсы, а также способствовать активизации социально-экономического развития. Важно понимать, что эффективность бюджетно-налогового регулирования зависит от эффективного взаимодействия всех элементов системы государственного регулирования экономики.

Заключение

.

В первой главе реферата на основе целостного анализа проблемы показано, что финансы — это составляющая сферы жизнедеятельности хозяйствующих субъектов всех уровней (личность, семья, фирма, община, государство), в рамках которой они обеспечивают высокоэффективную экономическую деятельность, осуществляя при этом процессы целенаправленного движения меновой стоимости своих капиталов в денежном измерении для достижения запланированных уровней их капитализации. Одинаковость целевых функций финансов у субъектов хозяйствования всех уровней свидетельствует о более четком представлении всех возможных форм капитала и их трансформациях. Поэтому в качестве современной цели общественных финансов нужно рассматривать не только возникающую при распределении общественных фондов потребительную стоимость, но и капитализацию человеческого капитала на всех уровнях хозяйствования: от отдельно взятой личности до государства включительно. Задействованный в последующих хозяйственно-экономических циклах обновленный человеческий капитал обеспечит дальнейший рост национального богатства, что выступит в качестве определяющего условия саморазвития общества на всех уровнях. Государственные финансы определяются как поток денежных средств, связанных с реализацией государством своих прямых обязанностей по поддержанию макроэкономического равновесия.

То есть, государственные финансы — это те финансовые средства, которые необходимы для того, чтобы государство существовало и выполняло свои функции. Даже в условиях бюджетов развитых стран через государственные финансы перераспределяется от четверти до половины валового внутреннего продукта. Государственные финансы — достаточно динамичный, легко меняющийся институт. На законодательном уровне может быть предусмотрено внесение изменений в доходную, расходную части, в межбюджетные отношения. Во второй главе реферата рассматриваются основные особенности применения налогов в государственном регулировании экономики. Государственное регулирование рыночной экономики, а также сфер деятельности, на которые оно оказывает влияние с помощью определенных инструментов. Наиболее эффективными среди них являются дотации и налоговая политика. Законодательство о налогах и сборах РФ по — прежнему остается динамичным и подверженным регулярным изменениям, которые продиктованы экономической нестабильностью в мире и в России. Целью вносимых изменений является сохранение налоговых доходов и «латание» пробелов, регулярно возникающих в законодательстве о налогах и сборах. Вторая глава также посвящена принципам и функциям налогообложения, так как в них проявляется сущность, способ выражения свойств, а также социально-экономическая роль налогов. В работе приводятся различные подходы к пониманию функций и принципов, а также взгляды различных авторов на данную проблему. В последней главе исследовано бюджетно-налоговое регулирование как важнейшая форма управления кризисными процессами в государстве.

Раскрыты механизм, рычаги и функции бюджетно-налогового регулирования в аспекте формирования антикризисной экономической политики. Аргументирована взаимосвязь элементов бюджетно-налогового, денежнокредитного, социального и внешнеэкономического регулирования как целостного механизма, способствующего быстрому выходу из кризиса и обеспечению устойчивого экономического роста и развития.

Список использованных источников

1. Ангархаева В. В. Бюджетное регулирование с помощью налоговой доходности как одного из факторов экономического развития регионов / В. В. Ангархаева // Проблемы современной экономики. — 2015. — С. 220−2222.

Арсеньева В. А. Налоговая политика в системе государственного регулирования экономики: анализ подходов, оценок и методов экономического управления / В. А. Арсеньева, Е. А. Янпольская // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. — 2014. — № 4(47). — С. 7−16.

3. Бабич, А. М. Государственные и муниципальные финансы: учеб.

для вузов / А. М. Бабич, Л. Н. Павлова. — М.: ЮНИТИ, 2015. — 687 с.

4. Балацкий Е. В. Анализ влияния налоговой нагрузки на экономический рост с помощью производственно-институ-циональных функций [Электронный ресурс]. -Режим доступа:

http://www.budgetrf.ru/Publications/Magazines/Pp/20 135.

Думанова Н. А. Налоги как элемент государственного регулирования экономики / Н. А. Думанова // Финансово-кредитные механизмы регулирования экономики: монография. — Орел, 2015. — С. 41−60.

6. Ишина И. В. Многоаспектность терминологии финансовой науки и ее эволюция. [Текст] / И. В. Ишина // Аудит и финансовый анализ.- 2015.- 5.- С. 199 — 203.

7. Кусакина О. Н., Ионов Ч. Х., Рязанцев И. И., Токарева Г. В., Довготько Н. А., Грузков И. В., Пономаренко М. В., Медведева Л. И., Скиперская Е. В., Русановский Е. В. Налоги в системе государственного регулирования экономики. // Издательство: Общество с ограниченной ответственностью «СЕКВОЙЯ» (Ставрополь). — Ставрополь, 2017.

8. Наибов З. Ч. Роль налогов и дотаций в эффективном регулировании рыночной экономики // Европейские исследования. — 2017.

9. Романовский, М. В. Финансы: учебник для бакалавров / М. В. Романовский, О. В.

Врублевская; отв. ред. М. В. Романовский, О. В.

Врублевская. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2014. — 599 с.

10. Рулева В. Г., Степнова О. В. Национальная экономика России: ее современное состояние и конкурентоспособность. В сборнике: Роль науки в развитии общества. // Сборник статей Международной научно — практической конференции. — 2015. — с. 239 — 241.

11. Чистякова А. Р. Налоги как инструмент государственного регулирования экономики Российской Федерации // Фундаментальные и прикладные исследования в современном мире. — 2017. — № 17−2.