Финансовое планирование и финансовый контроллинг в управлении финансами предприятия

Увеличить размер денежных средств Строй.

Сталь Технология можно за счет грамотного управления дебиторской и кредиторской задолженностью.

Таким образом, контроллинг предоставил возможность реально оценить результаты деятельности как всей фирмы «Строй.

Сталь Технология", так и её отдельных подразделений, позволил проводить мероприятия по увеличению эффективности отдачи вложенного капитала, минимизировать риски размещения свободных средств и получить дополнительное конкурентное преимущество на рынке за счет готовности «Строй.

Сталь Технология" работать в условиях строгой внутренней экономии и контроля.

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ АО «СТРОЙСТАЛЬ ТЕХНОЛОГИЯ».

Осуществляя финансовое планирование, экономический отдел АО «Строй.

Сталь Технология" оценивает следующие данные:

— состав, динамику и структуру своих финансовых ресурсов,.

— определяет возможность и способы роста объемов финансовых ресурсов,.

— ищет пути максимально эффективного их использования.

Рисунок 17 — Характеристика экономических категорий, используемых для раскрытия сущности финансовых ресурсов.

Экономистами АО «Строй.

Сталь Технология" разрабатываются пропорции формирования, распределения финансовых ресурсов для достижения следующих целей:

— поддержание сбалансированности,.

— повышение финансовой устойчивости,.

— получение доходов, выручки, прибыли,.

— для финансового обеспечения разрабатываемых и решаемых экономических задач.

Таким образом, осуществляется воздействие менеджеров, экономического отдела, органов управления на финансы, финансовые процессы фирмы, а также на финансовую деятельность государства (на макроуровне) и самой фирмы (на микроуровне).

Таблица 8 — Определение категории «финансовые ресурсы» на различных уровнях управления Уровень Содержание понятия «финансовые ресурсы» На уровне АО «Строй.

Сталь Технология" - денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряже;

нии «Строй.

Сталь Технология" и предназначенные для выполне;

ния финансовых обязательств, осуществления зат;

рат по простому и расширенному воспроизводству фирмы На уровне экономи;

ки страны — денежные средства, находящиеся в распоряжении государст;

ва, предприятий, хозяйственных организаций и учреждений, ис;

пользуемые для покрытия затрат и образования различных фон;

дов и резервов — составная часть экономических ресурсов, представляющая со;

бой средства денежной и бюджетной системы, которые исполь;

зуются для экономики страны Осуществляемое финансовое планирование призвано обеспечить решение следующих задач:

— обеспечение направленности всех плановых показателей на реализацию стратегических целей;

— обеспечение роста эффективности использования ресурсного потенциала фирмы;

— определение потребности в необходимом объеме финансовых ресурсов для деятельности;

— совершенствование использования финансовых ресурсов «Строй.

Сталь Технология";

— оптимизация пропорций активов, капитала и денежных потоков «Строй.

Сталь Технология".

Таким образом, необходимость улучшения финансового планирования «Строй.

Сталь Технология" связана с тем, что планирование позволит оптимизировать структуру капитала, обеспечить финансовую устойчивость фирмы, повысить ее инвестиционную привлекательность для инвесторов и кредиторов.

Организационная структура АО «Строй.

Сталь Технология" не совсем удовлетворяет потребностям эффективного планирования.

Финансовое планирование в фирме АО «Строй.

Сталь Технология" осуществляется финансово-экономической службой, которую целесообразно разделить на два отдела:

— экономический отдел,.

— финансовый отдел.

В экономическом отделе целесообразно оставить должность экономиста по труду и специалиста по экономическому анализу.

Экономиста по финансовой работе нужно перевести в финансовый отдел, который будет отвечать за следующие направления деятельности «Строй.

Сталь Технология":

— нахождение финансовых ресурсов для заданий торгового и производственного планов фирмы,.

— формирование и распределение доходов,.

— использование доходов и накоплений «Строй.

Сталь Технология" по обязательствам фирмы перед налоговыми органами, кредитными учреждениями (банками), поставщиками,.

— финансирование затрат на расширение деятельности, т. е. на расширенное воспроизводство фирмы;

— материальное стимулирование работников.

На начальника финансового отдела фирмы должны быть возложены все основные функции по финансовому планированию и контролю в «Строй.

Сталь Технология".

В АО «Строй.

Сталь Технология" нужно внедрить процедуры финансового контроллинга, под которым понимаются следующие направления деятельности:

— финансовое стратегическое планирование,.

— предвидение реального положения фирмы «Строй.

Сталь Технология" на рынке на перспективу,.

— согласование оперативного и стратегического менеджмента.

Система конроллинга может включать следующие этапы:

Рисунок 18 — Ступени бюджетного контроля.

Система бюджетирования фирмы должна иметь следующие функциональные возможности:

— формирования всех видов бюджетов;

— получение информации в режиме реального времени;

— возможность автоматической рассылки отчетов;

— возможность проведения анализа «план-факт»,.

— возможность сравнения данных «Строй.

Сталь Технология" за различные периоды времени.

Автоматизированная система планирования и бюджетирования должна позволять следующее (рисунок 19):

Рисунок 19 — Основные функции автоматизированной системы планирования и бюджетирования.

Следует разработать соответствующую классификацию бюджетов для АО «Строй.

Сталь Технология", так как только предварительная разработка помогает правильно, рационально организовать деятельность фирмы, в. т.ч. ее финансовое планирование (таблица 9):

Таблица 9 — Классификация бюджетов для АО «Строй.

Сталь Технология".

Наименование основно;

го бюджета Наименование второстепенных бюджетов Операционный бюджет Бюджет продаж, Бюджет закупок. .Бюджет пря;

мых материальных затрат. Бюджет затрат на зарпла;

ту. Бюджет зат-т на энергоресурсы. Бюджет нало;

гов и сборов. Бюджет доходов и расходов по опера;

ционной деятельности Инвестиционный бюджет Бюджет капитальн. вложений и инвестиций. Бюд;

жет реализации внеоборотных активов. Бюджет до;

левых инвестиций. Бюджет инвестиционных поступ;

лений. Бюджет инвестиционных выплат Финансовый бюджет Бюджет финансовой деятельности. Бюджет креди;

тов и займов. Бюджет движения собственного капи;

тала. Бюджет выданных займов. Бюджет краткосроч;

ных финансовых вложений. Сводный бюджет Бюджет внеоперационных доходов и расходов. Бюд;

жет фин. рез. Бюджет движения денежных средств. Платежный бюджет. Прогнозный баланс. Целе;

вые и контрольные показатели деятельности фирмы «Строй.

Сталь Технология".

Мероприятия по созданию отдела автоматизации в «Строй.

Сталь Технология" отмечены в таблице 10.

Таблица 10 — Мероприятия по созданию отдела автоматизации финансового планирования в «Строй.

Сталь Технология".

Наименование мероприятия Содержание Создание совокупнос;

ти иерархически связан;

ных баз данных Будет использована для хранения, информации о ресурсах, затратах, видах проектов услуг, дру;

гую информацию, необходимую для перерасп;

ределения затрат между отделами и проектами Обучение Обучить совместно с отделом финансового уп;

равления других сотрудников, связанных по ро;

ду деятельности с пла-нированием.

Составим бюджет на 2017 г. в таблице 11.

Показатель План Факт Отклонение Млн.руб. Рост, % 1. Основная деятельность 1.

1. Доходы Поступления от продаж товаров и услуг 1353,5 1434,3 80,8 106% Прочие поступления 0, 5 0, 5 0 100% 1.

2. Расходы Материальные затраты 753,4 762,1 8,7 101,2% Транспортные расходы 60,3 61,0 0,7 101,2% Расходы по доставке 7,2 7,3 0,1 101,4% Зарплата и налоги 376,7 381,1 4,3 101,2% Представительские расходы 1,5 1,5 0 100% Реклама 1,9 1,9 0 100% Аренда 2,6 2,7 0,1 103,8% Командировочные расходы 1,5 1,5 0 100% Телефонная связь, Интернет 15,1 15,2 0,1 100,7% Канцелярские расходы 1,2 1,2 0 100% Налоги 7,5 7,6 0,1 101,3% Амортизация 18,1 18,3 0,2 101,1% Текущий ремонт 1,4 1,5 0,1 107,1% Содержание автотранспорта 1,6 1,6 0 100% Прочие расходы (почта, праздники и пр.) 1,4 1,5 0,1 107,1% Итого сальдо по основной деятельности 102,4 168,8 66,4 164,8% 2. Финансовая деятельность 2.

1. Доходы % по выданным кредитам 5,2 5,2 0 100% 2.

2. Расходы Услуги банков 4,5 4,5 0 100% % по займам 17,6 17,6 0 100% Итого по финансовой деятельности -16,9 -16,9 0 100% 3. Инвестиционная деятельность 3.

1. Доходы 5,1 5,8 0,7 113,7% 3.

2. Расходы 0,3 1,0 0,7 333,3% Итого сальдо по инвестиц. деятельности 4,8 4,8 0 100% Итого прибыль 90,3 156,7 66,4 174% Таблица 11 — Бюджет доходов и расходов «Строй.

Сталь Технология" на 2017 г., млн. р.

Планирование доходов и расходов «Строй.

Сталь Технология" на 2017 г. составлено на основании анализа доходов и расходов предыдущих годов, на основании анализа спроса на продукцию, потребностей и возможностей АО «Строй.

Сталь Технология", что является существенным недостатком в осуществлении финансового планирования в «Строй.

Сталь Технология".

Планировать необходимо не только на основе показателей предыдущих периодов и потребностей фирмы, но и на основе осуществления анализа финансового положения организации, чего не делается в АО «Строй.

Сталь Технология".

АО «Строй.

Сталь Технология" можно предложить для более объективного финансового планирования проводить анализ финансового положения, в частности, таких его направлений, как:

— анализ структуры капитала для определения оптимальной пропорции собственного и заемного капитала на основе эффекта финансового рычага (ЭФР);

— анализ и оптимизация структуры совокупного капитала с целью роста финансовой устойчивости;

— анализ состояния и разработка методов управления как дебиторской, так и кредиторской задолженностями для избегания банкротства в случае чрезмерной кредиторской задолженности и недопущения излишнего отвлечения денег из торгового оборота фирмы в случае большой величины дебиторской задолженности.

3) Оптимизация структуры совокупного капитала на основе анализа и выбора минимизированной средневзвешенной стоимости совокупного капитала фирмы.

4) Управление как дебиторской, так и кредиторской задолженностями.

Итак, «Строй.

Сталь Технология" необходимо усовершенствовать организационную структуру, использовать систему бюджетирования, автоматизировать систему планирования и бюджетирования. Планирование необходимо результатов анализа финансового положения «Строй.

Сталь Технология".

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

.

Таким образом, разработка фирмой регулярных финансовых планов — это важная составляющая плановой работы фирмы, потому что планирование помогает уменьшить нерациональное использование средств фирмы за счет своевременного планирования осуществляемых операций, материальных (МПЗ) и финансовых (денежных) потоков, способствует контролю за осуществлением данных операций, корректировки плановых данных.

Финансовое планирование организации предполагает собой осуществление эффективного управленческого учета, планирования, формирования, движения, формирования капитала на всех стадиях финансового цикла фирмы.

Финансовое планирование фирмы — это планирование всех ее доходов и расходов для обеспечения целей деятельности фирмы.

Финансовое планирование реализуется через составление финансовых планов разного вида в зависимости от целей планирования.

«Строй.

Сталь Технология" работает эффективно, т.к. предприятие прибыльно и рентабельно.

В АО «Строй.

Сталь Технология" финансовым планированием деятельности занимается главный экономист.

Необходимо усовершенствовать организационную структуру, внедрить систему бюджетирования, необходима автоматизация системы планирования и бюджетирования, общая система бюджетирования должна функционировать как совокупность бюджетов.

Финансовое планирование нужно осуществлять на основе предварительного анализа финансового положения.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК.

Законодательные акты.

Гражданский кодекс РФ от 30.

11.1994 г. № 51 — ФЗ (ред. от 28.

03.2017г.) // Консультант плюс.

Налоговый кодекс РФ (часть 2) от 05.

08.2000г. № 117-ФЗ (ред. от 28.

12.2016г.) // Правовая система Гарант.

Учебная литература.

Алексеева, А. М. Планирование деятельности организации / А. М. Алексеева. — М.: Финансы и статистика, 2016. — 248 с.

Бухалков, Т. И. Внутрифирменное планирование / Т. И. Бухалков. — М.: Омега-Л, 2015. — 392 с.

Горемыкин, Р. А. Планирование на предприятии / Р. А. Горемыкин. — М.: Филинъ, 2016. — 328 с.

Зайцев, Н. Л. Экономика организации: учебник / Н. Л. Зайцев. — М.: Экзамен, 2011. — 430 с.

Ковалёв, О. И. Анализ финансового состояния организации / О. И. Ковалёв, В. П. Привалов. — М.: ИД ФБК-Пресс, 2016. — 220 с.

Милгром, П., Робертс, Д. Экономика, организация и менеджмент / П. Милгром, Д. Робертс. — СПб.: Экономическая школа, 2009. — 422 с.

Рутгайзер, В. М. Проблемы прогнозирования и планирования / В. М. Рутгайзер. — М.: Экономика, 2014. — 239 с.

Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г. В. Савицкая. — М.: Инфра-М, 2011. — 332 с.

Стерлин, А. Р. Стратегическое планирование в промышленных корпорациях США. Опыт развития и новые явления / А. Р. Стерлин, И. В. Тулин. — М.: Наука, 2012. — 198 с.

Сыроежин, Д. М. Планирование. Составление плана / Д. М. Сыроежин. — М.: Экономика, 2015. — 248 с.

Тренев, В. Н. Стратегическое управление / В. Н. Тренев. — М.: Инфра-М, 2013. — 288 с.

Управленческий учёт / Под ред. А. Д. Шеремета. — М.: ФБК-Пресс, 2012. — 450 с.

Финансовый менеджмент: учебное пособие / Под ред. проф. Е. И. Шохина. — М.: ИД ФБК-Пресс, 2013. — 404 с.

Финансы организаций (предприятий): учебник для вузов / Под ред. проф. Н. В. Колчиной. — М.: Финансы и статистика, 2011. — 341 с.

Периодические издания.

Кац, И. Планирование — систематизирующий элемент государственного регулирования / И. Кац // Проблемы теории и практики управления, 2012. — № 3. — С. 114−117.

Кац, И. Система внутрифирменного планирования / И. Кац // Проблемы теории и практики управления, 2015. — № 4. — С. 84−89.

Кондратьев, П. Д. План и планирование / П. Д. Кондратьев // Вопросы экономики, 2017. — № 3. — С. 3−15.

Мельничук, Д. Б. Семь граней стратегического управления фирмой / Д. Б. Мельничук // Менеджмент, 2017, № 3. — С. 7−11.

Соколов, О. А. Современные методы управления финансами предприятия / О. А. Соколов // Финансы, 2016. — № 9. — С. 21−25.

ПРИЛОЖЕНИЯ.

Генеральный директор

Коммерческий директор

Главный бухгалтер

Начальник отдела снабжения и маркетинга.

Хозяйствен-ный отдел.

Главный экономист Финансовые ресурсы, т. е. часть денежных средств, находящихся в обороте «Строй.

Сталь Технология", предназначенная для выполнения финансово-хозяйственной деятельности.

Денежные фонды, т. е. часть финансовых ресурсов, формируемая в виде фондов специального назначения.

Денежные средства, т. е. совокупность всех денежных средств «Каменск-волокно».

Основные функции автоматизированной системы планирования и бюджетирования.

— позволять оперативно получать необходимые дан;

ные и отчетность,.

— быть максимально настроена под требования поль;

зователей,.

— обеспечивать требуемый уровень аналитичнос;

ти и детализации,.

— позволять в дальнейшем специалистам самостоя;

тельно изменять методику и алгоритмы расче;

тов, планирования;

— не влиять на бухгалтерский и налоговый учет.

Общий сектор

Сектор учёта товарных операций.

Сектор учёта расчётных операций.

Главный бухгалтер

Капитал предприятия.

Ресурсы прибыли.

Распределение об;

щей прибыли.

Общая прибыль.

Общий капитал.

Разработка бизнес-плана.

Проблема осущест;

вимости идеи.

Шестой этап:

Практическое внедрение планов и контроль за их выполнением.

Пятый этап:

Осуществление текущей деятельности фирмы.

Четвертый этап:

Утверждение финансового плана фирмы.

Третий этап:

Сравнение прогнозируемого (расчетного) финансового состояния фирмы с желаемым (нормальным) состоянием.

Второй этап:

Составление прогнозных документов.

Первый этап:

Анализ финансовых показателей Текущее финансовое планирование.

Капитал ин;

вестора.

Предприятие Оперативное финансовое планирование.

Перспективное финансовое планирование.

Прибыль инвестора.

Прибыль предприятия.

Бухгалтерия.

Отдел кадров.

Экономист по труду.

Экономист по финансовой работе.

Бухгалтерия.

Финансово-эконо;

мический отдел.

Главный экономист фирмы «Строй.

Сталь Технология".

Отдел автома;

тированных ситем управле;

ния (АСУ).

Бухгалтерия.

Принятие мер для привидения текущих результатов.

в соответствие с бюджетом.

Выявление причин отклонения от установленных в бюджете показателей.

Сравнение бюджетных и реальных расходов.

Фиксирование фактических расходов и доходов по бюджетным статьям.

Подготовка бюджета для каждого подразделе;

ния и соединение отдельных бюджетов в об;

щий, что выражается в прогнозе прибы;

лей и убытков по балансу.

Ступени бюджетного контроля.

Менеджер по снабжению.

Отдел кадров.

Экономичес;

кий отдел Деньги предпри;

нимателя.

Рынок.

Продукт.

Деньги инвестора.

Деньги инвестора.

Идея предпри;

нимателя.

производственного подразделения.

всего пред;

приятия.

б) финансовое оздоровление.

а) развитие.

— действующему.

— новому.

По бизнес-линиям (про;

дукция, работы, услуги).

По предприятию:

Бизнес-план.

Экономичес;

кая идея.

+207,5.

млн. руб.

414,9 млн руб. тыс. руб.

330,8 млн руб.

336,1 млн руб.

Долгосроч;

ный капитал.

Внеоборотные активы.

Системная часть текущих активов.

Кредиторская задолженность.

Варьирующая часть текущих активов Время.

Активы.

414 943 тыс. руб. тыс. руб.

330 808 тыс. руб.

336 123 тыс. руб.

Долгосроч;

ный капитал.

Внеоборотные активы.

Системная часть текущих активов.

Кредиторская задолженность.

Варьирующая часть текущих активов.

Время.

Активы.

Краткосрочная задолженность (Кр.З).

414 943 тыс. руб.

Долгосрочные пассивы (Дл.П).

(Собственный капитал).

666 931 тыс. руб.

Варьирующая часть текущих активов (Вр.Ч).

414 943 тыс. руб.

Системная часть текущих активов (Ст.Ч).

330 808 тыс. руб.

Внеоборотные активы (Вн.А).

336 123 тыс. руб.

Строительные бригады.

Мастер по строительству.

Инженер-сметчик.

Транспортный участок.

Отдел материально-технического снабжения (ОМТС).

Главный экономист Заместитель гене;

рального директора по строительству.

Инженер по охране труда.

Главный инженер

Генеральный директор фирмы.