Организация создает резерв по сомнительным долгам в порядке, установленном ст. 266 НК РФ. Резервы предстоящих расходов для налогового учета не создаются.
2.11. Реализация ценных бумаг. При реализации или ином выбытии ценных бумаг списание на расходы стоимости выбывших ценных бумаг определяется по стоимости каждой единицы (п. 9 ст. 280 НК РФ).
2.12. Отчетный период по налогу на прибыль. Уплата авансовых платежей. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Организация уплачивает квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.
3. Налог на добавленную стоимость. Организация на основании ст. 143 НК РФ признается налогоплательщиком НДС. Налоговый учет по НДС осуществляется бухгалтерской службой компании. В качестве базы, используемой для получения необходимой информации в целях определения объектов налогообложения, используются данные регистров бухгалтерского учета.
3.1. Порядок нумерации счетов-фактур.Нумерация счетов-фактур производится организацией в порядке возрастания с начала календарного года.
3.2. Порядок применения вычетов налога на добавленную стоимость по расходам будущих периодов. Налог на добавленную стоимость, предъявленный поставщиками товаров (работ, услуг) и имущественных прав, которые будут учтены в расходах будущих периодов, принимается к вычету единовременно при одновременном выполнении условий, перечисленных в ст. 172 НК РФ: — расходы осуществлены в рамках налогооблагаемой деятельности;
— товары, работы, услуги приняты к учету;
— имеется счет-фактура, оформленный надлежащим образом.IV. Список Приложений к настоящему Положениюоб учетной политике организации.
Приложение N 1 — рабочий план счетов;
Приложение N 2 — самостоятельно разработанные формы первичных документов, применяемые организацией;
Приложение N 3 — график документооборота;
Приложение N 4 — Порядок проведения ежеквартальной инвентаризации;
Приложение N 5 — Перечень лиц, имеющих право получать денежные средства под отчет. Приложение 4 Унифицированная форма N ИНВ-22 ┌────────┐ │ Код │ ├────────┤ Форма по ОКУД │ 317 018│ ООО «АРС» ├────────┤———————————————————————— по ОКПО │41 107 218│ организация ├────────┤________________________________________________________ │ │ структурное подразделение └────────┘ ┌─────────┬───────────┐ │ Номер │ Дата ││документа│составления│ ├─────────┼───────────┤ │ 25 │ 25.
12.2011│ ПРИКАЗ └─────────┴───────────┘ (ПОСТАНОВЛЕНИЕ, РАСПОРЯЖЕНИЕ) О ПРОВЕДЕНИИ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ 30 декабря 2014 г. Для проведения инвентаризации ————————————————_______________________________________________________________назначается рабочая инвентаризационная комиссия в составе: Зам. генерального директора Дмитриев А. Г. Председатель комиссии ————- ————————————————— должность фамилия, имя, отчество Зам. главного бухгалтера Павлова Г. А. Члены комиссии: ————- ————————————————— должность фамилия, имя, отчество Бухгалтер Семенова О. Д. ————- ————————————————— должность фамилия, имя, отчество _________ __________________________________ должность фамилия, имя, отчество Наличные деньги, денежные документы Инвентаризации подлежит ——————————————————— наименование имущества, обязательства_________________________________________________________________ 30 декабря 2014К инвентаризации приступить «.
—" ————— —— г. 30 декабря 2011и окончить «.
—" ————— —— г. Контрольная проверка Причина инвентаризации ———————————————————- контрольная проверка, смена материально-________________________________________________________________ ответственных лиц, переоценка и т. д.__________________________________________________________________ Материалы по инвентаризации сдать в бухгалтерию__________________________________________________________________ 11 января 2014не позднее «.
—" ————- —— г. Генеральный директор Шакурин.
Шакурин А. Е. Руководитель ————— ———- ——————————————— должность подпись расшифровка подписи.
Приложение 5Унифицированная форма N ИНВ-2 ┌──────────┐ │ Код │ ├──────────┤ Форма по ОКУД │ 317 003 │ ООО «АРС» ├──────────┤———————————————————————— по ОКПО │ 41 107 218 │ организация ├──────────┤________________________________________________________ │ │ структурное подразделение ├──────────┤ Вид деятельности │ │ ┌──────┼──────────┤Основание для проведения приказ, постановление, │номер │ 45 │инвентаризации: распоряжение │ ││ ────────────────────────┼──────┼──────────┤ненужное зачеркнуть │дата │30.
12.2014│ └──────┼──────────┤ Дата начала инвентаризации │30.
12.2014│ ├──────────┤ Дата окончания инвентаризации │30.
12.2014│ └──────────┘ ┌─────────┬───────────┐ │ Номер │ Дата ││документа│составления│ ├─────────┼───────────┤ │ 18 │ 22.
12.2014│ ИНВЕНТАРИЗАЦИОННЫЙ ЯРЛЫК └─────────┴───────────┘————————————————————————————————— Место хранения материальных ценностей Склад N 1Б──────────────────┬───────────────────┬─────────────────────────── Номер стеллажа │ Номер полки │ Номер ячейки──────────────────┼───────────────────┼─────────────────────────── 2 │ 5 │ -──────────────────┴───────────────────┼──────────────────────────┐ Наименование материальных ценностей │Код (номенклатурный номер)│──────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤ Бумага │ 18 967 587 463 │─────────────────┬───────┬──────────┬─┴────────┬─────────────────┘ Марка │ Сорт │ Профиль │ Размер │ Номер чертежа─────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼────────────────── - │ - │ - │ - │ -─────────────────┼───────┴──────────┴──────────┴──────────────────Единица измерения│ Количество, оказавшееся в наличии─────────┬───────┼───────┬────────────────────────────────────────наимено- │ код по│цифрами│ прописьювание │ ОКЕИ │ │─────────┼───────┼───────┼────────────────────────────────────────коробка│ 166 │ 30 │ Тридцать коробок─────────┴───────┴───────┴──────────────────────────────────────── Бухгалтер Петрова Петрова Л. И. Член комиссии ———————— ————— ———————————— должность подпись расшифровка подписи Зав. складом Сидоров Сидоров Н. П. Ответственный за ——————— ———- —————————————хранение должность подпись расшифровка подписи Оборотная сторона формы N ИНВ-2 Фактически оказавшиеся в наличии материальные ценности на «__» ____________ ____ г. в количестве _______________ на ответственное прописьюхранение принял _______________ _______ __________________________ должность подпись расшифровка подписи.
Приложение 6Унифицированная форма N ИНВ-3 ┌──────────┐ │ Код │ ├──────────┤ Форма по ОКУД │ 317 004 │ ООО «АРС» ├──────────┤———————————————————————— по ОКПО │ 41 107 218 │ организация ├──────────┤ │ │ Склад │ │———————————————————————————— │ │ структурное подразделение ├──────────┤ Вид деятельности │ 5 122 000 │ ┌──────┼──────────┤Основание для проведения приказ, постановление, │номер │ │инвентаризации: распоряжение │ ││ ────────────────────────┼──────┼──────────┤ненужное зачеркнуть │дата │ 46 │ └──────┼──────────┤ Дата начала инвентаризации │30.
12.2014│ ├──────────┤ Дата окончания инвентаризации │30.
12.2014│ ├──────────┤ Вид операции │ │ └──────────┘ ┌─────────┬───────────┐ │ Номер │ Дата ││документа│составления│ ├─────────┼───────────┤ │ 1 │ 30.
12.2014│ ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ └─────────┴───────────┘ ТОВАРНО — МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙпродовольственные товары—————————————————————————————————, вид товарно — материальных ценностейв собственности ООО «АРС» находящиеся ——————————————————————————— в собственности организации, полученные для переработки РАСПИСКА К началу проведения инвентаризации все расходные и приходныедокументы на товарно-материальные ценности сданы в бухгалтерию ивсе товарно-материальные ценности, поступившие на мою (нашу).
ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход. Зав. складом Кравцова Кравцова О.Л.Материально-ответственное (ые) ———— ———- —————————-лицо (а): должность подпись расшифровка подписи ________ _______ ___________________ должность подпись расшифровка подписи.
Произведено снятие фактических остатков ценностей по состоянию на 30 декабря 2014″ .
—& quot; ——————- —— г. 2-я и 3-я страницы формы N ИНВ-3┌────┬─────┬─────────────────┬─────────┬─────┬─────────┬────────────┬───────────┐│Но- │Счет,│Товарно- │ Единица │Цена,│ Номер │ Фактическое│По данным ││мер│субс-│ материальные │измерения│руб.├────┬────┤ наличие │бухгалтерс-││по│чет │ ценности ├────┬────┤ коп.│ин-│пас-││кого учета ││по- │ ├─────────┬───────┤код│наи-││вен-│пор-├─────┬──────┼────┬──────┤│ряд-││наимено- │код │ по │ме- │ │тар-│та│коли-│сумма,│ко- │сумма,││ку │ │вание, │(но-│ОКЕИ│но- │ │ный │ │чес- │ руб. │ли- │ руб. ││ ││характе-│менкла-││ва- │ │││тво │ коп. │чес-│ коп. ││ ││ристика│турный │ │ние │ │││││тво │ ││ │ │(вид, │номер) │ ││││││││││ ││сорт, │ │││││││││││ ││группа) │ ││││││││││├────┼─────┼─────────┼───────┼────┼────┼─────┼────┼────┼─────┼──────┼────┼──────┤│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │├────┼─────┼─────────┼───────┼────┼────┼─────┼────┼────┼─────┼──────┼────┼──────┤│ 1 │ 43−1│Блок │9 293 055│ 166│шт │10,50│ - │ - │ 500│ 5 250│ │ ││ │ │БС-201 │ ││││││││││├────┼─────┼─────────┼───────┼────┼────┼─────┼────┼────┼─────┼──────┼────┼──────┤│ 2 │ 43−1│Блок │9 293 058│ 166│шт │11,00│ - │ - │ 300│ 3 300│ │ ││ │ │БС-201 │ │││││││││├────┼─────┼─────────┼───────┼────┼────┼─────┼────┼────┼─────┼──────┼────┼──────┤│ 3 │ 43−1│Блок │9 293 061│ 166│шт │ 8,30│ - │ - │ 100│ 830│ │ ││ │ │КГМ │ ││││││││││├────┼─────┼─────────┼───────┼────┼────┼─────┼────┼────┼─────┼──────┼────┼──────┤│ 4 │ 43−1│Блок │9 293 101│ 166│шт │12,00│ - │ - │ 700│ 8 400│ │ ││ │ │КГМ300 │ ││││││││││├────┼─────┼─────────┼───────┼────┼────┼─────┼────┼────┼─────┼──────┼────┼──────┤│ 5 │ 43−1│Блок │9 293 108│ 166│шт │12,70│ - │ - │ 500│ 6 350│ │ ││ │ │КГМ600 │ ││и │ ││││││││ │││││т.д.│ │ ││││││└────┴─────┴─────────┴───────┴────┴────┴─────┴────┴────┼─────┼──────┼────┼──────┤ Итого │2 490│33 975│ │ │ └─────┴──────┴────┴──────┘Итого по странице: Девять а) количество порядковых номеров ——————————————- прописью Две тысячи четыреста б) общее количество единиц фактически ———————————— прописьюдевяносто————————————————————————————————— Тридцать три тысячи девятьсот семьдесят в) на сумму фактически ———————————————————- прописьюпять 00———————————————————————— руб. ———- коп.
По данному образцу печатать вкладной лист в формате 2А4 снадписью «Вкладной лист к форме N ИНВ-3». 4-я страница формы N ИНВ-3Итого по описи: Девять а) количество порядковых номеров ——————————————- прописью Две тысячи четыреста б) общее количество единиц фактически ———————————— прописьюдевяносто————————————————————————————————— Тридцать три тысячи девятьсот семьдесят в) на сумму фактически ———————————————————- прописьюпять———————————————————————— руб. _______ коп. Все цены, подсчеты итогов по строкам, страницам и в целом поинвентаризационной описи товарно-материальных ценностейпроверены. Зам. генерального директора Дмитриев Дмитриев А. Г. Председатель комиссии ————- ———- ————————————— должность подпись расшифровка подписи Зам.
главного бухгалтера Павлова Павлова А. Г. Члены комиссии: —————- ———- ——————————————— должность подпись расшифровка подписи Бухгалтер Семенова Семенова О. Д. —————- ———- ——————————————— должность подпись расшифровка подписи Товаровед Алексеев Алексеев Д. С. —————- ———- ——————————————— должность подпись расшифровка подписи Все товарно-материальные ценности, поименованные в настоящей 1 9инвентаризационной описи с N —————— по N —————-, комиссией проверены в натуре в моем (нашем) присутствии и внесеныв опись, в связи с чем претензий к инвентаризационной комиссии неимею (не имеем). Товарно-материальные ценности, перечисленные вописи, находятся на моем (нашем) ответственном хранении. Лицо (а), ответственное (ые) за сохранность товарно-материальныхценностей: Зав. складом Кравцова Кравцова О. Л. —————- ———- ——————————————— должность подпись расшифровка подписи ___________ _______ ______________________________ должность подпись расшифровка подписи ___________ _______ ______________________________ должность подпись расшифровка подписи 30 декабря 2014 «.
—" ——————- —— г. Указанные в настоящей описи данные и расчеты проверил Бухгалтер Семенова Семенова О. Д. —————- ———- ——————————————— должность подпись расшифровка подписи 30 декабря 2014 «.
—" ——————— —— г. Приложение 7Оценка состояния системы первичного учета ООО «АРС» № п/пВопросы.
Круг респондентов.
Ответ1Всегда ли в организации первичный документ составляется в момент совершения хозяйственной операции или сразу по ее окончании.
Главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера, бухгалтер кассовых операций и операций с подотчетными лицами, заведующие складами.
Да2Всегда ли в организации используются унифицированные формы документов.
Главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера, руководители всех участков бухгалтерии.
Да3Существует ли в организации действующий (работающий) график документооборота.
Главный бухгалтер, заведующие складами.
Нет4Существует ли в организации архивная служба или лицо, ответственное за ведение архива.
Главный бухгалтер Нет5Оформлены ли дела с первичной документацией должным образом Главный бухгалтер Да 6Когда в последний раз проводилась проверка налоговыми учреждениями кассовой дисциплины Руководитель, главный бухгалтер, бухгалтер по учету кассовых операций.
Не проводилась 7Существует ли практика визирования договоров и иных юридических документов главным бухгалтером или иным ответственным работником бухгалтерии.
Руководитель, главный бухгалтер, начальник юридической службы Да8Существует ли практика заключения договоров материальной ответственности на участках учета кассовых операций и участках учета ТМЦРуководитель, главный бухгалтер, руководитель договорного отдела.
Нет9Организуются ли главным бухгалтером в организации проверки с целью определения наличия первичных документов и с целью выявления нарушений при оформлении документов.
Руководитель, главный бухгалтер Нет10Каков примерный процент автоматизации при создании первичных учетных документов.
Главный бухгалтер, лица, ответственные за создание первичных документов99%.
