Анализ производства и продажи готовой продукции в организации

Всего.

Кормов, ц.Кормовыхединиц.

Питатель-ность, ц. к.ед.Корма в физическом.

выражении, ц.Страховой.

Запас, %Всего корма с учетом страхового запаса, ц. Сено289 0080,45 642 24 010 706 464Сенаж2 038 7410,355 824 974 106 407 471Солома118 9960,18 661 8 910 727 198Корнеплоды2 537 860,131 952 200 102 147 420Силос919 9750,175 411 618 105 952 780Зеленые корма2 431 4320,1912 797 011−12 797 011Концентраты6 026 0421,06 026 42 106 628 646Молоко17 8610,3452 532−52 532Итого12 095 841×33 367 706-хОбщая потребность в кормах определяется по формуле: К = Q* Н, (4)где К — общая потребность в кормах, ц. кормовых единиц, Q — количество продукции, ц. Н — норма расхода кормов на 1 ц. продукции, ц. кормовых единиц.

Тогдаговядина.

К = 558 152 * 8 = 4 465 216 к. ед.- свинина.

К = 480 869 * 6 = 2 885 214 к. ед.- мясо птицы.

К = 255 902 * 3 = 767 706 к. ед.- молоко.

К = 3 604 919 * 1,1 = 3 965 411 к. ед.- яйцо.

К = 3 073 558 * 4 / 1000 = 12 294 к. ед. Общую потребность в кормах распределяют согласно структуры рациона кормления по видам кормов и видам продукции. Корма в физическом выражении определяют по формуле:

Кф.в. = Кк.ед. / Пит., (5)где Кф.в. — корма в физическом выражении, цКк.ед. — корма в кормовых единицах, ц Пит. — питательность кормов, ц. кормовых единиц.

Тогдасено.

Кф.в.= 289 008 / 0,45 = 642 240 цсенаж.

Кф.в.= 2 038 741 / 0,35 = 5 824 974 цсолома.

Кф.в.= 118 996 / 0,18 = 661 089 цкорнеплоды.

Кф.в.= 253 786 / 0,13 = 1 952 200 цсилос.

Кф.в.= 919 975 / 0,17 = 5 411 618 цзеленые корма.

Кф.в.= 2 431 432 / 0,19 = 12 797 011 цконцентраты.

Кф.в.= 6 026 042 / 1,0 = 6 026 042 цмолоко.

Кф.в.= 17 861 / 0,34 = 52 532 цВсего корма с учетом страхового запаса рассчитаем по формуле:

Коб = Кф.в. * (100 + Сз) / 100%где Коб — всего корма с учетом страхового запаса, ц;Кф.в. — корма в физическом выражении, ц;Сз — страховой запас, %.Тогдасено.

Коб. = 642 240 * (100 + 10) / 100 = 706 464 цсенаж.

Коб.= 5 824 974 * (100 + 10) / 100 = 6 407 471 цсолома.

Коб.= 661 089 * (100 + 10) / 100 = 727 198 цкорнеплоды.

Коб.= 1 952 200 * (100 + 10) / 100 = 2 147 420 цсилос.

Коб.= 5 411 618 * (100 + 10) / 100 = 5 952 780 цконцентраты.

Коб.= 6 026 042 * (100 + 10) / 100 = 6 628 646 цВ таблице 16 рассчитана потребность в продукции растениеводства.

Таблица 4. Расчет потребности в продукции растениеводства. Вид продукции.

СеменаДоговорные обязательства.

Потребность в кормах.

ВсегоСено-312 465 706 4641 018 929Сенаж-1 411 2366 407 4717 818 707Солома-314 587 727 1981 041 785Корнеплоды—2 147 4202 147 420Силос—5 952 7805 952 780Зеленые корма737 0853 204 87 712 797 1 116 738 973Концентраты—6 628 6466 628 646Овощи-668 4911 458 6382 127 129Картофель1 185 525 295 403 916 8582 397 786Потребность в семенах определяется по формуле: С= S* Н, (6)где С — потребность в семенах, цS — площадь посева по культурам, га Н — норма высева семян на 1 га, цТогдазерно.

С = 245 695 * 3 = 737 085 цкартофель.

С = 26 345 * 45 = 1 185 525 ц3.

3. Анализ продажи готовой продукции.

Динамика финансовых результатов деятельности ОАО «Нива» представлена в таблице 16. Из данных таблицы видно, что за анализируемый период выручка от реализации продукции выросла с 137 715 тыс. руб. в 2013 году до 220 091 тыс. руб. в 2015 году или на 82 376 тыс. руб., в том числе за счет роста выручки от реализации продукции растениеводства с 43 049 тыс. руб. в.

2013 году до 72 399 тыс. руб. в 2015 году или на 29 350 тыс. руб. и роста выручки отреализации продукции животноводства с.

94 666 тыс. руб. в 2013 году до 147 692 тыс. руб. или на 53 026 тыс. руб. В связи с ростом реализации продукции выросла и себестоимость продаж с 135 503 тыс. руб. в.

2013 году до 218 242 тыс. руб. в 2015 году или на 82 739 тыс. руб., в том числе за счет роста себестоимости продукции растениеводства с.

42 626 тыс. руб. в 2013 году до 71 794 тыс. руб. в 2015 году или на 29 168 тыс. руб. и роста себестоимости продукции животноводства с 92 877 тыс.

руб. в 2013 году до 146 448 тыс. руб. в 2015 году или на 53 571 тыс.

руб.Таблица 16 — Финансовые результаты деятельности организации.

Показатели2013 г. 2014 г.2015 г. Отклонение (+,-)Выручка- всего, тыс. руб., в т. ч.137 715 198 641 220 096+ 82 376 продукции растениеводства430 496 565 972 399+29350 продукции животноводства94 666 132 982 147 696+53026.

Себестоимость продаж — всего, тыс. руб., в т. ч.135 503 196 320 218 240+ 82 739 продукции растениеводства426 266 476 271 794+29168 продукции животноводства92 877 131 558 146 448+53571.

Прибыль (+), убыток (-) от продаж — всего, тыс. руб., в т. ч. 221 223 211 849−363 продукции растениеводства423 897 605+182 продукции животноводства178 914 241 244−545Рентабельность (+), убыточность (-) производства, %, в т. ч.1,631,180,85−0,78 продукции растениеводства0,991,390,84−0,15 продукции животноводства1,931,080,85−1,08Рентабельность (+), убыточность (-) продаж, %, в т. ч.1,611,170,84−0,77 продукции растениеводства0,981,360,84−0,14 продукции животноводства1,891,070,84−1,05Финансовым результатом основного вида деятельности рассматриваемой организации является прибыль. Прибыль от продаж за анализируемый период сократилась с 2212 тыс. руб. в.

2013 году до 1849 тыс. руб. в 2015 году или на 363 тыс. руб. за счет прибыли от продажи продукции животноводства с 1789 тыс. руб. в 2013 году до 1244 тыс. руб. в.

2015 году или на 545 тыс. руб. Прибыль же от продажи продукции растениеводства за рассматриваемый период выросла с 423 тыс. руб. в 2013 году до 605 тыс. руб. в.

2015 году или на 182 тыс. руб. Сокращение прибыли от продаж за анализируемый период привело к снижению рентабельности. В результате рентабельность производства за анализируемый период снизилась с 1,63% в 2013 году до 0,85% в 2015 году или на 0,78%, в том числе за счет снижения уровня рентабельности по производству продукции растениеводства с 0,99% в 2013 году до 0,84% в 2015 году и снижения уровня рентабельности по производству продукции животноводства с 1,93% в 2013 году до 0,85% в 2015 году. Рентабельность продаж за анализируемый период снизилась с 1,61% в 2013 году до 0,84% в 2015 году или на 0,77%, в том числе за счет снижения уровня рентабельности продаж продукции растениеводства с 0,98% в 2013 году до 0,84% в 2015 году и снижения уровня рентабельности продаж продукции животноводства с 1,89% в 2013 году до 0,84% в 2015 году. Таким образом, можно сделать вывод, что основная деятельность организации прибыльна, но финансовые результаты за анализируемый период ухудшаются, что привело к снижению показателей рентабельности.

4. Пути повышения эффективности деятельности организации.

Основные предлагаемые мероприятия по снижению себестоимости продукции заключаются в следующем.

1) Снижение материальных затрат за счет соблюдения норм расходов материалов и изменения цены закупки материалов за счет изменений отношений с поставщиками сырья и материалов.

2) Снижение трудовых затрат за счет оптимизации численности персонала предприятия и улучшения организации труда на предприятии.

3) Снижение прочих затрат за счет заключения договора с аутосорсинговой компанией.

4) Снижением коммерческих расходов за счет улучшения структуры коммерческих расходов. Для того чтобы определить экономическую эффективность предлагаемых мероприятий определим расходы, связанные с предлагаемыми мероприятиями в таблице 17. Таблица 17 — Определение расходов, связанных с осуществлением предлагаемых мероприятий.

МероприятиеВид расходов.

Сумма расходов, тыс. руб. Структура, %1. экономия материальных ресурсов.

Поиск новых поставщиков, заключение договоров21 521,49Премия за экономию материальных ресурсов рабочим13 500 693,32Премия за экономию материальных ресурсов прорабам8140,56Курсы повышения квалификации прорабов450,03Итого13 586 593,922. оптимизация организационной структуры.

Оплата выходного пособия увольняемым работникам7200,50Доплата работникам за дополнительную нагрузку13 770,95Итого20 961,453. улучшение организации трудадоплаты работникам за дополнительный контроль за дисциплиной труда20 001,384. экономия прочих расходовуслуги аутосорсинга38 592,675. экономия коммерческих расходоврасходы по поиску новых партнеров и заключение договоров8460,58Итого расходы на мероприятия 144 667 100,00Общая сумма расходов, связанных с предлагаемыми мероприятиями составит 144 667 тыс. руб. На основании данных таблицы 17 видно, что основная сумма расходов по реализации предлагаемых мероприятий составят расходы по реализации первого мероприятия, связанного с экономией материальных затрат предприятия. Значительные суммы расходы предусматриваются на услуги аутосорсинга, оптимизацию организационной структуры и улучшение организации труда. Общий экономический эффект от предлагаемых мероприятий приведен в таблице 18. Таблица 18 — Определение экономического эффекта и эффективности от предлагаемых мероприятий по снижению затрат.

МероприятияДоходы, тыс. руб. Расходы, тыс. руб. Экономический эффект, тыс. руб. Экономическая эффективность, %экономия материальных ресурсов1 950 191 358 655 915 520,54оптимизация организационной структуры36 282 096 153 173,05улучшение организации труда30 052 000 100 550,25экономия прочих расходов72 593 859 339 988,08экономия коммерческих расходов113 484 628 834,10Итого2 100 451 446 676 537 856,19На основании данных таблицы 18 видно, что общий экономический эффект от предлагаемых мероприятий составит 65 738 тыс. руб., а общая экономическая эффективность предлагаемых мероприятий составит 45,19%. Это значит, что каждый рубль, вложенный в предложенные мероприятия принесет 45,19 копеек прибыли. Таблица 19 — Определение общей суммы затрат и их экономии в результате предлагаемых мероприятий.

Элементы затратфактплан.

Экономия2009 год2010 годабсолютнаяотносительная1. Материальные затраты12 867 621 227 608−59 154−4,602. Затраты на оплату труда2 389 821 361−2536−10,613. Отчисления на социальные нужды131 645 554−7610−57,814. Амортизация685 806 858 000,005. Прочие затраты3 126 727 579−3688−11,79Итого затрат по элементам14 236 711 350 682−72 989−5,13На основании данных таблицы 19 видно, что общая сумма экономии затрат от предлагаемых мероприятий составит 72 989 тыс. руб. или приведет к снижению затрат предприятия на 5,13%.В таблице 20 приведены планируемые финансовые результаты предприятия. Таблица 20 — Планируемые финансовые результаты предприятия в результате осуществления предлагаемых мероприятий.

ПоказателифактпланИзменения2009 год2010 годабсолютноеотносительное.

Выручка от реализации продукции1 658 022 165 802 200.

Себестоимость производства и реализации продукции14 236 711 350 682−72 989−5,13Прибыль от реализации2 343 513 073 407 299 072,15Налог на прибыль46 870 614 681 459 832,15Чистая прибыль1 874 812 458 725 839 104,15На основании данных таблицы 20 видно, что в результате предлагаемых мероприятий прибыль предприятия вырастет на 31,15%.Таблица 21 — Планируемые основные финансово-экономические показатели предприятия в результате осуществления предлагаемых мероприятий.

ПоказателифактПлан.

Изменения2009 год2010 годабсолютноеотносительное.

Выручка от реализации продукции, тыс. руб.

Численность работающих, чел.

5145−6-11,76Выручка на одного работающего, тыс. руб.

3 251 036 845 433 513,33Полная себестоимость, тыс. руб.

14 236 711 350 682−72 989−5,13Прибыль от реализации, тыс. руб.

2 343 513 073 407 299 072,15Затраты на 1 руб. реализации, руб.

0,860,81−0,04−5,13Рентабельность продаж, %16,4622,756,2938,23Рентабельность продукции, %14,1318,544,4031,15На основании данных таблицы 21 видно, что предлагаемые мероприятия не предусматривают рост выручки от реализации, однако в результате их осуществления численность работников предприятия сократится на 6 человек, а выручка на одного работника вырастет на 4335 тыс. руб. или на 13,33% по сравнению с уровнем 2009 года, полная себестоимость выполненных работ снизится на 5,13%, а прибыль от реализации вырастет на 31,15%. Затраты на рубль реализации снизятся на 5,13%. В итоге рентабельность продажи металлокаркасов вырастет на 38,23%, а рентабельность продукции вырастет на 31,15%.Таким образом, расчет показателей экономической эффективности, а также показателей после осуществления данных мероприятий показало, что данные показатели эффективны и приведут к улучшению основных финансовых показателей предприятия.

Заключение

.

Написав данную работу можно сделать следующие выводы:

1. Готовая продукция — это изделия и полуфабрикаты, полностью законченные обработкой, соответствующие действующим стандартам или утвержденными техническим условиям, принятые на склад или заказчиком.

2. За анализируемый период состав земельных ресурсов не изменился. Хотя площади сельскохозяйственных угодий увеличились с 249 046 га в 2013 году до 250 065 га в 2015 году, а несельскохозяйственных угодий сократились с 29 538 га до 28 519 га.

3. Наибольшую долю в земельных ресурсах организации занимают сельскохозяйственные угодья, и доля их за анализируемый период выросла с 89,40% в 2013 году до 89,76% в 2015 году или на 0,36%.

4. За анализируемый период численность работников рассматриваемого предприятия сократилась с 315 чел в 2013 году до 288 чел. в 2015 году. Сокращение численности на 27 человек произошло за счет сокращения работников, занятых в сельскохозяйственном производстве на 17 человек и сокращение работников не занятых в сельскохозяйственном производстве на 10 человек.

5. Проведя анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, можно сделать вывод, что за анализируемый период обеспеченность предприятия работниками ухудшилась, а нагрузка на каждого работника увеличилась.

6. За рассматриваемый период основные средства предприятия выросли за счет их пассивной части.

7. За анализируемый период снижение фондоотдачи и рентабельности основных средств, а так же рост фондоемкости свидетельствует об ухудшении использования основных средств предприятия.

8. Проанализировав состав и структуру оборотных средств организации можно сделать вывод, что в наибольшей степени на рост оборотных активов повлиял рост запасов. В структуре оборотных средств произошли положительные изменения, так как доля более ликвидных активов, таких как денежные средства и дебиторская задолженность растет, а доля не ликвидных активов, таких как запасы, снижается.

9. Рост материалоотдачи за анализируемый период растет, а материалоемкость снижается, что говорит об улучшении эффективности использования оборотных средств.

10. Основная деятельность организации прибыльна, но финансовые результаты за анализируемый период ухудшаются, что привело к снижению показателей рентабельности.

11. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости рассматриваемой организации свидетельствует, что рассматриваемая организация финансово устойчивая.

12. Анализ ликвидности и платежеспособности ОАО «Нива» за анализируемый период показал, что рассматриваемая организация не ликвидно и не платежеспособна и лишь в 2013;2014 годах обладает текущей ликвидностью, но в динамике наблюдается ухудшение его платежеспособности и ликвидности.

13. Значительных структурных сдвигов в товарной продукции за анализируемый период не было, стабильный рост товарной продукции наблюдается по всем ее составляющим.

14. В наибольшей степени на рост валового сбора зерна повлиял рост урожайности культуры.

15. За анализируемый период на рассматриваемом предприятии наблюдается рост производительности труда и снижение трудоемкости зерна, что является положительным фактором в деятельности организации16. Себестоимость зерна выросла в связи с ростом цен на разные виды продукции по региону, что не связано с деятельностью рассматриваемой организации. Библиографический список.

Анализ финансовой отчетности. Под ред. Ефимовой О. В., Мельник М. В. — М.: Омега-Л, 2012. -.

408 с. Аткинсон Э. А., Банкер Р. Д., Каплан Р. С., Янг М. С. Управленческий учет. — М.: ИД «Вильямс», 2012. — 367 с. Басовский Л.

Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учеб.

пособие. — М.: ИНФРА. — М, 2010.

Васильева Л.С., Петровская М. В. Финансовый анализ. М.: Кно.

Рус, 2012. — 544 с. Вахрушина М. А. Бухгалтерский управленческий учет. — М.: Омега-Л, 2011. — 422 с. Крылов Э. И., Власова В. М., Егорова М. Г., Журавкова И. В. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия.

— М.: Финансы и статистика, 2011. — 192 с. Леднёва Ю. А. Сущность управленческого учета как элемента информационного обеспечения организации //Управленческий учет. — 2010, — № 2.Любушин Н. П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г., Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.

Маняева В. А. Расходы организации в системе стратегического управленческого учета //Управленческий учет. — 2010, — № 5.Попова Л. В., Константинов В. А., Маслова И. А., Степанова Е. Ю. Управленческий учет и анализ с практическими примерами: учеб.

пособие. — М.: Дело и Сервис, 2012. — 612 с. Попова Л. В., Маслова И. А., Константинов В. А., Коростелкин М. М. Формирование учетно-аналитической системы затрат на промышленных предприятиях: Учеб.

метод. пособие. — М.: Дело и Сервис, 2011. — 223 с. Управление финансами.

Финансовый анализ предприятия: Учебник / Жилкина А. Н.; Инфра-М , — 2009. — 332 с. Усатова Л. В. Роль и место управленческого учета и анализа в системе управления современным российским предприятием. // Управленческий учет.

— 2009, — № 2.Экономика предприятия: Учебник для вузов /Под ред. В. Я. Горфинкеля, В. А. Швандара. — М. Банки и Биржи; ЮНИТИ, 2012. — 742 с. Экономическая стратегия фирмы: Учебное пособие /Под ред.

Градова А.П. -СПб, Специальная литература, 2011. — 574 с.Приложения.