Доходы от реализации услуг сотовой связи

Курсовая работа По дисциплине: Экономика предприятия

План

Исходные данные

1. Объем услуг и показатели развития сети сотовой связи

2. Доходы от реализации услуг сотовой связи

3. Персонал и оплата труда оператора сотовой связи

4. Основные производственные фонды оператора сотовой связи

5. Затраты на производство и реализацию услуг сотовой связи

6. Прибыль и рентабельность оператора сотовой связи Заключение

Исходные данные

Индекс инфляции в соответствии с прогнозом -110%

Удельный вес оборотных средств в общей стоимости ОПФ — 3,5%

Ставка страховых взносов — 30%

Ставка НДС — 18%

Ставка налога на имущество — 2,2%

Ставка налога на прибыль — 20%

Таблица 1

сотовый связь оператор доход

1. Объем услуг и показатели развития сети сотовой связи Среднегодовое количество абонентов (сим-карт) в текущем периоде определяется по формуле:

(1)

где Nср.1п — среднее количество абонентов (сим-карт) за 1-ое полугодие текущего года, единиц;

Nср.oсредний прирост абонентов (сим-карт) во 2-ом полугодии текущего года, единиц.

Количество абонентов (сим-карт) на конец текущего года рассчитывается по формуле:

Nкго = N_1.070 + No (2)

где N_1.070 — количество абонентов (сим-карт) на 1.07 текущего года, единиц;

No — абсолютный ожидаемый прирост абонентов (сим-карт) в текущем году, единиц.

Nкго = 23 604 + (612+212+440) = 24 868

Таблица 1. Расчёт объёма услуг в виде абонентов (сим-карт) в текущем году и их наличие на начало планового года.

2. Доходы от реализации услуг сотовой связи Доходы от абонентской платы в текущем году определяются по формуле:

(3)

где Nср. oi — среднегодовое количество абонентов (сим-карт) на тарифных планах с абонентской платой в текущем году, единиц;

Aср.oi — средняя месячная абонентская плата по группе потребителей в текущем периоде, руб.

Из исходных данных не ясно, какое количество (или %) абонентов находится на тарифе с абонентской платой, а какое с предоплатой.

Поэтому условимся, что абонентов на тарифном плане с абонентской платой 50% от среднегодового количества (11 962).

Также из условий задачи не известна величина показателя di. Поэтому принимаем его значение равное 100.

Тогда доходы от абонентской платы в текущем году:

Доходы от абонентской платы в плановом году определяются по формуле:

(4)

где Nср. пi — среднегодовое количество абонентов (сим-карт) на тарифных планах с абонентской платой в плановом году, единиц;

Aср.пi — средняя месячная абонентская плата по группе потребителей в плановом периоде, руб.

Среднегодовое количество абонентов (сим-карт) в плановом периоде определяется по формуле:

Nср.п = Nнг. п +Nср.п. (5)

где Nнг. п — наличие абонентов (сим-карт) на начало планового года, единиц;

Nср.п. — средний прирост абонентов (сим-карт) в плановом году, единиц.

В свою очередь средний прирост абонентов (сим-карт) в плановом году находим, используя формулу:

(6)

где N1, N2, N3, N4 — поквартальный прирост абонентов в плановом году.

Тогда среднегодовое количество абонентов (сим-карт) в плановом периоде согласно формуле (5):

Nср.п = 24 868 + 712 = 25 580

Из исходных данных не ясно, какое количество (или %) абонентов находится на тарифе с абонентской платой, а какое с предоплатой.

Поэтому условимся, что абонентов на тарифном плане с абонентской платой 50% от среднегодового количества (12 790).

Также из условий задачи не известна величина показателя di. Поэтому принимаем его значение равное 100.

Используя формулу (4), определим доходы от абонентской платы в плановом году:

Доходы от тарифов с предоплатой услуг сотовой связи в текущем году определяются по формуле:

(7)

где Nср. oi — среднегодовое количество абонентов (сим-карт) на тарифном плане с предоплатой в текущем году, единиц;

ARPUср.oi — средний доход от одного абонента в текущем году;

Доходы от тарифов с предоплатой услуг сотовой связи в плановом году определяются по формуле:

(8)

где Nср. пi — среднегодовое количество абонентов (сим-карт) на тарифном плане с предоплатой в плановом, единиц;

ARPUср.пi — средний доход от одного абонента в плановом году;

Kц — индекс повышения цен (инфляция) Разовые доходы от реализации сим-карт (пакетов услуг сотовой связи) в текущем и плановом году определяются по формуле:

D_разi = П_ср x N_i (9)

где П_ср — средняя плата от реализации сим-карт (пакетов услуг сотовой связи), руб.;

N_{i -} прирост абонентов (сим-карт) в текущем (плановом) году, единиц.

Используя формулу (9), определим разовые доходы от реализации сим-карт (пакетов услуг сотовой связи) в текущем году:

D_разi = 56×1064 = 59 584

Также используя формулу (9), определим разовые доходы от реализации сим-карт (пакетов услуг сотовой связи) в плановом году :

D_разi = 56×1,039×1400= 81 457

Доходы от услуг интернет в текущем и плановом году определяется по формуле:

(10)

где D_общ.i — сумма общих доходов в текущем периоде, тыс. руб.;

d_интi — удельный вес доходов от интернет услуг в текущем периоде.

Используя формулу (10) определим доходы от услуг интернет в текущем и году:

Используя формулу (10) определим доходы от услуг интернет в плановом году:

Выделяем из полученных доходов НДС и заполняем Таблицу 2.

НДС выделяем по формуле:

НДС = Sн — Sн / 1.18 (11)

где Sн — полученный доход с НДС

Таблица 2. План — прогноз доходов от услуг сотовой связи.

3. Персонал и оплата труда оператора сотовой связи Среднесписочная численность работников в текущем периоде определяется по формуле:

(12)

где Чср.1п — среднее количество работников за 1-ое полугодие текущего года;

Чср.oсредний прирост работников во 2-ом полугодии текущего года.

Численность работников на конец текущего года определяется по формуле:

Ч_общ.кг0= Ч_1.070 + Ч₀ (13)

где Ч_1.070 — численность работников на 1.07 текущего года, шт.ед.;

Ч₀ — абсолютный прирост работников во 2-м полугодии текущего года, шт.ед.

Ч_общ.кг0= 186 + 19 = 205

Среднесписочная численность работников в плановом году определяется по формуле:

Ч_{ср.общ.1}= Ч_нг1 + Ч₀ (14)

где Ч_нг1 — численность работников на начало планового года, шт.ед.;

Ч₀— средний прирост (выбытие) работников в плановом году, шт. ед.

Расчёт среднего прироста численности работников в плановом году проводится по формуле:

(15)

где Ч1, Ч2, Ч3, Ч4 — поквартальный прирост работников в плановом году, шт.ед.

Используя формулу (14) находим среднесписочную численность работников в плановом году:

Ч_{ср.общ.1}= 205+9 = 214

Фонд оплаты труда работников в текущем году определяется по формуле:

ФОТ₀=З_ср.0*Ч_ср.0*12 (16)

где З_ср.0 — среднемесячная заработная плата работников текущем году, руб.;

Ч_ср.0 — среднесписочная численность работников в текущем году, шт.ед.;

ФОТ₀=6 230* 170,7*12 = 12 761 532

Фонд оплаты труда работников в плановом году определяется по формуле:

ФОТ₁=З_ср.0*I_з/100*Ч_ср.1*12 (17)

где З_ср.0 — среднемесячная заработная плата работников текущем году, руб.;

I_з — индекс роста заработной платы в плановом году по отношению к текущему, %;

Ч_ср.1 — среднесписочная численность работников в плановом году, шт.ед.

ФОТ₁=6 230 * 130,6/100*214*12 = 20 894 224

Производительность труда работников в плановом (текущем) году рассчитывается по формуле:

П_тi= D_i/Ч_ср.i (18)

где D_i — доходы от реализации услуг сотовой связи в плановом (текущем) году, тыс. руб.;

Ч_ср.i — среднесписочная численность работников в плановом (текущем) году, шт.ед.

Используя формулу (18), определяем производительность труда в текущем году:

П_т0= 53 040/170,7 = 310,7

Производительность труда в плановом году:

П_т1= 66 635/214 = 311,37

Таблица 3. План-прогноз по труду

4. Основные производственные фонды оператора сотовой связи Расчёт среднегодовой стоимости основных производственных фондов в текущем (плановом) году ведётся по формуле:

(19)

Где Фнг. i — стоимость ОПФ на начало текущего (планового) года, тыс. руб.;

Ф1, Ф2, Ф3, Ф4 — поквартальный ввод (выбытие) ОПФ в текущем (плановом) году, тыс. руб.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в текущем году:

Стоимость ОПФ на конец текущего года определяется по формуле:

Ф_кг.0=Ф_нг.0+Ф₀ (20)

где Ф_нг.0 — стоимость ОПФ на начало текущего года, тыс. руб.;

Ф₀ — абсолютный прирост (выбытие) ОПФ в текущем году, тыс. руб.

Ф₀= (1020−1800)+(1150−1400)+(980−2700)+(1230−2220)= -3740

Ф_кг.0=84 000- 3740 = 80 260

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в плановом году:

Удельный вес оборотных средств в общей стоимости ОПФ составляет 3,5%.

Фондоотдача текущая :

K_u0= 53 040/ 82 392 = 0,64

Фондоотдача плановая :

K_u1= 66 635/ 87 952 = 0,75

Таблица 4. Стоимость основных фондов и оборотных средств

5. Затраты на производство и реализацию услуг сотовой связи Отчисления на социальные нужды составляют 30% от ФОТ.

Технологическая структура ОПФ рассчитывается по формуле:

(21)

где d_фi — удельный вес i-того вида ОПФ в общей стоимости ОПФ, %;

Ф_ср.0 — среднегодовая стоимость ОПФ в текущем году, тыс. руб.

Здания производственного назначения в структуре ОПФ :

Cооружения в структуре ОПФ:

Передаточные устройства в структуре ОПФ :

Силовые машины и оборудование в структуре ОПФ :

Рабочие машины и оборудование в структуре ОПФ :

Транспортные средства в структуре ОПФ :

Измерительные приборы в структуре ОПФ :

Инструменты и хозяйственный инвентарь в структуре ОПФ :

Амортизация, начисленная в текущем году, рассчитывается по формуле:

(22)

Где Фср. o — среднегодовая стоимость ОПФ в текущем году, тыс. руб.;

Hai — нормы амортизации для i-того вида ОПФ.

Калькуляция себестоимости 100 рублей доходов в текущем году

(23)

где — себестоимость 100 рублей доходов в текущем году, руб.;

— затраты на оплату труда в текущем периоде, тыс. руб.;

— отчисления на социальные нужды в текущем году, тыс. руб.;

— амортизационные отчисления в текущем году, тыс. руб.;

— затраты на материалы и запасные части, тыс. руб.;

— транспортные расходы в текущем году, тыс. руб.;

— затраты на электроэнергию в текущем году, тыс. руб.;

— административно-управленческие расходы, тыс. руб.;

— прочие расходы текущего года, тыс. руб.

С₀ = (0,2406+0,0722+0,1351+0,0270+0,0559+

+0,0498+0,0028+0,0001)*100=58,35

Себестоимость 100 рублей доходов в плановом году определяется по формуле:

(24)

где — себестоимость 100 рублей доходов в плановом году, руб.;

— себестоимость 100 рублей доходов в текущем году, руб.;

— планируемый средний процент снижения затрат на единицу укрупнённого измерителя за счёт мероприятия по экономии ресурсов, %;

— планируемый средний индекс роста затрат на единицу укрупнённого измерителя за счёт роста цен поставщиков.

C₁=58,35 * (1- 0,12)*1,07 = 54,94

Затраты на производство и реализацию услуг связи в текущем году определяются по формуле:

(25)

Таблица 5. Структура затрат на производство и реализацию услуг связи в текущем году

Затраты на производство и реализацию услуг связи в плановом году определяются по формуле:

(26)

где — затраты на производство и реализацию услуг связи в плановом году, тыс. руб.;

— затраты на производство и реализацию услуг связи в текущем году, тыс. руб.;

— планируемый средний процент снижения затрат на единицу укрупнённого измерителя за счёт мероприятия по экономии ресурсов, %;

— планируемый средний индекс роста затрат на единицу укрупнённого измерителя за счёт роста цен поставщиков.

Э₁= 30 952*(1- 0,12)*1,07= 29 144

6. Прибыль и рентабельность оператора сотовой связи Прибыль от продаж в текущем (плановом) году рассчитывается по формуле:

(27)

где — прибыль от продаж в текущем (плановом) году, тыс. руб.;

— доходы от продаж в текущем (плановом) году без НДС, тыс. руб.;

— затраты на производство и реализацию услуг связи в текущем (плановом) году, тыс. руб.

Используя формулу (27), определим прибыль от продаж в текущем году:

П_пр0= 53 040 — 30 952 = 22 088

Прибыль от продаж в плановом году:

П_пр1= 66 635 — 29 144 = 37 491

Прибыль до налогообложения в текущем (плановом) году рассчитывается по формуле:

П_дноi=П_прi+Dпр_i, — Рпрi (28)

где П_прi— прибыль от продаж в текущем (плановом) году, тыс. руб.;

Dпр_i, Рпрi — прочие доходы и расходы, тыс. руб.

Прибыль до налогообложения в текущем году:

П_дно0= 22 088 +441−110=22 419

Прибыль до налогообложения в плановом году:

П_дно1= 37 491 +1874−150= 39 215

Налог на прибыль определяется по формуле:

Нпрi = П_дноi Ч Ставка налога (29)

Налог на прибыль в текущем году:

Н_пр0=22 419*0,2 = 4483

Налог на прибыль в плановом году:

Н_пр1=39 215*0,2 = 7843

Чистая прибыль рассчитывается по формуле:

П_Чi=П_дноi — Нпрi (30)

где — чистая прибыль в текущем (плановом) году, тыс. руб.;

П_дноi — прибыль до налогообложения в текущем (плановом) году, тыс. руб.;

— налог на прибыль в текущем (плановом) году, тыс. руб.;

Чистая прибыль в текущем году:

П_ч0=22 419−4483=17 936

Чистая прибыль в плановом году:

П_ч1=39 215−7843=31 372

Таблица 6. Финансовые результаты деятельности оператора сотовой связи (тыс. руб.)

Рентабельность общая определяется по формуле:

(31)

где — прибыль до налогообложения в текущем (плановом) периоде, тыс. руб.;

— среднегодовая стоимость ОПФ в текущем (плановом) году, тыс. руб.;

— среднегодовая стоимость оборотных средств в текущем (плановом) периоде, тыс. руб.

Рентабельность общая в текущем году:

P_общ.0=22 419/ (82 392+2 884)*100= 26,29

Рентабельность общая в плановом году:

P_общ.1=39 215/ (87 952+3078)*100= 43,07

Рентабельность услуг рассчитывается по формуле:

(32)

П_прi — прибыль от продаж в текущем (плановом) году, тыс. руб.;

Э_одi — затраты на производство и реализацию услуг сотовой связи в текущем (плановом) году, тыс. руб.

Рентабельность услуг в текущем году:

P_y0=22 088/30 952*100 = 71,36

Рентабельность услуг в плановом году:

P_y1=37 491/29 144*100 = 128,6

Таблица 7. Основные экономические показатели работы оператора сотовой связи.

Заключение

По результатам расчётов мы видим, что предприятие работает со стабильной прибылью и демонстрирует отличные темпы роста и рентабельность, что в общем то не удивительно для сотовых операторов мобильной связи.