Кроме того намерения российского правительства поддержать экономический рост при помощи разного рода стимулирующих программ смогут еще больше усилить позиции госбанков, как наиболее вероятных посредников при передаче государственных ресурсов целевым секторам экономики.
2.
2. Реализация надзорной функции Банком России в настоящее время Текущий надзор (надзор за повседневной деятельностью кредитных организаций) включает в себя документарный (дистанционный) надзор и инспектирование. Стратегической задачей текущего надзора является обеспечение надлежащего уровня управления кредитной организацией, т. е. такого управления, которое учитывает как внутренние, так и внешние аспекты деятельности кредитной организации и обеспечивает ее функционирование на непрерывной основе.
В Российской Федерации центральным звеном текущего надзора является документарный надзор. Его задача заключается в том, чтобы посредством постоянного мониторинга деятельности кредитной организации на возможно ранней стадии обнаруживать возникающие в ее деятельности проблемы, обострение которых может вызвать угрозу интересам кредиторов и вкладчиков, подорвать платежеспособность кредитной организации и, в конечном счете, привести ее к банкротству.
Документарный надзор позволяет также своевременно применить к банку адекватный комплекс корректирующих мероприятий, направленных на преодоление выявленных в деятельности кредитной организации негативных явлений и тенденций.
Документарный надзор за деятельностью кредитных организаций осуществляется в Российской Федерации территориальными учреждениями Банка России по месту нахождения кредитной организации.
Информационной базой документарного надзора являются:
— отчетность кредитных организаций (включая консолидированную отчетность банковской/консолидированной группы, банковского холдинга в случае, если кредитная организация является головной организацией или участником банковской/консолидированной группы, банковского холдинга);
— акты инспекционных проверок;
— данные, полученных в ходе посещения кредитной организации сотрудниками надзора, совещаний с руководством (руководителями подразделений) кредитной организации либо путем запроса информации от кредитной организации;
— внутренние документы кредитной организации, регламентирующие порядок, процедуры контроля за рисками, функционирования системы и службы внутреннего контроля, бизнес-планы и др.;
— аудиторские заключения;
— сведения из средств массовой информации, включая электронные;
— другая существенная с точки зрения деятельности кредитной организации информация.
Не реже одного раза в месяц надзорные подразделения территориальных учреждений Банка России анализируют текущее финансовое состояние поднадзорных кредитных организаций. По итогам такого анализа выносится оценка финансовой устойчивости, а также, в случае необходимости, принимается решение о применении к кредитной организации корректирующих мер надзорного характера.
Банк России располагает достаточно широким набором инструментов, обеспечивающих осуществление адекватного анализа и оценки деятельности кредитных организаций. В частности, анализ финансового состояния кредитных организаций проводится в соответствии с рекомендациями (методикой) по анализу финансового состояния банка, одобренными представителями миссии МВФ в Москве и реализованными в программном комплексе «Анализ финансового состояния банка». Анализ основывается на использовании системы показателей, характеризующих деятельность банка и виды принимаемых рисков с выявлением взаимосвязи между показателями, изучении факторов изменения этих показателей и величин принимаемых рисков, сравнении показателей анализируемой кредитной организации со средними показателями по группе однородных банков и по банковской системе в целом. В рамках анализа решается задача выявления в деятельности банка областей повышенного риска, определения факторов, влияющих на изменение характера принимаемых им рисков, а также выявления у банка проблем на возможно более ранних стадиях их возникновения, получения достоверной картины текущего финансового состояния банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до одного года. Проводится также оценка представляемой кредитными организациями в Банк России отчетности на предмет ее достоверности.
По результатам анализа составляется мотивированное суждение о степени финансовой устойчивости банка, о направлениях в его деятельности, которые подлежат инспекционной проверке. В настоящее время оценка финансовой устойчивости кредитной организации осуществляется в соответствии с Указанием Банка России от 31.
03.2000 г. № 766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций». При этом оценка базируется, в основном, на оценке состояния собственных средств (капитала) и ликвидности кредитной организации. По результатам оценки кредитные организации классифицируются на финансово стабильные (I категория) или проблемные (II категория). В рамках каждой из указанных категорий выделяются по две группы (всего четыре группы).
Для классификации кредитных организаций по формализованным критериям разработано программное обеспечение. Для вынесения оценки территориальное учреждение использует также мотивированное суждение.
Проверки кредитных организаций проводятся Банком России в рамках реализации функций банковского регулирования и надзора. Банк России не вправе проводить более одной проверки кредитной организации (ее филиала) по одним и тем же вопросам за один и тот же отчетный период деятельности кредитной организации (ее филиала), за исключением случаев, если такая проверка проводится в связи с реорганизацией или ликвидацией кредитной организации либо по мотивированному решению Совета директоров. Повторная проверка, проводимая на основании мотивированного решения Совета директоров, осуществляется при участии представителей центрального аппарата Банка России. Проверкой могут быть охвачены только пять календарных лет деятельности кредитной организации (ее филиала), предшествующих году проведения проверки.
Основной целью проведения проверок кредитных организаций является оценка общего состояния кредитной организации либо отдельных направлений ее деятельности, в том числе:
— оценка соблюдения законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России;
— оценка достоверности учета (отчетности) кредитной организации;
— определение размера рисков, активов, пассивов;
— оценка качества активов кредитной организации, величины и достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации;
— оценка систем управления рисками и организации внутреннего контроля кредитной организации;
— оценка финансового состояния и перспектив деятельности кредитной организации;
— выявление действий, угрожающих интересам кредиторов и вкладчиков кредитной организации.
В зависимости от поднадзорности территориальным учреждениям Банка России структурных подразделений кредитной организации, проверяемых в течение одной проверки, они подразделяются на:
— региональные — проверки структурных подразделений кредитной организации, надзор за деятельностью которых осуществляется одним и тем же территориальным учреждением Банка России;
— межрегиональные — проверки структурных подразделений кредитной организации, надзор за деятельностью которых осуществляют разные территориальные учреждения Банка России.
Проверки кредитных организаций (их филиалов) также могут быть:
— плановыми — такие проверки проводятся в соответствии со Сводным годовым планом комплексных и тематических проверок кредитных организаций, составляемым на очередной календарный год, но при необходимости возможно внесение изменений в Сводный план;
— внеплановыми — они проводятся на основе решения Совета директоров Банка России, Председателя Банка России (лица, его замещающего), Комитета банковского надзора Банка России, а также решения о проведении внеплановой проверки кредитной организации, которое принимается руководством Банка России по предложению структурного подразделения Банка России, решения руководителя территориального учреждения Банка России (при проведении региональной проверки) или генерального инспектора межрегиональной инспекции.
Чтобы надзор был риск-фокусированным, при определении периодичности проведения проверок и подготовке к их проведению особое внимание уделяется подверженности кредитных организаций рискам, а также оценке их системы управления рисками и организации в них внутреннего контроля. Периодичность проведения проверок кредитных организаций устанавливается законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России (не реже одного раза в год) и определяется с учетом финансового состояния кредитных организаций, подверженности кредитных организаций рискам, оценки систем управления рисками и организации внутреннего контроля в кредитных организациях, достоверности учета (отчетности) и результатов предыдущих проверок кредитных организаций.
Оценка систем управления рисками и организации внутреннего контроля кредитной организации, финансового состояния и перспектив деятельности кредитной организации осуществляется на основе мотивированного суждения. Мотивированное суждение рабочей группы основывается на документах (информации), полученных от кредитной организации, и расчетах руководителя и (или) членов рабочей группы. Оно также является основой для оценки существенности недостоверности учета (отчетности). Мотивированные суждения рабочей группы и их обоснования отражаются в акте проверки и (или) докладной записке о результатах проверки.
Заключение
.
В системе банковского управления контроль в зависимости от того, кем он проводится, подразделяется на внешний, осуществляемый извне, и внутренний, реализуемый самими банками в процессе управления.
Финансовый контроль в коммерческом банке представляет собой систему, являющуюся составной частью системы управления, которая должна создаваться для повышения эффективности управления посредством своевременного выявления отклонений от запланированных результатов (нарушений в деятельности банка) на всех стадиях и уровнях процесса управления и незамедлительного информирования всех подсистем управления о необходимости принятия соответствующих корректирующих действий (мер) по устранению и предотвращению подобных нарушений в будущем.
В процессе взаимоотношений с коммерческими банками ЦБ РФ стремится к поддержанию стабильности функционирования всей банковской системы и защите интересов ее кредиторов, а также клиентов. Он не вмешивается в оперативную деятельность коммерческих банков.
Банковский надзор является наиболее существенным элементом из всех надзорных функций, выполняемых Банком России, и осуществляется на основании двух федеральных законов: «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» и «О банках и банковской деятельности», а также на основе многочисленных нормативных актов, издаваемых самим Банком России.
Начальной стадией полномочий Банка России в области банковского надзора считается осуществление функций по регистрации и лицензированию деятельности коммерческих банков. Целью этих процедур является минимизация риска появления на рынке банковских услуг «нехороших» банков.
Общая цель инспектирования состоит в том, чтобы Банк России получил информацию о реальном положении коммерческого банка. Она включает две конкретные. Во-первых, в процессе инспектирования следует выяснить состояние банка и его перспективы; во — вторых, нужно собрать и проанализировать информацию, позволяющую выяснить его влияние на другие коммерческие банки. Каждая из целей делится на частные. В законе эти цели определены: соблюдение законов и других нормативных актов, экономических нормативов и правил бухгалтерского учета и отчетности.
Основными целями дальнейшего развития банковского сектора являются: укрепление устойчивости банковского сектора, исключающее возможность возникновения системных банковских кризисов; повышение качества осуществления банковским сектором функций по аккумулированию денежных средств населения, предприятий и их трансформации в кредиты и инвестиции; укрепление доверия к российскому банковскому сектору со стороны инвесторов, кредиторов и вкладчиков, в первую очередь населения; усиление защиты интересов вкладчиков и других кредиторов банков; предотвращение использования кредитных организаций в недобросовестной коммерческой деятельности.
Список литературы
Конституция Российской Федерации — М.: Изд-во «Ось-89», 2000. — 48 с.
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изменениями и дополнениями), принят Государственной Думой 17 июля 1998 года, одобрен Советом Федерации 17 июля 1998 года.
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.
11.1994 г. № 51-ФЗ.
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ (КоАП РФ) (с изменениями и дополнениями), принят Государственной Думой 20 декабря 2001 года, одобрен Советом Федерации 26 декабря 2001 года.
Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ (с изменениями и дополнениями), принята Государственной Думой 16 июля 1998 года, одобрена Советом Федерации 17 июля 1998 года.
Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. N 63-ФЗ (с изменениями и дополнениями), принят Государственной Думой 24 мая 1996 года, одобрен Советом Федерации 5 июня 1996 года.
Об аудиторской деятельности: Федеральный закон от 07.
08.2001 г. № 119-ФЗ.
О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти: Указ Президента Российской Федерации от 09.
03.2004 № 314.
Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации» от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 10.
01.2003 N 5-ФЗ, от 23.
12.2003 N 180-ФЗ, от 29.
06.2004 N 58-ФЗ, от 29.
07.2004 N 97-ФЗ, от 18.
06.2005 N 61-ФЗ, от 18.
07.2005 N 90-ФЗ, от 03.
05.2006 N 60-ФЗ, от 12.
06.2006 N 85-ФЗ, от 29.
12.2006 N 246-ФЗ, от 29.
12.2006 N 247-ФЗ, от 02.
03.2007 N 24-ФЗ, от 26.
04.2007 N 63-ФЗ, от 13.
10.2008 N 171-ФЗ, от 13.
10.2008 N 174-ФЗ, от 27.
10.2008 N 176-ФЗ, от 25.
12.2008 N 274-ФЗ, от 25.
12.2008 N 276-ФЗ, от 30.
12.2008 N 317-ФЗ, от 19.
07.2009 N 192-ФЗ, от 25.
11.2009 N 281-ФЗ, от 03.
11.2010 N 291-ФЗ, от 07.
02.2011 N 10-ФЗ, от 27.
06.2011 N 162-ФЗ, от 19.
10.2011 N 285-ФЗ, с изм., внесенными Федеральными законами от 23.
12.2003 N 177-ФЗ, от 23.
12.2003 N 186-ФЗ, от 23.
12.2004 N 173-ФЗ, от 27.
10.2008 N 175-ФЗ, от 18.
07.2009 N 181-ФЗ, от 22.
09.2009 N 218-ФЗ, от 30.
09.2010 N 245-ФЗ (ред. 06.
10.2011)).
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 03.
02.96 г. № 17-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 08.
07.1999 N 137-ФЗ, от 28.
07.2004 N 84-ФЗ, с изм., внесенными Федеральным законом от 29.
12.2006 N 246-ФЗ).
Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации: утв. Банком России 26.
03.2007 № 302-П (в ред. Указаний Банка России от 11.
10.2007 N 1893-У, от 08.
10.2008 N 2090;У, от 06.
11.2008 N 2120-У, от 12.
12.2008 N 2149-У, от 25.
11.2009 N 2343-У, от 11.
12.2009 N 2358-У, от 06.
07.2010 N 2477-У, от 28.
09.2010 N 2500-У, от 08.
11.2010 N 2514-У, от 29.
12.2010 N 2553-У, от 04.
07.2011 N 2654-У, от 26.
08.2011 N 2679-У, от 14.
09.2011 N 2692-У, от 01.
12.2011 N 2736-У, от 04.
04.2012 N 2800-У) Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации: утв. Банком России 03.
10.2002 № 2-П (в ред. Указаний Банка России от 03.
03.2003 N 1256-У, от 11.
06.2004 N 1442-У, от 02.
05.2007 N 1823-У, от 22.
01.2008 N 1964;У, от 13.
05.2011 N 2634-У, от 12.
12.2011 N 2749-У, Положения, утв. Банком России 19.
06.2012 N 383-П) Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения): утв. Банком России 31.
08.1998 № 54-П (в ред. 27 июля 2001 г. N 144-П) Методические рекомендации к Положению Банка России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31 августа 1998 года № 54-П: утв. Банком России 05.
10.1998 № 273-Т.
Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери: утв. Банком России 20.
03.2006 № 283-П (в ред. от 01.
09.2008).
Инструкция Банка России от 16 января 2004 г. N 110-И «Об обязательных нормативах банков» .
О порядке составления кредитными организациями годового отчета: Указание ЦБ РФ от 08.
10.2008 № 2089;У.
Андрюшин С. А., Дадашев А. З. Научные основы организации системы общегосударственного финансового контроля// Финансы. 2010.
Банковское право. Особенная часть. Часть 2., Под ред. Г. А. Тосуняна. — М., 2009.
Батыров С.Е. Финансово-правовая ответственность: Автореф. дис. … канд. юрид. наук. — М., 2010.
Васецкий Н.А., Краснов Ю. К. Российское законодательство на современном этапе. Государственная Дума в формировании правового пространства России (1996−2006). — М.: Издание Госдумы РФ, 2012.
Войтенко Л. В. Проблемы совершенствования государственного финансового контроля. // Финансовый контроль. 2011. № 1.
Грачева Е.Ю., Хорина Л. Я. Государственный финансовый контроль — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009.
Дубенецкий Я.Н. и др. Банк: центральный, но не разрушительный / Экономическая газета, 2011. — № 2.
Ефимова Л. Г. Банковское право. Учебное пособие. М., 2012.
Звонова Е. А., Акопов В. С., Богачева М. Ю. и др. Деньги, кредит, банки: учебник / Под ред. Е.
А. Звоновой. — М.: ИНФРА-М, 2012 — 591 с.
Звонова Е.А., Белецкий М. А., Богачева М. Ю., Дадашева О. Ю. Организация деятельности коммерческого банка: Учебник / Под ред. Е. А. Звоновой. — М.: ИЦ РИОР: НИЦ Инфра-М, 2012.
Звонова Е. А., Смулов А. М., Астахов Г. И. Учебный банк: учебник / Под ред. Е. А. Звоновой. — М.: ИНФРА-М, 2012 — 319 с.
Киселев В. В. Коммерческие банки в России: настоящее и будущее (Банковская политика. Регулирование и управление). — М.: Финстатинформ, 2010.
Ковалева А.М., Финансы и кредит: учеб. пособие. — М.: Финансы и статистика, 2010.
Кочерин Е. А. Основы государственного и управленческого контроля. — М.: Информационно — издательский дом «Филинъ», 2010.
Крохина Ю. А. Теоретические основы финансово-правовой ответственности // Журнал российского права. — 2009. — № 3.
Куликов А. Г. Деньги, кредит, банки. — М.: Кнорус, 2009. — 656 с.
Пансков В.Г. О некоторых вопросах государственного финансового контроля в стране // Финансы. — 2012, № 5.
Пашенцев Д. А. Основные понятия банковского права: Учебно-методическое пособие. М., 2010.
Правовое регулирование банковской деятельности./Под ред. проф. Е. А. Суханова. М., 2012.
Русанов Ю. Ю. Параметры качества менеджмента в системах управления банковскими рисками // Финансы и кредит, № 27, 2011.
Сергеева О. И., Богачева М. Ю. Банковские операции — М.: Изд-во РЭУ им. Г. В. Плеханова, 2010. — 116 с.
Тосунян Г., Викулин А., Экмалян А. Банковское право. Общая часть. М.: Юрист, 2009.
Турбанов А.В. О внутреннем контроле в российских банках. / Деньги и кредит, 2012. — № 9.
Финансы. Курс лекций./ Миляков Н. В. — Москва, «Инфра-М», 2011 г.
Официальный сайт ФСФМ РФ www.fedsfm.ru.
Официальный сайт Росфиннадзора www.rosfinnadzor.ru.
Официальный сайт Банка России www.cbr.ru.
Киселев В. В. Управление банковским капиталом, М. 2007. С. 80.
Ефимова Л. Г. Банковское право. Учебное пособие. М., 2012. С. 280.
Сберегательные.
Ипотечные.
Инвестиционные.
Специализированные.
Универсальные.
Не эмиссионные (коммерческие) банки.
Эмиссионный (центральный) банк.
Двухуровневая (современная) банковская система.
