Этот тип финансовых отношений предприятий включает в себя отношения непосредственно предприятий, организаций и предпринимателей с коммерческими и другими финансово-кредитными учреждениями, в том числе страховыми. 10;75].
Сущность и примеры финансовых отношений между банками, банками и предприятиями (юридическими лицами), банками и физическими лицами рассмотрим в теме: Финансовый рынок, банки, ценные бумаги.
Переход к хозрасчётным финансовым отношениям внутри предприятий, перевод структурных подразделений на коллективный подряд и иные формы организации оплаты труда формируют финансовые связи между предприятием (организацией) и его (её) структурными подразделениями (отделения, филиалы, цехи, участки, бригады) .
Это сложная, во многом конфликтная сфера финансовых связей и отношений, в которой ярко проявляются противоречия между интересами всего предприятия, его администрации, отдельных структурных единиц и работников.
Финансовые отношения государства с общественными (общественно-политическими) организациями. Общественные организации (партийные, профсоюзные, спортивные, культурно-просветительные, различные союзы и фонды) имеют свой бюджет. Он формируется благодаря членским взносам, различным пожертвованиям, а также доходам от хозяйственной деятельности человека. Финансовые отношения государства с такими организациями должны строится на налоговой основе или на принципе долевого участия государства в доходах.
Однако значительная часть общественных организаций — это учреждения культуры, образования, здравоохранения, социального обеспечения, спорта находятся на бюджетном финансировании. Здесь финансовые потоки идут в направлении от государства к этим организациям.
Государство, конечно же, не должно оказывать налогового нажима на финансовые отношения предприятий, а должно проводить государственную политику благоприятствования таким благотворительным фондам, как детский фонд, фонд мира, фонд культуры, фонд милосердия и здоровья, и другим организациям, выделяющим средства на благотворительные нужды или выполняющим другие социальные функции в интересах общества. 8].
2.2 Финансовые отношения организации с коммерческими банками.
В современных экономических условиях, коммерческие банки становятся важным элементом рыночной инфраструктуры.
Поскольку коммерческие банки создаются и функционируют в форме товариществ с ограниченной ответственностью или акционерных обществ, их деятельность возможна только при условии получения собственной прибыли. Таким образом, взаимоотношения предприятий и банков строятся с учетом взаимных интересов и должны приносить пользу обеим сторонам Отношения между организацией и банком возникают по поводу расчетно-кассового и кредитного обслуживания, а так же в связи с появлением новых услуг, характерных для рыночной экономики. Важной особенностью этих отношений является их договорной характер. [6;74]Инициатива заключения договоров исходит от предприятия, которое самостоятельно выбирает банк для своего расчетно-кассового и кредитного обслуживания.
Для расчетного обслуживания предприятие заключает с банком договор банковского счета, что является необходимым для организации безналичных расчетов. В соответствии с договором банк открывает предприятию как клиенту расчетный и другие счета, зачисляет на них денежные средства, поступающие как от предприятия, так и предприятию, списывает со счета предприятия по его поручению суммы на счета поставщиков, кредиторов, соответствующих бюджетных и внебюджетных фондов. Кроме этого, банк обязуется принимать от предприятия-клиента и выдавать ему или по его поручению наличные деньги, выплачивать проценты за хранение денег на счетах.
Основной счет предприятия как юридического лица — расчетный счет. Предприятие вправе открыть несколько расчетных счетов в разных банках. На расчетный счет зачисляется выручка от реализации продукции (работ, услуг), по нему осуществляются расчеты по обязательствам предприятия. Другие счета — текущий, ссудный, валютный — организация вправе открыть в любом количестве в разных банках. 1].
Расчетный субсчет открывается предприятию, которое имеет отдельные структурные подразделения вне места своего нахождения. По месту их расположения в банках открываются счета на имя предприятия. Поскольку расчетный субсчет имеет подсобное значение, на нем аккумулируется выручка от подразделения для последующего перечисления на основной расчетный счет предприятия.
Текущие счета открываются филиалам, отделениям и другим нехозрасчетным подразделениям предприятия. По ним проводятся ограниченные расчетные операции, связанные в основном с оплатой труда и административно-хозяйственными расходами.
При открытии в банке текущего валютного счета автоматически открывается транзитный валютный счет, на который поступают валютные перечисления от внешнеэкономической деятельности предприятия. После продажи части валютной выручки остаток валютных средств перечисляется на текущий счет. 1].
В процессе расчетно-кассового обслуживания между предприятием и банком складываются определенные финансовые отношения, сопровождающиеся движением денежных средств и затрагивающие формирование доходов предприятия и банка.
Многие банки взимают плату за оформление счетов клиентов и проведение расчетных и кассовых операций, чтобы возместить расходы по их проведению. Другие, для привлечения клиентуры, открывают расчетные счета бесплатно. Каждый банк за хранение у него денежных средств предприятий выплачивает в пользу последних определенную плату (исключение составляет транзитный валютный счет). Размер платы устанавливается по взаимному соглашению, если речь идет о расчетном счете. На срочные депозитные счета предприятие помещает временно свободные средства на условиях банка, который устанавливает проценты по вкладам в зависимости от сроков хранения денег.
Расходы организации по оплате услуг банка включаются в себестоимость продукции (работ, услуг), доходы, полученные от хранения средств на счетах банков, учитываются в составе балансовой прибыли предприятия как внереализационные доходы.
Банки не вправе контролировать расчеты предприятия с бюджетом, другими предприятиями или иные безналичные расчеты, хотя они проводятся в установленных формах. Однако банк несет определенную ответственность за соблюдение правил расчетной дисциплины, которая установлена нормативными актами Центрального банка РФ и определяется договорами между предприятием и коммерческим банком. За несвоевременное либо неправильное списание средств со счетов предприятия, а так же за несвоевременное или неправильное зачисление средств, поступивших предприятию, оно вправе требовать от банка уплатить штраф в свою пользу в размере 0,5% этих сумм за каждый день задержки. В договоре банка и предприятия могут быть так же предусмотрены другие (дополнительные) формы ответственности. 8].
Ответственность предприятий перед банком устанавливается в договорах банковского счета и вклада, кредитных договорах.
Отметим, что роль кредита в обеспечении нормального функционирования предприятия в современных условиях безусловно немаловажна.
Заключение
.
Финансовые отношения с другими предприятиями и организациями включают в себя отношения с поставщиками, покупателями, строительно-монтажными и транспортными организациями, почтой и телеграфом, внешнеторговыми и другими организациями, таможней, предприятиями, организациями и фирмами иностранных государств.
Самая большая по объему денежных платежей группа — это отношения предприятий друг с другом, связанные с реализацией готовой продукции и приобретением материальных ценностей для хозяйственной деятельности. Роль этой группы финансовых отношений первична, т.к. именно в сфере материального производства создается национальный доход, предприятия получают выручку от реализации продукции и прибыль. Организация этих отношений оказывает самое непосредственное влияние на конечные результаты производственной деятельности.
Финансовые отношения внутри предприятия включают отношения между филиалами, цехами, отделами, бригадами и т. д., а также отношения с рабочими и служащими. Отношения между подразделениями предприятия связаны с оплатой работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и др. Роль их состоит в установлении определенных стимулов и материальной ответственности за качественное выполнение принятых обязательств. Отношения с рабочими и служащими — это выплаты заработной платы, премий, пособий, дивидендов по акциям, материальной помощи, а также взыскание денег за причиненный ущерб, удержание налогов.
Финансовые отношения предприятий с вышестоящими организациями включают отношения по поводу образования и использования централизованных денежных фондов, которые в условиях рыночных отношений являются объективной необходимостью. Особенно это касается финансирования инвестиций, пополнения оборотных средств, финансирования импортных операций, научных исследований, в т. ч. и маркетинговых.
Отношения с финансово-кредитной системой многообразны.
Прежде всего это отношения с бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами, связанные с перечислением налогов и отчислениями.
Отношения со страховым звеном финансовой системы состоят из перечислений средств на социальное и медицинское страхование, а также страхование имущества предприятия.
Финансовые отношения предприятий с банками строятся как в части организации безналичных расчетов, так и в отношении получения и погашения краткосрочных и долгосрочных кредитов. Организация безналичных расчетов оказывает непосредственное влияние на финансовое положение предприятий. Кредит является источником формирования оборотных средств, расширения производства, его ритмичности, улучшения качества продукции, способствует устранению временных финансовых трудностей предприятий.
Финансовые отношения предприятий с фондовым рынком предполагают операции с ценными бумагами.
Важнейшей стороной финансовой деятельности предприятий является формирование и использование различных денежных фондов. Через них осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами. а также расширенного воспроизводства; финансирования научно-технического прогресса; освоение и внедрение новой техники; экономическое стимулирование; расчеты с бюджетом, банками. [4].
К ним относятся: уставный капитал; добавочный капитал; резервный капитал; фонд накопления; фонд потребления; валютный фонд; фонд для выплаты заработной платы; фонд для платежей в бюджет; другие фонды.
Основные пути укрепления финансовых отношений предприятий связаны с оптимизацией используемых ими денежных средств и ликвидацией их дефицита.
Важнейшее направление их совершенствования — разработка и реализация стратегической финансовой политики предприятия.
Злобина А.А., Финансы, — М.: МГУП, 2015 г.
Колпакова Г. М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учеб. пособие. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2014. — 496 с: ил.
Попова А.А. — 2-е изд., стер. — М.: КНОРУС, 2016.
Финансы и кредит: Учеб. пособие/Под ред. проф. А. М. Ковалевой. — М.: Финансы и статистика, 2014. — 512 с: ил.
Финансы организаций (предприятий): Учебник для вузов/Н.В.Колчина, Г. Б. Поляк, Л. М. Бурмистрова и др.; Под ред. проф. Н. В. Колчиной. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. — 368 с.
Финансы организаций (предприятий): учебное пособие/ А. Н. Гаврилова, М., 2016.
Финансы предприятий. Учебное пособие/ Под ред. проф. Н. В. Липчиу — 3-е изд., перераб. и доп. — Краснодар. ЮИМ, 2015.
Финансы предприятий. Учебное пособие/ Под ред. проф. Н. В. Липчиу — 3-е изд., перераб. и доп. — Краснодар. ЮИМ, 2015.
Финансы предприятия.: учеб. пособие/ В. В. Остапенко — 3-е изд., испр. и доп. — М.: Издательство Омега — Л, 2016.
Финансы предприятия.: учеб. пособие/ В. В. Остапенко — 3-е изд., испр. и доп. — М.: Издательство Омега — Л, 2016.
Финансы, денежное обращение и кредит" под ред. Г. Б. Поляка 2-е изд. 2014 стр. 276−277.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р. С. Финансы предприятий. — М.: ИНФРА-М, 2015.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р. С. Финансы предприятий. — М.: ИНФРА-М, 1999.
Шуляк. П.Н., Финансы предприятий, — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2013 г.
Экономическая теория (политэкономия): Учебник/Под общ. ред.
акад. В. И. Видяпина, акад. Г. П. Журавлевой. — 4-е изд. — М.: ИНФРА-М, 2014.
Экономическая теория (политэкономия): Учебник/Под общ. ред.
акад. В. И. Видяпина, акад. Г. П. Журавлевой. — 4-е изд. — М.: ИНФРА-М, 2014.
