Финансы торговли

Так как в месяц инфляция составляет 0,0417%, то коэффициент дисконтирования: 1/1,0417 = 0,960; при инфляции 0,0445 коэффициент дисконтирования — 0,957. При старом варианте коэффициент дисконтирования: 1/1,05 = 0,952.Следовательно, из представленных в таблице 2.5 данных видно, что при предоставлении нового варианта скидки в 4% для ООО «Ленинградские продукты» финансовый результат с каждой тысячи рублей будет положительным в размере 63 руб. (это самый выгодный вариант из трех представленных), а старый вариант 3%-ной скидки приносит с каждой тысячи в условиях инфляции финансовый результат в размере 29 руб. Эффект очевиден и соответствует 34 руб. (63−29).Все выше изложенное будет способствовать улучшению финансов торгового предприятия ООО «Ленинградские продукты».

Заключение

.

В данной курсовой работе представлены основы финансов торговли. Финансы субъекта хозяйствования выражают денежные отношения распределительного характера, без которых не может быть совершен кругооборот общественных фондов производства. Финансовые ресурсы представляют собой совокупность всех денежных средств, накоплений, которые находятся в распоряжении торговых организаций. Иными словами, только та часть выручки, которая непосредственным образом остается у фирм в виде дохода, включается в состав финансовых ресурсов и др. Объектом исследования в работе выступило торговое предприятие ООО «Ленинградские продукты», занимающееся оптовой и розничной торговлей продовольственными и непродовольственными товарами. Для исследования финансов предприятия было проанализировано финансовое состояние объекта исследования. Выручка от продаж ООО «Ленинградские продукты» в 2011 году повысилась на 1376 тыс.

руб., или на 3,4%, а в 2012 году возросла на 10 461 тыс.

руб., или на 24,7%, и составила 52 875 тыс.

руб. Повышение выручки от продажи сопровождалось ростом себестоимости полной в 2011 году на 2383 тыс.

руб., или на 7,7%, а в 2012 году — на 9279 тыс.

руб., или на 27,8%. Больший прирост себестоимости по сравнению с ростом выручки привел к снижению суммы прибыли от продаж в 2011 году на 1125 тыс.

руб., или на 16,3%, а в 2012 году — на 264 тыс.

руб., или на 4,6%. Это отрицательно характеризует результативность деятельности предприятия, так как это прибыль от основной деятельности. Ее снижение говорит о снижении эффекта от основной деятельности предприятия. Проведенный общий анализ ликвидности баланса позволяет отметить следующее. В конце отчетного периода (2012 год) ООО «Ленинградские продукты» могло погасить за счет наиболее ликвидных активов — денежныхсредств -6,7% своих обязательств (значение коэффициента абсолютной ликвидности).

Притом по сравнению с показателем на 2010 годом данный показатель повысился на 0,024 пункта. Это свидетельствует о недостаточном уровне платежеспособности предприятия, однако улучшение налицо. Этот показатель в несколько раз меньше рекомендуемого значения, в связи с чем предприятию необходимо отслеживать необходимость накопления средств на счетах. Повышение в динамике за три года общего показателя ликвидности на 0,258 пункта свидетельствует о том, что у предприятия улучшаются платежные возможности. Нужно заметить, что значение коэффициента текущей ликвидности ниже рекомендуемого, в связи с чем возникает необходимость расчета коэффициента восстановления платежеспособности, который в 2012 году повысился и стал равным 0,887.

Это гораздо не достает еще до рекомендуемого значения 1, следовательно, в ближайшие шесть месяца восстановление платежеспособности ООО «Ленинградские продукты» «не грозит».Уровень коэффициента обеспеченности собственными источниками финансирования должен быть больше единицы, тогда можно говорить, что предприятие не зависит от заемных средств. В анализируемой организации этот коэффициент в 2012 году составляет 0,398, недостаточно положительно можно оценить это значение, так как оно не достает до норматива. Следовательно, собственным капиталом в конце периода покрывалось 39,8% оборотных активов. Для улучшения финансов торгового предприятия был сделан вывод о необходимости формирования успешной политики управления дебиторской задолженностью, кредиторской задолженностью и денежными активами. Был сделан вывод о необходимости предоставления скидки в 4% при условии оплаты раньше установленного срока, что принесет эффект с каждой тысячи рублей в размере 63 руб.

Список литературы

Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.

11.96 года (в редакции от 28.

09.2010 N 243-ФЗ) // Справочно-правовая система «Гарант».Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» № 127-ФЗ от 26.

10.2002 года (в редакции от 28.

07.2012 года) // Справочно-правовая система «Гарант».Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса № 31-р от 12.

08.1994 года // Справочно-правовая система «Гарант».Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций" № 16 от 23.

01.2001 года, действующие согласно приказу Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству // Справочно-правовая система «Гарант».Приказ Минфина Российской Федерации «О формахбухгалтерской отчетности организаций» от 02.

07.2010 № 66н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. — 2010. — № 35.Барулин С. В. Финансы: учебник. — М.: Кно.

Рус, 2011. — 640с. Бердникова Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. -.

М.: Инфра-М, 2011. — 224с. Бланк И. А. Управление финансовыми ресурсами. -.

М.: Омега-Л, 2011. — 768с. Братухина О. А. Финансовый менеджмент: учебное пособие. — М.: Кно.

Рус, 2011. — 240с. Бурцев А. Л. Анализ финансовой устойчивости организации: теория и сфера применения / А. Л. Бурцев // Вестник АГТУ. Сер.: Экономика. 2011. № 1. С.

255.Дьякова Н. Е. Денежные потоки и финансовый результат. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. -.

401с.Ендовицкий Д. А., Щербакова Н. Ф., Исаенко А. Н. Финансовый менеджмент: учебник. — М.: Рид Групп, 2011. — 800с. Жилкина А. Н. Управление финансами.

Финансовый анализ предприятия: учебник. — М.: Инфра-М, 2012. -.

332с.Жулина Е. Г., Иванова Н. А. Анализ финансовой отчетности. — М.: Дашков и К, 2011. — 511с. Кабанцева Н. Г. Финансы.

— Ростов-на-Дону: Феникс, 2012. — 349с. Маховикова Г. А., Кантор В. Е. Финансовый менеджмент: курс лекций. -.

М.: Юрайт, 2011. — 260с. Николаева Т. П. Финансы предприятия. Конспект лекций. — М.: Юрайт-Издат, 2011.

— 215с. Румянцева Е. Е. Финансы организации: финансовые технологии управления предприятием: учебное пособие. — М.: ИНФРА-М, 2012. — 459с. Финансы: Учебник / под ред.

Романовского М.В. — М.: Юрайт-Издат, 2011. — 590с. Шохин Е. И. Финансовый менеджмент: учебник. — 3-е изд. — М.: Кно.

Рус, 2011. — 480с.Приложения.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1Приложение № 1к Приказу Министерства финансов.

Российской Федерацииот 02.

07.2010 № 66нБухгалтерский балансна31 декабря2012г.Коды.

Форма по ОКУД710 001.

Дата (число, месяц, год).

Организация.

ООО «Ленинградские продукты"по ОКПО56 919 241.

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН4 719 020 878.

Вид экономическойдеятельности51.

4по.

ОКВЭД51.4Организационно-правовая форма/форма собственности65/16по ОКОПФ/ОКФС6516.

Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ384Местонахождение (адрес) 188 376, Ленинградская область, Гатчинский район, д. Чаща, ул. Лесная, 9АКод.

На31 декабря.

На 31 декабря.

На 31 декабря.

Пояснения1Наименование показателя 22 012 г.

32 011 г.42 010г.

5АКТИВ1110I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы.

Результаты исследований и разработок1120.

Основные средства1 130 214 014 191 273.

Доходные вложения в материальные ценности1140.

Финансовые вложения1150.

Отложенные налоговые активы1160.

Прочие внеоборотные активы1170.

Итого по разделу I1100214014191273II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ1210.

Запасы567 266 816 501.

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям12 202 300.

Дебиторская задолженность1 230 203 428 902 875.

Финансовые вложения1240.

Денежные средства125 032 584 267.

Прочие оборотные активы1260.

Итого по разделу II1200805496559644БАЛАНС1 600 101 941 107 410 944.

Форма 710 001 с. 2Код.

На31 декабря.

На 31 декабря.

На 31 декабря.

Пояснения1Наименование показателя 22 012 г.

32 011 г.42 010г.

5ПАССИВ1310III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей).

Собственные акции, выкупленные у акционеров1320()7()()Переоценка внеоборотных активов1340.

Добавочный капитал (без переоценки).

Резервный капитал1360.

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).

Итого по разделу III1300534442534636IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА1410.

Заемные средства.

Отложенные налоговые обязательства1420.

Оценочные обязательства1430.

Прочие обязательства1450.

Итого по разделу IV1400V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА1510.

Заемные средства247 300.

Кредиторская задолженность1 520 239 268 226 281.

Доходы будущих периодов1530.

Оценочные обязательства1540.

Прочие обязательства1550.

Итого по разделу V1500486568226281БАЛАНС1 700 101 941 107 410 944.

Руководитель.

Прыкин Е.А.Главныйбухгалтер

Митина Е.П.(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)"28"февраля2013г.Примечания1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетная дата отчетного периода.

4. Указывается предыдущий год.

5. Указывается год, предшествующий предыдущему.

6. Некоммерческая организация именует указанный раздел «Целевое финансирование». Вместо показателей «Уставный капитал», «Добавочный капитал», «Резервный капитал» и «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» некоммерческая организация включает показатели «Паевой фонд», «Целевой капитал», «Целевые средства», «Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества», «Резервный и иные целевые фонды» (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках. Приложение 2Отчет о прибылях и убыткахзагод2011г.Коды.

Форма по ОКУД710 002.

Дата (число, месяц, год).

Организация.

ООО «Ленинградские продукты"по ОКПО56 919 241.

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН4 719 020 878.

Вид экономическойдеятельности51.

4по.

ОКВЭД51.4Организационно-правовая форма/форма собственности65/16по ОКОПФ/ОКФС6516.

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ384Код.

ЗагодЗагод.

Пояснения1Наименование показателя 22 011 г.

32 010 г.4Выручка 521 104 241 441 038.

Себестоимость продаж2120(33 377)(30 994)Валовая прибыль (убыток).

Коммерческие расходы2210(3258)(3141)Управленческие расходы2220(3)(2)Прибыль (убыток) от продаж220 057 766 901.

Доходы от участия в других организациях2310.

Проценты к получению2320.

Проценты к уплате2330()()Прочие доходы2340.

Прочие расходы2350()()Прибыль (убыток) до налогообложения230 057 766 901.

Текущий налог на прибыль2410(1155)(1380).

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы).

Изменение отложенных налоговых обязательств2430.

Изменение отложенных налоговых активов2450.

Прочее2460.

Чистая прибыль (убыток).

Форма 710 002 с. 2Код.

ЗагодЗагод.

Пояснения1Наименование показателя 22 011 г.

32 010 г.4СПРАВОЧНО2510.

Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода.

Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода2520.

Совокупный финансовый результат периода 62 500.

Базовая прибыль (убыток) на акцию2900.

Разводненная прибыль (убыток) на акцию2910.

Руководитель.

Прыкин Е.А.Главныйбухгалтер

Митина Е.П.(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)"13"марта2012г.Примечания1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о прибылях и убытках общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о прибылях и убытках, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетный период.

4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.

6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк «Чистая прибыль (убыток)», «Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода» и «Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода» .Приложение 3Отчет о прибылях и убыткахзагод2012г.Коды.

Форма по ОКУД710 002.

Дата (число, месяц, год).

Организация.

ООО «Ленинградские продукты"по ОКПО56 919 241.

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН4 719 020 878.

Вид экономическойдеятельности51.

4по.

ОКВЭД51.4Организационно-правовая форма/форма собственности65/16по ОКОПФ/ОКФС6516.

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ384Код.

ЗагодЗагод.

Пояснения1Наименование показателя 22 012 г.

32 011 г.4Выручка 521 105 287 542 414.

Себестоимость продаж2120(42 656)(33 377)Валовая прибыль (убыток).

Коммерческие расходы2210(4612)(3258)Управленческие расходы2220(95)(3)Прибыль (убыток) от продаж220 055 125 776.

Доходы от участия в других организациях2310.

Проценты к получению232 029.

Проценты к уплате2330()()Прочие доходы2340.

Прочие расходы2350(139)()Прибыль (убыток) до налогообложения230 053 445 776.

Текущий налог на прибыль2410(106)(1155).

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы).

Изменение отложенных налоговых обязательств2430.

Изменение отложенных налоговых активов2450.

Прочее2460.

Чистая прибыль (убыток).

Форма 710 002 с. 2Код.

ЗагодЗагод.

Пояснения1Наименование показателя 22 012 г.

32 011 г.4СПРАВОЧНО2510.

Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода.

Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода2520.

Совокупный финансовый результат периода 62 500.

Базовая прибыль (убыток) на акцию2900.

Разводненная прибыль (убыток) на акцию2910.

Руководитель.

Прыкин Е.А.Главныйбухгалтер

Митина Е.П.(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)"28"февраля2013г.Примечания1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о прибылях и убытках общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о прибылях и убытках, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетный период.

4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.

6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк «Чистая прибыль (убыток)», «Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода» и «Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода» .Приложение 4Таблица 4.1Коэффициенты платежеспособности ООО «Ленинградские продукты» за 2010;2012 годы.

Коэффициенты платежеспособности.

Расчет (строки баланса).

2010 год2011 год2012 год.

Отклонение 2012/2010,(+, —)Рекомендуемое значение12 345 671.

Общий показатель ликвидности (L1)(стр.

1250+стр.

1240 + +0,5*стр1230+0,3*(стр.

1210+стр.

1220))/(стр.

1520+0,5**(стр1510+стр1550)+0,3**(стр1400+стр1530+стр1540)).

0,5820,5180,8400,258−2. Коэффициент абсолютной ликвидности (L2)(стр1250+стр1240)/(стр1520+стр1510++стр1550).

0,0430,0120,0670,024L2 в диапазоне 0,2−0,73. Коэффициент «критической» оценки (L3)(стр1240+стр1250+стр1230)/(стр1520+стр1510+стр1550).

0,5000,4360,485−0,016L3 в диапазоне 0,7−1,04. Коэффициент текущей ликвидности (L4)стр1200/(стр1520+стр1510+стр1550).

1,5351,4151,6540,119Нужное значение 1,0; Оптимальное не менее 2,0.Продолжение таблицы 4.

Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5)(стр1210+стр1220)/(стр1200-(стр1520+стр1510+стр1550)).

1,9342,3581,788−0,146Уменьшение показателя в динамикеположительный факт6. Доля оборотных средств в активах (L6)Стр1200/стр16 000,8830,8720,790−0,093Не менее 0,17. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L7)(стр1300-стр1100)/стр12 000,3490,2940,3980,049−8. Коэффициент восстановления платежеспособности (L9)(L4ф+6/Т (L4ф — L4н))) / 2−0,6780,8870,209Приложение 5Таблица 5.1Индикаторы финансовой устойчивости.

ООО «Ленинградские продукты» за 2010;2012 годы.

ПоказателиРасчет (строки баланса).

2010 год2011 год2012 год.

Отклонение 2012/2010, (+,-)Нормальное ограничение1 Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (стр.

1400++стр.

1500) / стр.

13 001,3551,6040,910−0,444U1< 12 Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (стр.

1300-стр.

1100) / стр.

12 000,3490,2940,3980,049U2 = 0.6; 0.83 Коэффициент финансовой независимостистр.

1300 / стр.

16 000,4250,3840,5240,100U3 = 0.54 Коэффициент финансированиястр.

1300 / (стр.

1400++стр.

1500)0,7380,6231,0980,360U4 =15 Коэффициент маневренности собственных средств (стр.

1300++стр.

1400—стр.

1100) / стр.

13 000,7250,6660,600−0,126U5 в пределе 0,56 Коэффициент привлечения заемных средствстр.

1400 /(стр.

1300+стр.

1400)0,0000,0000,0000,000−7 Коэффициент финансовой устойчивости (стр.

1300++стр.

1400) / стр.

16 000,4250,3840,5240,100Оптимум 0,8; 0,9; тревожное ниже 0,758 Коэффициент концентрации привлеченного капитала (стр.

1400++стр.

1500) / стр.

16 000,5750,6160,477−0,098U8< 0.49 Коэффициент структуры долгосрочных вложенийстр.

1400 / стр.

11 000,0000,0000,0000,000;