Повысить оригинальность работы до 90%

Коэффициент маневренности на начало 2012 года составлял для ГК «Северный лес»:На конец года:

Отрицательно значение данного коэффициента для ГК «Северный лес» означает, что внеоборотные активы его превышают величину собственного капитала. Следовательно, весь собственный капитал закреплен в иммобилизованных активах, что свидетельствует о низкой степени мобильности использования собственных средств. Кроме того, к концу отчетного периода мобильность капитала существенно снижается, что заслуживает негативной оценки. Анализ деловой активности.

В рамках анализа деловой активности рассчитываютсяследующие показатели:

общая капиталоотдача;llфондоотдача;llотдача нематериальных активови основных средств;llоборачиваемость текущих активов;llоборачиваемость запасов;llоборачиваемость дебиторской задолженности;llоборачиваемость банковских активов;llоборачиваемость собственного капитала. llРезультаты расчетов показателей деловой активности ГК «Северный лес» сведены в таблице 2.

7. Таблица 2.7 — Анализ деловой активности.

ГК «Северный лес"Показатель.

Условн. обозначения2011 г. 2012 г. Изменение (%, п.п.)12345llОбщая капиталоотдача (отдача капитала) llРП: ср. БАll1,592,32ll0,73llФондоотдачаllРП: ОСll17,5416,25ll-1,30llОтдача нематериальных активов и основных средствllРП: ОС+НМАll17,5416,25ll-1,30llОборачиваемость оборотных активовllРП: ОбАll4,905,40ll0,50llОборачиваемость запасовllС-СРП: З3,428,69ll5,27llОборачиваемость дебиторской задолженностиllрп: дзll3,924,63ll0,70llОборачиваемость банковских активовllРП: ДСll141,094ll361,644 220,54llОборачиваемость собственного капиталаllРП: СКll22,3121,14ll-1,17 В таблице 2.7 общая капиталоотдача увеличилась благодаря тому, что рост увеличение реализованной продукции проходил на фоне снижения величины пассива баланса. Значения фондоотдачи и отдачи основных средств и нематериальных активов являются идентичными, так как нематериальные активы в структуре внеоборотных средств отсутствуют. Но снижение этих показателей на 1,3 п.п. произошло потому, что основные средства росли быстрее, чем выручка от реализации. Оборачиваемость оборотных активов увеличилась в 0,5 раза, т.к. на фоне роста объемов реализации увеличение величины оборотных активов было незначительным (всего 3,9%) -значит, эффективность их использования увеличилась. При возрастающей себестоимости, объем запасов ГК «Северный лес"существенно снизился. Это может быть результатом грамотной политики управления величиной оптимального запаса. Уровень оборачиваемости дебиторской задолженности возрос на 10,83%. Вследствие увеличения реализованной продукции произошел рост и дебиторской задолженности. Увеличение показателя оборачиваемости банковских активов связан с тем, что заметно снизились денежные средства на банковском расчетном счете, это может свидетельствовать о том, что ГК «Северный лес» более рационально использует денежные средства, однако это может привести к сокращению ликвидности. Оборачиваемость собственного капитала имеет тенденцию к снижению, поскольку рост суммы собственного капитала происходит медленнее, чем приращение выручки от реализации. Анализ результативности функционирования субъектахозяйствования.

Важным условием устойчивого в финансово-экономическом ракурсе функционирования и развития хозяйствующих субъектов является обеспечение их не простого повторяющегося в течение ряда лет неизменного объема воспроизводства, а расширенного, создающего предпосылки упрочения экономической мощи и стабильности организаций. При этом важная роль в развитии экономики организаций принадлежит получаемой прибыли. Вертикальный компонентный анализ конечных финансовых результатов деятельности организации позволяет выявить динамику удельного веса базовыхэлементов валового дохода, оценить влияние факторов на динамику чистой прибыли. Данные из формы № 2 по ГК «Северный лес» сведены в таблицу 2.

8.Общие расходы по финансово-экономической деятельности возросли незначительнопримерно на 15%. Кроме того, их доля в структуре поступлений и доходов снизилась, так как темпы роста поступлений и доходов выше, чем темпы роста расходов. В основном рост этого показателя связан с возрастанием уровня себестоимости и операционных расходов. Выручка от реализации увеличилась на 14,5% за счет того, что увеличилась реализация пиломатериалов. Затраты на производство и реализацию продукции возросли на 14,6% или на 11 944 тыс.

руб. Рост затрат на производство происходит параллельно с увеличением объемов производства и реализации. Прибыль отчетного периода возросла на 108 тыс.

руб. или почти 10% Это связано с ростом выручки от реализации, а также существенным снижением коммерческих расходов. Наблюдается положительная тенденция в развитии анализируемого предприятия. Показатель чистой прибыли за период немного сократился несмотря на рост выручки. Помимо уже обозначенных факторов на снижение чистой прибыли повлияло сокращение величины прочих доходов. Таблица 2.

8. — Вертикальный анализ финансовых результатов ГК «Северный лес"Показатель.

Ед.2012 г. 2011 г.Изменение.

Темп роста, %12 3456ll1 Всего доходов и поступлений (с. 010 + с. 060 + с. 080 + с. 090 + с120) llРуб. ll97 070,00ll84 429,0012 641,00ll14,97%ll2.Общие расходы по финансово-хозяйственной деятельности (с. 020 + C.030+C.040+C.070+C.100+C.130)llРуб.ll95 984,00ll83 451,0012 533,00ll15,02%llТо же, в % к сумме доходов и поступленийll%ll98,88%ll98,84%0,00ll0,04%ll3 .Выручка от реализации (с.010)llРуб.ll95 956,00ll83 810,0012 146,00ll14,49%llТо же, в % к сумме доходов и поступленийll%ll98,85%ll99,27%0,00ll-0,42%ll4 .Затраты на производство и сбыт продукцииllРуб. ll93 958,00ll82 014,0011 944,00ll14,56%llТо же. в % к выручке от реализацииll%ll97,92%ll97,86%0,00ll0,06%llв том числе: ll4.1 .Себестоимость продукции (с.020)llРуб.ll58 172,0039 550,00ll18 622,00ll47,08%llТо же. в % к затратам на производство и сбыт продукцииll%ll61,91%48,22%ll0,14ll28,39%ll4.

2.Коммерческие расходы (с .030)llРуб.ll3366040610ll-6 950,00ll-17,11%llТо же, в % к затратам на производство и сбыт продукцииll%ll35,82%49,52%ll-0,14ll-27,65%llll4.

3. Управленческие расходы (с .040)llРуб.ll21261854ll272,00ll14,67%llllТо же, в % к затратам на производство и сбыт продукцииll%ll2,26%2,26%ll0,00ll0,09%llll5.Прибыль, (убыток) от реализации (с.050)llРуб.ll1 998,00ll1 796,00ll202,00ll11,25%llllТо же, в % к выручке от реализацииll%ll2,08%ll2,14%ll0,00ll-2,83%llllб .Доходы по операциям финансового характера (с .060 + с .080)llРуб.ll—llТо же, в % к сумме доходов и поступленийll%ll—ll7.Расходы по операциям финансового характера (с .070)llРуб.ll41,00ll149ll-108,00ll-72,48%llllТо же, в % к общим расходамll%ll0,04%ll0,18%ll0,00ll-75,98%llll8.Прочие доходы (с.090+с.120)llРуб.ll144ll619ll-475,00ll-76,74%llllТо же, в % к сумме доходов и поступленийll%ll0,15%ll0,74%ll-0,01ll-79,68%llОкончание таблицы 2.

8.1 234 569.

Прочие расходы (с.130)llРуб.ll741ll1288ll-547,00ll-42,47%llТо же, в % к общим расходамll%ll0,79%ll1,57%ll-0,01ll-49,78%ll10. Прибыль (убыток) отчетного периода (с.140)llРуб.ll978ll1 086ll-108,00ll-9,94%llТо же, в % к сумме доходов и поступленийll%ll1,01%ll1,29%ll0,00ll-21,67%ll11 Налог на прибыль (с.150)llРуб.ll6ll259ll-253,00ll-97,68%ll12 .Чистая прибыльllРуб. ll709ll783ll-74,00ll-9,45%ll2.3 Меры повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Проведенный анализ финансового состояния ГК «Северный лес» выявил, что предприятие является неплатежеспособным, финансово неустойчивым, вероятность банкротства его крайне высока. Таким образом, необходимо разработать мероприятия по улучшению его финансового положения. Одной из наиболее серьезных проблем является недостаточность собственных оборотных средств наиболее ликвидной группы — денежные средства на счетах предприятия. Поэтому следует изыскать возможности для их пополнения, в частности посредством внереализационных доходов, к которым может относиться продажа неиспользуемого оборудования или сдача в аренду простаиваемых площадей. Например, у предприятия имеется помещение цеха, которое длительное время простаивает и не используется. Площадь данного помещения составляет 1700 м². Помещение цеха оснащено кран-башнями. Существует объективная возможность сдачи данного помещения в аренду коммерческой структуре с целью извлечения дополнительного дохода. Характеристики данного помещения представлены в таблице 3.

1.Таблица 3.

1. — Характеристики помещения цеха № 24ПАРАМЕТРОПИСАНИЕОбозначение объекта.

Цех № 24, Пролёт № 14 (литеры ЕЖ28, ЕЖ29, ЕЖ30, ЕЖ31) Размер земельного участка, га32Площадь, м кв.1 700Линейные размеры, мДлина — 50; Ширина — 34; Высота — 27,1/25,26Высота до подкрановых путей, м12 и 18 (два яруса) Энергоресуры:

Электроснабжениетехническая возможность подключения к ПС 220/110/10кВ «Тулинская» и ПС 110/10кВ «Ефремовская» филиала Восточные электросети ЗАО «РЭС» и ПС 110/10/6кВ «Стендовая», находящейся на балансе предприятия.

Тепловая энергия (горячая вода, пар, отопление) Подключение к собственной котельной Водопровод (питьевая и техническая вода).

техническая возможность подключения в филиала Восточные электросети ЗАО «РЭС"по заявке с указанием объёмов.

Канализация (фекальная и производственно-ливнёвая).

техническая возможность подключения в филиала Восточные электросети ЗАО «РЭС"по заявке с указанием объёмов.

Вентиляцияестественная, приточно-вытяжная.

Год постройки1966.

Конструктивные элементы:

Здание.

Число этажей — 1, группа капитальности — 1Фундаментысвайные, столбчатые монолитные железобетонные ростверки.

Стеныкаркас из стальных поперечных рам, состоит из колонн и ферм покрытия.

Перекрытияжелезобетонные металлические фермы.

Крышамягкая рулонная по ж/б настилу, металл. по стальным фермам.

ПолыбетонныеПроёмыстеклоблоки, армированное стекло.

Грузоподъёмное оборудованиеподкрановые пути и балки для моствого крана гр/п от 5 до 125 тонн.

Железнодорожный путьзаходит в цех на глубину 60 метров (требует восстановительных работ) Арендованные производственные помещения часто используются предприятиями для производства комплектующих элементов, составных частей, окончательная сборка и передача которых потребителям осуществляется производителями в собственных цехах. Не редко аренда производственных помещений осуществляется вместе с арендой производственного оборудования и арендой технологических линий по производству изделий и продукции. В настоящее время на рынке коммерческой и производственной недвижимости имеется известный спрос на производственные помещения в аренду для пищевого производства, переработки мяса и изготовления другой пищевой продукции. Но, в большей степени, сдача в аренду производственных помещений для изготовления технической продукции, товаров народного потребления и переработки сырья более вероятна. К руководству предприятия поступило предложение от коммерческой организации о сдаче цеха в аренду. Арендатор обязуется провести качественный ремонт и задействовать в производстве все простаивающее в настоящее время оборудование цеха. Оплату за использованные энергоресурсы (по счетчикам) арендатор также берет на себя. Предложенная сумма арендной платы составляет 120 000 рублей в месяц.

Таким образом, ежегодный дополнительный доход от сдачи цеха в аренду составит: 120 000 * 12 = 1 440 000 рублей. Первоначальная балансовая стоимость помещения цеха составляет 1 415 162,7 руб. Срок эксплуатации равен 30 годам. Ежегодная сумма амортизации составляет: 1 415 162,7 / 30 = 47 172,1 руб. Первоначальная общая балансовая стоимость оборудования (краны) составляет 112 094,7 рублей. Срок эксплуатации равен 7 годам.

Ежегодная сумма амортизации составляет: 112 094,7 / 7 = 16 013,5 руб. Таким образом, ежегодный расход на содержание цеха равен: 47 172,1 + 16 013,5 = 63 185,6 руб. Сумма дохода от сдачи в аренду помещения цеха значительно превышает расходы. Следовательно, в целом, предложение выгодно. Рассчитаем его эффективность:

Доход = 1 440 000 — 63 185,6 = 1 376 814,4 тыс.

руб.Рассчитанная сумма будет являться для ГК «Северный лес» внереализационной прибылью, с которой необходимо будет уплатить налог на прибыль по ставке 20%.Чистая прибыль от данной операции составит тогда:

1 376 814,4 — (1 376 814,4 * 0,2) = 1 101 451,2 руб. Также важной проблемой предприятия является существенная величина дебиторской задолженности. Снижение краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности возможно осуществить за счет:

введения в практику следующих методы по возврату долгов: телефонные звонки, направление писем, личные контакты;

введения в практику начисления штрафных санкций в виде пеней;

создания резервов по сомнительным долгам в размере 15%;распределения ответственности за состояние и динамику дебиторской задолженностью между финансовым, юридическим и коммерческим центрами ответственности: коммерческий центр ответственности отвечает за поступления средств и продажу продукции; финансовый центр ответственности берет на себя аналитическую и информационную поддержку; юридический центр ответственности обеспечивает юридическое сопровождение (работа по истребованию задолженности через суд, оформление кредитного договора и т. д.).