Финансовый учет денежных средств в кассе организации (на примере)

И (подпись) (расшифровка подписи) ПРИЛОЖЕНИЕ 3.

Отчет кассира.

форма № КО-4.

Касса за «25 «декабря 2016 г. Лист 1.

ПОЛЕ ДЛЯ ПОДШИВКИ Номер доку-мента От кого получено или кому выдано Номер корреспонди-рующего счета, субсчета Приход, руб. коп. Расход, руб. коп. Линия отреза Номер доку-мента От кого получено или кому выдано Номер корреспонди-рующего счета, субсчета Приход, руб. коп. Расход, руб. коп. 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 Остаток на начало дня 10 000 Х 4258.

Магазин № 1 90/2 38 000 4259.

Магазин № 2 90/1 6800 4260.

Лихтенгауз А.У. 62/1 250 4261.

Зуеву И.А. 71 1250 4262.

Сибирский банк Сбербанка РФ 51 840 000.

Итого за день 886 300 251 500 3547.

Иванову А.А. 71 6000 3548 ОО «Солнышко» 60 1500.

Остаток на конец дня 530 800 Х 3549.

Лимановой А.Н. 76/5 9000 3550.

Сибирский банк Сбербанка РФ 51 220 000 в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии 530 800 Х 3551.

Селеверстову.

П.П. 73/1 15 000.

Кассир Волкова О. И подпись расшифровка подписи Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве пяти приходных и прописью пяти расходных прописью Перенос 886 300 251 500.

Бухгалтер А. Н. Новикова подпись расшифровка подписи ПРИЛОЖЕНИЕ 4.

Журнал-ордер№ 1.

По кредиту счета № 50 в дебет счетов.

Строка № Дата кассового отчета 51 71 70 76 73 60 Итого 1. 25.

12.2016 320 000 54 000 0 8000 25 000 2500 409 500.

Итого: 320 000 54 000 8000 25 000 2500 409 500.

Главная книга.

Счет 50 «Касса».

Месяц Сальдо С кредита счетов Обороты по Сальдо Дебет Кредит 71 90 62 51 Дебету Кредиту Дебет Кредит Декабрь 10 000 10 850 44 800 250 840 000 895 900 409 500 496 400.

ПРИЛОЖЕНИЕ 5.

Унифицированная форма № ИНВ-15.

Форма по ОКУД 317 013 ООО «ЮДИП» по ОКПО (организация) Центральная касса (структурное подразделение) Вид деятельности Основание для проведения инвентаризации: приказ, постановление, распоряжение номер 224/1 (ненужное зачеркнуть) дата 30.

12.2016.

Вид операции Номер документа Дата составления АКТ 11 30 ноября 2016 инвентаризации наличных денежных средств, находящихся по состоянию на «30 «декабря 2016 г.

Материально ответственное лицо: Старший кассир Волкова.

О.И (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Акт составлен комиссией, которая установила следующее:

1) наличных денег 6990 руб. 43 коп. 2) марок руб. коп. 3) ценных бумаг руб. коп. Итого фактическое наличие на сумму 6990 руб. 43 коп. (цифрами) Пять тысяч девятьсот девяносто руб23 коп.

(прописью).

руб. коп. По учетным данным на сумму 7000 руб. 43 коп. (цифрами) Семь тысяч рублей 23 коп.

(прописью) Результаты инвентаризации: излишек руб. коп недостача 10 руб. 00 коп Последние номера кассовых ордеров: приходного № 5991, расходного № 4989.

Председатель комиссии Бухгалтер Аверина О. А. (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Члены комиссии: Экономист Горбунова А. Н. (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.

Материально ответственное лицо: Старший кассир Волкова О. И (должность) (подпись) (расшифровка подписи) «30 «декабря 2016 г. Оборотная сторона формы № ИНВ-15.

Объяснение причин излишков или недостач: Недостача произошла по причине невнимательности Материально ответственное лицо Старший кассир Волкова О. И (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Решение руководителя организации Лесной О. И. возместить недостачу в сумме 10 руб. путем.

внесения наличных денежных средств в кассу предприятия.

Генеральный директор А. С. Петренко (должность) (подпись) (расшифровка подписи).

" 30 «декабря 2016 г.

ПРИЛОЖЕНИЕ 6.

Журнал хозяйственных операций передача разменной монеты и купюр для расчетов с покупателями в кассы обособленных подразделений, не выделенных на отдельный баланс и не имеющих расчетного счета Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб. Первичный документ Вечером 10.

12.2016.

Отражена выдача разменной монеты и купюр в кассы (92 312,00 + 270 508,00) 50−1-1, 50−1-2 50−1-0 36 282,00 Книга учета принятых и выданных денежных средств, Кассовая книга 11.

09.2015.

Отражена выдача разменной монеты и купюр кассирамоперационистам в филиале№ 1 50−2-1−150−2-1−2 50−1-1 9231,00 Книга учета принятых и выданных денежных средств, Кассовая книга Отражена выдача разменной монеты и купюр кассирамоперационистам в филиале№ 2 50−2-2−150−2-2−250−2-2−3 50−1-2 27 050,00 Книга учета принятых и выданных денежных средств, Кассовая книга Отражено поступление выручки в операционные кассы филиала № 1 50−2-1−150−2-1−2 90−1 59 500,00 Журнал кассираоперациониста, Справка-отчет кассираоперациониста Отражено поступление выручки в операционные кассы филиала № 2 50−2-2−150−2-2−250−2-2−3 90−1 165 860,00 Журнал кассираоперациониста, Справка-отчет кассираоперациониста Отражено оприходование выручки в кассу филиала№ 1 50−1-1 50−2-1−150−2-1−2 59 500,00 Сведения о показаниях счетчиков контрольнокассовых машин и выручке организации, Приходный кассовый ордер, Кассовая книга.

Кодекс Российской Федерации «Об административных правонарушениях» ст.

15.1 от 30.

12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 30.

03.2015).

Федеральный закон от 22.

05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт «(ред. 03.

07.2016).

Четвертков А. В. Штрафы за неправильное ведение кассовых операций // Главбух. — 2013. — № 15, с.

6.

Камышанов П.И., Камышанов А. П. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. — М.: Омега-Л, 2012, с. 455.

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" ст.

15.1 от 30.

12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 28.

12.2016).

Функции денег.

Мера стоимости.

Средство обращения.

Средство платежа.

Средство накопления и сбережения.

Мировые деньги.

Виды денег.

Товарные.

Кредитные.

Фиатные.

Обеспеченные.

Виды денежных операций.

В зависимости от причин.

Платеж электронными деньгами.

Безналичный платеж.

Наличный платеж.

В зависимости от средства платежа.

Необязательный платеж.

Обязательный платеж.

В зависимости от сроков.

Платеж с рассрочкой.

Отсроченный платеж.

Заготовительный цикл.

Формирование запасов.

Цикл инкассации дебиторской задолженности.

Формирование денежных средств.

Производственный цикл.

Формирование незавершенного производства, готовой продукции.

Сбытовой цикл.

Формирование дебиторской задолженности.

Бухгалтерия.

Главный.

бухгалтер

Бухгалтер по расчетам с персоналом по оплате труда.

Бухгалтер по финансово-учетным операциям.

Заместитель главного бухгалтера.

Заместитель руководителя.

Руководитель отдела «Соки, воды».

Руководитель отдела «Бакалея».

Администратор

Руководитель отдела «Гастрономия».

Руководитель склада.

Генеральный директор

Кладовщики.

Заместитель руководителя.

Продавцы.

Продавцы.

Заместитель руководителя.

Продавцы.

Заместитель руководителя отдела.

«ЮДИП» — организация, основным видом деятельности которой является закупка и реализация продовольственных товаров. Продажа товаров в магазине осуществляется с помощью традиционной формы продажи.

Специализация магазина — реализация продовольственных товаров, следующих товарных групп: плодоовощные товары; зерномучные товары; сахар, мед, кондитерские товары; молоко и молочные продукты, яйца и яичные товары; мясо и мясные товары; рыба и рыбные товары; вкусовые товары; пищевые жиры.

«ЮДИП» работает только с теми поставщиками, продукция которых востребована на рынке и имеет постоянное качество. Значительная часть продуктов — мясо, хлеб, молоко — поступает на прилавки от местных производителей. На витринах магазина представлены продукты как российского, так и зарубежного производства.

Магазин предоставляет своим покупателям комплекс дополнительных услуг: удобную парковку, консультационные и информационные услуги, дегустации новых продуктов, всевозможные акции с подарками и призами. В магазине введена система оплаты товаров по безналичному расчету.

Все магазины расположены в торговых комплексах. Три из них имеют торговый зал и подсобное помещение. Остальные два являются островными конструкциями (торговыми островками), расположенными в коридорах комплексов. Подавляющее большинство торговых комплексов имеют широкие длинные коридоры, разделяющие ряды магазинов. Размещение в коридоре яркого, компактного островного модуля зачастую приводит к эффекту сравнимому с работой полноценного отдела.

Все магазины оснащены кассовыми аппаратами, позволяющими вести не только расчеты с покупателями, изучать покупательский спрос, учитывать число покупателей, но и обрабатывать магнитные и микропроцессорные карты, а также собственные дисконтные карты магазина. Также магазины оснащены кондиционерами и термометрами для поддержания нужной температуры. И мерными весами, которые позволяют с точностью до миллиграмма определить вес продукта.

Запасы товаров в магазине постоянно и равномерно пополняются. Они хранятся в соответствии с действующей нормативной и технической документацией при соответствующих параметрах температуры, влажности и светового режима для каждого вида продукции. Учитываются сроки хранения и реализации, очередность поступления и подачи товаров в торговый зал. В первую очередь продаются ранее завезенные товары.

Часы работы магазинов с 9.00 до 22.00 без выходных.

В каждом магазине хранятся личная медицинская книжка продавца и документы, подтверждающие происхождение, качество и безопасность реализуемой продукции.

«ЮДИП» имеет следующую организационную структуру (рисунок 5).

Организационную структуру ООО «ЮДИП» можно отнести к линейно-функциональному типу. Линейно-функциональная структура наиболее всего отвечает потребностям данного предприятия. Наличие эффективной организационной структуры положительно сказывается на деятельности предприятия.

Руководит организацией генеральный директор, которому подчинен администратор. Администратор координирует работу руководителей: отдела гастрономии, бакалеи, отдела, реализующего напитки, склада и бухгалтерии. У каждого отдела в организации есть свой руководитель. Руководители отделов, осуществляющих процесс продажи продукции, координируют работу заместителей руководителей, а они в свою очередь осуществляют контроль над продавцами. У отдела склад есть свой руководитель, его заместитель и кладовщики. бухгалтерия также является отдельным подразделением организации.

Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности компании за три года приведены в таблице 6.

Таблица 6.

Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «ЮДИП» за 2014;2016 гг.

Показатели.

год.

2015 год.

2016 год.

Организационную структуру ООО «ЮДИП» можно отнести к линейно-функциональному типу. Линейно-функциональная структура наиболее всего отвечает потребностям данного предприятия. Наличие эффективной организационной структуры положительно сказывается на деятельности предприятия.

Руководит организацией генеральный директор, которому подчинен администратор. Администратор координирует работу руководителей: отдела гастрономии, бакалеи, отдела, реализующего напитки, склада и бухгалтерии. У каждого отдела в организации есть свой руководитель. Руководители отделов, осуществляющих процесс продажи продукции, координируют работу заместителей руководителей, а они в свою очередь осуществляют контроль над продавцами. У отдела склад есть свой руководитель, его заместитель и кладовщики. бухгалтерия также является отдельным подразделением организации.

Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности компании за три года приведены в таблице 6.

Таблица 6.

Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «ЮДИП» за 2014;2016 гг.

Показатели.

год.

2015 год.

2016 год Изменение.

2016к. к 2015 г.

Изменение.

2016к. к 2014 г.

Абсолютное (+, -).

Темпы прироста, %.

Абсолютное (+, -).

Темпы прироста, %.

Выручка (нетто) от продаж товаров, работ, услуг (без НДС), тыс. руб.

193,85.

230,65.

Себестоимость, продукции, работ, услуг, тыс. руб.

188,03.

232,95.

Валовая прибыль, тыс. руб.

212,21.

251,84.

Коммерческие расходы, тыс. руб.

200,45.

377,43.

Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.

— 2250.

— 12 240.

— 34 290.

— 22 050.

180,15.

— 32 040.

Рентабельность реализации продукции, работ %.

— 3,8.

— 13,95.

— 13,30.

0,65.

— 4,66.

9,50.

Прибыль / убыток до налогообложения, тыс. руб.

— 2250.

— 12 240.

— 34 290.

— 22 050.

180,15.

— 32 040.

По данным таблицы 6 видно, что объем реализации товаров за 2016 год увеличился по отношению к 2015 на 170 140 тыс. руб., что составило 193,85%. В результате того, темп прироста себестоимости составил 188,03%, величина валовой выручки увеличилась на 212,21% и составила 44 840 тыс. руб.

По сравнению с 2014 годом в 2016 году наблюдается увеличение выручки на 19 991 тыс. руб., также наблюдается увеличение себестоимости на 13 269 тыс. руб.

Величина коммерческих расходов предприятия выросла на 200,45%, в результате убыток до налогообложения увечился на 180,105% и составил 32 490 тыс. руб. на конец 2015 г.

Не смотря на незначительное увеличение на 4,66%, рентабельность реализации продукции отрицательная, то есть предприятие не получает прибыли с данного вида деятельности.

Изменение.

2016к. к 2015 г.

Изменение.

2016к. к 2014 г.

Абсолютное (+, -) Организационную структуру ООО «ЮДИП» можно отнести к линейно-функциональному типу. Линейно-функциональная структура наиболее всего отвечает потребностям данного предприятия. Наличие эффективной организационной структуры положительно сказывается на деятельности предприятия.

Руководит организацией генеральный директор, которому подчинен администратор. Администратор координирует работу руководителей: отдела гастрономии, бакалеи, отдела, реализующего напитки, склада и бухгалтерии. У каждого отдела в организации есть свой руководитель. Руководители отделов, осуществляющих процесс продажи продукции, координируют работу заместителей руководителей, а они в свою очередь осуществляют контроль над продавцами. У отдела склад есть свой руководитель, его заместитель и кладовщики. бухгалтерия также является отдельным подразделением организации.

Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности компании за три года приведены в таблице 6.

Таблица 6.

Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «ЮДИП» за 2014;2016 гг.

Показатели.

год.

2015 год.

2016 год Изменение.

2016к. к 2015 г.

Изменение.

2016к. к 2014 г.

Абсолютное (+, -).

Темпы прироста, %.

Абсолютное (+, -).

Темпы прироста, %.

Выручка (нетто) от продаж товаров, работ, услуг (без НДС), тыс. руб.

193,85.

230,65.

Себестоимость, продукции, работ, услуг, тыс. руб.

188,03.

232,95.

Валовая прибыль, тыс. руб.

212,21.

251,84.

Коммерческие расходы, тыс. руб.

200,45.

377,43.

Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.

— 2250.

— 12 240.

— 34 290.

— 22 050.

180,15.

— 32 040.

Рентабельность реализации продукции, работ %.

— 3,8.

— 13,95.

— 13,30.

0,65.

— 4,66.

9,50.

Прибыль / убыток до налогообложения, тыс. руб.

— 2250.

— 12 240.

— 34 290.

— 22 050.

180,15.

— 32 040.

По данным таблицы 6 видно, что объем реализации товаров за 2016 год увеличился по отношению к 2015 на 170 140 тыс. руб., что составило 193,85%. В результате того, темп прироста себестоимости составил 188,03%, величина валовой выручки увеличилась на 212,21% и составила 44 840 тыс. руб.

По сравнению с 2014 годом в 2016 году наблюдается увеличение выручки на 19 991 тыс. руб., также наблюдается увеличение себестоимости на 13 269 тыс. руб.

Величина коммерческих расходов предприятия выросла на 200,45%, в результате убыток до налогообложения увечился на 180,105% и составил 32 490 тыс. руб. на конец 2015 г.

Не смотря на незначительное увеличение на 4,66%, рентабельность реализации продукции отрицательная, то есть предприятие не получает прибыли с данного вида деятельности.

Темпы прироста, %.

Абсолютное (+, -) Темпы прироста, % Выручка (нетто) от продаж товаров, работ, услуг (без НДС), тыс. руб.

78 000 87 770 257 910 170 140 193,85.

17 991 230,65 Себестоимость, продукции, работ, услуг, тыс. руб.

59 250 66 640 191 940 125 300 188,03.

13 269 232,95 Валовая прибыль, тыс. руб.

18 750 21 130 65 970 44 840 212,21.

47 220 251,84 Коммерческие расходы, тыс. руб.

21 000 33 370 100 260 66 890 200,45.

79 260 377,43 Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.

— 2250 -12 240 -34 290 -22 050 180,15.

— 32 040 1424.

Рентабельность реализации продукции, работ %.

— 3,8 -13,95 -13,30 0,65 -4,66.

9,50 250 Прибыль / убыток до налогообложения, тыс. руб.

— 2250 -12 240 -34 290 -22 050 180,15.

— 32 040 1424.

По данным таблицы 6 видно, что объем реализации товаров за 2016 год увеличился по отношению к 2015 на 170 140 тыс. руб., что составило 193,85%. В результате того, темп прироста себестоимости составил 188,03%, величина валовой выручки увеличилась на 212,21% и составила 44 840 тыс. руб.

По сравнению с 2014 годом в 2016 году наблюдается увеличение выручки на 19 991 тыс. руб., также наблюдается увеличение себестоимости на 13 269 тыс. руб.

Величина коммерческих расходов предприятия выросла на 200,45%, в результате убыток до налогообложения увечился на 180,105% и составил 32 490 тыс. руб. на конец 2015 г.

Не смотря на незначительное увеличение на 4,66%, рентабельность реализации продукции отрицательная, то есть предприятие не получает прибыли с данного вида деятельности.