В его основе лежат результаты анализа состояния и динамики кредиторской задолженности, а целью составления такого бюджета является поиск возможностей увеличения размера части задолженности или возможностей продления срока ее погашения, и, следовательно, — снижения текущих финансовых потребностей платежного календаря организации.
Бюджет кредиторской задолженности составляется таким образом, чтобы обеспечить информацией о сроках возникновения обязательств; сроках погашения обязательств; периоде обращения кредиторской задолженности — в целом и по видам; отсутствии просроченной задолженности и способах предотвращения возможностей ее появления.
Таблица 8 — Предварительный бюджет кредиторской задолженности ООО «Ремстрой» на I квартал 2016 г., тыс. руб.
Показатели сумма дата начисления дата погашения Кредиторская задолженность, в том числе:
— поставщики и подрядчики.
— по оплате труда.
— по социальному страхованию и обеспечению.
— задолженность перед бюджетом.
— авансы полученные.
— прочие кредиторы 28 471.
1000 —.
—.
15 числа каждого месяца.
15 числа каждого месяца.
1 числа кажд. квартала.
—.
— —.
—.
20 числа каждого месяца.
20 числа каждого месяца.
15 число каждого месяца.
—.
—.
Таким образом, организация погашения задолженности ООО «Ремстрой» заключается в обеспечении оплаты всех утверждённых счётов-фактур; невозможности несанкционированных выплат с банковского счёта; анализа, классификации и отражения операций на счетах кредиторов и товаров. Для своевременного погашения обязательств необходимо составлять платежный календарь. Задача составления платежного календаря — поиск возможностей своевременного погашения обязательств. Управление обязательствами предполагает определение оптимальных сроков их погашения.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
.
Таким образом, экспресс-анализ позволяет получить такую информацию наиболее оперативно, в сжатые временные сроки.
Бухгалтерская отчетность ООО «Ремстрой» за 2015 год состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета об изменениях капитала, отчета о движении денежных средств. Баланс ООО «Ремстрой» полностью готов к чтению.
Наблюдаются следующие неблагоприятные тенденции в деятельности ООО «Ремстрой»: Размер основных средств снизился на 526 тыс. руб. или на 51,2%, что говорит о том, что предприятие не создает материальную базу для расширения своей деятельности. Коэффициент износа основных средств вырос на 8%, что говорит о низком обновлении основных средств на предприятии, большом количестве устаревших основных средств.
Благоприятные тенденции следующие:
Коэффициент текущей (общей) ликвидности возрос на 1,3 пункта, т. е. платежеспособность предприятия повысилась.
Просроченная дебиторская задолженность снизилась на 63,4%, т. е. расчетно-платежная дисциплина на предприятии улучшилась.
Просроченная кредиторская задолженность снизилась на 63,4%, что явилось следствием роста финансовой устойчивости предприятия.
Прибыль возросла более чем в 4 раза, т. е. предприятие стало работать более эффективно.
Рентабельность продаж возросла на 3 пункта, что говорит о повышении эффективности от производственно-финансовой деятельности предприятия.
Для повышения эффективности деятельности в работе разработаны алгоритмы управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
.
Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций № 16 от 23.
01.2001г. // Правовая система Гарант.
Донцова Л.В., Никифорова Н. А. Комплексный анализ бухгалтерской отчётности. — М.: Дело и Сервис, 2014. — 390 с.
Колпакова Г. М. Как управлять дебиторской задолженностью. — М.: Современная экономика и право, 2014. — 135 с.
Любушин Н.П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. — М.: Юнити-Дана, 2014. — 471 с.
Румянцева Е. Е. Финансовый менеджмент: учебник. — 2014. — № 12. — 303 с.
Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. — М.: Инфра-М, 2013. -334 с.
Финансовый менеджмент: теория и практика / Под ред. Е. С. Стояновой. — М.: Перспектива, 2014. — 656 с.
Финансовый менеджмент: учебник для студентов / Под ред. Н. И. Берзона. — М.: Академия, 2013. — 336 с.
Финансовый менеджмент: учебник для студентов вузов / Е. И. Шохин. — М.: Кно.
Рус, 2014.-474 с.
Хлыстова О. В. Финансовый менеджмент: учебное пособие. — Владивосток: ТИДОТ ДВГУ, 2014. — 325 с.
Шеремет А.Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа. — М.: Инфра-М, 2013. — 208 с.
Экономический анализ: учебник / Под ред. проф. Л. Т. Гиляровской. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. — 615 с.
ПРИЛОЖЕНИЯ.
Приложение 1.
Адресат: Челышев К.В.
Аудитор: Иванова Н.В.
Наименование аудитора:
общество с ограниченной ответственностью «Аудит-Сервис».
Государственная регистрация: № 639/93 от 25.
06.2007г.
Лицензия: №Е455 от 25.
06.2007г.
Аудируемое лицо:
Наименование: общество с ограниченной ответственностью «Ремстрой».
Место нахождения: 603 002, г. Нижний Новогород, ул. Литвинова, 74б, офис 5.
Государственная регистрация: № 639/93 от 03.
03.1999г.
Лицензия: №Е455 от 25.
06.2007г.
Мы провели аудит ведения бухгалтерского учета, а также прилагаемой финансовой отчетности организации ООО «Ремстрой» за период с 1 января по 31 декабря включительно. Финансовая отчетность «Ремстрой» состоит из:
— бухгалтерского баланса;
— отчета о финансовых результатах;
— отчета об изменениях капитала;
— отчета о движении денежных средств.
Ответственность за составление и представление бухгалтерской отчетности несет исполнительный орган «Ремстрой».
Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству.
Мы провели аудит в соответствии с:
— ФЗ «Об аудиторской деятельности»;
— федеральными стандартами аудиторской деятельности;
— внутренними стандартами аудиторской деятельности.
Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя:
— изучение доказательств, подтверждающих числовые показатели бухгалтерской отчетности и раскрытие в ней информации о хозяйственной деятельности,.
— оценку соблюдения правил бухгалтерского учета,.
— рассмотрение основных оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица,.
— оценку представления бухгалтерской отчетности.
Мы полагаем, что проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности бухгалтерской отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству.
По нашему мнению, бухгалтерская отчетность «Ремстрой» отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 2015 г. и результаты ее финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2015 г. включительно в соответствии с требованиями законодательства в части составления бухгалтерской отчетности.
«27» января 2016 г.
Уполномоченное лицо аудиторской организации:
аудитор Иванова Н.В.
2. Оценка дебитора.
1. Предварительный анализ состояния дебиторской задолженности.
постоянный.
новый.
скидка.
3. Тип договора.
Отсрочка платежа.
со скидкой.
4. Порядок оплаты.
в срок.
5. Текущий анализ, контроль.
ОМТС (1). Передача утверждённого заказа на ТМЦ на склад.
Склад (2) Приходует поступившие ТМЦ, если имеется соответствие утверждённому заказу.
Сектор учёта денежных расчётов бухгалтерии (6).
Делает проводки по погашению кредиторской задолженности за поступившие ТМЦ
Сектор учёта производственных запасов бухгалтерии (3). Делает проводки по приходу.
Сектор учёта производственных запасов бухгалтерии (4). Оформляет регистры синтетического и аналитического учёта по расчётам с поставщиками.
Финансовый отдел (5). Оплачивает поступившие счета.
