Это постоянные и переменные издержки. Постоянные издержки представляют собой издержки, размер которых не изменяется в зависимости от изменения объема продаж:
Определим постоянные затраты функционирования предприятия (таблица 5). Таблица 5Сумма постоянных затрат по проекта открытия магазина «Спец торг"(тыс. руб.)Наименование показателей1год2год3год4год5год.
Сумма коммунальных платежей95,0100,0105,0110,0110,0Расходы на маркетинг24,030,032,032,032,0Фонд оплаты труда1372,1 424,01497,1 597,01597,0Отчисления на социальные нужды412,0427,0449,0479,0479,0ОСС2,03,03,03,03,0Транспортный налог2,02,02,02,02,0Прочие расходы 25,025,025,025,025,0Итого 1932,2 011,02113,2 248,02248,0Анализируя данные таблицы 5, необходимо отметить увеличение коммунальных платежей на 5,0 тыс. руб. ежегодно, что связано с общим подъемом цен на рынке, а также увеличение затрат на маркетинг в первые три года и фонда заработной платы. В связи с тем, что предприятие самостоятельно осуществляет поставку продукции в магазин и использует для этого грузовой автомобиль ToyotaToyoace (грузоподъемностью 3 тонны, мощностью 150 л.с.), то оно выступает в качестве плательщика транспортного налога, который включают в состав расходов постоянных, а вместе с тем отчисляет плату за осуществление загрязнения окружающей природной среды, определение которых показано в финансовой части данного проекта. Вместе с тем сумма постоянных затрат включаетсумму амортизационных отчислений, которую в данном примере начисляют на стоимость помещения, приобретают котороес целью организации торгового предприятия, а вместе с тем напокупаемое торговое оборудование. Величина амортизационных отчислений поторговому оборудованиюпредставлена в Приложении 1. Расчет амортизационных отчисленийбыл на приобретаемое торговое оборудование, их начисление идет при помощи линейного метода. Амортизационные отчисления попомещениюопределяют с использованием остаточной его стоимости до конца срока его использования (он равен 20 лет), из этого норма амортизации: 100/20 = 5% ежегодно, а величина амортизации приобретаемого помещения будет равной 210 000 руб. в год. Из этого совокупная сумма амортизации в год будет равной (Приложение 2).Величина удельных переменных затратявляется затратами, которые связаны с объемом реализации товаров и изменяются согласно объему продаж. В рассматриваемом проекте к удельным затратам относят поставку автомобильных запчастей и автомобильных товаров сопутствующего характера со склада головной компании. В 1-й год сумма затратна закупку товаров будет равна 4900 тыс.
руб. в год, во 2-й год — уже 6500 тыс. руб., в 3-й год — 7287,5 тыс. руб., в 4-й и 5-й год — 8340 тыс. руб. Проведение калькуляции себестоимости единицы продаваемой продукции не имеет в данном проекте никакого смысла, потому что номенклатура реализуемых товаров является слишком высокой, а даннаякомпания является предприятием не сферы производства, а предприятием сферы розничной торговли. Необходимым является определить начальные вложения в проект открытия торгового предприятия — магазина «Спец торг».Величина капитальных затрат- это средства, которые являются необходимыми для осуществления организации данного торгового бизнеса:
К (начальный этап) = 4830,0 тыс. руб. К (1 год проекта) = 0,0 тыс. руб. К (2 год проекта) = 65,0 тыс. руб. К (3 год проекта) = К (4 год проекта) =К (5 год проекта)= 0,0 тыс.
руб.Далее осуществим определение финансовых показателей торговой деятельности открываемой компании. Для такого рода расчетов было установлено определено, что цена здесь является средней суммой чека, объем — количеством обслуживаемых человек. В таблице 6 представлена сумма выручки от продажи по годам данного проекта. Таблица 6Выручка от продажипо годам проекта открытия магазина «Спец торг"Показатели1-ый год2-ой год3-ий год4-ый год5-ый год.
Уровень цены, тыс.
руб./чек0,40,50,550,60,6Объем реализации, тыс.
чел. 24,526,026,527,827,8Сумма выручки от продажи, млн.
руб.9,813,014,57 516,6816,68Сумма выручки от продажи-нетто (за минусом НДС), млн.
руб.8,311,012,314,1314,13Как видно из данных таблицы, в последние два года жизни данного проекта по открытию магазина сумма выручки от продажибудет неизменной, потому что предполагается, что предложен ассортимент товаровмаксимального характера, а вместе с тем предполагается к этому моменту наработать круг постоянных покупателей, которые являются жителями данного жилмассива. Далее необходимым являетсяустановить совокупные постоянные издержки торгового предприятия и сумму общих текущих затрат (Приложение 3).Необходимым является с учетом рассчитанных ранее общих издержек определить сумму прибыли от продаж, с целью проведения дальнейшего расчета налога на прибыль (табл. 7).По причине того, что данное торговое предприятие применяет общую систему налогообложения, необходимым является определить сумму налога на прибыль торгового предприятия по формуле (1): Нпр = Pr x 20% (1)где Нпр — величина налога на прибыль, руб. Pr — прибыль от продаж, руб.
20% - ставка налога на прибыль, в процентах. Таблица 7Сумма прибыли от продаж открытия магазина «Спец торг» (руб.)Показатель1-ый год2-ой год3-ий год4-ый год5-ый год.
Сумма нетто-выручки от продажи8 305 085,011016949,12 351 695,014135593,14 135 593,0Совокупнаявеличина текущих затрат7 136 190,08815052,9 717 553,010904494,10 904 495,0Сумма прибыли от продаж1 168 895,02201897,2 634 142,03231099,3 231 098,0Изменение по годам суммы налога на прибыль организаций представлено в таблице 8. Таблица 8Сумма налога на прибыль и чистой прибыли по годам проекта открытия магазина «Спец торг"Показатель 1-ый год2-ой год3-ий год4-ый год5-ый год.
Сумма прибыли от продаж, руб.
1 168 895,02201897,2 634 142,03231099,3 231 098,0Ставка налога, %2 020 202 020.
Сумма налога на прибыль, руб.
233 779,0440379,526 828,0646220,646 220,0Сумма чистой прибыли (Pr — Нпр), руб.
935 116,01761518,2 107 314,02584879,2 584 879,0Как можно увидеть из данных таблицы, с начала второго года жизни данного проекта по созданию торгового предприятия, чистая прибыль будет увеличиваться на 88,3%, несмотря на повышение сумм налога на прибыль организаций и издержек обращения торгового предприятия на платежи закоммунальные услуги, на оплату труда и закупку товаров. Далее проведено обоснование целесообразности открытия магазина «Спец торг». Необходимым является сформировать прогнозный отчет о финансовых результатах торгового предприятия, сведения приведены в Приложении 4. Как видно из данных Приложения 4, торговое предприятие получает чистую прибыль по итогам всех лет жизни инвестиционного проекта, и к концу жизни проекта ее повышение будет равно 276,4%, или 1649,8тыс.
руб. Рентабельность продукции (затрат) отражает, сколько каждый рубль понесенных текущих затрат приносит суммы прибыли, его определяютс использование формулы (2):Pз = (Pп/TC) x 100% (2)гдеPз — уровень рентабельности производства (затрат), %.Pп — сумма прибыли от продаж, руб. ТС — сумма общих затрат, руб. Рентабельность продаж отражает, сколько в каждом рубле выручки от продажи содержится прибыли, его определяют с использованием формулы (3):Pпр = (Pп/НВ) x 100% (3)гдеPпр — уровень рентабельности продаж, %, Pп — сумма прибыли от продаж, руб., НВ — сумма нетто-выручки от продажи, руб. Показатели рентабельности проекта по созданию торгового предприятия представлены на рисунке 10. Оценка показанных показателей рентабельности торговой деятельности характеризует, что каждые 100 руб. суммы текущих затрат приносят в.
1-й год 16,38 руб. прибыли от продаж; во 2-й год — 24,98 руб. прибыли от продаж; в 3-й год — 27,11 руб. прибыли от продаж, в 4-й и последующие года — 29,63 руб. прибыли от продаж.
Рисунок 10. Показатели рентабельности проекта по открытию торгового предприятия — магазина «Спец торг"В каждых 100 руб. суммы выручки от продаж за 1-й год содержится 11,93 руб. суммы прибыли от продаж; за 2-й год — 16,94 руб. прибыли; в.
3-й год — 18,07 руб. прибыли, в 4-ый и 5-й годы — 19,37 руб. прибыли от продаж. С целью расчета срока окупаемости данного проекта проведем ряд последовательных расчетов (инвестиционные затраты — 4830 тыс.
руб.): — в 1-й год окупится 935,1 тыс.
руб.;
— во 2-й году окупится еще 1761,5 тыс.
руб.;
— в 3-й год окупится еще 2107,3 тыс.
руб.;
— в 4-й год останется окупить еще 26,1 тыс.
руб., То есть срок окупаемости равен чуть более 3 лет, меньше чем срок проекта, в связи с чем можно сделать вывод, что проект является выгодным.
Заключение
.
Планированием в субъектах хозяйствования поэтапным образом охватывается деятельность людей и движение необходимых ресурсов (материальных и финансовых), которые являются нацеленными на получение конечного результата, который был необходим. Технология планирования включает в себя следующие этапы:
установление и обоснование основной цели и вытекающих из нее задач деятельности субъекта хозяйствования;
оформление поставленной задачи, установление конкретных показателей и заданий для исполнителей;
детализацию задания по всем возможным видам и объемам работ, конкретным рабочим местам и срокам исполнения;
детальный характер расчетоврасходов и получаемых результатов на весь период планирования. В курсовой работе был разработан план проекта по открытию магазина торговой сети «Спец торг» в г. Орлов Кировской области. Для открытия торгового предприятия необходимы средства в размере 4830 тыс. руб., из них 2 630 тыс. руб. составляет суммасобственных средств, а 2 200 тыс.
руб. банковский кредит на три года под 15% годовых. Проект является выгодным в плане того, что предприятие приобретает помещение в собственность, что значительно делает ниже издержки на аренду и представляет возможность определить ценовой уровень на продукцию ниже, чем у конкурирующих торговых компаний. Торговое предприятие получает необходимую чистую прибыль уже в 1-й год жизни данного проекта в размере 935 тыс. руб., а на конец жизни проекта ее увеличение составит почти 3 раза.
Период окупаемости проекта составляет суть более 3 лет, меньше чем срок проекта, в связи с чем можно сделать вывод, что проект является выгодным. Список использованной литературы.
Абрамс Р. Бизнес-план на 100%. Стратегия и тактика эффективного бизнеса / Р. Абрамс. — М.: Альпина Паблишер, 2015. — 468с. Багратиони, К. А. Управление проектами. Фундаментальный курс / К. А. Багратиони, В. М. Аньшин, А. В. Алешин. — М.: ГУ ВШЭ, 2013.
Буров, В.П. Бизнес-план фирмы. Теория и практика / В. П. Буров, А. Л. Ломакин, В. А. Морошкин. — М.: Инфра-М, 2015. — 192с. Воронина, М. В. Финансовый менеджмент: Учебник / М. В. Воронина. — М.: Дашков и К, 2015.
— 400с. Грей Клиффорд Ф. Управление проектами: учебник / Ф. Клиффорд Грей, У. Эрик Ларсон. — М.: ДиС, 2013.
— 319с. Головань, С.И. Бизнес-планирование / С. И. Головань. — Ростов-на-Дону: Феникс, 2010. — 315с. Горемыкин, В.А. Бизнес-план. Методика разработки / В. А. Головань. -.
М.: Ось-89, 2011. — 281с. Горфинкель, В. Я. Предпринимательство: учебник / В. Я. Горфинкель. — 5-е изд. — М.: Юнити-Дана, 2013. -.
285с.Гришина, М. Н. Основы управления проектами / М. Н. Гришина, В. Р. Дункан. — 2-е изд. — М.: Бином.
Лаборатория знаний, 2011. — 341с. Карпов, А. В. Стратегическое управление и эффективное развитие бизнеса / А. В. Карпов. — М.: Результат и качество, 2015. -.
528с.Мазур И. И. Управление проектами: учеб. пособие / И. И. Мазур. -.
9-е изд., стер. — М.: Омега-Л, 2013. — 304с. Максютов, А.А. Бизнес-планирование развития предприятий / А. А. Максютов.
— М.: Альфа-Пресс, 2011. — 298с. Ньютон, Р. Управление проектами от, А до Я / Р. Ньютон. — 4-е изд.
— М.: Альпина Паблишер, 2012. — 312с. Пелих, А.Е. Бизнес-план, или как организовать собственный бизнес / А. Е. Пелих. — М.: Ось-89, 2012. -.
368с.Петров, К. Н. Как разработать бизнес-план / К. Н. Петров. — М.: ИД «Вильямс», 2011. — 384с. Планирование деятельности на предприятии / под ред. С. Н. Кукушкина, Е. С. Васильевой. — М.: Юрайт, 2012.
— 352с. Погодина, Т. В. Финансовый менеджмент: Теория и практика / Т. В. Погодина. — М.: Юрайт, 2015. — 352с. Самарина, В. П. Основы предпринимательства: учеб. пособие / В. П. Самарина.
— М.: Кно.
Рус, 2013. — 399с. Стрекалова, Н.Д. Бизнес-планирование: учеб. пособие / Н. Д. Стрекалова. -.
СПб.: Питер, 2012.-286с.Теплова, Т. В. Эффективный финансовый директор: Учебное пособие / Т. В. Теплова. — М.: Юрайт, 2015. — 508с.Приложения.
