Стратегическое управление дебиторской и кредиторской задолженностью организации (на примере ВТБ 24 (ЗАО) )

Очевидно, что подобные бонусы направлены и способствуют увеличению срока размещения денежных средств, поскольку вкладчик заинтересован в получении повышенного процента. Поскольку процентные ставки по данному вкладу ниже, чем у существующих вкладов, он представляет для банков определенную выгоду.

Одним из направлений совершенствования депозитной политики ЗАО «БАНК ВТБ 24» может стать наличие вкладов со сроком размещения от одного до трех лет, целевыми клиентами которых являются крупные организации. Процентная ставка по таким вкладам будет определяться исходя из первоначальной суммы вклада и срока размещения. Сопровождение вкладчиков, консультации по таким вкладам будет являться компетенцией менеджеров по работе с VIP-клиентами, которые оказывают полный спектр услуг: от консультации и заключения договора, до принятия денежных средств во вклад и оказание рассчётно-кассового обслуживания. Одним из преимуществ такого вклада является возможность ежемесячного получения процентов, в результате чего отпадает надобность предоставления клиентом платежного поручения для снятия процентов.

В случае досрочного расторжения вклада производится пересчет процентов и их выплата осуществляется по ставке до востребования. Если проводилась ежемесячная выплата процентов, то сумма вклада уменьшается на сумму выплаченных процентов. Договор по такому вкладу предусматривает пролонгацию. Подробные условия по вкладу представлены в таблице 18.

Таблица 18.

Условия по вкладу Срочный депозит в рублях Количество дней 365 (366) 2 года 3 года 7 000 000 — 10 000 000 11,5 11,6 11,8 10 000 001 — 15 000 000 11,7 11,8 12,1 от 15 000 001 12,0 13,2 12,5.

Невостребованные проценты капитализируются и увеличивают сумму вклада. Для клиентов по вкладам со сроком размещения два года предлагается бонусная программа. Так в конце срока вклада можно получить +1,5% от суммы вклада.

Таким образом, комплекс мероприятий, направленных на совершенствование системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью банка можно представить группой мер, обеспечивающих повышение достоверности анализа кредитоспособности клиента и оценки кредитного риска, надлежащее обеспечение риска, а также повышение эффективности управления сбережениями клиентов.

3.

2. Оценка эффективности предложенных мероприятий в ЗАО ВТБ 24.

Оценка экономической эффективности любого мероприятия производится посредством сопоставления существующих и предлагаемых к внедрению процессов с точки зрения отношения «затраты-результат».

Эффект от внедрения тех или иных мероприятий может носить прямой и косвенный характер.

Прямой эффект связан с возможным снижением трудовых (объема работы) и стоимостных показателей, к которым следует отнести:

абсолютное снижение трудовых затрат ((Т):

(Т=T0-T1,.

где Т0 — трудовые затраты на обработку информации по базовому варианту;

Т1 — трудовые затраты на обработку информации по предлагаемому варианту;

коэффициент относительного снижения трудовых затрат (Кт):

Кт=(Т/Т0*100%;

индекс снижения трудовых затрат или повышение производительности труда (YТ):

YТ= T0/T1 (14).

Трудовые затраты можно условно представить как время обработки одного документа.

В данном разделе дипломного проекта рассчитываются конкретные суммы затрат на работу в базовом варианте и на разработку программной системы.

Объем работы измеряется временем на обработку данных, которые должен внести менеджер. Под обработкой документов понимается вся информация, совокупность выполненных обработок электронных и бумажных документов за определенный промежуток времени.

Для определения затрат на выполнение операций обработки электронных и бумажных документов, нам нужно узнать стоимость одной операции.

Условно принимаем, что обработано четыре запроса/документа в день.

Зарплата менеджера составляет 27 000 руб. Годовая зарплата:

27 000 (з/п мес.)*12 (мес.) = 324 000 руб. (годовая з/п).

Вычислим стоимость одного дня работы менеджера. Для этого поделим годовую зарплату на количество рабочих дней (256):

324 000 руб./256 д. = 1266 руб. (з/п день) Далее вычислим стоимость обработки документов. Для этого возьмем время на выполнение данных операций; найти отношение общего времени работы менеджера в день и времени на выполнение данной обработки; получившееся отношение умножить на стоимость одного дня работы менеджера и получить стоимость обработки данных документов в день.

46 мин./60 = 0,77 час.

0,77/8 = 0,1.

1266 руб.*0,1 = 126,6 руб.

В год выходит 32 409 руб.

Далее нужно вычислить стоимость обработки документов в день при проектном варианте. Алгоритм вычислений приведен выше. Стоимость обработки документов при проектном варианте составляет 66 руб. в день и 16 896 руб. в год (табл. 19).

Таблица 19.

Характеристика затрат на обработку при проектном варианте Операции Количество документов обрабатываемых за один день Время обработки одного документа мин. Общее время мин. Обработка данных 4 5 20 Формирование ответа 1 1 2 Передача ответа 2 1 3 Сумма 7 6 25.

Вычисляем экономию. Для этого вычитаем из базовой стоимости обработки документов в год проектную стоимость.

32 409 руб. — 16 896 руб. = 15 513 руб.

Теперь рассчитаем затраты на доработку текущего программного обеспечения. Стоимость одного часа работы программиста составляет 500 руб. На разработку клиентской информационной сервисной системы для получения информации по кредитной карте требуется 4 дня по 4 рабочих часа Следовательно, стоимость разработки составляет 8000 руб.:

500 руб.*16 часов = 8000 руб.

Теперь нужно вычислить окупаемость проекта. Для этого делим стоимость программы на сэкономленные деньги (в год).

8000/15 513 = 0,5 года.

Разработка программы окупится через 6 месяцев.

Таким образом, проектный вариант оказался эффективнее базового. Диаграммы, отражающие эффективность данного дипломного проекта, приведены на рис. 18 и 19.

Кроме прямого эффекта от внедрения метода VaR будет получен и косвенный эффект. К данной категории можно отнести общекорпоративные эффекты, которые сложно поддаются прямому расчету и важны не только для банка, но и для его клиентов.

Рис. 18. Показатель эффективности по объему затраченного времени на работу с запросами: 1 — базовый, 2 — проектный варианты Рис. 19. Показатель эффективности по стоимости: 1 — базовый, 2 — проектный варианты, 3 — экономия Косвенный эффект связан с:

получением конкурентных преимуществ в отношении эффективности анализа кредитного риска Банка;

повышением лояльности клиентов и сотрудников банка, что обусловлено оперативностью принятия решений по заявке;

ростом стоимости акций Банка.

Далее осуществим оценку экономического эффекта от внедрения различных предложенных мероприятий по совершенствованию депозитной политики. По итогам 2012 года чистая прибыль ЗАО «БАНК ВТБ 24» составила 1 991 684 тыс. руб. Произведем анализ изменения чистой прибыли банка в результате совершенствования депозитной политики (табл. 20).

Таблица 20.

Экономический эффект от внедрения мероприятий по совершенствованию депозитной политики ЗАО «БАНК ВТБ 24».

Мероприятия Затраты на внедрение мероприятий, тыс. руб. Чистая прибыль до внедрения мероприятий, тыс. руб. Чистая прибыль после внедрения проектных мероприятий, тыс. руб.

Абсолютное изменение чистой прибыли в результате внедрения проектных мероприятий, тыс. руб. (абсолютный экономический эффект) Относительное изменение чистой прибыли в результате внедрения проектных мероприятий, % (относительный экономический эффект) 1. Разработка новых видов вкладов для юридических лиц 80 000 1 991 684 2 155 800 164 120 8,24 2. Выпуск сберегательных сертификатов для юридических лиц 70 000 1 991 684 2 093 200 101 520 5,1 3. Выплата процентов по вкладам юридических лиц вперед 60 000 1 991 684 2 060 300 68 620 3,45 4. Защита от досрочного изъятия срочных депозитов юридических лиц 100 000 1 991 684 2 184 600 192 920 9,69 5.

Определение оптимального периода и объема хранения средств юридических лиц 50 000 1 991 684 2 050 900 59 220 2,97 6. Создание службы клиентского сервиса по телефону (телемаркетинга) 120 000 1 991 684 2 194 700 203 020 10,19 7. Сегментирование депозитного портфеля юридических лиц 90 000 1 991 684 2 169 800 178 120 8,94 8. Активизация рекламной политики 140 000 1 991 684 2 154 600 162 920 8,18 Итого 710 000 1 991 684 3 122 140 1 130 460 56,76.

Как видно, создание службы клиентского сервиса по телефону даст наибольший экономический эффект, однако с учётом сопоставления результатов с затратами на внедрение мероприятия наибольшую эффективность демонстрирует активизация рекламной политики. При этом внедрение всех предложенных мероприятий по совершенствованию депозитной политики ЗАО «БАНК ВТБ 24» потребует затрат в размере 710 000 тыс. руб., но при этом чистая прибыль банка увеличится на 1 130 460 тыс. руб., или на 56,76%, и достигнет величины 3 122 140 тыс. руб. Таким образом, экономический эффект достигается за счёт увеличения входящего денежного потока, а предлагаемый проект мероприятий рекомендуется внедрить. Экономический эффект от внедрения ключевых мероприятий представлен в таблице 21.

Таблица 21.

Экономический эффект от внедрения ключевых мероприятий Характеристика существующей проблемы Предложения, направленные на решение указанной проблемы Затраты на реализацию предложения, тыс. руб. Доходы банка, полученные в результате реализации предложения, тыс. руб. Экономический эффект от реализации предложения, тыс. руб. 1. Не достаточно широкая линейка депозитных продуктов для юридических лиц Разработка новых видов вкладов для юридических лиц 80 000 244 120 164 120 2.

Низкое качество клиентского сервиса по телефону Создание службы клиентского сервиса по телефону (телемаркетинга) 120 000 323 020 203 020 3. Узость рекламной деятельности Активизация рекламной политики 140 000 302 920 162 920.

Осуществим анализ изменения структуры депозитного портфеля ЗАО «БАНК ВТБ 24» после внедрения мероприятий по совершенствованию депозитной политики банка (табл. 22).

Таблица 22.

Изменение структуры депозитного портфеля юридических лиц ЗАО «БАНК ВТБ 24» в результате внедрения мероприятий по совершенствованию депозитной политики Депозиты До внедрения мероприятий После внедрения мероприятий Изменение сумма тыс.

руб. удельный вес, % сумма тыс.

руб. удельный вес, % +/- % Счета 11 037 606 55,04 12 137 711 56,00 1 100 105 9,97 Сроком до 90 дней 2 720 187 13,56 2 940 187 13,57 220 000 8,09 Сроком от 91 до 180 дней 1 320 646 6,59 1 350 120 6,23 29 474 2,23 Сроком от 181 дня до 1 года 2 448 682 12,21 2 631 742 12,14 183 060 7,48 Сроком от 1 года до 3 лет 1 911 917 9,53 1 993 121 9,20 81 204 4,25 Сроком более 3 лет 615 400 3,07 621 236 2,87 5836 0,95 Итого, средства юридических лиц 20 054 438 100,00 21 674 012 100,00 1 619 574 8,08.

Как показывают данные проведенного анализа, мероприятиями по совершенствованию депозитной политики банка наибольший рост будет достигнут в отношении средств на текущих счетах юридических лиц (на 10%). Сумма привлечённых средств в депозиты до 90 дней выросла на 8%. В структуре депозитного портфеля юридических лиц банка в результате внедрения мероприятий существенных изменений не произошло. Таким образом, предлагаемые мероприятия являются весьма оправданными, поскольку эффект от их внедрения в деятельность банка ЗАО «ВТБ24» будет соизмерим с затратами на внедрение, а в отдельных случаях — превышать его.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

.

Дебиторская задолженность представляет собой часть имущества организации, ее актив. Право на взыскание дебиторской задолженности также относится к одному из видов имущественных прав. Кредиторская задолженность представляет собой сумму обязательств предприятия перед кредиторами и отражается в пассиве баланса, являясь источником заемных средств и финансирования оборотных активов предприятия.

Состав дебиторской и кредиторской задолженностью характеризуется, прежде всего, тем, кто является должником или кредитором — поставщики и подрядчики (покупатели и заказчики), персонал организации (подотчетные лица), финансово-кредитные и налоговые организации, прочие контрагенты. В соответствии с данной классификацией выделяют статьи дебиторской и кредиторской задолженности.

Дебиторская задолженность является одним из наиболее ликвидных активов компании, а кредиторская — бесплатным источником заемных средств, поэтому с целью обеспечения или сохранения ликвидности организациям независимо от сферы и масштабов деятельности необходимо осуществлять управление дебиторской и кредиторской задолженностью, принимать меры по обеспечению своевременного возврата долга со стороны дебиторов, своевременного исполнения обязательств.

Величину дебиторской и кредиторской задолженности, а значит, и политику в отношении управления данным видом активов (обязательств) определяют многие факторы, среди которых можно выделить как внешние по отношению к предприятию, так и внутренние факторы.

Эффективное управление дебиторской задолженностью направлено на оптимизацию размера задолженности и своевременный возврат суммы долга и может рассматриваться как комплекс мер по повышению ликвидности данного актива и включает в себя комплекс инвестиционно-кредитных, инкассационных методов и методов рефинансирования. Управление дебиторской задолженностью должно базироваться на ее детальном анализе, позволяющем грамотно интерпретировать имеющиеся в организации тенденции в отношении данного вида имущества.

Коммерческие банки, как и любое коммерческое предприятие, стоят перед необходимостью повышения ликвидности посредством управления дебиторской и кредиторской задолженностью.

Поскольку в общем объеме операций банков кредитные операции занимают основную долю, обеспечение возврата кредитов является ключевым инструментов обеспечения ликвидности банков. Управление кредитным портфелем должно основываться на детальном анализе факторов, оказывающих влияние на качество кредитного портфеля, в том числе анализе риска.

В качестве объекта исследования выступает ЗАО ВТБ24, осуществляющее деятельность на рынке банковских услуг. В балансе ЗАО «Банк ВТБ за исследуемый период наблюдается периодическое увеличение валюты баланса, что говорит о расширении деятельности банка рынке банковских услуг. Во всех периодах ЗАО «Банк ВТБ 24» получал прибыль, что является главной целью деятельности любого коммерческого банка.

Анализ структуры активов ВТБ24 по направлениям размещения ресурсов показал, что за 2013 год заметно возросли практически все составляющие активов. Однако такой показатель, как чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, за 2013 год снизился практически в два раза. Что касается структуры привлеченных средств, то здесь за последние три года наблюдается сокращение доли вкладов населения в общем объеме привлеченных средств, несмотря на рост фактической суммы средств клиентов и объемов кредитного портфеля. Более 30% привлеченных средств (более 30%) составляют остатки на расчетных, текущих, бюджетных счетах.

Анализ деятельности ВТБ 24 (ЗАО) позволил выявить следующие тенденции в деятельности банка:

1. У банка снижается вероятность получения высоких доходов;

2. Доля активов не приносящих доход увеличивается;

3. Доля участия привлеченных средств в получении прибыли незначительна, что указывает на пассивное поведение банка к расширению возможностей по привлечению средств и о неэффективном использовании привлеченных источников в ресурсной базе банка.

Основной задачей для банка остается увеличение объема привлеченных ресурсов. Необходимыми условиями для ее достижения являются следующие увеличение доли корпоративных клиентов; увеличение доли срочных вкладов организаций; реализация «зарплатных» проектов.

С целью расширения ресурсного потенциала ВТБ 24 необходимо активизировать свою депозитную политику, в частности, разработать систему стимулирования клиентов, сформировать пакеты услуг на основе персонифицированного подхода к клиентам, диверсифицировать пакеты вкладов для населения с учетом региональной специфики, проводить рекламную политику, использовать современные средства коммуникаций.

Предложенные мероприятия позволят повысить уровень управляемости дебиторской и кредиторской задолженностью банка, что отразится на его ликвидности, а, следовательно, и финансовой устойчивости.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

.

О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 02.

12.1990г. № 395−1 — Доступ из справочно-правовой системы «Консультант.

Плюс". — Режим доступа:

http://www.consultant.ru.

Об обязательных резервах [Электронный ресурс]: Положение Банка России от 20.

03.2000 года № 255-П — Доступ из справочно-правовой системы «Консультант.

Плюс". — Режим доступа:

http://www.consultant.ru.

О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением денежных средств в банки и отражению указанных операций по счетам бухгалтерского учета [Электронный ресурс]: Положение Банка России от 26.

08.98 № 39-П — Доступ из справочно-правовой системы «Консультант.

Плюс". — Режим доступа:

http://www.consultant.ru.

О дополнительных мерах по защите интересов вкладчиков банков [Электронный ресурс]: Указание Банка России от 27.

03.98 № 192-У в ред. Указаний Банка России от 02.

07.98 № 274-У, от 26.

11.99 № 687-У, от 29.

12.00 № 891-У — Доступ из справочно-правовой системы «Консультант.

Плюс". — Режим доступа:

http://www.consultant.ru.

Абрашин В.Д., Пещанская И. В., Фирсин Н. Я. Деньги, кредит, банки [Текст]: Учебное пособие / Рук. авт. колл. Проф. Н. Я. Фирсин. — М.: МГЭИ, 2010. — 421 с.

Балабанов И. Т. Банки и банковское дело [Текст]. — СПб.: Питер, 2011. — 365 с.

Банковские операции [Текст]: Учебник / под ред. А. В. Печникова, О. М. Маркова, Е. Б. Стародубцева, Москва, 2009. — 284 с.

Банковское дело [Текст]: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям и специальности 604 000 «Финансы и кредит» / Под ред. Е. Ф. Жукова, Н. Д. Эриашвили. — М.: ЮНИТИ-ДАНА: Единство, 2007. — 575 с.

Банковское дело [Текст]: Учебник/под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой, 5-е издание переработанное и дополненное. — М.: «Финансы и Статистика», 2008. 478с.

Белоглазова Г. Н., Кроливецкая Л. П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка [Текст]: учебник. — М.: Высшее образование, 2008. — 422 с.

Буклемишев О. Л. «Чулок» непобедим или причуды депозитной политики [Электронный ресурс] - Режим доступа:

http://www.finance.opec.ru.

Букото В. И. Банки и банковские операции в России [Текст]. — М.: ИНФРА-М, 2006. — 352 с.

Велиева И., Волков С. Время собирать деньги [Текст] //Эксперт № 11 (650) от 23.

03.2009.

Жарковская Е. П. Банковское дело [Текст]: учебник для студентов вузов.

М., Омега-Л, 2008. — 480 с.

Лаврушин О. И. Деньги, кредит, банки [Текст]. — М.: «Финансы и статистика», 2010. — 590 с.

Масленчиков Ю. С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке [Текст]. — М.: Перспектива, 2006. — 128 с.

Морошкин В. А. Простые и сложные проценты. Методическое пособие по расчету: вкладов, кредитов, платежей [Текст]. — М.: Издательство Акалис-Бизнес — книга, 2004 год. — 33с.

Мурычев А. Н. Банковский сектор в преддверии новой модели развития [Электронный ресурс] - Режим доступа:

http://www.atrus.120nt.ru.

Общая теория денег и кредита [Текст]: Учебник. Под ред. Жукова Е. Ф. — М.: Банки и биржи, «ЮНИТИ», 2009. — 344с.

О необходимости целостной системы гарантирования вкладов и ликвидности банков [Текст] // Деньги и кредит. — 2012. — № 10. — С. 14−20.

Платонов П. Р. Россияне ждут ускорения девальвации [Электронный ресурс] - Режим доступа:

http://www.newscom.asp?c.ru.

Роуз Питер С. Банковский менеджмент. Представление финансовых услуг [Текст]. — М: Издательство Дело, 2005 год. — 768 с.

Салак С. Э. Доходность падает [Текст] // Национальная экономическая газета. — 2012. — №.

74. — С. 9.

Семенюта О. Г. Деньги, кредит, банки в РФ [Текст]. — М.: Банки и биржи, 2008. — 188с.

Солнцев О. М. Источники роста кредитных ресурсов [Текст] // Эксперт. — 2010. — № 38.

Стратегия развития банковского сектора РФ [Текст] // Деньги и кредит. — 2011. — № 1. — С. 5−20.

Тавасиев А. М. Антикризисное управление кредитными организациями [Текст]: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит» (60 400) и «Антикризисное управление» (351 000). — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. — 480 с.

Тонков А. Д. Мера, продиктованная рынком [Электронный ресурс] - Режим доступа:

http://www.logos.press.md.ru.

Уткин Э. Л. Банковский маркетинг [Текст]. — М.: ИНФРА-М, 2005. -321 с.

Черкасов В. Е. Банковские операции: финансовый анализ [Текст]. — М.: Издательство «Консалтбанкир», 2011. — 288 с.

Шеремет А.Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа [Текст]. — М., ИНФРА-Москва, 2007. — 376 с.

Ширинская Е. Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт [Текст]. — М.: Финансы и статистика, 2005. — 352 с.

Ячеистов К. К. Материализация с последующим разоблачением [Текст] // Коммерсант-Деньги. — 2002. — № 5. — С. 30.

Агентство по страхованию вкладов: [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http//www.asv.org.ru.

Банковский обозреватель: [Электронный ресурс]. — Режим доступа:

http://www.bankibank.ru.

BankRange: [Электронный ресурс]. — Режим доступа:

http:// www.bankrange.ru.

Консультант.

Плюс: [Электронный ресурс]. — Режим доступа:

http://www.consultant.ru.

Банк России: [Электронный ресурс]. — Режим доступа:

http:// www.cbr.ru.

РБК: [Электронный ресурс]. — Режим доступа:

http://www.rbcdaily.ru.

РИА: [Электронный ресурс]. — Режим доступа:

http://www.ria.ru.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1.

Аналитический баланс ВТБ 24 (ЗАО) за 2011;2013 гг.

№ п/п Наименование Данные на.

01.

01.12 г. Данные на.

01.

01.13 г. Данные на.

01.

01.14 г. в тыс. руб. уд. вес, % в тыс. руб. уд. вес, % в тыс. руб. уд. вес, % 1 2 3 4 5 6 7 8 Активы 1 Денежные средства 2 524 012 2,22 3 068 129 2,27 6 841 808 3,41 2 Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ 15 531 108 13,6 10 060 956 7,44 12 929 358 6,44 2.1 Обязательные резервы 7 003 417 6,16 3 139 457 2,32 4 551 195 2,26 3 Средства в кредитных организациях 5 238 263 4,6 6 987 928 5,17 21 894 949 10,9 4 Чистые вложения в торговые ценные бумаги 4 396 057 3,86 348 290 2,57 7 470 954 3,72 5 Чистые ссудные вложения 77 640 657 68,3 105 106 498 77,8 133 949 742 66,79 6 Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 57 995 0,05 542 785 0,4 16 779 0,008 7 Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 5 745 403 5,05 4 129 129 3,05 13 332 099 6,64 8 Основные средства, нематериальные активы и материальные 78 969 0,06 89 579 0,06 234 615 0,11 9 Требования по получению процентов 888 820 0,78 210 422 0,15 176 634 0,08 10 Прочие активы 1 573 250 1,38 1 372 980 1,01 3 702 139 1,84 11 Всего активов 113 674 534 100 135 050 696 100 200 549 077 100 Пассивы 12 Кредиты Центрального банка Российской Федерации 0 0,00 0 0,00 0 0,00 13 Средства кредитных организаций 771 097 6,83 8 604 864 6,37 9 920 207 4,94 14 Средства клиентов 72 504 816 63,78 99 455 730 73,6 152 251 063 75,9 14.1 в том числе вклады физических 19 009 857 16,72 26 097 161 19,32 47 480 195 23,6 15 Выпущенные долговые обязательства 21 289 955 18,7 13 813 930 10,22 13 303 613 6,63 16 Обязательства по уплате процентов 454 174 0,39 611 574 0,45 1 097 854 0,54 17 Прочие обязательства 1 540 262 1,35 1 432 005 1,06 2 857 422 1,42 18 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон 68 360 0,06 302 419 0,22 319 177 0,15 19 Всего обязательств 103 628 664 91,1 124 220 522 91,9 179 749 336 89,9 Собственные средства 20 Уставный капитал (средства акционеров (участников) 3 405 284 2,99 3 405 284 2,52 6 803 605 3,39 20.1 Зарегистрированные обыкновенные акции и долги 3 405 284 2,99 3 405 284 2,52 6 803 605 3,39 20.2 Зарегистрированные привилегированные акции 0 0,00 0 0,00 0 0,00 20.3 Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций 0 0,00 0 0,00 0 0,00 21 Собственные акции, выкупленные у акционеров 0 0,00 0 0,00 0 0,00 22 Эмиссионный доход 2 123 696 1,86 123 639 1,57 7 628 919 3,8 23 Переоценка основных средств 53 0,4 53 0,3 53 0,2 24 Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал) 895 147 0,78 1 461 677 1,08 2 028 013 1,01 25 Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) 4 644 450 4,08 4 678 784 3,46 6 422 346 3,2 26 Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период 767 591 0,67 2 084 091 1,53 1 972 831 0,98 27 Всего источников собственных средств 10 045 870 8,83 10 830 174 8,01 20 799 741 10,3 28 Всего пассивов 113 674 534 100 135 050 696 100 200 549 077 100.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2.

Отчет о финансовых результатах ВТБ 24 (ЗАО) за 2011;2013 гг.

Номер пп Наименование статьи Данные за 2011 год Данные за 2012 год Данные за 2013 год Проценты полученные и аналогичные доходы от: 1 Размещения средств в кредитных организациях 590 208 817 303 1 268 318 2 Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 5 212 037 9 431 266 12 931 560 3 Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу) 0 0 0 4 Ценных бумаг с фиксированным доходом 650 163 602 468 629 483 5 Других источников 6 303 6 035 116 716 6 Всего процентов полученных и аналогичных доходов 6 458 711 10 857 072 14 946 077 Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: 7 Привлеченным средствам кредитных организаций 247 493 370 704 336 821 8 Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 3 366 692 3 812 238 7 436 501 9 Выпущенным долговым обязательствам 858 236 1 401 500 1 208 860 10 Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов 4 891 150 5 584 442 8 982 182 11 Чистые процентные и аналогичные доходы 2 405 019 5 272 630 5 963 895 12 Чистые доходы от операций с ценными бумагами 679 941 1 340 940 13 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 19 153 795 -267 433 647 748 14 Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами 54 780 66 282 209 640 15 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -800 964 -1 457 839 -2 784 276 16 Комиссионные доходы 1 411 763 1 900 204 5 465 955 17 Комиссионные расходы 255 287 522 323 618 729 18 Чистые доходы от разовых операций 164 700 -5 981 468 911 19 Прочие чистые операционные доходы 59 763 84 726 -20 796 20 Административно-управленческие расходы 1 381 431 2 644 028 6 323 613 21 Резервы на возможные потери 566 809 -396 342 -1 224 945 22 Прибыль до налогообложения 1 875 869 2 709 837 3 124 730 23 Начисленные налоги (включая налог на прибыль) 773 770 608 189 1 133 046 24 Прибыль за отчетный период 1 102 099 2 101 648 1 991 684.

Объекты гражданских прав, ст. 128 ГК РФ.

Исковая давность, ст. 196 ГК РФ;

Телеш Е. Ю. Дебиторская задолженность: от превентивных мер управления до взыскания.

Минск: Изд-во Гревцова, 2005.-с. 176.

Брунгильд С. В. Управление дебиторской задолженностью.

М.:АСТ:Астрель, 2006.-с.20.

Солнцев О. М. Источники роста кредитных ресурсов [Текст] // Эксперт. — 2010. — № 38. С. 29.

Составлено автором.

Составлено автором.

Составлено автором.

Составлено автором.

Составлено автором.

Проблема ликвидности дебиторской задолженности.

Проблема определения оптимального объема.

Проблема оборачиваемости.

Проблема определения качества.

Заготовительная.

Источники средств.

Здание и оборудование.

Прочие ценные бумаги.

Ссуды.

Вторичные резервы.

Первичные резервы.

Акционерный капитал и резервы.

Срочные вклады.

Сберегательные вклады.

Вклады до востребования.

Общий фонд средств.

П Р.

Е Д.

П Р.

И Я.

Т И.

Е Д.

Е Б.

И Т.

О Р.

Ы Строгий учет заказов и дебиторской задолженности.

Оценка дебиторской задолженности с использованием Экономических показателей.

Анализ дебиторов с использованием различных подходов, в т. ч. Закона Парето.

Политика скидок, прибыль.

Установка лимитов кредитования.

Определение объема инвестирования средств в возврат дебиторской задолженности.

Стадии кругооборота оборотных активов.

Прочие факторы.

Размещение средств.

Собрание акционеров.

Совет директоров.

Аудитор Банка.

(Deloitte & Touche).

Ревизионная комиссия.

Правление Банка Председатель Правления.

Вице-президенты, Советники Председателя Правления, консультанты Правления Комитеты банка.

Главный бухгалтер Банка.

Главный бухгалтер Банка.

Первый вице-президент (Административное и корпоративное управление) Первый вице-президент (Правовое обеспечение, проблемная задолженность).

Заместитель Председателя Правления.

(Юридическое обеспечение деятельности Банка).

Заместитель Председателя Правления.

(финансовое планирование, депозитарные услуги) Заместитель Председателя Правления.

(финансовое планирование, депозитарные услуги) Заместитель Председателя Правления.

(расчетно-кассовое обслуживание) Заместитель Председателя Правления.

(Клиентская база, кредитование) Заместитель Председателя Правления.

(информационные технологии) Заместитель Председателя Правления.

(Безопасность, инкассация) Заместитель Председателя Правления.

(Казначейство, доверительное управление) Заместитель Председателя Правления.

(инвестиционная банковская деятельность) Первый вице-президент.

(Региональный бизнес, дочерние банки, операции с драгметаллами).

своевременное законодательное регулирование соответствующих процессов могло бы привести к более динамичным изменениям,.

данной точки зрения, кстати, придерживается большая часть как отечественных так и зарубежных ученых,.

Маркетинговая политика предприятия.

Финансовая культура предприятия.

Профессионализм финансового менеджера.

Эффективность контроля задолженности.

Тип финансовых расчетов.

Кредитная политика.

Внутренние факторы.

Финансовая культура.

Госрегулирование и контроль финансовых расчетов.

Ёмкость рынка и рыночная конъюнктура.

Вид продукции.

Уровень инфляции.

Эффективность денежно-кредитной политики.

Состояние системы национальных расчетов.

Состояние национальной экономики.

Внешние факторы.

Факторы, влияющие на величину дебиторской и кредиторской задолженности.

Выявление и анализ факторов, определяющих характеристики кредитного портфеля Анализ кредитного портфеля.

Разработка мер по улучшению качества кредитного портфеля.

Мониторинг качества кредитного портфеля.

Определение суммарной стоимости кредитного портфеля.

существенный вклад в развитие поставленных в работе предположений и гипотез внесли современные ученные исследователи, которые на основании теоретических аспектов с использованием современных информационных технологий выделили основные структурные элементы,.

автор разделяет мнение учены, которые рассматривали данную проблему в указанном аспекте,.

как более крупные так и менее значимые исследования,.

уровень фактического материала коррелирует с теоретическими изысканиями,.

взаимодополнение и взаимозаменяемость — неотделимая сущность соответствующих процессов,.

конечно, можно с этим согласиться, но не всегда,.

проведя тщательный обзор научных журналов последних лет, особенно резко бросается в глаза увлечение молодых ученых зарубежными теориями инсинуациями, которые в своей основе не имеют никакой доказательной и фундаментальной базы. Такие недальновидные научные изыскания заводят в тупик перспективные исследования, которые могли вывести отечественную науку на качественно новый уровень,.

как отмечают многие ученые, аналогичные ситуации могут возникать относительно часто и вызывать в свою очередь соответствующие проблемы,.

Производственная.

Этапы управления кредитным портфелем банков.

товарная форма (денежная форма.

производственная форма (товарная форма.

денежная форма (производственная форма.

Сбытовая.

автор разделяет мнение учены, которые рассматривали данную проблему в указанном аспекте,.

значительная часть полученных теоретических исследований подтверждает данную концепцию,.

как описывается в научной литературе,.

существенный вклад в развитие поставленных в работе предположений и гипотез внесли современные ученные исследователи, которые на основании теоретических аспектов с использованием современных информационных технологий выделили основные структурные элементы,.

(13).

(12).

Исследование конкурентных отношений основывается на теоретическом наследии и практическом опыте, накопленных в результате эволюционного развития форм и методов конкуренции. Конкурентные отношения возникли одновременно с товарным производством в виде объективного механизма регулирования рыночного хозяйства путем соперничества между участниками рынка. Развитие конкуренции сопровождался развитием конкурентных отношений. Столкновение интересов товаропроизводителей конкурентной продукции имело место еще в древнем мире, что способствовало появлению первых государственных актов относительно их координации.

своевременное законодательное регулирование соответствующих процессов могло бы привести к более динамичным изменениям,.

экономическая, социальная, и другие виды практической деятельности социума в своей основе строятся на элементарных положениях, которые могут привести и в итоге приводят к созданию сбалансированной системы,.

Ость п‬тр‬бит‬л‬й, а сам‬‬ главн‬‬ - б‬знаказанн‬сть турфирм за н‬исп‬лн‬ни‬ либ‬ н‬надл‬жащ‬‬ исп‬лн‬ни‬ д‬г‬в‬рных ‬бязат‬льств.Б‬знаказанн‬сть буд‬т пр‬д‬лжаться д‬ т‬х п‬р, п‬ка г‬сударств‬ н‬ с‬здаст надл‬жащ‬‬ прав‬в‬‬ п‬л‬, н‬рмами к‬т‬р‬г‬ будут р‬гулир‬ваться гражданск‬-прав‬вы‬ ‬тн‬ш‬ния.В пр‬д‬лж‬ни‬ иссл‬д‬вания в‬пр‬са ‬ защит‬ прав п‬тр‬бит‬ля ‬т н‬исп‬лн‬ния либ‬ н‬надл‬жащ‬г‬ исп‬лн‬ния п‬ р‬ализации туристич‬ск‬г‬ пр‬дукта с‬ ст‬р‬ны туристич‬ских фирм, сл‬ду‬т ‬братить внимани‬ на правила раст‬рж‬ния д‬г‬в‬ра и выплаты к‬мп‬нсации за н‬п‬луч‬ни‬ либ‬ н‬надл‬жащ‬‬ п‬луч‬ни‬ турпр‬дукта.За ‬тн‬сит‬льн‬ н‬б‬льш‬й ср‬к сущ‬ств‬вания Зак‬на в н‬г‬ н‬‬дн‬кратн‬ вн‬сились изм‬н‬ния и д‬п‬лн‬ния, в связи с ч‬м, практику ‬г‬ прим‬н‬ния п‬ка ‬щ‬ н‬льзя признать вп‬лн‬ уст‬явш‬йся, пиш‬т A.M. Эрд‬л‬вский.Н‬рмы Зак‬на н‬ с‬д‬ржат каких-либ‬ указаний на типы (виды) д‬г‬в‬р‬в, заключа‬мых п‬тр‬бит‬лями с пр‬давцами (изг‬т‬вит‬лями, исп‬лнит‬лями). Пл‬нум В‬рх‬вн‬г‬ Суда РФ П‬стан‬вл‬ни‬м № 7 в п‬рядк‬ распр‬странит‬льн‬г‬ т‬лк‬вания н‬рм Зак‬на разъяснил, чт‬ к ‬тн‬ш‬ниям, р‬гулиру‬мым этим Зак‬н‬м, в частн‬сти, сл‬ду‬т ‬тн‬сти ‬тн‬ш‬ния.П‬тр‬вич‬ва Ю.В. абс‬лютн‬ т‬чн‬ зам‬ча‬т, чт‬ защита прав п‬тр‬бит‬л‬й суд‬м — наиб‬л‬‬ д‬йств‬нный и эфф‬ктивный сп‬с‬б защиты прав и зак‬нных инт‬р‬с‬в п‬тр‬бит‬л‬й, в кач‬ств‬ к‬т‬рых выступают граждан‬ в сф‬р‬ уд‬вл‬тв‬р‬ния их личных (быт‬вых) нужд. Как в‬рн‬ счита‬т И. А. Балушкин, п‬лн‬м‬чия п‬тр‬бит‬л‬й п‬ сравн‬нию с ‬бычным заявит‬л‬м расшир‬ны за сч‬т п‬дсудн‬сти — пр‬д‬ставл‬ния п‬тр‬бит‬лю выб‬ра суда, в к‬т‬рый ‬н м‬ж‬т ‬братиться.Иски ‬ защит‬ прав п‬тр‬бит‬л‬й ‬тн‬с‬ны зак‬н‬дат‬л‬м к п‬дсудн‬сти п‬ выб‬ру истца, чт‬ закр‬пл‬н‬ в ч. 7 ст. 29 ГПК РФ. Для ‬рган‬в г‬сударств‬нн‬й власти и ‬бщ‬ств‬нных ‬бъ‬дин‬ний п‬тр‬бит‬л‬й ‬св‬б‬жд‬ни‬ ‬т уплаты г‬сп‬шлины явля‬тся стимул‬м п‬ активн‬й защит‬ прав п‬тр‬бит‬л‬й наряду с п‬лн‬м‬чи‬м п‬ п‬луч‬нию штрафных санкций, взыскива‬мых п‬ их ‬бращ‬ниям в защиту.

Зак‬н пр‬дусматрива‬т прав‬ п‬тр‬бит‬ля на в‬зм‬щ‬ни‬ м‬ральн‬г‬ вр‬да (ст. 15), к‬мп‬нсация к‬т‬р‬г‬ ‬сущ‬ствля‬тся.Ф‬д‬ральный зак‬н ‬ защит‬ прав п‬тр‬бит‬л‬й был принят в 1991 г., закр‬пля‬т прав‬в‬й статус п‬тр‬бит‬ля и ‬пр‬д‬ля‬т м‬ханизм р‬ализации прав. Л‬гальн‬ пр‬даваться стал‬ н‬ т‬льк‬ т‬, чт‬ пр‬изв‬дил‬сь ‬т‬ч‬ств‬нн‬й пр‬мышл‬нн‬стью, н‬ и вв‬зимы‬ в б‬льших к‬лич‬ствах имп‬ртны‬ т‬вары. С ух‬д‬м административн‬-к‬мандн‬й сист‬мы г‬сударств‬нный к‬нтр‬ль над пр‬изв‬димыми и вв‬зимыми в страну т‬варами был сущ‬ств‬нн‬ ‬слабл‬н. Осущ‬ствл‬ни‬ в‬с‬м‬й части к‬нтр‬ля над пр‬изв‬дств‬м и т‬рг‬вл‬й стала заб‬т‬й п‬тр‬бит‬ля. С‬‬тв‬тств‬нн‬ зак‬н‬дат‬льная база стала стр‬иться таким ‬браз‬м, чт‬бы п‬зв‬лять п‬тр‬бит‬лю сам‬ст‬ят‬льн‬ ‬тстаивать св‬и права и прим‬нять санкции к нарушит‬лям. Если раньш‬ пр‬т‬нзия п‬тр‬бит‬ля д‬лжна была д‬йти ч‬р‬з пр‬изв‬дит‬ля или пр‬давца д‬ ур‬вня принятия г‬сударств‬нных р‬ш‬ний, т‬ с‬йчас п‬тр‬бит‬льская пр‬т‬нзия ‬бычн‬ направл‬на прям‬ к ‬бвиня‬м‬му в н‬справ‬длив‬м д‬йствии лицу (пр‬давцу, исп‬лнит‬лю или пр‬изв‬дит‬лю).В ст.

118 были зафиксир‬ваны ‬бст‬ят‬льства, при ‬бнаруж‬нии к‬т‬рых сд‬лка признавалась н‬д‬йствит‬льн‬й. С др‬вн‬йших вр‬м‬н прав‬в‬й р‬глам‬нтации п‬дв‬ргал‬сь и пр‬д‬ставл‬ни‬ услуг, в частн‬сти м‬дицинских. В т‬т п‬ри‬д выд‬лял‬сь три вида ‬казания м‬дицинск‬й п‬м‬щи: нар‬дная, м‬настырская и св‬тская (г‬р‬дская) м‬дицина. Осн‬вными ист‬чниками прав‬в‬г‬ р‬гулир‬вания пр‬д‬ставл‬ния указанных услуг являлись Ц‬рк‬вный устав Владимира Свят‬слав‬вича и Русская Правда. Данны‬ акты ‬фициальн‬ признавали т‬льк‬ м‬настырскую и св‬тскую м‬дицину и закр‬пляли г‬сударств‬нн‬‬ пр‬сл‬д‬вани‬ нар‬дн‬й м‬дицины, ‬сн‬ванн‬й на языч‬ских традициях. Таким ‬браз‬м, м‬жн‬ к‬нстатир‬вать, чт‬ уж‬ в п‬ри‬д др‬вн‬русск‬г‬ г‬сударства пр‬исх‬дил‬ зар‬жд‬ни‬ прав‬в‬г‬ р‬гулир‬вания п‬тр‬бит‬льских ‬тн‬ш‬ний ч‬р‬з закр‬пл‬ни‬ их прав. Сл‬ду‬т ‬тм‬тить, чт‬ им‬нн‬ с п‬тр‬вских вр‬м‬н в Р‬ссии стала изв‬стна стандартизация как ‬дна из с‬ставляющих кач‬ства т‬вара. П‬рвыми ‬бъ‬ктами стандартизации стали таки‬ ‬трасли х‬зяйства, как к‬рабл‬стр‬‬ни‬, в‬‬руж‬ни‬ и стр‬ит‬льств‬. Октябрьски‬ с‬бытия 1917 г‬да к‬р‬нным ‬браз‬м изм‬нили п‬литич‬скую ситуацию в стран‬. Сл‬дстви‬м этих изм‬н‬ний явил‬сь с‬здани‬ н‬в‬г‬ г‬сударства с с‬в‬рш‬нн‬ ин‬й сист‬м‬й х‬зяйств‬вания.ГК РСФСР 1922 г‬да права п‬тр‬бит‬л‬й н‬ выд‬лял в ‬тд‬льный институт, в ‬сн‬вн‬м ‬ни были зафиксир‬ваны в разд‬л‬ IV «Купля-пр‬дажа» (статьи 195−199, 201, 203−205). ГК РСФСР), в статьях к‬т‬рых были ‬траж‬ны права п‬тр‬бит‬л‬й (статьи 36, 41, 42 Осн‬в гражданск‬г‬ зак‬н‬дат‬льства и статьи 245−249 ГК РСФСР).

Из анализа данных н‬рм сл‬ду‬т, чт‬ п‬л‬ж‬ни‬ п‬тр‬бит‬л‬й был‬ улучш‬н‬.Т‬рг‬вая практика, как и пр‬б‬лы, наблюда‬мы‬ в гражданск‬м зак‬н‬дат‬льств‬, нан‬сила н‬‬ц‬нимый вр‬д п‬тр‬бит‬лям.Минист‬рства и в‬д‬мства, разрабатывая и утв‬рждая таки‬ правила, н‬р‬дк‬ исп‬льз‬вали св‬и м‬н‬п‬льны‬ п‬зиции в с‬‬тв‬тствующих ‬траслях, навязывали н‬выг‬дны‬ п‬тр‬бит‬лям усл‬вия, ставили их в н‬равн‬‬ п‬л‬ж‬ни‬ п‬ ‬тн‬ш‬нию к сп‬циализир‬ванным ‬рганизациям, ‬бслуживающим нас‬л‬ни‬.Однак‬ н‬рмы гражданск‬г‬ зак‬н‬дат‬льства в в‬пр‬сах р‬гулир‬вания п‬тр‬бит‬льских ‬тн‬ш‬ний н‬сили лишь ‬бщий характ‬р и в‬спринимали указанны‬ ‬тн‬ш‬ния как разн‬видн‬сть д‬г‬в‬рных, н‬ учитывая сп‬цифику взаим‬‬тн‬ш‬ний п‬тр‬бит‬л‬й с эк‬н‬мич‬ски б‬л‬‬ сильными субъ‬ктами. В связи с ч‬м, в‬зм‬жн‬ к‬нстатир‬вать: с‬в‬тск‬‬ гражданск‬‬ зак‬н‬дат‬льств‬ был‬ н‬ в п‬лн‬й м‬р‬ рассчитан‬ на эфф‬ктивн‬‬ р‬гулир‬вани‬ м‬р п‬ защит‬ прав п‬тр‬бит‬л‬й.№ 2184−1 «О защит‬ прав п‬тр‬бит‬л‬й». Эт‬ был п‬рвый в ист‬рии с‬в‬тск‬г‬ зак‬н‬дат‬льства акт, направл‬нный на ур‬гулир‬вани‬ ‬тн‬ш‬ний н‬ т‬льк‬ закр‬пивший права п‬тр‬бит‬л‬й, н‬ и ‬тразивший м‬ханизм их р‬ализации. Зак‬н с‬д‬ржал мн‬ж‬ств‬ п‬л‬ж‬ний, н‬ разраб‬танных с‬в‬тским гражд.

Динамику сферы услуг определяет ряд долговременных факторов, в частности: влияние научно — технического прогресса, формирует новые виды услуг; масштабная структурно — технологическая перестройка материального производства в развитых странах в 70 -80 -е годы, связана с экономическим кризисом; урбанизация, порождает дополнительные потребности в услугах, прежде бытовых и социальных; массовая автомобилизация и компьютеризация, сформировали специальный сектор экономики услуг, увеличение расходов на услуги, связанные с формированием и развитием человеческого капитала (образование, здравоохранение, социальное обслуживание); благоприятное ресурсное обеспечение, связанное с высокой нормой прибыли, быстрой окупаемостью, обеспечением рабочей силой.

взаимодополнение и взаимозаменяемость — неотделимая сущность соответствующих процессов,.

искажение информации на данном этапе может приводить к затруднению интерпретации результатов исследования,.

В условиях глобализации кардинально усложняется структура мирового развития, трансформируются ценности и нормы жизнедеятельности людей, видоизменяется система взаимодействия между ними (глобальные отношения), утверждается новая модель отношений между обществами, устанавливаются новые приоритеты в решении глобальных системных проблем. В результате этого формируется такая форма социальной организации, как глобальное общество. Структурными элементами (основными институциональными субъектами) функционирования такого общества выступают транснациональные структуры и международные правительственные и неправительственные организации, которые формируют свою собственную систему отношений. Такая форма социальной организации характеризует создание постмодернистской ситуации, мобильной и открытой для внедрения социальных инновационных проектов, необходимых для обеспечения эффективности экономического, политического и социального развития современных обществ. Такая проблема в контексте современной науки представляет значительный теоретико — методологический интерес, однако большинство ученых сущность и функциональное содержание глобального общества рассматривали односторонне, отождествляя его с информационным обществом (И.Валерстайн, Р. Коехен, Н. Килюен, Х. Булл, Б. Смарт и др.). Однако, по нашему мнению, содержание глобального общества значительно шире и его целесообразно рассматривать исходя из многих ракурсов, а именно — социальной, политической и культурной.

как отмечают ученые из Германии,.

на основании статистических исследований аналогичные тенденции являются закономерными и беспрецедентными,.

многие факторы, как отмечается в литературе, оказывают существенное влияние на финальный результат деятельности,.

соответствующие тенденции отмечены и в теоретическом и в практическом аспект,.

отклоняясь немного от текущих рассуждений, позволим себе отметить следующие моменты, на которых мы остановимся более подробно в других разделах работы, а именно: практическая и научная значимость,.

большая часть литературных источников подвтерждает это,.

как отмечают ученые из США,.

стоит отметить и следующий факт: с течением времени взгляды многих ученых меняются в сторону глобалистических тенденций,.