Анализ доходов от обычной деятельности организации

Этообъясняется тем, что банк не может в одностороннем порядке «разорвать"отношения с кредитором, с которым заключен договор на определенныйсрок. Таким образом, можно ввести ограничивающий параметр — привлечение средств на очень большие сроки отрицательно влияет на способностьподдаваться управлению этого объекта. Основным условием, при котором возможно управление составом привлекаемых банком ресурсов, является наличие полноценного и цивилизованного рынка, на котором товаром являются временно свободные средстватех или иных субъектов. В настоящее время этот фактор является актуальным для всех кредитных учреждений, без исключения. Последние политические события не могут положительно сказываться на состоянии рынкасвободных ресурсов.

Поэтому принятия только решения о каком-либо управлении рассматриваемым объектом недостаточно для того, чтобы это даложелаемые результаты. Управление финансовыми ресурсами банка требует точной и достаточной информации, как из внутренних, так и внешних источников. При этомвнешняя информация необходима для прогнозирования экономическогоразвития и формулирования стратегии, внутренняя — для отслеживания выполнения политики по управлению пассивами и оценки необходимости изменений в ней. Вся используемая банком информация должна быть значимой, надежной и своевременной [22, с. 243]. Информация необходима для того, чтобы соответствующие подразделения банка, занимающиеся управлением финансовыми ресурсами, могли: — установить текущие и будущие риски;- количественно определить величину рисков на основе анализа чувствительности активов и пассивов к изменениям процентных ставок, валютного курса, инфляции и темпов роста;- проанализировать результаты и определить действия, необходимыедля поддержания требуемой совокупной позиции по балансу (положительной, отрицательной, нейтральной к движению процентных ставок);- разработать дальнейшие сценарии для определения стоимости проводимых мер, необходимых для поддержания заданной позиции, тоесть оценить возможные затраты или потери и принять соответствующие решения, включая изменения в разработанных стратегиях. На основе полученной информации принимаются управленческие решения. Поскольку управление финансовыми ресурсами представляет непрерывный процесс, то необходимость принятия новых решений может возникать еженедельно, ежемесячно, а при необходимости — ежедневно. Для организации функции управления финансовыми ресурсами необходимо [30, с.

15]: — установить четкие полномочия и круг обязанностей между соответствующими отделениями, подразделениями и уровнями управлениярисками;- выделить персонал и ресурсы с соответствующими полномочиями, навыками и квалификацией;- определить процесс принятия решений;- установить требования к управленческой информации;- построить соответствующую организационную структуру;- выбрать оптимальный тип управления. Основными направлениями совершенствования системы управленияфинансовыми ресурсами является:

1) совершенствование управленческой информации;

2) создание комитета по управлению финансовыми ресурсами;

3) соблюдение принципов управления. Намеченные пути совершенствования системы управления финансовыми ресурсами позволят повысить эффективность использования финансовых ресурсов банка и улучшить их структуру.

Заключение

.

Задачи современного развития организаций России, которые имеют связь с постоянным преодолением кризисного положения, способны определять ряд особых требований к финансовой устойчивости как к стратегическому фактору финансовой безопасности деятельности организации, увеличения ее деловой активности и инвестиционной привлекательности. Находясь в положении глобализации экономического пространства вопросы управления доходами организации становятся все более актуальными. Решение данного вопроса настойчиво просит осуществления совершенствования концепций по управлению доходами компании, так как способно оказать прямое влияние на результат данного управления. Осуществление управления доходами организации следует относить к числу самых значимых экономических проблем в современное время, поскольку из-за недостаточного количествадоходов может возникнуть ситуация с неплатежеспособностью организации и отсутствием у нее ресурсов для того чтобы дальше осуществлять развитие производства, а избыточная будет служить препятствием к развитию, будет отягощать расходы организации лишними запасами и резервами. Из-за сложности процедуры обеспечения финансовой устойчивости организации появляются сложности и неоднозначность трактования понятия «финансовой устойчивости». Вишневской О. В. финансовая устойчивость рассматривается в качестве «объективного финансового состояния организации, при котором собственные средства значительно больше внеоборотных активов, запасов и затрат» [3, с. 4].

На основе приведенного определения можно отразить только одно из состояний финансовой устойчивости, а именно — абсолютную устойчивость, при котором организации не грозит утрата финансовой независимости, а финансовые риски являются минимальными. Отечественными экономистами Бухоновой С. М., Дорошенко Ю. А. и Бендерской О. Б. дается следующая трактовка понятию финансовая устойчивость — «способность организации к сохранению нормального финансового состояния при неблагоприятных влияниях факторов внешней и внутренней среды за счет оптимальной структуры капитала и активов, оптимального соотношения между активами и источниками их создания, эффективностью применения каждого вида ресурсов и рациональностью реинвестиционной политики. Благодаря способности организаций к наращиванию капитала и развитию на расширенных основах, можно определить их кредитоспособность, конкурентоспособность и инвестиционную привлекательность» [2, с. 8]. В настоящий период времени анализ доходов организации является довольно систематизированным, его процессы являются унифицированными и в каждой стране он производится почти по общей методике. Роль анализа, в качестве средства управления деятельностью, в настоящее время все больше растет. Из-за недооценки анализа доходов, ошибки в планах и управленческих решения способны нанести чувствительные утраты. Потому в составе комплекса по управлению финансовым положением необходимо включать экономистов по финансам — специалиста по осуществлению проведения финансового анализа.

Список используемых источников

" Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.

11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 31.

01.2016) [Электронный ресурс] - Режим доступа:

http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=193 157.

Акулов В. В. Теория экономической организации. — М.: Юрайт, 2014. С. 300. Войтоловский Н. В. Калинина А.П. Экономический анализ. — М.: Юнити, 2012. С.

513.Горох, Н. А. Анализ активов баланса / Н. А. Горох // Российский бухгалтер. — 2012. — № 4. -.

440 с.;Губин, В. Е Анализ рентабельности основной деятельности торговой организации / В. Е. Губин, О. В. Губина // Финансовый анализ. — 2012. — №.

43. —. — 156 с.;Долгов А. И. Теория организации. -М.: Кно.

Рус, 2015. С. 244. Климова, Н. В. Анализ факторов прибыли от продаж и оценка показателей рентабельности организации / Н. В. Климова // Бухучет в строительных организациях. 2012. № 7. — 218 с.;Ковалев В. В. Финансы организаций (предприятий).

— М.: Проспект, 2016. С. 356. Коршунов В. В. Экономика организации. — М.: Юрайт, 2016. С.

480. Лукаш Ю. А. Анализ финансовой устойчивости и пути ее улучшения. — М.: Флинта, 2016. С. 300Любушин Н. П. Экономика организации. -М.: Кно.

Рус, 2016. С. 326. Мухина И. А. Экономика организации (предприятия). — М.: Флинта, 2015. С.

300. Малюк В. И. Стратегический менеджмент. — М.: Юрайт, 2016. С. 362. Миляева Л. Г. Экономика организации.

-М.: Кно.

Рус, 2016. С. 224. Мухина И. А. Экономика организации (предприятия). — М.: Флинта, 2015. С. 300. Малюк В. И. Стратегический менеджмент.

— М.: Юрайт, 2016. С. 362. Миляева Л. Г. Экономика организации. -М.: Кно.

Рус, 2016. С. 224. Никитина Н. В. Финансы организаций. — М.: Юрайт, 2015.

С. 410. Портер М. Конкурентная стратегия. Методика анализа отраслей и конкурентов. — М.: Юнити Дана, 2016. С.

247.Тебекин Н. В. Менеджмент организации. -М.: Кно.

Рус, 2015. С. 420. Тютюкина Е. Б. Финансы организации (предприятия). — М.: Юрайт, 2016, С. 233. Шаститко А. Е. Экономическая теория организации.

— М.: Проспект, 2016. С. 304. Шаркова А. В. Экономика организации.

— М.: Юрайт, 2016. С. 321. Шевчук Д. А. Организация предпринимательской деятельности. — М.: Юрайт, 2015. С.

410.Чалдаева Л. В. Экономика организации. — М.: Юрайт, 2016. С. 436. Финансовая аналитика: проблемы и решения, № 27 (261). — М.: Финансы и кредит, 2015 г. Родькин П. Е. Бренд-идентификация территорий.

Брэндинг территорий: новая прагматичная идентичность. — М.: Юнити Дана, 2016. С. 300. Рожков И. Я., Кисмерешкин В. Г. Брендинг. — М.: Юрайт, 2015.

С. 336. Шаркова А. В. Экономика организации. — М.: Юрайт, 2016. С. 321. Шевчук Д. А. Организация предпринимательской деятельности.

— М.: Юрайт, 2015. С. 410. Чалдаева Л. В. Экономика организации. — М.: Юрайт, 2016. С. 436. ПРИЛОЖЕНИЕ АБухгалтерский баланс банка ПАО «Банк ВТБ» на 01.

01.2016 и 01.

01.2015, тыс. руб. Номер строки.

Наименование статьи.

Номер пояснений.

Данные на отчётную дату.

Данные на соответствующую отчётную дату прошлого годаI. Активы1Денежные средства550 818 123 104 536 7272.

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации5136 956 41 658 786 1092.

1Обязательные резервы 39 942 76 040 696 1513.

Средства в кредитных организациях5,16 101 011 600 180 959 7374.

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток6,16 633 768 375 885 563 7295.

Чистая ссудная задолженность7,165 432 340 6845 581 474 9206.

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи8,161 014 961 3861 019 496 7576.

1Инвестиции в дочерние и зависимые организации8812 639 630 773 870 5597.

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения9,162 598 249 102 595 9188.

Требование по текущему налогу на прибыль 50 509.

Отложенный налоговый актив1720 374 5 436 538 87 210.

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы10,1669 647 6 274 592 94 311.

Прочие активы11,16 217 525 231 250 878 45 112.

Всего активов 7 680 001 2308 295 424 213II. Пассивы13Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации121 347 583 5381 731 883 56 414.

Средства кредитных организаций121 096 926 2081 497 292 77 315.

Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями133 846 334 3863 524 407 15 115.

1Вклады физических лиц1330 871 77 525 996 19 816.

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 65 523 434 141 248 51 717.

Выпущенные долговые обязательства14 233 076 124 239 673 93 018.

Обязательство по текущему налогу на прибыль 0019.

Отложенное налоговое обязательство1715 933 44 634 788 82 120.

Прочие обязательства1590 707 343 171 101 73 521.

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон168 877 0356 772 69 522.

Всего обязательств 6 704 961 5147 347 169 186III. Источники собственных средств23Средства акционеров (участников) 343 643 384 343 643 38 424.

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) 00Продолжение приложения.

А25Эмиссионный доход 439 401 101 439 401 10 126.

Резервный фонд 6 480 2716 480 27 127.

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство (увеличенная на отложенный налоговый актив)

— 34 386 751−40 391 75 628.

Переоценка основных средств, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство 8 527 9439 312 13 929.

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет 170 644 898 170 136 8 830.

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период321 055 6 919 673 80 031.

Всего источников собственных средств 955 365 915 948 255 027Приложение.

ББухгалтерский баланс банка ПАО «Банк ВТБ» на 01.

01.2015 и 01.

01.2014, тыс. руб. Номер строки.

Наименование статьи.

Номер пояснений.

Данные на отчётную дату.

Данные на соответствующую отчётную дату прошлого годаI. Активы1Денежные средства12 104 536 72 744 833 8582.

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации1258 786 10 951 151 6002.

1Обязательные резервы 40 696 15 124 782 2473.

Средства в кредитных организациях12 180 959 73 732 632 9504.

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток13 885 563 729 264 001 4655.

Чистая ссудная задолженность145 581 474 9204 048 709 2806.

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи151 019 496 757 575 685 6926.

1Инвестиции в дочерние и зависимые организации15 773 870 559 392 211 6617.

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения16 102 595 9182 144 0648.

Требование по текущему налогу на прибыль2 650 509.

Отложенный налоговый актив10, 2636 538 872 010.

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы1774 592 94 348 505 66 011.

Прочие активы18 250 878 451 200 423 21 412.

Всего активов 8 295 424 2135 268 087 833II. Пассивы13Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации191 731 883 564 636 572 28 414.

Средства кредитных организаций191 497 292 7731 307 575 99 615.

Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями203 524 407 1512 141 837 33 015.

1Вклады физических лиц10, 2025 996 19 820 101 4 116.

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток13 141 248 51 729 369 9 017.

Выпущенные долговые обязательства21 239 673 930 306 207 35 218.

Обязательство по текущему налогу на прибыль260 019.

Отложенное налоговое обязательство10, 2634 788 821 020.

Прочие обязательства22 171 101 73 578 143 22 921.

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон256 772 6954 157 7 422.

Всего обязательств 7 347 169 1864 503 862 355III. Источники собственных средств23Средства акционеров (участников).

24 343 643 384 129 605 41 324.

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников).

Эмиссионный доход7439 401 101 439 401 10 126.

Резервный фонд 6 480 2715 230 27 127.

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство (увеличенная на отложенный налоговый актив)

— 40 391 756−8 042 042Продолжение приложения.

Б28Переоценка основных средств, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство 9 312 13 912 965 73 129.

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет 170 136 88 150 579 87 230.

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период619 673 80 034 485 13 231.

Всего источников собственных средств 948 255 27 764 225 478ПРИЛОЖЕНИЕ ВОтчет о финансовых результатах ПАО «БАНК ВТБ» на 01.

01.2015;01.

01.2016, тыс. руб. Номер строки.

Наименование статьи.

Номер пояснений.

Данные за отчётный период.

Данные за соответствующий отчётный период прошлого года1Процентные доходы, всего, в том числе: 461 135 872 416 463 7861.

1От размещения средств в кредитных организациях 68 393 53 103 338 9981.

2От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями 320 931 765 275 607 5571.

3От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) 001.

4От вложений в ценные бумаги 71 811 5 437 517 2312.

Процентные расходы, всего, в том числе: 400 842 738 325 491 5622.

1По привлеченным средствам кредитных организаций 166 940 139 139 629 0012.

2По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями 220 376 319 164 156 7382.

3По выпущенным долговым обязательствам 13 526 28 021 705 8233.

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 60 293 13 490 972 2244.

Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:

— 6 160 792−97 501 2534.

1Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам 3 453 206−26 129 9105.

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери 54 132 342−6 529 0296.

Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток 37 493 83 344 128 0917.

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи 526 1725 849 8378.

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения 2009.

Чистые доходы от операций с иностранной валютой

— 22 808 33 652 216 13 910.

Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

— 20 658 703−109 515 35 511.

Доходы от участия в капитале других юридических лиц 46 745 9 369 832 30 512.

Комиссионные доходы 15 402 34 023 406 84 513.

Комиссионные расходы 2 840 5104 378 21 114.

Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи 3 064 329−31 370 53 715.

Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения 28 993−23 96 116.

Изменение резерва по прочим потерям

— 7 155 7955 172 44 317.

Прочие операционные доходы 167 374 565 151 642 70 918.

Чистые доходы (расходы) 271 304 343 200 431 27 619.

Операционные расходы 205 212 27 177 700 323Продолжение приложения.

В20Прибыль (убыток) до налогообложения 66 092 31 639 889 4 521.

Возмещение (расход) по налогам189 644 5655 403 91 322.

Прибыль (убыток) после налогообложения356 447 75 134 485 13 223.

Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе: 0023.

1Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов 0023.

2Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда 0024.

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 56 447 75 134 485 132ПРИЛОЖЕНИЕ ГОтчет о финансовых результатах ПАО «БАНК ВТБ» на 01.

01.2015;01.

01.2014, тыс. руб. Номер строки.

Наименование статьи.

Номер пояснений.

Данные за отчётный период.

Данные за соответствующий отчётный период прошлого года1Процентные доходы, всего, в том числе: 416 463 786 298 536 4941.

1От размещения средств в кредитных организациях 103 338 99 859 801 1431.

2От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями 275 607 557 207 660 5531.

3От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) 001.

4От вложений в ценные бумаги 37 517 23 131 074 7982.

Процентные расходы, всего, в том числе: 325 491 562 211 984 4972.

1По привлеченным средствам кредитных организаций 139 629 178 825 5042.

2По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями 164 156 738 106 314 6402.

3По выпущенным долговым обязательствам 21 705 82 326 844 3533.

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 90 972 22 486 551 9974.

Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:

25−97 501 253−74 198 1394.

1Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам

— 26 129 910−18 707 7875.

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери

— 6 529 2 912 353 8586.

Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток 44 128 0919 945 6027.

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи 5 849 837−1 202 5708.

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения 009Чистые доходы от операций с иностранной валютой 52 216 139 337 54 910.

Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

— 109 515 355−24 056 49 411.

Доходы от участия в капитале других юридических лиц3469 832 30 588 765 35 512.

Комиссионные доходы 23 406 84 520 631 70 213.

Комиссионные расходы 4 378 2116 821 58 714.

Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи25−31 370 537−2 960 42 515.

Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения25−23 961−2 36 316.

Изменение резерва по прочим потерям255 172 443−6 224 95 817.

Прочие операционные доходы 151 642 709 126 823 69 918.

Чистые доходы (расходы) 200 431 276 217 589 368Продолжение приложения Г19Операционные расходы 184 034 522 177 700 32 320.

Прибыль (убыток) до налогообложения 16 396 75 439 889 4 521.

Возмещение (расход) по налогам10, 26−3 277 0465 403 91 322.

Прибыль (убыток) после налогообложения 19 673 80 034 485 13 223.

Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе: 0023.

1Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов 0023.

2Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда 0024.

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 19 673 80 034 485 132.