Бизнес-план организации собственного производства сублимированного корма для молодняка с целью внедрения новой услуги в рамках интегрированного процесса

№ Показатель Порошок сублимированный 1 Сырье и основные материалы 166,60 2 Электроэнергия 8,29 3 Расходы на оплату труда промышленно производственного персонала 9,43 4 Отчисления в общественные фонды на социальные нужды (30%) 2,85 5 Расходы на обслуживание и управление производством 2,56 6 Общепроизводственные расходы 13,49 7 Прочие производственные расходы 10,62 8 Производственная себестоимость продукции 213,85 9 Коммерческие расходы 0,40 10 Полная себестоимость. 214,25.

Таблица 20 — Разнесение себестоимости на 1 кг. продукции Наименование сортов Кол-во, кг. Затраты на продукцию (с/с), тыс.

руб. Себестоимость 1 кг., тыс. руб. (ст. 5 / ст. 2) Цена реализации 1 кг., тыс. руб. Прибыль 1 кг., тыс руб. (ст.

7 — ст. 6) Рентабельность на с/с, % (ст. 8 / ст. 6) 1 2 5 6 7 8 9 порошок сублимированный 90 100,000 19 306,222 0,214 0,250 0,036 16,7% Всего 90 100,000 19 306,222 — х х х.

В таблице ниже приведены основные виды налогов, которые учитывались в расчетах по проекту, с учетом изменений в налогообложении.

Таблица 21 — Налоговые ставки, учтенные в расчетах по проекту Наименование Ставка НДС все расчеты приведены без учета НДС Налог по УСН 6% с оборота Страховые взносы 30,2%.

Отчет о прибылях и убытках был построен на основе прогноза по выручке и себестоимости продукции. Сводный отчет приведен в таблице ниже.

По результатам ниже приведенной таблицы, валовая прибыль за прогнозируемый период составит 3 218,778 тыс. руб., рентабельность производства 9,67%.

Таблица 22 — Прогнозный отчет о прибылях и убытках.

№ Показатели Период планирования Итого за.

12 мес. апр. 15 г. май 15 г.

июн 15 г. июл 15 г. авг 15 г. сен 15 г.

окт 15 г. ноя 15 г. дек 15 г. янв 16 г.

фев 16 г. мар 16 г. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1 Общая выручка от реализации всех видов продукции по проекту, тыс. руб. 662,500 1 987,500 1 987,500 1 987,500 1 987,500 1 987,500 1 987,500 1 987,500 1 987,500 1 987,500 1 987,500 1 987,500 22 525,000 2 Полная себестоимость, тыс.

руб. 541,149 1 695,893 1 695,893 1 695,893 1 695,893 1 695,893 1 695,893 1 695,893 1 695,893 1 695,893 1 695,893 1 806,143 19 306,222 3 Валовая прибыль, тыс. руб. 121,351 291,607 291,607 291,607 291,607 291,607 291,607 291,607 291,607 291,607 291,607 181,357 3 218,778 4 Налог (6% с оборота) 39,750 119,250 119,250 119,250 119,250 119,250 119,250 119,250 119,250 119,250 119,250 119,250 1 351,500 5 Чистая прибыль 81,601 172,357 172,357 172,357 172,357 172,357 172,357 172,357 172,357 172,357 172,357 62,107 1 867,278 6 Рентабельность,.

% 15,08% 10,16% 10,16% 10,16% 10,16% 10,16% 10,16% 10,16% 10,16% 10,16% 10,16% 3,44% 9,67%.

Расчет уровня безубыточности производится по формуле:

Cm — CVm — DCm.

УБm = ————————,.

Sm — CVm.

где — Sm — объем выручки на m-м шаге;

— Сm — полные текущие издержки производства продукции (производственные затраты плюс амортизация, налоги и иные отчисления, относимые как на себестоимость, так и на финансовые результаты, кроме налога на прибыль) на m-ом шаге;

— СVm — условно — переменная часть полных текущих издержек производства (включающая наряду с переменной частью производственных затрат и, возможно, амортизации налога и иные отчисления, пропорцио-нальные выручке: на пользователей автодорог, на поддержание жилищного фонда и объектов социально — культурной сферы и пр.) на m-м шаге;

— DCm — доходы от внереализационной деятельности за вычетом расходов по этой деятельности на m-ом шаге.

Формула для уровня безубыточности основана на предположении, что объем производства равен объему продаж:

— объем производства равен объему продаж;

— объем выручки меняется пропорционально объему продаж;

— доходы от внереализационной деятельности и расходы по этой деятельности не зависят от объемов продаж;

— полные текущие издержки производства могут быть разделены на условно — постоянные (не изменяющиеся при изменении объема производства) и условно — переменные, изменяющиеся прямо пропорционально объемам производства.

Так как точка безубыточности не превышает 46%, то можно говорить, что данный проект останется жизнеспособным в условиях сокращения рынка сбыта и, соответственно, тем о низком риске.

Отчет о движении денежных средств.

Прогнозный отчет о движении денежных средств приведен в таблице 23.

Положительное сальдо операционной деятельности свидетельствует об эффективности и результативности планируемой производственной и сбытовой деятельности.

Положительное общее сальдо потока говорит об эффективности проекта. Так на конец прогнозируемого периода будет получено 1 997,778 с учетом возврата инвестиционных средств (без учета дисконтирования).

Таблица 23 — Расчет точки безубыточности Показатель Период планирования Итого за 12 мес. апр. 15 г. май 15 г. июн.

15 г. июл 15 г. авг 15 г. сен 15 г. окт.

15 г. нояб 15 г. дек 15 г. янв 16 г.

фев 16 г. мар 16 г. Sm — объем выручки 662,50 1 987,50 1 987,50 1 987,50 1 987,50 1 987,50 1 987,50 1 987,50 1 987,50 1 987,50 1 987,50 1 987,50 22 525,00 Сm — полные текущие издержки производства.

продукции 541,15 1 695,89 1 695,89 1 695,89 1 695,89 1 695,89 1 695,89 1 695,89 1 695,89 1 695,89 1 695,89 1 806,14 19 306,22 СVm — условно-переменная часть полных текущих.

издержек производства 410,56 1 546,68 1 546,68 1 546,68 1 546,68 1 546,68 1 546,68 1 546,68 1 546,68 1 546,68 1 546,68 1 651,68 17 529,04 Убm — уровень безубыточности 0,52 0,34 0,34 0,34 0,34 0,34 0,34 0,34 0,34 0,34 0,34 0,46 0,36.

Таблица 24 — Прогнозный отчет о движении денежных средств Показатели Период планирования Итого за 12 мес. апр. 15 г. май 15 г.

июн 15 г. июл 15 г.

авг 15 г. сен 15 г. окт 15 г. ноя.

15 г. дек 15 г. янв.

16 г. фев 16 г. мар 16 г. Операционная деятельность 1. Денежные притоки, всего 662,500 1987,500 1987,500 1987,500 1987,500 1987,500 1987,500 1987,500 1987,500 1987,500 1987,500 1987,500 22 525,000 2.

Денежные оттоки, всего (без учета покры-ваемых за счет инвестиций) 452,149 1695,893 1695,893 1695,893 1695,893 1695,893 1695,893 1695,893 1695,893 1695,893 1695,893 1806,143 19 217,222 3. Сальдо потока от операц .деят-ти (п. 1 — п.2) 210,351 291,607 291,607 291,607 291,607 291,607 291,607 291,607 291,607 291,607 291,607 181,357 3307,778 Инвестиционная деятельность 4. Денежные оттоки, всего (инвестиционные издержки) -1310,000 — 1 310,000 6. Сальдо потока по произво-дственной и инвестиционной деятельности (п. 3 + п.5) -1099,649 291,607 291,607 291,607 291,607 291,607 291,607 291,607 291,607 291,607 291,607 181,357 1997,778 Сальдо потока нарастающим итогом -1099,649 -808,042 -516,435 -224,828 66,779 358,386 649,993 941,600 1233,207 1524,814 1816,421 1997,778 Финансовая деятельность 7.

Денежные притоки, всего (инвестиционные средства) 1310,000 1310,000 8. Денежные оттоки, всего (инвестиционные средства) 109,167 109,167 109,167 109,167 109,167 109,167 109,167 109,167 109,167 109,167 109,167 109,167 1310,000 9. Сальдо потока по финан-совой деятельности (п. 7 — п.8) 1200,833 -109,167 -109,167 -109,167 -109,167 -109,167 -109,167 -109,167 -109,167 -109,167 -109,167 -109,167 — 10. Общее сальдо потока (п. 6 + п.9) 101,184 182,440 182,440 182,440 182,440 182,440 182,440 182,440 182,440 182,440 182,440 72,190 1997,778 Сальдо потока нарастающим итогом 101,184 283,624 466,065 648,505 830,945 1013,386 1195,826 1378,267 1560,707 1743,147 1925,588 1997,778 8 Эффективность проекта.

Ставка дисконтирования без учета риска проекта (d) определяется в долях единицы как отношение ставки рефинансирования ®, установленной Центральным банком Российской Федерации, и объявленного Правительством Российской Федерации на текущий год темпа инфляции (i):

1 + d = (1 + r/100) / (1 + i/100).

Поправка на риск определяется, исходя из типовых и специфических рисков проекта, следующим образом:

Интервал значений типовых рисков проекта определяется по данным следующей таблицы:

Таблица 24 — Интервал значений типовых рисков проекта Величина типового риска Суть проекта P, процент Низкий Снижение себестоимости продукции 6 — 10 Средний Увеличение объема продаж существующей продукции 8 — 12 Высокий Производство и продвижение на рынок нового продукта 11 — 15 Очень высокий Вложения в исследования и инновации 16 — 20.

В проекте поправка на риск принята в размере 10%.

Для оценки эффективности данного инвестиционного проекта будут рассчитаны следующие показатели:

период окупаемости — РВ, мес. (показывает через какое время будет получен чистый доход достаточный для покрытия всего объема инвестиций);

дисконтированный период окупаемости — DPB, мес. (то же самое, но с учетом дисконтирования);

чистый (приведенный) доход — NPV (какая сумма будет получена по окончанию проекта с учетом возврата инвестиций);

чистый дисконтированный (приведенный) доход — NPV (то же самое, но с учетом дисконтирования);

индекс прибыльности — PI (во сколько раз будет получено больше дохода, чем было вложено в проект);

внутренняя норма доходности (рентабельности) — IRR, % (дисконт при котором достигается точка безубыточности проекта NPV=0).

Таблица 25 — Расчет показателей эффективности.

№ п/п Наименование показателя Ед. изм. 12 мес. 1 ставка рефинансирования ЦБ (база 2013 года) % 8,25% 2 инфляция (*) % 8,50% 3 проектный риск % 10,00% 4 Ставка дисконтирования с учетом риска 1,098 5 Сальдо притоков и оттоков ден-х средств тыс.

руб. 3 307,778 6 Дисконтированный поток с учётом риска (PV) тыс. руб. 3 013,383 7 Инвестиционные затраты, в том числе: тыс. руб. 1 310,000 8 Срок окупаемости недисконтированный мес. 4,8 9 Срок окупаемости дисконтированный DPP мес.

5,2 Чистый доход (недисконтированный) тыс. руб. 1 997,778 10 Чистый приведенный доход NPV (дисконтированный) тыс. руб. 1 703,383 11 Индекс прибыльности IP 2,30 * - по данным МЭР.

По приведенным расчетам проект можно признать эффективным, так.

— срок окупаемости недисконтированный — 4,8 мес.

— срок окупаемости дисконтированный — 5,2 мес.

— чистый приведенный доход NPV — 1 703,383 тыс. руб.

— индекс прибыльности IP — 2,30.

9 Анализ рисков.

В процессе реализации проекта, а также в период дальнейшего функционирования Инициатор проекта может столкнуться с различными видами рисков.

Для настоящего проекта был проведен качественный и количественный анализ рисков (анализ чувствительности).

Качественная оценка базируется на экспертных оценках возможности осуществления угрозы и степени возникающих неблагоприятных последствий.

Количественная оценка рисков выражает степень их воздействия в числовых величинах.

Качественный анализ рисков проекта включает в себя рассмотрение внешних рисков (связанных с изменением экономической ситуации) и внутренних (связанных с деятельностью по проекту):

внутренние — риск снижения рентабельности в результате увеличения себестоимости, снижения стоимости реализации готовой продукции, снижение уровня спроса и т. п.

внешние — изменение законодательства, ненадлежащее выполнение обязательств сторонними организациями, управленческие риски и т. п.

Таблица 26 — Основные риски проекта Наименование риска Оценка риска Характеристика риска и способы реагирования Внутренние риски — связанны с деятельностью по проекту Снижение спроса на продукцию проекта Низкий Риск считается низким, так как большая часть продукции будет реализовываться экспортом по заключенным долгосрочным договорам. На местном рынке будет реализовываться корм для молодняка, который пользуется постоянным высоким спросом у населения. Увеличение себестоимости производства Высокий Увеличение стоимости сырья приведет к повышению стоимости продукции. Часть потерь можно компенсировать повышением отпускной цены на продукцию. Рост инвестиционных затрат Низкий Риск минимален в связи с глубокой проработкой технической стороны вопроса, а так же тем, что переговоры с поставщиками находятся на завершающей стадии. Налоговые риски Низкий Риск связан, прежде всего, с увеличением эффективной ставки налога на прибыль, риск нивелируется грамотной налоговой политикой предприятия Внешние риски — связаны с изменением внешней среды предприятия Юридические риски Низкий Грамотное оформление документов с привлечением квалифицированных специалистов позволит снизить риски Технологические риски Низкий Выбранная технология отличается надежностью.

Высокая конкурентная борьба Низкий Предприятие будет в основном работать на экспорт. Договор о поставках находится в стадии заключения.

Ранжирование рисков.

Риски соотносятся по приоритетности, для чего используется метод ранжирования, основанный на присвоении рискам ранга в зависимости от оценки их вероятности и степени влияния на проект: низким рискам присваивается ранг от одного до трех, средним — от четырех до шести, невысоким — от семи до восьми, высоким — от девяти до десяти.

наиболее вероятным является риск увеличения стоимости сырья наиболее критичным по последствиям является риск снижения спроса.

В графической форме приоритетность рисков представлена на рисунке.

Рисунок 4 — Приоритетность рисков.

Выводы по итогам анализа рисков.

1. Уровень рисков по проекту можно охарактеризовать как средний.

2. Технологические риски низки ввиду надежности технологического процесса.

3. Наиболее вероятными являются риски увеличения электроэнергии и сырья.

4. Предполагаемая продукция пользуется спросом на рынке (к тому же большая часть будет экспортирована по заключенным договорам), поэтому вероятность снижения спроса не велика, однако проект чувствителен к данному виду риска.