Мероприятия, рекомендованные к проведению в связи с указанными негативными тенденциями, представлены в таблице 4.
Таблица 4.
Мероприятия, направленные на снижение дебиторской задолженности, рекомендованные ООО «АЗПИ Электроникс».
Мероприятие Направление Усиление контроля и анализа дебиторской задолженности Разработка эффективной методики предоставления коммерческого кредита заказчикам и инкассации денежных средств Факторинговые операции Ускорение оборачиваемости и инкассации дебиторской задолженности Спонтанное финансирование Стимулирование заказчиков к ускорению оплаты оказанных им услуг, привлечение новых клиентов Создание резерва по сомнительным долгам Предупреждение возникновения потерь в связи с возникновением финансовых трудностей у клиентов, а также экономия на уплате налога на прибыль Осуществление краткосрочных финансовых вложений за счет нераспределенной прибыли Получение дополнительного дохода.
Выявив договора, взыскание задолженностей по которым возможно в самое ближайшее время, можно клиентам разослать письма с уведомлением о том, что необходимо погасить их задолженность.
Можно разработать формы писем, содержание и сроки отправки которых зависят от категории клиента (VIP — клиент новый клиент, надежный клиент), а также от того, насколько долго оплата находится в просрочке. Письма могут быть разосланы клиентам по требованию финансового менеджера, но при этом должно быть учтено также и мнение коммерческого директора. Письма могут быть направлены до наступления срока платежа (за 3 дня — напоминание), через 3 и через 5−10 дней после наступления срока оплаты.
Типовая форма уведомления о просроченном платеже представлена в Приложении 2.
2. Оптимизация кредиторской задолженности ООО «АЗПИ Электроникс».
В финансовом положении ООО «АЗПИ Электроникс» являлась тенденция ухудшения всех показателей ликвидности компании. Причиной этого является рост кредиторской задолженности. Но, не смотря на положительную динамику показателей ликвидности уже в 2016 году, необходимо рассмотреть мероприятия, направленные на не повторение ситуации 2015 года относительно ликвидности.
Анализ этой задолженности говорит о том, что значительная ее часть приходится на задолженность перед поставщиками и подрядчиками. Рост кредиторской задолженности, как было отмечено ранее, приводит к снижению ликвидности баланса.
Для повышения ликвидности оборотных активов необходимо наращивать величину денежных средств предприятия, так как необходим оптимальный запас денежной наличности, который позволит обеспечить процесс самофинансирования компании в том случае, если задерживаются текущие поступления денежных средств покупателей.
Кредиторская задолженность предприятия представляет собой определенный долг, который должно погасить предприятие перед другими организациями и лицами. Для снижения кредиторской задолженности ЗАО «Компании объединенных кредитных карточек» рекомендуется:
— определить имущество (основные средства в виде технического оборудования, которое в ближайшее время не планируется использоваться компанией), которое компания сможет реализовать (продать или сдать в аренду) для погашения долга;
— создать систему резервов по сомнительным долгам. Это позволит компании сформировать источники для покрытия убытков, а также иметь наиболее реалистичную характеристику собственного финансового состояния;
— определить наличие просроченной кредиторской задолженности, в каком количестве она находится в компании, чтобы погасить ее за счет собственных средств компании.
Также можно предложить составить график оптимального погашения кредиторской задолженности предприятия.
Предлагаемый график рекомендуется составлять в целях своевременного погашения задолженности, а также в целях недопущения возникновения ее просрочки. В таблице 5 представлен предлагаемый график.
Таблица 5.
График образования и погашения кредиторской задолженности ООО «АЗПИ Электроникс» в 2017 году, тыс. руб.
Период Возникло Погашено Остаток кредиторской.
задолженности на конец 2016 г. — - 78 153 I кв.2017г. 196 248 78 101 II кв. 2017 г. 252 315 78 038 III кв.
2017 г. 220 239 78 019 IV кв. 2017 г. 260 315 77 964.
Среднее — 279 ;
Для определения среднегодовой величины погашения задолженности необходимо взять среднюю арифметическую величину погашения за период, которая отражает динамику погашения задолженности поставщикам и подрядчикам.
Таким образом, на основе данных., представленных в таблице 5 можно сделать вывод о том, что дебиторы способны погашать за один квартал примерно 279 тыс. руб. задолженности. При соблюдении данного графика, остаток кредиторской задолженности предприятия на конец 2017 г. составит 77 964 тыс. руб. Благодаря предлагаемому графику предприятие сможет снизить сумму своей кредиторской задолженности.
Заключение
.
В заключение курсовой работы можно сделать ряд выводов.
Ликвидность предприятия — это возможность субъекта хозяйствования обратить активы в денежную наличность, платежеспособность — это способность предприятия погашать свои краткосрочные обязательства денежными средствами и их эквивалентами при наступлении сроков платежа. Экономические категории понятия ликвидности и платёжеспособности не тождественны, хотя и очень близки, но ликвидность — более широкое понятие, поскольку характеризует не только текущее состояние расчёта, но и его перспективу. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. Для оценки платежеспособности предприятия необходимо рассчитываются такие показатели ликвидности, как: абсолютный, промежуточный и общий.
В практической части работы был проведена оценка ликвидности и платежеспособности ООО «АЗПИ Электроникс».
Основным видом деятельности в ООО «АЗПИ Электроникс» является проектировка, организация и оснащение интерактивных выставок, музеев увлекательной науки, детских научно-познавательных центров, корпоративных музеев и информационно-выставочных центров. Организационно-правовая форма предприятия — общество с ограниченной ответственностью. Тип собственности — частная собственность.
Проведенный анализ технико-экономических показателей предприятия свидетельствуют о том, что экономическое положение в 2014;2016 гг. можно оценить как устойчивое и положительное. По итогам 2016 года зафиксирована положительная динамика основных финансовых показателей: активов, собственного капитала, оборотных активов, основных средств, выручки, валовой и чистой прибыли, а также показателей рентабельности, фондоотдачи и численности персонала компании. Компанию можно охарактеризовать как успешную, эффективно действующую и набирающую обороты своей деятельности.
При анализе ликвидности и платежеспособности компании определено, что все относительные показатели ликвидности компании соответствуют нормативным значениям, значительно увеличиваются в 2016 году, и тем самым характеризует компанию ООО «АЗПИ Электроникс» как платежеспособную. У компании завышено значение показателя текущей ликвидности в 2014;2016 гг., что говорит о недостаточной активности использования заемных средств. Следовательно, компании рекомендуется рассмотреть и принять меры для устранения данного недостатка.
Ликвидность баланса компании в 2014;2016 гг. является абсолютной, что говорит о том, что соблюдены все условия финансовой устойчивости компании, и компания имеет возможности своевременно и полно рассчитываться по всем своим обязательствам, у компании достаточно средств для покрытия всех своих обязательств.
В тоже время был обнаружен ряд недостатков: достаточно высокая доля дебиторской задолженности, кредиторской задолженности, недостаточное количество нераспределенной прибыли, для того, чтобы была возможность пополнить резервный капитал.
Для устранения негативных тенденций для ООО «АЗПИ Электроникс» были предложены рекомендации:
— оптимизации дебиторской задолженности;
— оптимизация кредиторской задолженности.
Предложенные направления помогут оптимизировать величину дебиторской и кредиторской задолженности, а также снизить ее объем, что в дальнейшем положительно скажется на общем финансовом состоянии предприятия.
Список используемой литературы.
Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (ред. от 29.
12.2015).
Абрютина М. С. Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности российских компаний // Финансовый менеджмент. — 2015. — № 6. — С. 28−34.
Гореликов К. А. Антикризисное управление: Учебник для бакалавров / К. А. Гореликов. — М.: Дашков и К, 2016. — 216 c.
Донцова Л.В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие. 2-е изд.- М.: Дело и сервис, 2015; 172 с.
Дробышева Л. А. Экономика, маркетинг, менеджмент: Учебное пособие / Л. А. Дробышева. — М.: Дашков и К, 2016. — 152 с.
Ефимова О. В. Финансовый анализ. / О. В. Ефимова. М.: Бухгалтерский учет, 2012 — 340 с.
Ефимова О. В. Анализ финансовой отчетности / О. В. Ефимова, М. В.
Мельник. — М.: Омега-Л, 2014. — 254 с.
Зуб А. Т. Антикризисное управление: Учебник / А. Т. Зуб. — Люберцы: Юрайт, 2016. — 343 c.
Касьянова, Г. Ю. Отчетность: бухгалтерская, налоговая и статистическая / Г. Ю. Касьянова. — М.: АБАК, 2015. — 464 c.
Ковалев В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры. / В. В. Ковалев, Вит.В. Ковалев. — М.: Финансы и статистика, 2015. — с. 110.
Коротков, Э. М. Основы менеджмента: Учебное пособие / И. Ю. Солдатова, Э. М. Коротков; Под ред. И. Ю. Солдатова, М. А. Чернышева. — М.: Дашков и К, Академцентр, 2013. — 272 c.
Косолапова М. В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / М. В. Косолапова, В. А. Свободин. — М.: Дашков и К, 2016. — 248 c.
Кузьмина Е. С., Воливок О. А. Бухгалтерский баланс как информационная база анализа финансового состояния предприятия и оценка вероятности его банкротства // Молодой ученый. — 2016. — № 6. — С. 467.
Лакшина О. А. Анализ ликвидности предпирятия: практика и методология// Деньги и кредит. — 2012 — № 10. — С.
24.
Ларионов И. К. Антикризисное управление: Учебник для магистров / И. К. Ларионов. — М.: Дашков и К, 2015. — 380 c.
Орехов В. И. Антикризисное управление: Учебное пособие / В. И. Орехов, К. В. Балдин, Т. Р. Орехова, испр. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 268 c.
Прыкина Л. В. Экономический анализ предприятия: Учебник для бакалавров / Л. В. Прыкина. — М.: Дашков и К, 2016. — 256 c.
Розанова Н. М. Экономический анализ фирмы и рынка: Учебник / Н. М. Розанова, И. В. Зороастрова. — М.: ЮНИТИ, 2013. — 279 c.
Ронова Г. Н., Ронова Л. А. Финансовый менеджмент. Учебно-методический комплекс. — М.: ЕАОИ, 2016. — 170 с Рубин Ю. Б. Основы предпринимательства: Учебник / Ю. Б. Рубин. — М.: МФПУ Синергия, 2016. — 464 c.
Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. -.
4-е изд. перераб. и доп. / Г. В. Савицкая. — М.: ИНФРА-М, 2011.
— 512 с.
Селезнева Н. Н. Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. пособие для вузов. — 2-е изд., перераб. и доп. / Н.
Н. Селезнева, А. Ф. Ионова.
— М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015- 456 с.
Станиславчик Е., Шумская Н. Обеспечение финансового равновесия как тактика управления компанией // Проблемы теории и практики управления. — 2013. — № 12.-С. 43−51.
Сигидов Ю. И. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие/Ю.И.Сигидов, Г. Н. Ясменко — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. — 367 с.
Тихомиров Е. Ф. Финансовый менеджмент: Управление финансами предприятий: учебник для студ. вузов /.
Е. Ф. Тихомиров. — М.: Издательский центр «Академия», 2016.
— 384 с.
Толпегина О. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. В 2 частях. Часть 1. — М.: Юрайт, 2016. — 364 c.
Черненко В. А. Антикризисное управление: Учебник и практикум для академического бакалавриата / В. А. Черненко, Н. Ю. Шведова. — Люберцы: Юрайт, 2015. — 409 c.
Чечевицына Н. Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник. — М.: Феникс, 2013. — 368 с.
Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С., Негашев Е. В. Методика финансового анализа.- М.: Инфра-М, 2011.- 354 с.
Шульгина Л.В., Овсянников С. В. К вопросу о причинах банкротств промышленных предприятий и обеспечении результативности антикризисного управления // ФЭС: Финансы. Экономика. Стратегия. 2013. — № 4. C. 7−11.
Приложение 1.
Бухгалтерский баланс ООО «АЗПИ Электроникс» за 2014;2016 гг.
Наименование статьи Код На 31 декабря 2016 г. На 31 декабря 2015 г. На 31 декабря 2014 г. АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 1110 431 431 431 Основные средства 1150 154 081 154 081 154 081 Финансовые вложения 1170 99 99 99 Отложенные налоговые активы 1180 18 785 18 785 18 785 Прочие внеоборотные активы 1190 10 981 10 981 10 981 ИТОГО по разделу I 1100 184 377 184 377 184 377 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 1210 7 868 7 868 7 868 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220 32 622 32 622 32 622.
Дебиторская задолженность 1230 260 341 244 711 232 211 Финансовые вложения 1240 773 000 773 000 773 000 Денежные средства 1250 120 560 320 560 520 560 Прочие оборотные активы 1260 249 673 249 673 249 673 ИТОГО по разделу II 1200 1 444 064 1 628 434 1 815 934 БАЛАНС 1600 1 628 441 1 812 811 2 000 311 ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 1310 398 398 398 Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320 0 0 0 Переоценка внеоборотных активов 1340 0 0 0 Добавочный капитал 1350 1 198 1 198 1 198 Резервный капитал 1360 60 60 60 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 1 449 649 1 649 649 1 849 649 ИТОГО по разделу III 1300 1 451 305 1 651 305 1 851 305 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 1410 0 0 0 Отложенные налоговые обязательства 1420 214 214 214 Прочие долгосрочные обязательства 1430 — - - ИТОГО по разделу IV 1400 214 214 214 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 1510 0 0 0 Кредиторская задолженность 1520 78 153 62 523 50 023 Оценочные обязательства 1530 0 0 0 Прочие краткосрочные обязательства 1540 98 769 98 769 98 769 ИТОГО по разделу V 1500 176 922 161 292 148 792 БАЛАНС 1700 1 628 441 1 812 811 2 000 311.
Приложение 2.
Типовая форма уведомления о просроченном платеже.
Главному бухгалтеру _______________(или финансовому директору) Уважаемый (ая)___________________!Уведомляем, что за Вашей компанией числится просроченная задолженность на общую сумму ________, в том числе по следующим счетам: Счет №________ дата погашения_______Счет № ________ дата погашения_______Просим незамедлительно произвести оплату вышеуказанных счетов и направить копию платежного поручения по факсу. С уважением, финансовый директор
Ковалев В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры. / В. В. Ковалев, Вит.В. Ковалев. — М.: Финансы и статистика, 2015, с. 75.
Селезнева Н. Н. Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. пособие для вузов. — 2-е изд., перераб.
и доп. / Н. Н. Селезнева, А.
Ф. Ионова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015, с. 207.
Платежеспособность компании Ликвидность компании.
Имидж предприятия, его инвестиционная привлекательность Ликвидность баланса Величина, структура и объем созревания обязательств к погашению Величина, структура и степень ликвидности активов Качество управления пассивами Качество управления активами.
