Совершенствование организации и оперативного управления производством

за 2016 г. — 521,0 тыс. руб. и за 2017 г. — 540 тыс. руб. С каждым годом затраты на зарплату будут возрастать, что связано с увеличением производства металлических дверей.

С учетом конъюнктуры рынка производственный план предприятия по выпуску новой продукции представлен в таблице 3.

6.

Себестоимость продукции является одним из важных обобщающих показателей деятельности фирмы, отражающих эффективность использования ресурсов, результаты внедрения новой техники и прогрессивной технологии, совершенствование организации труда, производства и управления.

Расчет себестоимости металлических одностворчатых дверей и металлических двухстворчатых дверей представлен в таблице 3.

7.

Таблица 3.7.

Себестоимость единицы продукции Статьи затрат Наименование продукции Одностворчатые двери Двухстворчатые двери 1 Сырье и материалы (в руб.) 9130 9587 2 Зарплата основных производственных рабочих (в руб.) 5180 5333 3 Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих (в руб.) 750 900 4 Отчисления во внебюджетные фонды (в руб.) 1554 1633 5 Общепроизводственные расходы (в руб.) 2754 2754 6 Производственная себестоимость (в руб.) 19 368 20 207 7 Прибыль (в руб.) 1700 2000 8 Отпускная цена (без НДС) (в руб.) 21 068 22 207 9 Среднерыночная цена (в руб.) 21 070 22 210.

Анализируя расчет себестоимости единиц продукции, можно отметить, что заработная плата основных производственных рабочих составляет 56% от общей стоимости сырья и материалов. Дополнительная заработная плата составляет 16% от зарплаты основных производственных рабочих. Отчисления во внебюджетные фонды 34% от общей зарплаты. В итоге полная производственная себестоимость одностворчатой металлической двери составила -19 368 руб., полная производственная себестоимость двухстворчатой металлической двери — 20 207 руб. Прибыль от производства этих видов продукции составляет 9%.

Общепроизводственные расходы включают в себя амортизацию основных средств, непроизводственные затрат, в том числе затраты на рекламу и прочие.

К прочим затратам относятся затраты на отопление производственного помещения, затраты на освещение помещения, затраты на топливо для автомобиля, обязательные страховые платежи за имущество предприятий, затраты на рекламу.

Себестоимость продукции представляет собой совокупность затрат на производство и реализацию продукции.

Расчет себестоимости всех произведенных за год дверных конструкций из металла отражен в таблице 3.8, в которой норма амортизации составила 20%.

Таблица 3.8.

Плановый расчет затрат на производство продукции Элементы затрат Наименование продукции Всего затрат Одностворчатые двери, 50 шт. Двухстворчатые двери, 15 шт. Тыс. руб. % Тыс. руб. % Тыс.

руб. % 1 Материальные затраты 456,5 47,1 143,8 47,4 600,3 47,2 2 Зарплата 296,5 30,6 93,5 30,9 390,0 30,7 3 Отчисления во внебюджетные фонды (34%) 77,7 8,0 24,5 8,1 102,2 8,0 4 Амортизация основных средств 128,5 13,3 38,5 12,7 167,0 13,1 5 Прочие расходы 9,2 1,0 2,8 0,9 12,0 1,0 6 Полная себестоимость в т. ч.: 968,4 100 303,1 100 1271,5 100 Переменные затраты 580,9 60,0 184,6 60,9 765,5 60,2 Постоянные затраты 387,5 40,0 118,5 39,1 506,0 39,8 Расходы на рекламу определяются в зависимости от установленных расценок на нее в средствах массовой информации. Предусмотрено размещение рекламы в местных газетах, телевидении и уличная реклама, за 2015 г. затраты составят — 12 028 руб.

Анализируя данные таблицы 3.

8. можно сделать вывод, что для производства металлических дверей общие материальные затраты составят — 600,3 тыс. руб. В разрезе переменных и постоянных расходов важно выделить, что переменные расходы составляют 60,2% от полной себестоимости, а постоянные соответственно — 39,8%.

Т.к. материальные затраты занимают почти половину себестоимости продукции, то это создает резерв для снижения себестоимости продукции за счет сокращения прочих расходов.

Расчет затрат на производство показывает, что наибольший удельный вес в общей сумме занимают материальные затраты 47,2%, на втором месте затраты на зарплату — 30,7%, прочие расходы занимают 1%, амортизация — 13,1% и 8% составляют отчисления во внебюджетные фонды.

Финансовый план является ключевым для определения эффективности проекта.

Реализация проекта потребует привлечения средств в размере 1 млн руб.

Планируется финансирование проекта за счет заемных средств. Кредит банка берется в первом квартале 2015 г. Срок погашения кредита составляет 4 года. Ставка процента за кредит — 19% годовых.

Возврат заемных средств производится в течение 3 лет (с 1 квартала 2016 г. по 4 квартал 2017 г.) при ставке процента за кредит 19% годовых.

Прибыль и убытки по проекту отражены в таблице 3.

9.

Таблица 3.9.

Затраты на производство и сбыт продукции, выручка и прибыль Наименование показателя 2015 год 2016 год 2017 год 2019 год 2019 год 1 Выручка от продаж (в денежном выражении) 1386,50 1708,20 2029,90 2112,20 2231,00 2 Прочие доходы от производственной деятельности 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3 Затраты на производство и сбыт продукции: 1271,50 1326,00 1411,50 1487,20 1593,00 3.1 В т.ч.: — производственные затраты 1259,50 1314,00 1399,50 1475,20 1581,00 3.

1.1 из них: операционные затраты 1041,20 1095,70 1181,20 1320,20 1372,00 3.2 — затраты на сбыт продукции 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00 4 Из общей суммы затрат на производство и сбыт 1208,20 1262,70 1348,20 1487,20 1539,00 4.1 Операционные затраты 1041,20 1095,70 1181,20 1320,20 1372,00 4.2 Амортизационные отчисления 167,00 167,00 167,00 167,00 167,00 5 Балансовая прибыль (стр.

1-стр.

3).

) 115,00 382,20 618,40 625,00 638,00 6 Платежи из прибыли в бюджет (20%) (стр.

5 * 20%) 23,00 76,44 123,68 125,00 127,60 7 Уплата % за кредит 142,50 150,42 87,08 23,75 0,00 8 Чистая прибыль -50,50 155,34 407,64 476,25 510,40 9 Чистая прибыль с нарастающим итогом (убыток) -50,50 104,84 512,48 988,73 1499,13 Анализируя затраты на производство и сбыт продукции, выручку и прибыль, следует отметить, что все показатели возрастают. Выручка от продаж к 2018 г. увеличится на 844,5 тыс. руб., затраты на производство и сбыт продукции — на.

321,5 тыс. руб. Вместе с тем возрастут и балансовая прибыль на 523 тыс. руб. и чистая прибыль с нарастающим итогом в 2018 г. составит.

1499,13 тыс. руб.

3.

2. Планирование эффективности предлагаемых производственных мероприятий.

Оценка эффективности проекта проводится на основе расчета следующих показателей:

— чистый дисконтированный доход (ЧДД);

— индекс доходности (ИД);

— внутренняя норма доходности (ВНД);

— срок окупаемости (Ток).

В данном проекте, по разработке и внедрению нового вида продукции на предприятии норма дисконта принимается равной процентной ставке за кредит — 19%.

Расчеты чистого дисконтированного дохода и индекса доходности для разрабатываемого проекта осуществляется на основе данных таблицы 3.

9. и представлены в таблице 3.

10.

Таблица 3.10.

Расчет чистого дисконтированного дохода (ЧДД) и индекса доходности (ИД) в тысячах рублях Показатель 2015 год 2016 год 2017 год 2018 год 2019 год по годам реализации проекта 1 Денежный поток. (Р-3), в тыс. руб. 179,80 52,34 304,64 309,85 731,40 2 Капиталовложения.

(- К), тыс. руб. 1000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3 Коэффициент дисконтирования 1,00 0,84 0,71 0,60 0,50 4 Дисконтированный денежный поток 179,80 47,11 261,99 235,49 482,72 5 То же нарастающим итогом 179,80 226,91 488,90 724,38 1207,11 6 Дисконтированные капиталовложения, (-К), тыс. руб. 1000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7 Чистый дисконтированный доход, тыс. руб. (стр.

4 -стр.

6) -820,20 47,11 261,99 235,49 482,72 8 Накопленный чистый дисконтированный доход -820,20 -773,09 -511,10 -275,62 207,11 9 Индекс доходности (ИД) 1207,1/1000 = 1,21 На рисунке 3.1 показаны изменения чистого дохода за 2015;2019 г. г. и чистого дохода, приведенного к текущей стоимости методом дисконтирования (ЧДД).

Рисунок 3.1 — Графики чистого поток денежных средств и чистого дисконтированного дохода по проекту Данные таблицы 3.10 позволяют говорить об эффективности данного проекта, т.к. выполняются главные условия эффективности проекта: ЧДД на конец 2019 г. показывает положительное значение 482,72 тыс. руб. и значение ИД составляет 1,21, что превышает единицу.

Расчет внутренней нормы доходности осуществляется так же на основетаблицы 3.10 и представлен в таблицах 3.11−3.

12.

Таблица 3.11.

Расчет внутренней нормы доходности при Е1 = 20%; Е2 =25%.

Денежный поток Расчет 1 Расчет 2.

Е1=20% t=l/(1.20)t тыс. руб. Е1=25% t=l/(1.25)t ЧДД тыс. руб. 1 -820,20 1,000 -820,20 1,000 -820,20 2 47,11 0,833 44,624.

0,800 43,024.

3 261,99 0,694 357,618 0,640 329,792 4 235,49 0,579 458,568 0,512 405,504 5 482,72 0,482 414,038 0,410 352,190 Сумма ЧДД X 474,798 X 521,946.

Таблица 3.12.

Расчет внутренней нормы доходности при Е1 = 37%; Е2 =40%.

Денежный поток Расчет 1 Расчет 2.

Е1=37% t=l/(1.37)t ЧДД тыс. руб. Е1=40% t=l/(1.40)t ЧДД тыс. руб. 1 -820,20 1,000 -820,20 1,000 -820,20 2 47,11 0,730 43,024 0,714 42,024 3. 261,99 0,533 274,655 0,510 262,803 4 235,49 0,389 308,088 0,364 288,288 5 482,72 0,284 243,956 0,260 223,340 Сумма ЧДД X 42,515 X -14,220.

Точность вычислений обратно пропорциональна длине интервала (Е1,Е2). Чем больше длина интервала, тем меньше точность. Наилучшая аппроксимация достигается в случае, когда длина интервала принимается минимальной (1%).

1% от 39,2% - 0,39 значит новые значения Е1 и Е2 будут 38,81% и 39,59% соответственно. Данные для расчета ВНД с этими значениями Е1 и Е2 представлены в таблице 3.

13.

Таблица 3.13.

Расчет внутренней нормы доходности при Е1= 38,81%; Е2=39,59%.

Денежный поток Расчет 1 Расчет 2.

Е1=38,81% t=l/(1.388)t ЧДД тыс. руб. Е1=39,59% t=l/(1.396)t ЧДД тыс. руб. 1 -820,20 1,000 -820,20 1,000 -820,20 2 47,11 0,720 45,124 0,716 44,224 3 261,99 0,518 266,925 0,513 264,349 4 235,49 0,373 295,416 0,367 290,664 5 482,72 0,268 230,212 0,263 225,917 Сумма ЧДД X 5,577 X -7,163 Суммы ЧДД получились с разными знаками, что позволяет рассчитать величину ВНД:

ВНД = 38,81+ [5,577/(5,577+7,163)]*(39,59−38,81) =38,81+ 0,34 = 39,15%.

Полученное значение ВНД = 39,15% превышает процентную ставку по кредиту (19%), что свидетельствует об эффективности и целесообразности инвестирования проекта.

Анализ безубыточности позволяет определить, каким д.б. объем продаж для того, чтобы предприятие могло без посторонней помощи покрыть все свои расходы, не получая прибыли, но и не неся убытков.

Анализ безубыточности помогает определить важнейший этап на жизненном пути предприятия — точку, в которой средств, выручаемых от продаж, становится достаточно для оплаты понесенных им доходов.

Точка безубыточности (критический объем) определяется по формуле:

Вкр = Sпост/ (1 — к),.

где Вкр — критический объем продаж, в стоимостном выражении;

Snoст — условно-постоянные расходы;

к — удельный вес условно-переменных затрат в объеме продаж (Snep/Bp).

По проекту: Snocт = 506,0 тыс. руб.; Snep = 765,5 тыс. руб.;

Вр (объем реализации при выходе на проектную мощность) =1386,5 тыс. руб.; Вкр=506/(1−765,5/1386,5) = 506/0,45 = 1124,4 тыс. руб.

На основании полученных расчетов построен график безубыточности (рисунок 3.2).

Рисунок 3.2 — График безубыточности ООО «Металл Сервис».

По графику на рисунке 3.2 наглядно видно, что при плановом объеме производства себестоимость выпущенной продукции составит 1271,5 тыс. руб., а выручка от ее продаж будет равна 1386,5 тыс. руб.; точка критического объема продаж составила 1124,4 тыс. руб., а себестоимость выпущенной продукции будет равна 1029,9 тыс. руб. Запас финансовой прочности составил 19%.

Срок окупаемости представляет собой период времени с момента выдачи кредита до момента, когда сумма накопленной чистой прибыли и амортизационных отчислений сравняется с суммарным объемом инвестиций.

Срок окупаемости (Ток) рассчитываем по формуле:

Ток = V/Дг, где V — размер инвестиций, тыс. руб.;

Дг — ежегодный чистый доход, тыс. руб.

Для разрабатываемого проекта Ток = 1000/475=2,10 года (2 года и 10 мес.).

Этот момент можно проследить по таблице 3.13, а так же по графику на рисунке 3.

3.

Анализируя данные таблицы 3.14 следует отметить, что в 2017 г. сумма чистой прибыли и амортизационных отчислений с нарастающим итогом сравняется с объемом инвестиций, и положительное сальдо составит 348,9 тыс. руб.

Таблица 3.17.

Расчет окупаемости проекта в тысячах рублях Наименование показателя 2015 год 2016 год 2017 год 2018 год 2018 год 1 Объём инвестиций 1000,0 0,0 0,0 0,0 0,0 2 То же нарастающим итогом 1000,0 1000,0 1000,0 1000,0 1000,0 3 Сумма чистой прибыли и амортизационных отчислений 254,4 457,5 637,0 642,0 651,9 4 То же с нарастающим итогом 254,4 711,9 1348,9 1990,9 2642,8 5 Сальдо (стр.

4 — стр.

2) -745,6 -288,1 348,9 990,9 1642,8 Все вышеперечисленные показатели эффективности проекта сводятся в таблицу 3.

15.

Таблица 3.15.

Показатели эффективности проекта Показатель Ед. измерения Значение 1 Чистая прибыль тыс. руб. 475,0 2 Запас финансовой прочности % 19 3 Чистый дисконтированный доход тыс. руб. 517,1 4 Индекс доходности 1,21 5 Внутренняя норма доходности % 39,15 6 Срок окупаемости проекта год, месяц 2 года 10 мес. Т.о., в результате реализации предложенного проекта предприятие при выходе на полную мощность получит прибыль в размере 475 тыс. руб.

Чистый дисконтированный доход разработанного проекта положителен, что позволяет сделать вывод об эффективности проекта при норме дисконта Е = 19%. Индекс доходности больше 1, что также говорит об эффективности проекта. Внутренняя норма доходности по проекту составила 39,15%. Эта величина превышает величину нормы дохода на капитал, требуемой инвестором (19%).

Заключение

.

В данной работе был проведен анализ состояния деятельности ООО «Металл Сервис»; дана общая характеристика предприятия; анализ финансово-экономической деятельности; анализ внешней среды предприятия на рынке; анализ технико-организационного уровня развития производства, разработаны предложения по развитию деятельности предприятия на рынок.

Было проведено экономическое обоснование эффективности освоения выпуска металлических дверей; проведен анализ рынка и обоснована актуальность проекта. А также были определены затраты, необходимые на производство и сбыт продукции и структура капитальных вложений по проекту.

Планируемая производственная программа предприятия составит в 2015 г. 65 шт. изделий, на 2016;2017 г. г. предполагается увеличить объем производства на 23% и 46% соответственно, что составит 80 шт. и 95 шт.

Общая потребность в оборотных средствах на 2015 г. составит 600,3 тыс. руб., из них 76% пойдет на производство одностворчатых металлических дверей, 24% на производство двухстворчатых металлических дверей.

По проекту предусмотрено кредит банка в размере 1 млн руб.

Для определения эффективности проекта были рассчитаны следующие показатели: чистый дисконтированный доход, индекс доходности, внутренняя норма доходности и срок окупаемости.

Возврат заемных средств производится в течение 3 лет (с 1 квартала 2016 г. по 4 квартал 2017 г.) при ставке процента за кредит 19% годовых.

Анализируя затраты на производство и сбыт продукции, выручку и прибыль, следует отметить, что все показатели возрастают. Выручка от продаж к 2018 г. увеличится на 844,5 тыс. руб., затраты на производство и сбыт продукции на.

321,5 тыс. руб. Вместе с тем возрастут и балансовая прибыль на 523 тыс. руб. и чистая прибыль нарастающим итогом в 2018 г.

Т.о., можно сделать вывод о том, что проект по рассмотренным параметрам является эффективным и его осуществление на предприятии является рациональным.

Анализ точки безубыточности показал, что при плановом объеме производства себестоимость выпущенной продукции составит 1271,5 тыс. руб., а выручка от ее продаж будет равна 1386,5 тыс. руб.; точка критического объема продаж составила 1124,4 тыс. руб., а себестоимость выпущенной продукции будет равна 1029,9 тыс. руб. Запас финансовой прочности составил 19%.

В результате реализации предложенного проекта предприятие при выходе на полную мощность получит прибыль в размере 475 тыс. руб.

Чистый дисконтированный доход разработанного проекта положителен, что позволяет сделать вывод об эффективности проекта при норме дисконта Е = 19%.

Индекс доходности больше 1, что также говорит об эффективности проекта. Внутренняя норма доходности по проекту составила 39,15%. Эта величина превышает величину нормы дохода на капитал, требуемой инвестором (19%). Срок окупаемости инвестиционного проекта равен 2 годам и 10 мес., а оставшееся время проект работает исключительно на получение прибыли.

Т.о., можно сделать вывод о том, что проект по рассмотренным параметрам является эффективным и его осуществление на предприятии является рациональным.

Список использованных источников

.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая [Текст]: офиц. текст, доп. и изм., вопр. и ответы, дефиниции: по состоянию на 01.

05.04. — М.: Пресс.

ЮрЛит, 2004.

Семейный кодекс Российской Федерации [Текст]: [Федер. закон: принят Гос. Думой 8 дек. 1995 г.: по состоянию на 3 янв. 2011 г.]. — СПб.: Victory: Стаун-кантри, 2001.

Трудовой кодекс Российской Федерации [Текст]: офиц. текст принят Гос. Думой Фед. Собр. РФ 21 дек. 2001 г. — М.: НОРМА-ИНФРАМ, 2002.

О Правительственной комиссии по проведению административной реформы [Текст]: постановление Правительства РФ от 31 июля 2015 № 451 // Собрание законодательства РФ. — 2015.

Об утверждении Положения о лицензировании образовательной деятельности [Текст]: постановление Правительства РФ от 31 марта 2012 г. № 277 // Бюллетень Министерства образования и науки Рос. Фед. Высшее и среднее проф. Образование. — 2012. — № 6.

О правовой защите результатов научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ военного, специального и двойного назначения [Текст]: указ Президента РФ от 14 мая 1998 г. № 556 // Собр. законодательства РФ. — 2011. — № 20.

Ансофф И. Новая корпоративная стратегия./Пер. с англ. под ред Ю. Н. Каптуревского. — СПб: Изд. «Питер», 2011.

Боумэн К. Основы стратегического менеджмента./Пер. с англ. под ред. Л. Г. Зайцева, М. И. Соколовой. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2012.

Виханский О.С., Наумов А. И. Менеджмент: человек, стратегия, орга-шзация, процесс. — М: Иэд-во МГУ, 2013.

Герчикова И. Н. Менеджмент: Учебник. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2011.

Дэниелс Джон Д., Радеба Ли Х. Международный бизнес: внешняя среда и деловые операции./Пер. с англ., 6-е изд. — М.: Дело, 2011.

Ефремов В. С. Стратегия бизнеса. Концепции и методы планирования./Учеб. пособие. — М.: Изд. «Финпресс», 2012.

Котлер Ф. Основы маркетинга./Пер. с англ./Под общ. ред. Е. М. Пеньковой. — Спб.: АО «Коруна», АОЗТ «Литера плюс», 2012.

Круглов М. И. Стратегическое управление компанией. — М.: Русская деловая литература, 2012.

Мэскон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента./Пер. с англ. — М.: «Дело», 2011.

Никифорова С. В. Теоретические и методологические аспекты стратегического маркетинга. — СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2013.

Павлов С. П. Стратегическое управление: 17-и модульная программа для менеджеров. — М.: ИНЮРА — М, 2013.

Парахина В. Н. Стратегический менеджмент: учебник / В. Н. Парахина, Л. С. Максименко, С. В. Панасенко. — 4-е изд., стер. — М.: КНОРУС, 2011.

Портер М. Международная конкуренция. Конкурентные преимущества стран. — М.: Международные отношения, 2011.

Томпсон А.А., Стрикленд А.Дж. Стратегический менеджмент. Искусство разработки и реализации стратегии: Учебник для вузов./Пер. с англ. под ред. Л. Г. Зайцева, М. И. Соколовой. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2013.

Управление организацией: Учебник / Под ред. А. Г. Поршнева — М.: ИНФРА-М, 2013.

Фатхутдинов Р. А. Стратегический маркетинг: Учебник. — М.: ЗАО «Бизнес-школа «Интел-Синтез», 2013. — 640 с.

Главный бухгалтер Главный инженер Рабочие Начальник участка установки Инженер по приему заказов Главный механик Бухгалтер-кассир Начальник ОК Отдел маркетинга.

Инженер по ремонту.

Ген. директор

Собрание учредителей.

Сварка Производство заготовок Вырезание отверстий для установки замков Порошковая покраска Декоративная отделка.

Вакуумное прессование пленок ПВХ.

Фрезеровка панелей.

Нанесение пленки ПВХ Крепление панели на дверь Нанесение клея.

Зачистка и обезжиривание.

Нанесение порошковой краски Процесс «запекания» краски Сушка изделий Установка фурнитуры на двери ери.

Склеивание изделий.

0,8.

.

.

q.

.

.

q.