Валютные операции банка

Виды валютных операций

В соответствии с Законом № 173-?3 (ст. 1.9) к валютным операциям относятся:

• • приобретение и отчуждение резидентом у резидента либо резидентом у нерезидента, либо нерезидентом у резидента, либо нерезидентом у нерезидента валютных ценностей, российской валюты и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование их в качестве средства платежа;
• • вывоз и ввоз на таможенную территорию РФ валютных ценностей, российской валюты и внутренних ценных бумаг;
• • перевод иностранной и российской валюты, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории России, и наоборот.

ЦБ РФ устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления. Купля-продажа иностранной валюты и чеков, номинированных в иностранной валюте, производится только через уполномоченные банки.

Валютные операции банков классифицируются по следующим критериям.

По срокам исполнения различают:

• 1) текущие валютные операции:
  • • переводы иностранной валюты при расчетах по экспорту/импорту товаров, работ и услуг;
  • • расчеты, связанные с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;
  • • получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
  • • переводы процентов, заработанной платы дивидендов и других доходов, связанных с движением капитала;
• 2) валютные операции, связанные с движением капитала:
  • • прямые инвестиции;
  • • портфельные инвестиции;
  • • кредиты на срок более 180 дней;
  • • переводы в оплату прав собственности на недвижимость;
  • • все иные операции с валютой, не относящиеся к текущим операциям;
• 3) кассовые операции и срочные сделки, включающие следующие виды сделок покупки-продажи валюты:
  • • today — сделка, расчет по которой производится в день ее заключения;
  • • overnight — расчет производится на следующий день (в течение суток);
  • • tomorrow — расчет осуществляется на следующий рабочий день после дня заключения сделки;
  • • spot — обмен валют (доставка валюты) осуществляется на второй рабочий день после дня заключения сделки;
  • • срочные сделки покупки-продажи валюты (forward exchange contract) — на покупку-продажу иностранной валюты на какой-то оговоренный день в будущем;
• 4) валютные операции, осуществляемые нерезидентами и резидентами.

Нерезиденты могут без ограничений:

• • переводить и пересылать валюту;
• • ввозить в Российскую Федерацию валюту и вывозить ее из страны с соблюдением таможенных правил;
• • открывать рублевые счета, инвестировать средства в российские активы и вывозить прибыль;
• • распоряжаться валютными ценностями внутри страны;
• • для учета осуществленных сделок с внутренними ценными бумагами Российской Федерации в уполномоченных банках открывать счета типа «С» (специальные).

Резиденты могут совершать следующие операции:

• • расчеты с резидентами внутри страны только в российской валюте, за исключением расчетов в магазинах беспошлинной торговли и в пути следования транспортных средств при международных перевозках, а также при операциях дарения или передачи по наследству близким родственникам и коллекционирования;
• • зачислять иностранную валюту, полученную в качестве экспортной выручки, на их счет в уполномоченных банках^[1];
• • покупать валюту на внутреннем рынке.

Пo целевому назначению валютные операции делятся на:

• 1) операции, проводимые по поручению клиентов:
  • • открытие и ведение валютных счетов;
  • • выполнение операций по международным расчетам, связанным с экспортом/импортом товаров и услуг;
  • • выполнение неторговых операций за комиссию;
• 2) операции, проводимые за свой счет и от своего имени:
  • • купля-продажа иностранной валюты на внутреннем рынке;
  • • кредитные операции;
  • • гарантийные операции;
  • • открытие и ведение корреспондентских счетов в банках других стран.

По характеру проводимых операций и порядку их учета выделяют:

• 1) активные операции:
  • • кредитование участников внешнеэкономической деятельности;
  • • предоставление кредитов банкам (резидентам и нерезидентам;
  • • конверсионные сделки на валютном рынке;
  • • арбитражные сделки;
  • • операции с наличной иностранной валютой;
• 2) пассивные операции:
  • • ведение текущих счетов в иностранной валюте;
  • • привлечение валютных депозитов;
  • • кредиты, полученные у банков резидентов и нерезидентов;
  • • выпуск обязательств в иностранной валюте (векселя, еврооблигации и т. п.).

Конверсионные операции {foreign exchange transaction — forex или FX) — это сделки агентов валютного рынка по обмену оговоренных денежных сумм в одной валюте на другую по согласованному курсу на определенную дату^[2]. Конверсионные операции делятся на:

• • текущие типа СПОТ (spot) — валютная сделка, предполагающая поставку валюты и оплату в течение суток или двух рабочих дней;
• • форвардные (forward operation) — операции по покупке валюты на определенный срок на внебиржевом рынке по согласованному курсу.

Арбитражные сделки с валютой носят спекулятивный характер, осуществляются с разными финансовыми инструментами, основаны на разнице в котировках на международных и национальных валютных рынках.

Банк открывает валютную позицию за свой счет с целью получения прибыли при изменении валютного курса.

Длинная позиция открывается при ожидании роста курса. Короткая — при снижении курса.

Учет операций в иностранной валюте отражается в аналитическом учете в двух валютах: в валюте счета — иностранной валюте и в рублях по официальному курсу Банка России. Синтетический учет ведется только в рублях.

Ведение валютных счетов в уполномоченном банке

Банки могут открывать валютные счета как юридическим, так и физическим лицам. Порядок открытия счетов установлен нормативным документом Банка России^[3].

Могут быть открыты несколько валютных счетов в уполномоченном банке: юридическим лицам — резидентам — текущий, карточный, транзитный и депозитный счета; юридическим лицам — нерезидентам — текущий, депозитный, карточный счета; физическим лицам — текущий, депозитный, карточный счета и счет индивидуального предпринимателя. Порядок проведения операций по счетам называется режимом ведения счета^[4].

При осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами оформляется паспорт сделки (ПС). В ПС указываются все необходимые сведения об участниках сделки и контракт (договор).

• [1] Норматив продажи экспортной выручки с 2006 г. Банком России отменен. Полный перечень разрешенных резидентам валютных операций содержится в ст. 9 Закона № 173-ΦЗ.
• [2] Основной объем операций на внутреннем валютном рынке приходится на сделки с короткими сроками расчетов. Они используются коммерческими банками для регулирования текущей рублевой и валютной ликвидности.
• [3] Инструкция ЦБ РФ от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов, но вкладам (депозитам)» .
• [4] Подробнее см.: Бурлак Г. Н., Кузнецова О. И. Техника валютных операций: учеб, пособие. М.: Вузовский учебник, 2008.