Помощь в написании студенческих работ
Антистрессовый сервис

Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка на примере ООО «ХКФ Банк»

ДипломнаяПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Финансовая устойчивость в экономическом анализе традиционно определяется через систему количественных и качественных показателей, описывающих структуру капитала коммерческой организации, степень концентрации ее собственного и заемного капитала, финансовый рычаг, достаточность финансирования активов с разной ликвидностью источниками разного срока и степени постоянства. См., например: Экономический… Читать ещё >

Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка на примере ООО «ХКФ Банк» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Содержание

  • Введение
  • 1. Теоретические аспекты исследования финансовой устойчивости коммерческого банка
    • 1. 1. Финансовая устойчивость коммерческого банка: понятие и факторы
    • 1. 2. Методы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка
  • 2. Анализ системы управления финансовой устойчивостью коммерческого банка ООО «ХКФ Банк»
    • 2. 1. Анализ финансовой деятельности коммерческого банка ООО «ХКФ Банк»
    • 2. 2. Анализ собственных и привлеченных средств коммерческого банка ООО «ХКФ Банк»
    • 2. 3. Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка ООО «ХКФ Банк»
  • 3. Мероприятия по повышению финансовой устойчивости коммерческого банка ООО «ХКФ Банк»: проблемы и решения
    • 3. 1. Проблемы финансовой устойчивости коммерческого банка ООО «ХКФ Банк»
    • 3. 2. Основные рекомендации по повышению финансовой устойчивости коммерческого банка ООО «ХКФ Банк»
  • Заключение
  • Список литературы
  • Перечень принятых терминов

Организация кредитно-финансового обслуживания предприятий, организаций и населения, в функционирование кредитной системы играет исключительно важную роль в развитии хозяйственных структур. От эффективности и бесперебойности функционирования кредитно-финансового механизма зависят не только своевременное получение средств отдельными хозяйственными единицам, но и темпы экономического развития страны в целом.

В месте с тем, эволюция кредитной системы и кредитного дела в полной мере определяется экономической ситуацией в стране, господствующими формами и механизмом хозяйствования. Каждому этапу историко-экономического развития народного хозяйства соответствуют свой тип организации кредитного дела, своя структура кредитной системы, отвечающие соответствующим потребностям в кредитно-финансовом обслуживании всех звеньев экономики.

В рыночной экономике деньги должны находится в непрерывном обороте, т. е. постоянно обращаться. Временно свободные денежные средства должны незамедлительно поступать на рынок ссудных капиталов, аккумулироваться в кредитно-финансовых институтах, а затем эффективно пускаться в дело, рамещаться в тех отраслях экономики, где есть потребность в дополнительных капиталовложениях. Огромную роль в процессе кредитования играют коммерческие банки.

Костяк кредитной системы любой страны с рыночной экономикой составляют коммерческие банки. Они концентрируют основную часть ее кредитных ресурсов. Их деятельность всеобъемлюща. По объему контролируемых ресурсов и разнообразию операций им нет равных в кредитной сфере. Сегодня коммерческие банки способны предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Кредитование, т. е. размещение аккумулированных банками временно свободных денежных средств населения является наиболее значимым показателем в деятельности банков.

Привлечение предприятиями кредитов на развитие производства приводит (при приемлемых процентах и умелом использовании финансового рычага) повышению рентабельности собственных средств, а для акционерных обществ — также к увеличению прибыли в расчете на акцию и, следовательно, к возможному увеличению дивидендов, росту курса акций. В развитых странах мира доли банковских кредитов, выдаваемых предприятиям для формирования оборотных средств и финансирования капитальных вложений, составляют соответственно 60−100% и 4−7% к ВВП, тогда как в нашей стране эти доли составляют всего около 10% и 1%.

Причины слабого кредитования реального сектора экономики следует рассматривать в двух плоскостях: со стороны предприятий — потенциальных заемщиков и со стороны банков кредиторов. В условиях тяжелого финансового состояния многих предприятий банковский кредит для них оказывается недоступным. Тем не менее, предприятия зачастую нуждаются в заемных средствах с тем, чтобы вложить их в пополнение оборотных средств для увеличения объемов производства и реализации продукции, а, следовательно, и увеличения прибыли от хозяйственной деятельности. В интересах же банка — не выдавать ссуды предприятиям с неустойчивым финансовым положением.

С этой целью кредитным работником банка проводится тщательный анализ финансовой устойчивости банка, а именно рассчитываются показатели, характеризующие финансовое состояние банка и проводится качественный анализ ресурсов, то есть выявляются риски, способные негативно отразться на платежеспособности банка. В ходе анализа определяются возможности банка в полной мере и своевременно рассчитаться по своим обязательствам.

Актуальность данной проблемы определила тему моего диплома «Анализ финансовой устойчивости» на примере Хоум Кредит и Финанс Банк.

Цель диплома в анализе финансовой устойчивости коммерческого банка (на примере Хоум Кредит и Финанс Банк).

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: дать организационно-экономическую характеристику Московского отделения Хоум Кредит и Финанс Банка;

охарактеризовать состояние ресурсов банка, источники их формирования и направления использования;

рассмотреть тенденцию изменения финансовой устойчивости банка, что является дополнительной важной информацией;

рассмотреть основные теоретические и методологические подходы к анализу финансовой устойчивости российскими и зарубежными банками;

разработать основные пути повышения финансовой устойчивости московского отделения ХКФБ.

В дипломном проекте проведен анализ финансовой устойчивости за 2006 — 2007 гг.

Источниками информации для написания темы дипломного проекта являются специальная научная и учебная

литература, периодические издания, законодательные и нормативные акты.

1. Теоретические аспекты исследования финансовой устойчивости коммерческого банка

1.1. Финансовая устойчивость коммерческого банка: понятие и факторы

Коммерческие банки для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, то есть ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидации монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы Центральном банке Российской Федерации. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников, временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений. Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависит от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.

Одновременно с рынком кредитных ресурсов начинает функционировать рынок ценных бумаг, на котором банки выступают продавцами собственных, либо покупателями государственных и корпоративных ценных бумаг. Наличие страховых, финансовых и других кредитных учреждений активизирует конкурентную борьбу на рынке кредитных ресурсов и обостряет проблему аккумуляции банками временно свободных денежных средств.

Ресурсы коммерческих банков, или банковские ресурсы, представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемые для осуществления активных операций.

По способу образования все ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные и заемные (привлеченные).

Финансовая устойчивость банка — одна из важнейших характеристик его финансовой деятельности. Финансовая устойчивость — это стабильность деятельности предприятия в долгосрочной перспективе. Поэтому для выяснения финансовой устойчивости банка нужно провести финансовый анализ.

Финансовый анализ банка- это способ накопления, трансформации и использования информации финансового характера. В основе финансового анализа лежит выявление, оценка и прогнозирование влияния факторов на изменение результативных показателей. Фактор — это причина какого-либо процесса или явления, определяющая его характер или одну из основных черт. Все факторы, воздействующие на систему и определяющие ее поведения, находятся во взаимосвязи и взаимообусловленности. Количественная характеристика взаимосвязанных явлений осуществляется с помощью признаков (показателей) [12, 19].

Показатели — это элементарные модели, с помщью которых описываются количественные и качественные характеристики тех или иных процессов в хозяйственной деятельности. Каждый показатель раскрывает лишь часть реальной деятельности, чтобы охарактеризовать деятельность предприятия, необходимо огромное количество показателей.

Для оценки финансовой устойчивости банка применяются следующие группы показателей:

1) группа показателей оценки капитала, включающая показатели оценки достаточности и качества капитала;

2) группа показателей оценки активов, включающая показатели качества задолженности по ссудам и иным активам, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, степени концентрации рисков по активам, включая величину кредитных рисков на акционеров (участников) и инсайдеров;

3) группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками, включающая показатели прозрачности структуры собственности, организации системы управления рисками, в том числе контроля за величиной валютной позиции, службы внутреннего контроля, в том числе системы противодействия легализации незаконных доходов и финансированию терроризма;

4) группа показателей оценки доходности, включающая показатели рентабельности активов и капитала, структуры доходов и расходов, доходности отдельных видов операций и банка в целом;

5) группа показателей оценки ликвидности, включающая показатели ликвидности активов, ликвидности и структуры обязательств, общей ликвидности банка, риска на крупных кредиторов и вкладчиков.

5. Состав показателей, указанных в настоящей статье, методики их расчета и определения обобщающего результата по ним устанавливаются нормативными актами Банка России и опубликовываются Банком России в «Вестнике Банка России»

Важнейшим признаком любой системы показателей является их взаимосвязь. Если в отдельном показателе отражается одна или несколько сторон явления или процесса, то в системе показателей экономические процессы отражаются всесторонне. Система показателей — это не механический набор различных показателей, а диалектическое целое части которого субординированы, занимают соответствующее место и все вместе составляют систему, единое целое. Все показатели финансового анализа можно объединть в группы, которые соответствуют определенному направлению анализа (рисунок 2).

Показатели, характеризующие имущественно-финансовое состояние, отражают вопросы, связанные с использованием капитала или внеоборотных активов, оборотного капитала или оборотных средств.

1.2. Методы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка

Важнейшей стороной деятельности коммерческого банка является воздействие на устойчивость банковской системы в целом. Это предмет государственного регулирования, контроля и надзора за деятельностью банков во всем мире.

Понятие устойчивости, в данном случае подразумевается устойчивость финансово-кредитного учреждения, отождествляется с родственным понятием — надежностью. Оба эти понятия восходят к технической их интерпретации как в узком (предметном) смысле, так и в широком, системном. Например, Энциклопедия кибернетики (1988 г.) определяет надежность как «способность систем сохранять свои наиболее существенные свойства (безотказность, ремонтопригодность и др.) на заданном уровне в течение фиксированного промежутка времени при определенных условиях эксплуатации», а Политехнический словарь (1980 г.) описывает устойчивость сооружения как «его способность противостоять усилиям, стремящимся вывести его из исходного состояния статического или динамического равновесия» .

В экономической теории устойчивость обычно рассматривается как одно из понятий экономического равновесия. Г. Г. Фетисов в своей книге «Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки» (1999 г.) в отношении экономической системы пишет следующее: «Одним из важнейших требований к такой комплексной системе является обеспечение ее надежности, или состояния устойчивого равновесия в условиях воздействия внутренних и внешних факторов» .

В экономическом анализе и менеджменте устойчивость организации — одна из характеристик, позволяющих оценить и прогнозировать ее платежеспособность. В маркетинге устойчивость означает сохранение объема продаж и занимаемого сектора рынка. Применительно к международным рынкам капитала под устойчивостью понимают состояние микроили макроравновесия, близкое к стагнации.

Говоря об устойчивости коммерческого банка, подразумевается скорее не состояние стагнации, а состояние устойчивого развития, не просто погашение всех внешних и внутренних воздействий, а гибкое реагирование на них, с тем чтобы не столько предотвращать, сколько умело использовать новые обстоятельства, свойства и отношения для саморазвития системы «Банк» .

Итак, устойчивость коммерческого банка — это такое его качественное состояние равновесия в движении, при котором реализуется достижение и укрепление надежности, постоянства и доверия в плане неподверженности разрушению.

Вопросы устойчивости коммерческого банка следует рассматривать с точки зрения банка, имеющего все признаки открытой системы — упорядоченной, самостабилизирующейся и самоорганизующейся целостности.

Финансовая устойчивость в экономическом анализе традиционно определяется через систему количественных и качественных показателей, описывающих структуру капитала коммерческой организации, степень концентрации ее собственного и заемного капитала, финансовый рычаг, достаточность финансирования активов с разной ликвидностью источниками разного срока и степени постоянства. См., например: Экономический анализ / Под ред. Л. Т. Гиляровской. 2-е изд., доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.

При этом всегда отмечается, что понятие финансовой устойчивости шире ключевых понятий финансового анализа: ликвидности, платежеспособности, кредитоспособности. См.: Любушин Н. П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. И более того, оценка финансовой устойчивости тесно связана и опирается на оценку ликвидности и платежеспособности. Следовательно, признается комплексность финансовой устойчивости как характеристики качества деятельности коммерческой организации.

Категория финансовой устойчивости для банка имеет несколько аспектов, что объясняется разностью интересов групп пользователей информации о деятельности банка.

С позиции клиентов и вкладчиков устойчивый банк ассоциируется с уверенностью в том, что банк выполнит взятые перед ними обязательства.

Несколько иные оттенки имеет понятие устойчивости с позиции самого банка. Однако и здесь не все однозначно. К примеру, акционеры банка, инвестируя в банковскую деятельность свои капиталы, полагают, что банк станет доходным местом помещения капитала, что именно здесь будет получена прибыль, равнозначная прибыли от вложений в другие секторы экономики. В целом они заинтересованы в достаточном доходе на свой капитал.

Есть своя позиция и у сотрудников банка, которые заинтересованы в непрерывности работы в данном кредитном учреждении, а значит, и в получении высокой заработной платы. По их мнению, устойчивый банк это тот, который дает им уверенность в хорошо оплачиваемом трудоустройстве.

Общество делегировало полномочия по оценке устойчивости банка специалистам Центрального банка — общенационального института, призванного контролировать соблюдение интересов граждан, инвесторов и банковской системы страны. Устойчивый, надежный банк с общественных позиций обеспечивает сохранение баланса интересов как банков, так и их клиентов.

Таким образом, категория устойчивости коммерческого банка включает два аспекта: объективный — это способнсть банка выполнить взятые на себя конкретные обязательства и субъективный — способность внушить уверенность в выполнении своих обязательств.

Исследование финансовой устойчивости коммерческого банка включает изучение сущности этого понятия, процессов и закономерностей развития, анализ эволюции этого явления.

Такой подход к научному исследованию восходит к философии Гегеля, определявшего термином «феноменология» учение о пути развития чего-либо как процессе его саморазвития. Феноменология анализа финансовой устойчивости банка заключается в исследовании финансовой устойчивости как комплексной характеристики деятельности кредитного учреждения, обусловливающей ее качество. Анализ и управление финансовой устойчивостью коммерческого банка обеспечивают его саморегулирование и саморазвитие как открытой динамической системы.

Финансовая устойчивость коммерческого банка определяется через систему показателей, описывающих:

— качество активов банка;

— качество ресурсной базы;

— качество банковских продуктов и услуг;

— рентабельность деятельности банка;

— управление рисками;

— качество менеджмента банка.

Методика оценки финансовой устойчивости разработана Банком России для участия банков в системе страхования вкладов — Указание № 1379-У от 16 января 2005 г. Методика предполагает расчет группы показателей оценки капитала, активов, качества управления, доходности и ликвидности. Показатели частично дублируют обязательные экономические нормативы, установленные Инструкцией Банка России № 110-И от 16 января 2005 г., остальные описывают структуру активов по доле безнадежных, просроченных или недостаточно покрытых резервами кредитов, а также содержат оценочные показатели, доступные для расчета только сотрудникам Банка России и реализующие только функцию государственного контроля и надзора (например, показатель качества управления банком ПУ1 «достаточность объема раскрываемой информации о структуре собственности банка в соответствии с федеральными законами и нормативными актами Банка России»).

В теории и практике банковского менеджмента традиционно выделяют такие важнейшие направления анализа, как ликвидность, платежеспособность, денежные потоки, доходность отдльных операций и услуг, достаточность капитала. При этом в российском контексте принято увязывать эти направления анализа с направлениями государственного контроля и надзора со стороны Банка России. В рамках предлагаемой автором данной статьи концепции эти показатели включаются в методику анализа и оценки качества активов.

Анализ по выделенным автором направлениям представляет собой комплексную методику, в которой каждый блок анализа (от первого до шестого) является самостоятельной методикой анализа и управления, а в совокупности они позволяют представить полную картину деятельности банка.

Пятый и шестой блоки методики являются результирующими, выполняются, как правило, в заключение анализа активов, пассивов, прибыли и рентабельности, обобщая, подтверждая и уточняя полученные выводы.

Анализ сопровождается выделением ряда качественных и количественных показателей. Информация об уровне этих показателей доступна в режиме реального времени, накапливается и обобщается за любой задаваемый аналитиком период работы банка, от нескольких дней до нескольких месяцев или лет.

Показать весь текст

Список литературы

  1. Конституция Российской Федерации.- М.: Мартин, 2006.- 48 с.
  2. Налоговый кодекс Российской Федерации (части 1 и 2) Официальный текст.- М.: ЭЛИТ, 2007.- 376 с.
  3. Федеральный закон от 02.12.01 г. № 35−1 9 (ред. от 02.11.2007) О банках и банковской деятельности.
  4. Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2007 № 110−4 (ред. от 13.08.2007 г.) «Об обязательных нормативах банков».
  5. «Положение об обязательных резервах предприятий (организаций)» (утв. ЦБ РФ 28.03.2007 № 255-П) ред. от 13.10.2007 г. зарег. в Минюсте РФ 23.04.2007 № 5769.
  6. Указания ЦБ РФ № 137-У от 16.01.2007 «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной в системе страхования вклада»
  7. Письмо ЦБ России от 27 июля 2007 г. № 139 Т О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций
  8. Анализ экономической деятельности клиентов банка: учебное пособие / Под ред. О. И. Лаврушина. — М.: Инфра- М, 2006.-245 с.
  9. Банки и банковские операции / Под ред. Е. Ф. Жукова. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005.-140 с.
  10. Банковское дело / Под ред. Бабичевой Ю. А. М.: Экономика, 2006.-340 с.
  11. Банковская система России. Настольная книга банкира.- М.: Дека, 2005.200 с.
  12. Банковская энциклопедия / Под ред. С. И. Лукаш, Л. А. Малютиной. — Днепропетровск, 2003.-189 с.
  13. Банковское дело: Учебник 2-е изд., перераб. и доп./Под ред. О. И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 2003.- 672 с.
  14. Банковское дело в России /Под ред. А. В. Фалько. — М.: Вече, 2003. 265 с.
  15. Банковское дело /Под ред. В. И. Колесникова, Л. П. Кровинецкой. — М.: Финансы и статистика, 2005.-232 с.
  16. Банковское дело / Под ред. О. И. Лаврушина. — М.: Банки и биржевой научно-консультационный центр, 2006.-245 с.
  17. Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М.: Логос, 2003. 344 с.
  18. Л. П. Устойчивость коммерческих банков. М.: ЮНИТИ, 2005.- 220 с.
  19. Банки и банковские операции в России / В. И. Букато, Ю. С. Львов и др.; Под ред. М. Х. Лапидуса. — М.: Финансы и статистика, 2006.-322 с.
  20. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / Под ред. Е. Ф. Жукова. М.: ЮНИТИ, 2000.-622 с.
  21. М.Н. Анализ фиансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. — М.: АО «ДИС», МВ-центр, 2005. 278 с.
  22. В. К. Учет и операционная техника в банках: Учеб. пособие для вузов. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006. 312 с.
  23. Основы банковского дела в Российской Федерации: Учеб. пособие / Под ред. О. Г. Семенюты. Ростов-на дону, Феникс, 2003. 448 с.
  24. Основы банковского менеджмента. / Под ред. О. И. Лаврушина. М.: Инфра-М, 2005. 140 с.
  25. Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. М.:Финансы и кредит, 2006. 272 с.
  26. Финансовый анализ деятельности фирмы. М.: Ист-сервис, 2006.
  27. Г. Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. М.: Финансы и статистика, 2003. 168 с.
  28. Экономический анализ деятельности банка: Учеб. пособие. М.:Инфра-М, 2006. 144 с.
  29. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учеб. пособие / Под ред. М. И. Баканова, А. Д. Шеремета.- М.:Финансы и статистика, 2003.- 656 с.
  30. А. Д., Сайфуллин Р. С., Негашев Е. В. Методика финансового анализа предприятия. — М.: Юни-Глоб, 2003.- 286с.
  31. Воробьева-Сарматова Т. А., Иванов Ю. Н., Спицина Т. С. Зарубежные банковские показатели.// Банковское дело, 2003.-№ 1, с.15−25.
  32. О.Е. Анализ платежеспособности предприятия. // Бухгалтерский учет, 2005.- № 7.
  33. М. В. Внутренний анализ финансового состояния банка // Банковское дело. 2006. — № 5, с. 18−25.
  34. Ф. Н. Сбербанк — возможности и проблемы.// Экономист. 2006.-№ 5.-с.54−65.
Заполнить форму текущей работой