Состояние внутреннего контроля в отечественных банках в настоящее время

В российских банках давно возникла и созрела необходимость создания системы внутреннего контроля, а также особых служб, призванных поддерживать на достаточном уровне такие системы. Однако в связи с неразвитостью законодательства в данной области создание данных систем и соответствующих служб носило во многом случайный и научно не обоснованный характер.

Статус СВК в российских банках в целом не соответствует уровню тех задач, которые они должны решать, а также не дает возможности руководителям таких служб напрямую обращаться к собственникам. Это в значительной степени снижает эффективность работы СВК, понижает заинтересованность ее сотрудников в качественной деятельности. В действующей версии нормативного акта Банка России об организации внутреннего контроля в банках и банковских группах указанный недостаток юридически был устранен. На практике же СВК чаще всего пока подчинена руководителю исполнительного органа КО, перед которым служба отчитывается и чьи указания она выполняет.

В рекомендациях Базельского комитета отмечается, что подразделения, осуществляющие внутренний контроль и аудит, должны непосредственно отчитываться перед собственниками банков. Фактически состояние внутреннего контроля в банках контролируют Банк России и в какой-то мере топ-менеджеры банков, что означает зависимость подразделений внутреннего контроля от исполнительного руководства банков.

Сама система внутреннего контроля в российских банках носит фрагментарный характер. В ряде банков даже отсутствуют формализованные процедуры исполнения операций, что может привести к печальным для банка последствиям вплоть до полной потери управляемости. В большом количестве банков отсутствуют те или иные необходимые звенья системы внутреннего контроля.

В большинстве российских банков неправильно организована работа СВК в ТУП. В последних чаще всего просто нет структур, представляющих СВК, либо они создаются без достаточных на то причин.

Создание эффективной системы внутреннего контроля предполагает, в частности, наличие формализованных технологий, которые должны адаптивно изменяться при изменении внутренних и внешних условий деятельности банка. Практика российских банков показывает, что даже если такие технологии и созданы, то они имеют такой консервативный характер, что любая попытка их изменения и реконструкции может вывести из строя весь механизм внутреннего контроля целиком.

В российских банках очень «размыта» ответственность сотрудников всех рангов. Это обстоятельство может порождать волюнтаризм действий сотрудников, взятие на себя не свойственных им полномочий и ответственности, что в дальнейшем может привести к дополнительным затратам, а то и к прямым убыткам банка.

Важным элементом системы внутреннего контроля следует считать механизм последующего контроля учетной работы в банке. Однако указанный вид контроля банки ведут не в полном объеме и далеко не с полной эффективностью. Чаще всего последующие проверки указанной работы не охватывают всех сторон деятельности банков (а также их ТУП), проводятся нерегулярно и не в полном объеме. Все это в значительной мере снижает защитные функции внутреннего контроля.

Итак, существует ряд проблем, служащих препятствиями на пути организации нормального внутреннего контроля.

Во-первых, в большинстве КО России (преимущественно небольших) сохраняется восприятие внутреннего контроля как нецелесообразного элемента системы управления.

Во-вторых, ряд руководителей банков до сих пор воспринимают внутренний контроль не как элемент бизнес-системы банка.

Имеющиеся в рассматриваемой сфере недостатки во многом являются результатом реальной политики регулирования соответствующих процессов, которую проводит Банк России (об этом подробнее пойдет речь ниже).