Порядок оформления уполномоченными банками паспортов сделок

Уполномоченные банки, являясь агентами валютного контроля, осуществляют возложенные на них функции в данной сфере главным образом посредством открытия и ведения паспорта сделки.

Паспорт сделки (ПС)

Он представляет собой документ валютного контроля, содержащий необходимые сведения из контракта (договора, соглашения) между резидентом и нерезидентом, предусматривающего проведение валютных операций, заключающихся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте:

• — за вывозимые с таможенной территории РФ или ввозимые на таможенную территорию РФ товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные нрава на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом (юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом;
• — при предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте РФ нерезидентам, а также при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте РФ от нерезидентов по кредитному договору.

ПС выполняет две основные функции: контрольную и информационную. ПС является одним из документов валютного контроля (п. 12 ч. 4 и п. 7 ч. 13 ст. 23 Закона о валютном регулировании); одновременно он — основа для формирования уполномоченным банком досье по ПС — подборки документов, составляемой в целях учета валютных операций.

При декларировании товаров ПС представляется таможенным органам, а его реквизиты указываются в декларации на товары при помещении товаров под заявленную таможенную процедуру, за исключением таможенных процедур таможенного транзита и иных таможенных процедур, устанавливаемых в соответствии с разд. 6 ТК ТС. Например, не требуется представления ПС при подаче декларации на товары, к которым не применяются вывозные таможенные пошлины, при их помещении под таможенные процедуры экспорта и временного вывоза. Однако в этом случае все же необходимо указывать в декларации на товары номер паспорта сделки^[1].

В соответствии с ч. 1 ст. 20 Закона о валютном регулировании Банк России установил правила оформления резидентами в уполномоченных банках ПС при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами в гл. 3 инструкции ЦБ РФ от 16.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок». Согласно п. 3.2 указанной инструкции оформление ПС не требуется при осуществлении валютных операций по внешнеторговому контракту или кредитному договору, заключенному:

• — между нерезидентами и физическими лицами — резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, при осуществлении указанными резидентами валютных операций по контракту;
• — между нерезидентом и кредитной организацией — резидентом;
• — между нерезидентом и федеральными органами исполнительной власти, специально уполномоченными Правительством РФ на осуществление валютных операций в соответствии с ч. 5 ст. 5 Закона о валютном регулировании^[2];
• — между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма кредитного договора не превышает в эквиваленте 5 тыс. долл. США по официальному курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения кредитного договора, или, в случае изменения суммы кредитного договора, на дату заключения последних изменений (дополнений) к кредитному договору, предусматривающих такие изменения;
• — между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма внешнеторгового контракта не превышает в эквиваленте 50 тыс. долл. США по официальному курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта, или, в случае изменения суммы контракта, на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту, предусматривающих такие изменения.

По контракту, в котором не указана его сумма, ПС оформляется в случае, если резидент, исходя из известных ему на дату оформления ПС сведений, предполагает, что сумма по контракту превысит в эквиваленте указанное пороговое значение в долл. США. В этом случае в графе 5 разд. 3 ПС проставляется символ «б/с» (п. 2 информационного письма ЦБ РФ от 31.12.2004 № 30 «Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного регулирования и валютного контроля»).

При расчетах между резидентами и нерезидентами по договорам аренды (лизинга) движимого имущества и транспортных средств, отнесенных к недвижимым вещам, оформление ПС должно осуществляться при ввозе (вывозе) указанного имущества в Российскую Федерацию (из Российской Федерации). В случаях когда ввоз (вывоз) указанного имущества отсутствует, оформление ПС по договорам лизинга возможно (п. 3 информационного письма ЦБ РФ от 31.12.2004 № 30).

Оформлять ПС необходимо и при осуществлении валютных операций между резидентом и нерезидентом, но договорам страхования (перестрахования) (п. 4 информационного письма ЦБ РФ от 31.12.2004 № 30).

• [1] Приказ ФТС России от 09.03.2011 № 513 «О непредставлении паспорта сделки при таможенном декларировании товаров, помещаемых под таможенные процедуры экспорта и временного вывоза» .
• [2] В соответствии с постановлениями Правительства РФ от 20.12.2004 № 813, от 10.04.2006 № 203, от 30.12.2006 № 856, от 26.11.2007 № 803, от 12.03.2008 № 166 такими органами исполнительной власти являются: СВР России, Минобороны России (орган внешней разведки Минобороны России), МИД России, Казначейство России и ФСБ России.