Анализ производственной деятельности

Производственные результаты выражаются для генподрядных строительных организаций в виде введенных в строй строительных объектов, для субподрядных организаций — в виде выполненных объемов строительно-монтажных и иных работ. Ввод в действие основных фондов является наиболее важным показателем результативности строительной отрасли в целом (см. гл. 1 учебника), однако реально ввод в эксплуатацию осуществляет заказчик, и статистическую отчетность по этому показателю также представляет заказчик. Поэтому строительные организации могут только косвенно использовать этот показатель.

Изучение методов анализа производственных показателей целесообразно проводить на условном сквозном примере функционирования строительной организации. Основные исходные данные приведены в табл. 42.2.

Таблица 42.2

Исходные данные для анализа производственной деятельности

(условный пример)

Ключевым методом аналитической деятельности является сравнение формализованных показателей либо с показателями аналогичных компаний, либо с показателями собственной компании за предыдущие периоды, т. е. в динамике. Так, при анализе объема производства следует показать динамику объема подрядных работ в фактическом и сопоставимом исчислении. Для сопоставимости целесообразно использовать базовые сметные цены, так как практически всегда сметы в базовых ценах имеются в проектной документации.

В рассматриваемом примере вследствие небольшого количества рассматриваемых периодов можно установить тенденцию роста (тренд) в виде линейной функции методом наименьших квадратов (рис. 42.2).

Рис. 42.2. Определение тенденции роста в виде линейной функции:

X — порядковый номер периода: R² — коэффициент детерминации Коэффициент детерминации R² доля дисперсии, определяемая принятой статистической моделью. Для линейной модели коэффициент детерминации равен квадрату коэффициента корреляции, отсюда и обозначение. Коэффициент часто применяется при обработке линейных и нелинейных трендов и определяется по формуле.

где n — число наблюдений; y_i— — наблюдаемое значение зависимой переменной; ´y_i — расчетное значение зависимой переменной; Y — среднее значение зависимой переменной.

Как видно из уравнений тренда, рост выручки в сопоставимых цепах значительно слабее роста выручки в фактических ценах. Отсюда можно сделать вывод о том, что рост произошел в значительной степени за счет роста цен на строительную продукцию. Это можно подтвердить расчетом средних процентов роста, который производится по общей формуле.

где р — процент роста показателя за один период, %; П_i и П_k — показатели за і-й и k-и периоды соответственно.

В данном примере средний процент роста объемов выручки в фактических ценах составляет.

в базовых ценах.

Таким образом, рост выручки произошел на ¾ за счет роста цен на строительную продукцию.

Формулы линейной регрессии, приведенные на рис. 42.2, тренда позволяют сделать прогноз роста объемов на следующий год: в текущих ценах — 12 623 млн руб., в базовых ценах — 1785 млн руб. Другим способом прогноза может стать предположение, что темп роста сохраняется на следующий год. Если отталкиваться от данных последнего года, то прогноз будет таким: 11 643×1,1003 = 12 811 млн руб. в текущих ценах, 1756,1×1,0263 = 1802 млн руб. в базовых ценах. Для двух методов прогноза разница результатов составила 1—1,5%, что можно считать удовлетворительным. В то же время результаты анализа по формулам регрессии следует считать более представительными, так как при этом используются данные по всем периодам, а не только по крайним. Вывод по данным анализа выручки можно сделать такой: организация развивается стабильно, хотя и невысокими темпами. На следующий год портфель заказов следует сформировать из расчета 1800 млн руб. в базовых ценах.

Для крупных организаций, ведущих различные виды работ, а также строительство объектов разных видов, может представлять интерес анализ динамики структуры выполненных объемов по видам строительных и монтажных работ, но видам строительства (производственного или непроизводственного назначения, по отраслям экономической деятельности), динамика структуры выполненных объемов по источникам (бюджетные или внебюджетные средства и др.). При этом по отдельным подразделениям структуры целесообразно иметь набор данных о рентабельности, производительности труда и т. д., что позволит оценить выгодность отдельных видов работ или объектов для предприятия.