Корпоративное мошенничество на Западе

К ноябрю 2001 г. американская энергетическая корпорация " Enron" , владевшая электростанциями по всему миру, оказалась на грани кризиса, который грозил стать одним из самых крупных банкротств в американской корпоративной истории. В 2000 г. одна акция компании стоила 85 долл., а в среду 28 ноября 2001 г. за нее давали 61 цент.

Компания, штаб-квартира которой находится в г. Хьюстон, штат Техас, являлась самым крупным мировым трейдером электроэнергии и крупнейшим в США трейдером природного газа. Менеджмент «Enron» фактически создал энергетическую биржу, в которой торги электричеством и другими энергетическими ресурсами проходили так же, как биржевые сделки с такими продуктами, как нефть или кофе. После либерализации энергетического сектора в США и других странах этот бизнес резко возрос в объемах. Либерализация означает, что местные энергетические компании могут покупать электричество у кого пожелают. Когда «Enron» был в зените своего могущества, на него приходилась четверть всей торговли электричеством, нефтью и газом в США. За эти годы «Enron» превратился в седьмую по величине компанию Америки, на которую работала 21 тыс. чел. в 40 странах мира.

В последние 10 лет до банкротства компания объявляла об огромных прибылях и в какой-то момент вошла в десятку крупнейших американских корпораций. Однако к осени 2001 г. стало ясно, что финансовые показатели компании не такие блестящие, как она старалась представить. Компания «Enron» сознательно завышала прибыли с целью побудить биржевых аналитиков советовать своим клиентам покупать се акции и тем самым укрепить их курс. Долг перед 20 тыс. кредиторов «Enron» оценивался в 67 млрд долл.

С 1996 по 2001 г. прибыли «Enron» оказались на 600 млн долл. меньше, чем сообщалось ранее. Компания также наделала долгов, которые скрыла от инвесторов и рядовых служащих самой компании. Некоторые инвесторы подали на Enron и его президента — Кеннета Лэя в суд за попытки скрыть размеры задолженности корпорации. Ведущие агентства, оценивающие кредитный рейтинг корпораций, в среду присвоили компании так называемый «мусорный рейтинг». Руководителей «Enron» обвинили в том, что компания лгала о прибылях и провела целый ряд теневых сделок, а также в совершении таких преступлений, как мошенничество и «инсайдерская торговля», т. е. деловая активность на основе данных для внутреннего пользования, которыми располагают сотрудники компании. Тогда же, в ноябре 2001 г., аналитики начали прогнозировать, что банкротство «Enron» приведет к потрясению на финансовых рынках. Кроме того, сильно пострадали сотрудники Enron, вложившие деньги в пенсионный фонд, который 60% средств инвестировал обратно — в родную компанию^[1]. Таким образом, около 20 тыс. сотрудников «Enron» лишились многих миллиардов долларов, поскольку деньги из пенсионных фондов в массовом порядке инвестировались в акции самой компании.

Однако топ-менеджмент «Enron» успел получить за свои акции более миллиарда долларов, непосредственно перед обвальным падением их стоимости.

Остроту всей ситуации придало то, что скандал вокруг «Enron» проник в политические сферы вследствие тесных связей компании с Белым домом — директора «Enron» вплоть до объявления банкротства являлись советниками президента США по энергетической политике^[2].

Министерство юстиции США начало расследование уголовного дела по факту банкротства компании «Enron», которое стало крупнейшим корпоративным крахом в американской истории. Наблюдатели сразу же сошлись во мнении, что скорее всего речь идет о «черной» бухгалтерии, при помощи которой финансовые проблемы компании скрывались от инвесторов. Руководство компании признало, что искажало данные о прибылях в течение четырех лет. Аудиторская фирма «Arthur Andersen» предупреждала еще 2 ноября 2001 г., что внутри компании «Enron» имеют место противозаконные деяния.

В январе 2001 г. руководство фирмы «Arthur Andersen», которая проводила аудит компании «Enron», сообщило, что некоторые сотрудники аудиторской фирмы уничтожали документы, относящиеся к делу «Enron». Бывшая сотрудница «Enron» М. Кастанеда заявила телеканалу «АВС», что уничтожение документов осуществлялось вплоть до того времени, когда она ушла из фирмы в начале января 2002 г. Она утверждала, что ей дали несколько измельченных документов, когда она паковала вещи после того, как вместе с остальными 20 тыс. сотрудников компании потеряла работу в ней. По словам Кастанеды, документы измельчались в кабинете бухгалтера. Она утверждает, что коробками с документами, ожидавшими очереди на уничтожение, было заставлено пол коридора. Большая их часть была ликвидирована уже после середины октября 2001 г., когда комиссия по ценным бумагам впервые начала расследование деятельности «Enron» .

Председатель на сенатских слушаниях сказал, что представители фирмы «Arthur Andersen» заранее знали о серьезных финансовых проблемах «Enron». Он добавил, что, судя по данным предварительного расследования, руководство «Enron» «отошло от правил корпоративной этики и, возможно, забыло о законах корпоративной морали» .

На фоне продолжающегося расследования в январе 2002 г. ушел в отставку председатель совета директоров компании Кеннет Л эй, возглавлявший «Enron» с 1986 г. К. Л эй обосновал свою отставку необходимостью попытаться сохранить компанию. Практически одновременно с отставкой К. Лэя бывший вице-президент обанкротившегося энергетического гиганта «Enron» Дж. Бакстер совершил самоубийство. По некоторым данным, Бакстер купил значительную часть своих акций по низкой цене и заработал на их продаже с октября 1998 г. около 22 млн долл.

Финансового директора «Enron» Э. Фастоу обвинили в 78 преступлениях, среди которых отмывание денег, мошенничество, препятствование правосудию и вступление в преступный заговор. По данным обвинения, 40-летний финансист создал сложную сеть «фирм-партнеров», с помощью которых ему удавалось скрывать истинное положение дел в компании «Enron». Фиктивные сделки с этими «партнерами» приносили «Enron» фиктивные же прибыли. А Фастоу тем временем, по словам прокуроров, уводил миллионы со счетов компании и тратил их на свои личные нужды, не забывая делиться с рядом других высокопоставленных сотрудников концерна. Разумеется, сам Фастоу утверждал, что ни разу не нарушил законов.

По мнению сотрудников прокуратуры, руководители «Enron» не только занимались приписками, но еще и неоправданно дорого оценивали стоимость материальных активов компании, в первую очередь, трубопроводов и электростанций, причем речь может идти о суммах в миллиарды долларов. Следователям удалось найти свидетельства перевода денег на офшорные счета, сомнительных сделок с дочерними компаниями и других нс вполне законных шагов, на которые руководители «Enron» шли, чтобы ввести в заблуждение акционеров фирмы. Позже выяснилось, что менеджеры «Enron» обманывали своих акционеров и более традиционными способами. Например, в бухгалтерских документах «Enron» стоимость материальных активов фирмы намеренно завышалась, т. е. менеджеры предоставляли акционерам заведомо неверные данные о финансовом положении компании.

В докладе финансового комитета сената США, ведущего дело о банкротстве энергетической корпорации «Enron», утверждалось, что высшее руководство «Enron» давало взятки сотрудникам налогового ведомства США. Председатель сенатского комитета Ч. Грассли сообщил, что руководство компании прибегало к скрытым типам взяток: налоговиков вывозили в закрытые теннисные и гольф-клубы, рыбные угодья и дорогие рестораны. За всеми этими занятиями начальство «Enron» убеждало сотрудников налоговой службы закрыть глаза на отсутствие налоговых поступлений в государственную казну.

" Этот доклад читается как детективный роман, как повесть о заговоре. Некоторые ведущие банки этой страны, бухгалтерские компании и адвокатские конторы — все работали над созданием самого крупного корпоративного фарса XX века" , — заявил Ч. Грассли. Тс, кто читал доклад комитета, говорят, что «от него глаза лезли на лоб». Представляя членам комитета доклад, Ч. Грассли заявил, что высшее руководство «Enron» ежегодно получало премии, от которых «отвисает челюсть», в то время как рядовых сотрудников держали на голодном пайке.

Бывший генеральный директор «Enron» Дж. Скиллинг, придя в «Enron», стал применять финансовые технологии в торговле сырьем, и с его помощью «Enron» фактически создала вторичный рынок по торговле природным газом в США. В 1992 г. Скиллинг добился от SEC (Комиссии США по ценным бумагам и биржам) разрешения полностью учитывать прогнозируемую стоимость газа по контрактам (иногда 20-летним) до его фактической поставки. В последующее десятилетие «Enron» постоянно злоупотребляла этой возможностью, вписывая в отчетность миллиарды долларов, которые могли никогда не поступить на его счета.

8 июля 2004 г. основатель и бывший глава энергетического концерна «Enron» К. Лэй был арестован, и сразу же после добровольной сдачи сделал заявление прессе. «Я не совершил ничего противозаконного. Обвинения против меня не доказаны» , — сказал бывший глава «Enron». Среди пунктов обвинения К. Лэя — банковские махинации, нарушения в системе торговли акциями и преднамеренная дезинформация. Против Лэя также были выдвинуты отдельные обвинения, среди которых инсайдерская торговля и махинации. Было установлено, что с течением времени методы ведения отчетности в «Enron» становились все более запутанными. В какой-то момент запутанность перешла в махинации. Лэй все отрицал. «Плохо контролировать менеджемент — еще не преступление» , — заявил он на пресс-конференции в Хьюстоне. До того как разразился скандал, К. Лэй был живым воплощением амери канской мечты. Из весьма скромной семьи баптистского священника в сельском районе штата Миссури он дорос до одного руководителя одной из самых влиятельных корпораций мира. Говорили, что в этом ему помогло умение упорно работать и фантастическая способность заводить знакомство с нужными людьми. Президент Буш звал его «приятель Кенни» .

Сам Лэй в июне 2004 г. обвинил в мошенничестве своего главного финансиста Э. Фастоу. Лэй всегда утверждал, что не был в курсе бухгалтерских махинаций. После краха «Enron» К. Лэй отказывался давать показания различным комитетам и парламентским комиссиям, заявляя лишь, что «глубоко опечален» этим делом. Впоследствии как глава компании он принял ответственность за ее банкротство па себя.

" Halliburton Company" была основана в 1919 г. и является одной из ведущих нефтегазовых сервисных компаний мира. Штат компании, работающей в более чем 100 странах мира, превышает 85 тыс. чел. Выручка «Halliburton» за 2003 г. составила 1,6 млрд долл., чистый убыток — 820 млн долл. После избрания президентом США Дж. Буша-младшего Д. Чейни стал вице-президентом Америки. А до этого Чейни работал председателем совета директоров компании «Halliburton», которая с 1997 по 2000 г. поставила Ираку нефтяное оборудование на сумму 76 млн долл. Сделка была совершена в обход американских санкций — через французских посредников, что заставило Д. Чейни долго оправдываться перед соответствующими регулирующими органами США.

После начала в 2003 г. американо-английской интервенции в Ираке американские и европейские компании начали делить наследство С. Хуссейна, заявив о намерении участвовать в тендере на восстановление инфраструктуры Ирака на общую сумму контрактов до 2 млрд долл. Разумеется, компания «Halliburton» оказалась первой в очереди соискателей на освоение нефтяных месторождений в этой стране. Благодаря полученным от Вашингтона контрактам на поставки и восстановительные работы «Halliburton» увеличила численность своего персонала с 83 тыс. до 101 тыс. чел.

Но уже в октябре 2003 г. компанию обвинили в завышении цен на бензин, который она поставляла в Ираке американским военным. Выяснилось, что американские налогоплательщики переплачивают за поставки бензина, осуществляемые «Halliburton», в десятки раз. Структурное подразделение «Halliburton» — компания KBR (Kellogg, Brown & Root) поставляла бензин для армии по цене примерно 45 центов за литр. Между тем топливо не должно было стоить больше четверти доллара, включая расходы на транспортировку, а иракские водители и вовсе платили на заправках от 1 до 4 центов за литр. KBR доставляла, но контракту с Пентагоном бензин в Ирак из соседнего Кувейта по цепе 2 долл. 27 центов за галлон (чуть меньше четырех литров), в то время как другая фирма привозила горючее из Турции по цене 1 долл. 18 центов. По некоторым данным, власти США платили «Halliburton» от 1,62 до 1,70 долл. за галлон бензина, включая транспортные расходы в размере 0,91—0,99 долл. Независимые эксперты уверены в том, что стоимость перевозки бензина из Кувейта в Ирак не должна превышать 15—25 центов. К тому времени военные уже купили у «Halliburton» бензина на 300 млн долл. В своем запросе администрации Дж. Буша конгрессмены цитировали аналитика, который назвал руководителей «Halliburton» «разбойниками с большой дороги». А один из кандидатов на президентский пост — отставной генерал У. Кларк прямо заявил о том, что администрация Буша «более озабочена успехами „Halliburton“, чем наличием правильной стратегии в Ираке». Кроме того, фирму обвинили в том, что за полевые рационы, поставляемые войскам, она брала в три раза больше, чем предполагалось; а также в том, что один мешок стирки военной формы сервисным подразделением «Halliburton» обходился американским налогоплательщикам в 100 долл. По контракту 2003 г. с Министерством обороны США «ценой» в 13 млрд долл. «Halliburton» отвечает за расселение, питание и обеспечение американских военных в Ираке и Кувейте. В общем, «Halliburton» в Ираке занимался всем: от содержания полевых кухонь до строительства в пустыне палаток-спортзалов с кондиционерами. И по всем аспектам деятельности компании с Пентагоном существуют разногласия в финансовых вопросах. Согласно результатам аудиторской проверки, которая была проведена Министерством обороны США, всего KBR поставила в Ирак 57 млн галлонов горючего и завысила счет за поставки топлива примерно на 61 млн долл.

В подтверждение своей правоты представители «Halliburton» указывали, что инженерные войска армии США одобрили поставки топлива из Кувейта, несмотря на его дороговизну. Командование этих войск в Ираке решило, что армия получала топливо по справедливой цене, и не усмотрело в действиях компании нарушений закона. Однако в январе 2004 г. главный аудитор Пентагона передал дело о поставках топлива в Службу уголовных расследований. Защитники «Halliburton» также ссылались на непредвиденные расходы на транспортировку внутри Ирака. Но и они отмечали, что значительное расхождение между средней ценой в регионе и ценой, установленной «Halliburton», сложно объяснить. «Halliburton» отвергла обвинения в завышении цен на бензин, который импортируется из соседнего Кувейта и других стран региона. Компания утверждала, что ей приходится работать во враждебном окружении и покупать бензин по наиболее выгодной рыночной цене. В ответ на обвинения в мошенничестве при поставках топлива американским оккупационным войскам в заявлении пресс-службы «Halliburton» было сказано: «Мы довольны предоставленной возможностью предстать перед комитетом Конгресса и рассказать о наших усилиях по поддержке наших войск в очень сложных и опасных условиях». Сотрудники «Halliburton» неплохо устроили свои будни в условиях «военной опасности»: 50 долл. за «Coca-Cola»; пятизвездочные гостиницы в Кувейте за 10 тыс. долл. в день; оборудованные кондиционером палатки за 500 долл. в день и т. д.

В январе 2004 г. еще один громкий скандал разразился вокруг компании «Halliburton». Руководство «Halliburton» признало, что двое сотрудников компании получили взятки в размере 6 млн долл. за то, что помогли одной кувейтской компании получить субконтракт на снабжение американских войск в Ираке. Имена сотрудников и название кувейтского предприятия не назывались, но стало известно, что оба получателя взяток уже уволены из компании. Говоря об этих увольнениях, представительница компании У. Холл заявила, что руководство уже проинформировало власти о «нарушениях». «Обнаружили мы их быстро и незамедлительно сообщили о них, — подчеркнула Холл. — Мы не потерпим подобного поведения ни от кого, ни на каком уровне компании „Halliburton“». Заявление «Halliburton» стало первым официальным подтверждением информации о фактах коррупции в ходе реализации американских проектов в Ираке. По мнению аналитиков, признание случаев коррупции в «Halliburton» может повлечь за собой обвинение в мошенничестве.

В заявлении «Halliburton» о быстром и решительном разоблачении взяточников интересны два момента. Первый — демонстрация собственной инициативы и решительности компании в борьбе с внутренней коррупцией. Однако скандал о мошенничестве «Halliburton» начался с того, что в октябре 2003 г. группа конгрессменов-демократов обвинила компанию в завышении цен на бензин, который она поставляла в Ирак американским оккупационным войскам. Так что «Halliburton» не от хорошей жизни занялась чисткой своего персонала и вынесением сора из избы. Пришлось приносить тактические жертвы, чтобы попытаться сохранить лицо. Тем более, что это — вице-президент США.

Второй момент в заявлении «Halliburton» о разоблачении своих сотрудников-взяточников — попытка представить развитие мошеннических сделок как результат индивидуальных действий отдельных недобросовестных сотрудников компании. Следовательно, «быстрое» обнаружение взяточников больше похоже на попытку снизить уровень конфликтности ситуации, найти «стрелочников» и отвести главный удар от вице-президента США Д. Чейни, а значит и от президента США Дж. Буша-младшего.

Уже в июне 2004 г. пресс-секретарь вице-президента США К. Киллмес заявил о том, что Д. Чейни ничего не знал о планах компании «Halliburton» реализовать крупные контракты на восстановление Ирака. На пресс-конференции в Вашингтоне Киллмес заявил, что вся информация по Ираку шла в обход акционеров (включая Д. Чейни) и направлялась напрямую генеральному директору компании. Выяснили даже имя человека, который принял решение не предоставлять информацию Д. Чейни. Им оказался представитель руководства «Halliburton» Л. Либби. Именно он, как оказалось, разрабатывал масштабные планы по добыче нефти в Ираке и по заключению контрактов на обеспечение американской армии. А вице-президент об этом совсем ничего не знал. Как считают аналитики, сложно поверить, что под носом у вице-президента США прошли 7 млрд долл., о которых он ничего не знал.

Скандалы о мошенничестве «Halliburton» не ограничились Ираком. Летом 2004 г. Федеральная комиссия США по ценным бумагам начала расследование деятельности «KBR», которую заподозрили в подкупе официальных лиц в Нигерии. «KBR» и три другие фирмы, создавшие вместе с ней международный консорциум — французская «Тehniр», итальянская «ENI» и японская «Gasoline» — якобы дали местным правительственным чиновникам взяток на 180 млн долл., чтобы получить контракт стоимостью 4 млрд долл, на строительство газоперерабатывающего завода. Предприятие было построено в 1990;е гг., когда «Halliburton» руководил будущий вице-президент США Д. Чейни. Руководители «Halliburton», как водится, назвали обвинения политически мотивированными и заверили, что их корпорация закон не нарушала, топ-менеджеры компании не причастны к коррупции, а простые сотрудники, виновные в даче взяток, уже уволены. Прежде представители «Halliburton» утверждали, что топ-менеджеры компании не причастны к коррумпированию властей Нигерии, а общая сумма взяток не превысила 2,4 млн долл.

Аналогичное нигерийскому расследование против «Halliburton» в конце 2003 г. года было начато во Франции. Дело в том, что строительством завода в Нигерии занимался консорциум инвесторов, в который кроме «дочки» «Halliburton» входила французская «Technip». Занимающийся расследованием магистратский судья Р. Ван Рюмбеке ранее уже заявлял, что против Д. Чейни в Париже может быть подан судебный иск.

Но самое поразительное, что инвесторы продолжали доверять «Halliburton». В разгар скандала в январе 2004 г. акции компании на Нью-Йоркской фондовой бирже выросли более чем на 11%, до 30,04 долл. за штуку. На чем было основано подобное доверие? На уверенности в надежности прикрытия мошеннических сделок «Halliburton» авторитетом вице-президента США? Или на фактическом признании органичности, системности и результативности мошенничества в международном бизнес-сообществе?

В среду утром 26 июня 2002 г. компания «WorldCom» (второй по величине оператор наземной телефонной связи в США) сообщила, что ее доходы с января 2001 г. по март 2002 г. были преувеличены в бухгалтерской отчетности на 3,8 млрд долл. Власти обвинили руководство телекоммуникационного гиганта в мошенничестве. Ранее президент США назвал скандал с бухгалтерскими документами «WorldCom» «из ряда вон выходящим». Дж. Буш заявил, что виновные в приписках будут найдены и наказаны. Буш также признал, что у инвесторов есть право сомневаться в том, что финансовые отчеты американских корпораций соответствуют реальности. Он заявил, что руководители крупных компаний слишком часто превышали свои полномочия.

Сразу после того как стало известно о применении «творческой бухгалтерии» в «WorldCom», индексы крупнейших мировых бирж резко снизились. «Dow Jones» впервые с 11 сентября 2001 г. упал ниже 9 тыс. пунктов. Интересно, что аудитором «WorldCom» была фирма «Arthur Andersen», та самая, что работала с компанией «Enron» и недавно признанная виновной по делу об уничтожении ее бухгалтерской отчетности.

" WorldCom" попыталась спасти хотя бы часть своего бизнеса. С этой целью было объявлено о том, что по сокращению штатов будет уволено 17 тыс. сотрудников и отправлен в отставку финансовый директор компании С. Салливан. Это мошенничество гораздо крупнее по своим масштабам, чем махинации американского энергогиганта «Enron». В его результате вера инвесторов в корпоративную Америку была подорвана еще сильнее.

На фондовых рынках по всему миру после получения известий о скандале произошел обвал. Сильнее всего пострадали акции компаний, работающих в сфере телекоммуникаций. «WorldCom» была лидером телекоммуникационного бума, начавшегося в 1990;е гг., когда в моде была стремительная экспансия. Из небольшого регионального оператора она превратилась в огромную международную корпорацию. Капитализация «WorldCom» в период рас цвета составляла 175 млрд долл. На компанию работало 85 тыс. чел. в 65 странах мира, она обслуживала 20 млн клиентов. Основатель WorldCom Б. Эбберс ушел в отставку в апреле 2002 г. Причиной отставки Эбберса стали полученные им кредиты от компании на общую сумму 408 млн долл. Предполагается, что эти деньги были потрачены па строительство дома, а также на кредиты родственникам. В ноябре 2002 г. появились сообщения, что для выплаты по этим кредитам Эбберсу придется частично или даже полностью отказаться от своей пенсии, годовой размер которой составляет 1,5 млн долл.

Репутация компании в прошлом уже была подмочена одним скандалом с участием ее основателя и бывшего главы Б. Эбберса, который нелегально манипулировал ценами на акции «WorldCom». В 1999 г. стоимость акции компании достигла рекордной отметки в 60 долл. Однако 25 июня 2002 г. акции уже стоили меньше доллара и продолжали свое падение. «WorldCom» заявила, что уволенный ранее финансовый директор С. Салливан вносил расходы компании в баланс как инвестиции, пытаясь представить отчетность в выгодном свете.

Конгресс США одновременно решил провести слушания по поводу поведения руководства телекоммуникационного гиганта «WorldCom», в бухгалтерии которого обнаружились грандиозные мошенничества. Два комитета Конгресса запросили соответствующие документы и свидетельские показания, а президент США Дж. Буш традиционно пообещал призвать виновных к ответу. По предварительным данным, «WorldCom» задолжала банкамкредиторам около 4,5 млрд долл. Общий же долг фирмы составляет 30 млрд долл. Министр финансов США П. О’Нил заявил, что просто невозможно, чтобы эта афера была осуществлена одним человеком. Председатель американской Федеральной комиссии по ценным бумагам (ФКЦБ) X. Питт также попал под огонь критики. Его призвали уйти в отставку и обвинили в том, что ФКЦБ проглядела тревожные симптомы и не смогла предотвратить волну финансовых скандалов. Опыт с отчетностью обанкротившегося энергогиганта «Enron» побудил американского федерального судью отдать распоряжение назначить наблюдателей, которые будут следить за тем, чтобы никакие документы «WorldCom» не были уничтожены.

В число кредиторов телекоммуникационного гиганта входило около 60 банков со всего мира, в том числе британские, канадские, итальянские и голландские. Частично такой большой разброс объясняется тем, что банки попытались как можно шире распределить долги компании, чтобы сократить собственные риски на случай негативного развития событий.

В «WorldCom» до последнего надеялись избежать банкротства. Представители компании утверждали, что так называемая «творческая бухгалтерия» — другими словами, приписки, — дело рук отдельных недобросовестных работников, и скандал совершенно не отражает реального положения дел в компании. Тем не менее в июле 2002 г. компания была объявлена банкротом. Согласно американскому законодательству о банкротстве, оно защищает фирму, ее собственность и оборудование от кредиторов. Объявление банкротства также означает, что акционеры компании скорее всего останутся ни с чем. Банкротство «WorldCom», владевшей второй по объему телекоммуникационной сетью США, стало самым крупным в истории американского бизнеса. Для корпоративной Америки крах столь крупной фирмы — чувствительный удар.

Разумеется, конкуренты «WorldCom» приготовились к наплыву клиентов. Представители фирмы «AT&T» уже в июле 2002 г. заявили, что им постоянно звонят абоненты «WorldCom», интересующиеся тем, как сменить провайдера телекоммуникационных услуг.

Обвинительный акт против бывшего финансового директора С. Салливана включал в себя такие пункты, как, например, заговор с целью осуществления мошенничества с ценными бумагами, а также предоставление ложной информации комиссии США по ценным бумагам. Именно С. Салливан, предположительно, дал указания сотрудникам пометить операционные расходы как долговременные инвестиции, в результате чего доходы компании казались гораздо большими, чем они были на самом деле.

Представители министерства юстиции США подтвердили, что Салливан и Майерс систематически нарушали бухгалтерские правила и обманывали инвесторов с целью создания иллюзии благополучия «WorldCom». А министр юстиции Д. Эшкрофт резко заявил, что «коррумпированные руководители компаний ничем не лучше обыкновенных воришек» .

В августе 2002 г. подтвердилась информация о дополнительных приписках в «WorldCom». Компания заявила, что в ее бухгалтерских книгах обнаружены дополнительные приписки на 3,3 млрд долл. Таким образом, первоначальная сумма завышенных доходов фирмы практически удвоилась и превысила 7 млрд долл. Компания заявила также, что возможно списание 50,6 млрд долл. в качестве нематериальных активов. Эта сумма превышала ВВП Чехии и Венгрии, взятых вместе.

Руководители «WorldCom» положили в свои карманы десятки миллионов долларов, вырученных от акций компаний, выходивтих на биржу в середине и конце 1990;х гг. Свидетельства этого содержатся в документах, обнародованных сенатским комитетом США, следящим за деятельностью бирж. Как следует из документов, бывший глава «WorldCom» Б. Эбберс получил более 11 млн долл. при выходе на биржу нескольких телекоммуникационных компаний. Немало заработали и другие руководители.

Как видим, способы мошенничества, используемые менеджерами «WorldCom» — преувеличение доходов в бухгалтерской отчетности, предоставление руководством компании ложной информации акционерам и государственным органам контроля, подделка финансовой отчетности, нелегальная манипуляция ценами на акции, нарушение законности при первичном размещении акций — отличаются от махинаций в «Enron» не оригинальностью, а масштабом. Масштабом жадности, наглости, бесстыдства и абсолютного презрения к инвесторам, властям, к сотрудникам компании, ко всем.

Тем не менее разорившийся в 2002 г. «WorldCom» вернулся в бизнес под новым именем — «МСІ». Реструктуризация долгов проходила под защитой ст. 11 американского закона о банкротстве. «WorldCom» договорился с Комиссией по ценным бумагам и биржам США, что уплатит 625 млн долл. в пересчете на евро в виде штрафа за финансовые махинации. Первоначально сумма была втрое выше, но юристы «WorldCom» сумели сбить цену. Многие считают, что сделка просто позволила «WorldCom» вернуться в строй за счет обманутых вкладчиков.

Банкротство корпорации стало настоящим потрясением для Америки. Приписки в отчетах гиганта связи составили 9 млрд в пересчете на евро. За 21 месяц комиссии по реструктуризации удалось сократить задолженность «WorldCom» с 34 млрд евро до 4,8 млрд евро. Обороты корпорации сократились на 30%, до 20 млрд евро, и в этом году ожидается падение еще на 12%. Будущее переименованного «WorldCom» — в тумане. До краха он был вторым в США оператором дальней телефонной связи, с 20-миллионной клиентской базой. По большая часть подразделений была продана. Самый сложный вопрос — доверие инвесторов. Банкротство «WorldCom» стало самым масштабным биржевым скандалом в истории Америки и выявило крах системы корпоративной этики, сложившейся в 1990;е гг.^[3]

Заведомо ложные сведения включались подчиненными в отчеты по приказу руководителей компании, чтобы ожидания инвесторов были оправданы, т. е. психологический расчет строился на имитации понятных инвесторам экономических механизмов. И ведь сработало, хотя бы на время. Значит, способы обмана, примененные в «WorldCom», продолжительное время воспринимались как нормальные технологические компоненты обычных бизнес-процессов. Форма — способы мошенничества — в восприятии инвесторов соответствовала содержанию бизнеса. В этом ключ к пониманию результативности финансовых махинаций дельцов, которые, по выражению одного из американских прокуроров, тащили деньги из компании, как пьяные матросы с корабля.

Посмотрим теперь на «матросов» из " Coca-Cola" и их способы лить фальшивую воду клиентам.

Неприятности для всемирно известной компании начались с разгрома в Индии офиса «Coca-Cola» в августе 2003 г. Сотни жителей индийского г. Аллахабад, штат Уттар-Прадеш, разгромили офис «Coca-Cola» и магазины, в которых продавались напитки «Coca-Cola», после того как комиссия по защите окружающей среды сообщила о том, что в этих напитках содержится опасное количество остаточных пестицидов. Выкрикивая лозунг «Покончить с иностранными компаниями», демонстранты разбили тысячи бутылок с этими напитками. Ранее независимая организация «Научный центр экологических исследований» в г. Дели опубликовала доклад, согласно которому содержание вредных веществ в напитках компаний «Coca-Cola», производимых в Индии, превышает максимально допустимое в 30 раз. Если употреблять эти токсины долгое время, они могут стать причиной возникновения раковых заболеваний, нанести вред нервной, иммунной системам и детородным функциям организма. Причиной этого специалисты центра назвали «недостаточно эффективную фильтрацию» воды, используемой в Индии при производстве прохладительных напитков. Центр признал, что уровень пестицидов в индийских напитках также высок, но напитки «Coca-Cola» и «Pepsi-Соlа» оставляют ¾ рынка.

Специалисты из «Coca-Cola» замечание о «недостаточно эффективной фильтрации» своей воды «учли», да так, что следующий скандал с их компанией произошел из-за слишком чистой воды. Водопроводной. «Coca-Cola» упростила ситуацию с химическим составом воды и стала «химичить» по-крупному, т. е. наливать «минеральную» воду из-под крана. В начале 2004 г. английская пресса выяснила состав минеральной воды «Дасани» («Dasani»), которую «Coca-Cola» продает на британских островах. В бутылках оказалась… обыкновенная вода из-под крана. Источником «сверхчистого» напитка оказался юго-восточный пригород Лондона Сидкап.

Но руководство «Coca-Cola» не увидело в этом ничего особенного. «Этот продукт очень далеко ушел от водопроводной воды» , — сказал менеджер британского представительства компании. «Это уже не просто вода из-под крана, она прошла изощренную систему очистки» .

В итоге пол-литра «Dasani» стоили в то время 1,5 евро, т. е. в 350 раз дороже, чем платят за пол-литра воды из-под крана жители Лондона. Бутылка «Dasani» стоила в 3000 раз дороже обычной питьевой воды. «В среднем семья тратит в год за воду 293 тысячи в евро», сказал глава местной коммунальной компании. «3% из этого объема уходит на питье. Если бы счет прислала „CocaCola“, вам пришлось бы платить 26 тысяч евро в год» .

Кроме того, проведенные анализы выявили повышенное содержание в воде бромата, длительное употребление которого увеличивает риск возникновения онкологических заболеваний. Повышенное содержание броматов представители «Coca-Cola» объясняли тем, что компании пришлось добавить в воду хлористый кальций, чтобы содержание кальция в ней соответствовало британским нормам.

Британцы уже сравнивают эту историю с эпизодом из популярного телесериала «Только дураки и лошади», где герой Дел Бой решает разливать воду из крана в красивые бутылки и продавать ее в премиальном сегменте под брендом «Пекхамский источник». По иронии судьбы местечко Пекхам находится всего в 14 км от Сидкапа (городок к юго-востоку от Лондона), где расположена фабрика «Coca-Cola», разливающая «Dasani». «Мы все смеялись, когда Дел Бой начал разливать „Пекхамский источник“. Мы думали, что в реальной жизни такое невозможно, но, похоже, „Coca-Cola“ считает это приемлемым» , — говорится в заявлении Национального совета потребителей.

Фальсификация питьевой воды в Англии явилась не первым опытом для «Coca-Cola». В 1999 г. в прессе появилась информация об угрозе загрязнения питьевой воды, производимой компанией «Coca-Cola», во Франции и Бельгии. В результате компания свернула продажу классической «Coca-Cola» в Европе. Однако менеджеры компании даже в такой критической ситуации не увидели причин отказываться от продаж своей питьевой воды в Европе. Так что подождем новой «очищенной» воды от «Coca-Cola» .

" Enron", «Halliburton», «WorldCom», «Coca-Cola» — эти американские компании составили первый план нашего пейзажа с натуры — феноменологической картины грандиозного мошенничества в бизнесе. Мы начали с США потому, что они, как известно, показывают другим странам, идущих по рыночному пути развития, картину их собственного будущего — экономического, социального, политического, нравственного. Многие помнят, что содержание, формы и темп рыночных преобразований в России определялись американскими стандартами, внедряемыми у нас либеральными экономистами и политиками. Логичное развитие в России получили также мошеннические схемы ведения бизнеса. Правомерно поэтому предположить, что нам предстоит увидеть российские «Enron» и не один раз.

Так, как их увидели в Италии.

Пищевой концерн " Parmalat" создан бывшим разносчиком ветчины К. Танци в 1961 г. Основателю компании было 22 года. В 1961 г. он бросил учебу в институте, чтобы возглавить семейную фирму по производству ветчины и томатной насты. Основная часть акций принадлежала семье Танци. «Parmalat» закупал около 8% всей молочной продукции, производимой в Италии. Выручка в 2002 г. составила 7,6 млрд евро. Фирма владела также футбольным клубом «Парма» в Италии и «Палмейраш» в Бразилии.

В середине декабря 2003 г. «Parmalat», имеющий филиалы в 30 странах мира, признал, что недосчитывается почти 4 млрд евро на своих счетах. Важные финансовые документы компании оказались подделкой. Председатель совета директоров компании К. Танци ушел в отставку; цены на ее акции резко упали. Итальянский премьер С. Берлускони заявил, что его правительство вмешается в ситуацию и поможет крупнейшей в стране компании. Правительство Италии заявило также, что считает: приоритетной при реструктуризации «Parmalat» должна стать задача сохранения рабочих мест, однако источник, близкий к новому руководителю «Parmalat» — Э. Бонди, сказал о его намерении прежде всего выполнить обязательства перед кредиторами.

Падение «Parmalat» было стремительным. Скандал начался с одной из дочерних компаний «Parmalat» — фирмой «Bonlat», зарегистрированной на Каймановых островах. Серьезные финансовые проблемы «Parmalat» обнаружились 19 декабря 2003 г., когда банк «Bank of America» объявил фальшивым гарантийное письмо, якобы выданное им и утверждавшее, что на его счетах хранятся денежные активы дочерней компании «Parmalat» — «Bonlat Financing» — на сумму в 4,9 млрд долл. «Parmalat» пытался доказать ревизорам «Bank of America», что «Bonlat» имеет в своем распоряжении значительные активы в виде ценных бумаг и наличных средств. Тогда еще не было неясно, были ли документы «Bonlat» умышленно подделаны, или же группа стала жертвой банальной ошибки. Однако банк не признал аутентичность представленных в качестве доказательства документов. Затем финансовая дыра стала катастрофически расти. По некоторым данным, компания скрывала нехватку как минимум 12 млрд долл. «Parmalat» обманывал вкладчиков много лет, так как финансовый кризис наступил уже в 1999 г. К такому выводу пришло следствие по делу о банкротстве «Parmalat». Бывший финансовый директор «Parmalat» Ф. Тонна рассказал прокурорам, что с середины 1990;х по 2001 г. концерн терял по 450 млн евро в год^[4].

В родной Парме о К. Танци очень многие говорят с благодарностью. В 1970;е гг. он основывал сиротские приюты и по пятницам на своем заводе раздавал бездомным молоко и печенье. В 1985 г. «Parmalat» заплатил 12 млн долл, за реставрацию уникальных фресок в пармском соборе XII в. и дал еще несколько сотен тысяч на восстановление двух часовен. В 2000 г. Танци выделил деньги на реставрацию театра, где со своими операми дебютировал Дж. Верди. А футбольная команда Parma, приобретенная «Parmalat» в 1990 г., стала гордостью жителей региона, выиграв, в частности, кубок УЕФА в 1995 и 1999 гг. Танци был образцом бизнесмена из Северной Италии — трудолюбивого, незаносчивого и благочестивого. О стиле жизни таких людей там говорят: «дом, церковь, завод». Танци ложился спать в 22.30, в офисе — с 07.00, шесть рабочих дней в неделю, в воскресенье — месса в церкви. «Калисто — очень достойный человек и прекрасный христианин» , — сказал кардинал Гризенти. В 1998 г. Танци предоставил ему корпоративный самолет, когда Гризенти срочно понадобилась медицинская помощь, которую ему могли оказать только в США. У Танци были тесные связи с иерархами римскокатолической церкви. Вертолет «Parmalat» так часто перевозил священников из Ватикана, что итальянцы даже назвали его «Вертолет Бога»^[5].

Про К. Танци говорили, что он простой человек. В это сложно поверить, но его можно было принять за работника одного из его заводов. Люди, знающие Танци с детства, вспоминали, что однажды за обедом в середине 1960;х гг. будущий генеральный директор поведал о своих планах внедрения па семейном предприятии новейшей шведской технологии, позволяющей хранить молоко в картонной упаковке: «Тогда мы посмеялись над ним. Но именно пастеризация сделала из „Parmalat“ компанию мирового масштаба» .

Долгое время о Танци и его детище мало кто знал. 11о со временем «Parmalat» набирала мощь, и к 2004 г. от компании зависело существование 5000 местных фирм. С богатством росли и связи Танци с власть имущими, в первую очередь, с католической церковью. В 1967 г. он профинансировал создание католического центра по борьбе с наркотической зависимостью. В 1970;е гг. он давал деньги на организацию сиротских приютов, а по пятницам на своем заводе раздавал бездомным молоко и печенье. Даже кризис «Parmalat» не изменил любви Танци к прекрасному. В последние годы он спонсировал выпуск книг по искусству. Особенно его интересовало творчество таких мастеров, как Пармиджанино и Корреджо. К альбому «Библиофил: страсть к книгам», где опубликованы репродукции картин с изображением людей с книгами, Танци лично написал предисловие. «Что бы ни готовил нам день грядущий, можно быть уверенным только в том, что наши прошлые опасения навсегда остаются позади. Они — своеобразный груз вины, который мешает нашей жизни и от которого нужно избавляться», написал Танци, подаривший несколько экземпляров книги друзьям на Рождество в декабре 2003 г.

К. Танци в ходе допроса признался в незаконном присвоении сотен миллионов евро. Ранее Танци уже заявил о растрате суммы в 800 млн евро со счетов «Parmalat», теперь речь шла о еще 500 млн евро. Предполагалось, что в течение последних 7—8 лет эти деньги незаконно уходили нe только из фондов «Parmalat», но и его дочерних предприятий. Незаконные операции руководителю компании помогали проводить еще по меньшей мере пять топ-менеджеров. С их подачи финансовое состояние «Parmalat» все последние годы представлялось как благополучное. Однако предварительные результаты следствия говорили о том, что компания пребывала в глубоком кризисе по меньшей мере с 1995 г.

В январе 2004 г. финансовый директор «Parmalat» Ф. Тонна начал давать показания следствию и «сдавать» подельников. На допросе в миланской прокуратуре Тонна сообщил новые подробности о махинациях в фирме. По словам Тонна, банки, сотрудничавшие с компанией, не могли не знать о происходящем. Речь шла, в первую очередь, о байках «Интеза» и «Капитолия». Правоохранительные органы Италии занялись проверкой новой информации. При этом бывший финансовый директор продолжал возлагать всю ответственность за ситуацию с финансовыми махинациями в «Parmalat» на его бывшего президента К. Танци. Как предполагало следствие, Тонна являлся главным архитектором финансовой схемы, благодаря которой из концерна были выведены миллиарды долларов.

В январе 2004 г. выяснилось, что финансовые средства концерна «Parmalat», присвоенные К. Танци, находятся на счетах «Bank of America» и вложены в акции американских предприятий. Следователи анализировали деятельность и других банков, которые могли помогать К. Танци управлять финансами «Parmalat». Под подозрение попали «Citigroup», «Deutsche Bank» и несколько итальянских банков. Следователи выясняли, как работали схемы увода денег со счетов «Parmalat», которыми Танци пользовался долгие годы.

Внимание следователей привлекла зарегистрированная па Антильских островах офшорная фирма «Carital», которая, как предполагалось, принадлежала семье Танци, хотя информация о владельцах была окутана тайной. Так, представители шведского концерна по производству упаковки «Tetra Рак» заявили, что когда в 2001 г. «Parmalat» попросила пересылать платежи на счета «Carital», им не удалось выяснить, кто же владеет фирмой. По словам источника, близкого к расследованию, «Carital» являлась главным акционером 55 итальянских фирм — распространителей молока. Эти фирмы нередко выставляли «Parmalat» фиктивные счета. Некоторые из этих фирм были убыточными на протяжении долгого времени.

Тем временем, скандал начал приобретать политический оттенок. 19 января 2004 г. на интернет-сайте Euronews появилось сообщение со ссылкой на британскую газету «Файненшл Таймс» о деловых связях министра П. Лунарди и находящегося в тюрьме основателя «Parmalat» К. Танци. Сам К. Танци утверждал, что порядка 30 политиков на протяжении последних 20 лет получали от него взятки^[6].

К концу января 2004 г. долги «Parmalat» достигли 14 млрд евро (17,8 млрд долл.), при том что стоимость производственных активов компании составляла всего 1—2 млрд евро (1,3—2,5 млрд долл.). Долги в 14 млрд евро включали в себя облигации, размещенные по закрытой подписке и не зафиксированные в отчетности компании; они скрывались на забалансовых счетах. Кроме этого, в 2003 г. «Parmalat» заявила о том, что выкупила свои облигации на 2,9 млрд евро. Но на допросе К. Танци признался, что никакого выкупа не было. Не нашелся и якобы принадлежавший «Parmalat» пакет облигаций с инвестиционным рейтингом стоимостью 1,5 млрд евро, о котором заместитель финансового директора Л. Сольдато сообщил в ноябре 2003 г. Расшифровать схему увода капиталов менеджерами и главой «Parmalat» за первый месяц следствия не удалось. Между тем итальянская газета «Корьере дела Сера» предположила, что Танци мог укрыть свои сокровища в размере 1,5 млрд евро в княжестве Монако. Деньги могли находиться па счетах банка Kredi Suis в этой офшорной зоне^[4].

Оценка активов, которыми «Parmalat» владел по всему миру, стала нe менее сложной задачей, чем поиск исчезнувших денег. Практически все се подразделения по производству молочных продуктов, в том числе в Италии, Бразилии и США, были убыточны. Наиболее успешные предприятия «Parmalat» находились в Канаде, Австралии и ЮАР, не считая нескольких небольших предприятий в Восточной Европе. Между тем несколько компаний, входивших в «Parmalat» — «Parmalat» «Capital Finance» и офшорные фирмы «Food Holdings» и «Dairy Holdings» — подали на банкротство. Они попросили защиты от кредиторов после того, как несколько американских страховых компаний, владеющих их облигациями на сумму в 315 млн долл., потребовали вернуть им деньги. «Parmalat Capital» выступала гарантом по этим бумагам.

Затем стало известно, что бывший финансовый директор итальянского подразделения «Bank of America» Л. Сала сообщил следователям о взятках в размере 27 млн долл., полученных от руководства «Parmalat». При этом Сала заявил, что готов вернуть часть денег. Он признал, что за семь лет работы в банке получил отступных от «Parmalat» на указанную выше сумму. Передача денег обычно осуществлялась через брокера, который помогал подразделению «Bank of America» организовывать облигационные займы «Parmalat». Учитывая тот факт, что «Bank of America» является одним из крупнейших андеррайтеров и кредиторов компании, проследить все нелегальные денежные потоки, в которых мог принимать участие Сала, весьма непросто. Общий долг «Parmalat» перед «Bank of America» составляет 274 млн долл. Взыскать заемные средства банк уже почти не рассчитывает — в январе 2004 г. «Bank of America» объявил о списании убытков по долгам «Parmalat» в размере 206 млн долл, до уплаты налогов.

Однако на организации займов сотрудничество Салы с «Parmalat» не ограничилось. Прошлым летом Сала был вынужден покинуть подразделение «Bank of America». Формальной причиной стало недовольство банка излишними расходами Салы на обслуживание служебного автомобиля. Не прошло и месяца, как «Parmalat» пригласила старого знакомого на работу в качестве финансового консультанта. По сведениям источников, Сала внес весомый вклад в то, что «Parmalat» объявила о банкротстве только в декабре. Осенью на переговорах в США руководству «Parmalat» удалось убедить инвесторов в относительном финансовом благополучии компании^[8].

По сведениям прессы, глава «Bank of America» К. Д. Льюис в марте 2003 г. сообщил об увольнении всех сотрудников, которым предъявлены обвинения по делу «Parmalat». Однако это заявление не успокоило общественность. «„Bank of America“ заранее знал о махинациях „Parmalat“» — под таким заголовком на одном интернeт-сайтe появилось сообщение о том, что руководство «Bank of America» располагало информацией о махинациях в «Parmalat» за неделю до их обнаружения. Об этом, якобы, сообщило агентство «Reuters» со ссылкой на анонимный источник в итальянском суде. Выяснилось, что представительство байка в Италии еще 12 декабря 2003 г. обнаружило, что счет, принадлежащий компании «Parmalat», на котором должно было содержаться около 4 млрд евро, на самом деле не существует.

Разумеется, только суд может определить меру вины и объявить человека преступником. Мы можем только ответить на вопросы о психологическом содержании мошенничества современных итальянских Остапов Бендеров, т. е. показать их намерения с помощью ложной информации ввести в заблуждение людей, доверявших им, сотрудничавших с ними, работавших на них. Интересно также то обстоятельство, что мошеннические схемы менеджеров «Parmalat» разрабатывались и применялись у всех на виду многие годы, следовательно, сформировались в систему фальсификации и обмана.

" Vivendi" . Все шло хорошо. 17 декабря 2001 г., в понедельник, было сообщено, что на медийном рынке США появился новый гигант. Французский медийный конгломерат «Vivendi Universal» приобрел развлекательные каналы, кинои телестудии у американского конкурента «USA Networks». Сделку, оцениваемую в 10 млрд долл., сочли одним из самых значительных приобретений года. Это означало, что глава «Vivendi», Жан-Мари Мессье нацелился на создание новых альянсов. В результате этого соглашения в американском развлекательном секторе появился новый и очень крупный игрок. Купив «USA Networks», группа «Vivendi» могла играть на равных с такими гигантами, как «AOL»^[9], «Time Warner» и «Walt Disney Company» .

По условиям соглашения, «Vivendi Universal» приобретал кабельные сети, телеи киностудии, принадлежащие «USA Networks». В 2002 r. «Vivendi» приобрела «Universal Studios», а вместе с этой компанией ее парки развлечений, студии звукозаписи и кинопроизводственный комплекс в Голливуде. Большинство этих приобретений должны были слиться в единую компанию под названием «Vivendi Universal Entertainment». О потенциальном влиянии се на рынок говорил тот факт, что телепрограммы, передаваемые по купленным ей каналам, смотрели 160 млн американцев.

В начале 2002 г. «Vivendi» занимал прочную позицию в тройке так называемых вертикально интегрированных медиаконгломератов — фирм, владеющих и средствами производства развлекательной продукции (кинои звукозаписывающими студиями), и авторскими правами на эту самую продукцию, и каналами ее распространения — кабельным и спутниковым телевидением, интернет-порталами, сетями кинотеатров и магазинов.

" Vivendi", принадлежавшая французам, надеялась получить более широкий рынок для продукции «Universal Studios». Выпущенные «Vivendi» накануне хиты проката — фильмы «Мумия» и «Парк Юрского периода» — собрали сотни миллионов долларов. Руководителем этого подразделения «Vivendi» был назначен Б. Диллер, один из самых опытных и высокооплачиваемых коммерсантов в области кинорынка. «Vivendi» удалось уговорить его покинуть отягощенную проблемами «USA Networks», и это тоже считали одним из ценнейших приобретений французов.

2002 г. начинался с наращивания прибыли компанией «Vivendi», несмотря на непростую ситуацию на рынке рекламы. В очередной раз значительно увеличить обороты французскому медиаконгломерату помогли блокбастеры «Парк Юрского периода 2» и «Возвращение мумии». В четвертом квартале 2003 г. оборот «Vivendi» составил 8,4 млрд долл. — почти на 10% больше, чем за такой же период год назад.

Всего несколько лет назад никто не мог представить, что эта бывшая канализационная компания сможет настолько стремительно превратиться в супер-игрока развлекательной индустрии. Именно под руководством Ж.-М. Месье «Vivendi Universal» превратилась из фирмы, занимавшейся водопроводами и канализациями, в гигантскую международную компанию, которая работала в области СМИ и телекоммуникаций. Пока главный конкурент «Vivendi» — «ЛОГ» — приходил в себя после слияния с «Time Warner», глава «Vivendi» Ж.-М. Месье потихоньку расширял свою медиа-империю. За предыдущие полтора года Месье потратил на многочисленные приобретения в этой сфере 50 млрд долл.: в 2000 г. он купил «Universal Studios», звукозаписывающую марку «Universal Music Group» и французскую платную телесеть «Canal Plus». В конце 2003 r. «Vivendi» добавил к этому списку второго по величине кабельного оператора Соединенных Штатов «USA Networks» и пакет акций лидера американского рынка спутникового телевидения «EchoStar». Очевидно, что быстрый рост «Vivendi» финансировался с помощью средств, взятых в долг, однако, как показали дальнейшие события, он не привел к значительному росту доходов.

Однако такой стремительный рост «Vivendi» обходился недешево: несмотря на увеличение оборота прибыль компании в то время оценить было очень сложно из-за огромного количества долгов фирмы — 19 млрд долл. Хотя Месье обещал, что в 2002 г. «Vivendi» сбавит обороты своего супершопинга (т.е. приобретений и поглощений) и начнет расплачиваться с долгами (в этом к месту пришелся бы постоянный доход, который «Vivendi» получает от своего телекоммуникационного крыла — компании «Cegetel»), инвесторы все же побаивались, что в бухгалтерских отчетах компании могут быть скрыты неприятные последствия таких огромных расходов.

И вдруг, как гром среди ясного неба, во вторник, 2 июля 2002 г. глава компании «Vivendi» объявил о том, что уходит в отставку. Некоторые аналитики заговорили о том, что это может привести к расколу медиа-империи, в которую входят «Universal Studios», «Canal Plus» и звукозаписывающее подразделение «Universal Music Group» .

Под руководством Месье «Vivendi» стала второй по величине медиа-империей. Компания подписала контракты на сотрудничество с такими коллективами, как рок-группа U2, и оперным певцом Л. Паваротти. Однако совет директоров обвинил Месье в том, что рыночная стоимость компании, которая ранее оценивалась в 100 млрд долл., снизилась на 80%. Совет директоров обвинил Месье также в том, что под его руководством корпорация «Vivendi» потерпела убытки в размере 14 млрд долл. За всю историю бизнеса во Франции еще ни одна компания не несла таких потерь. Месье обвинили в нарушении принципов бухгалтерской отчетности и ее стоимость за день торгов упала па четверть. Главное обвинение в адрес Месье касалось незаконной скупки акций корпорации незадолго до их обвала. В сентябре 2001 г., когда рынок был охвачен паникой после терактов в США, менеджеры «Vivendi» скупили собственные акции и бонды на 12 млрд евро. Еще 5 млрд евро было потрачено на это в 2002 г. По мнению миноритарных акционеров, именно это и привело второй в мире медиагигант па грань банкротства.

Логика такой финансовой стратегии с неизбежностью привела к открытому мошенничеству. В 2001 г. «Vivendi» пыталась вписать в прибыли 1,5 млрд евро при помощи манипуляций акциями принадлежащей ей телекомпании «ВSкуВ». Сложная бухгалтерская операция была остановлена французской комиссией по ценным бумагам. При попустительстве аудиторов «Vivendi» в 2001 г. несколько раз пыталась раздуть свои прибыли, приписав примерно 1 млрд долл., но была остановлена органами, контролирующими парижскую фондовую биржу. Разумеется, компания отрицала какие-либо нарушения, утверждая, что ее операции были одобрены американской комиссией по ценным бумагам и шли в полном соответствии рекомендациям французской комиссии.

С резкой критикой в адрес Месье выступил один из основателей компании «AOL» С. Кейс. В интервью газете «Вашингтон тайме» он заявил: «Я никогда не мог понять смысла идеи объединить в одной компании фирмы, одна из которых занимается доставкой питьевой воды и приемом сточных вод, другая — производством фильмов, а третья — мобильной телефонией». Свое интервью С. Кейс закончил личным выпадом в сторону Ж.-М. Месье: «Урок, который можно извлечь из всей этой истории, таков — для управления французской компанией не имеет смысла переезжать в Манхэттен, покупать там огромную квартиру и осыпать проклятиями французскую прессу». Кейс ссылался при этом на нашумевшую историю о покупке Месье фешенебельной квартиры в Hью-Йорке и его непростых отношениях с французскими СМИ, подвергшими его резкой критике за переезд в США^[10].

Почему же способы мошенничества, разработанные руководителями и топ-менеджерами названных западных компаний, оказались эффективны в течение длительного времени?

Одна из проблем в том, что, например, уничтожение мошенниками документов в «Enron», «WorldCom» и других компаниях — это стандартная, совершенно обычная процедура рутинных бизнес-процессов: оформления финансовых документов, личных дел персонала и т. д. Следовательно, в течение многих лет сотрудники компаний, не посвященные в суть и конечные цели махинаций топ-менеджеров, могли не придавать особого значения многократно повторяющемуся уничтожению служебных корпоративных документов.

Что касается финансовых документов, отчетов, платежных ведомостей, то решения по их уничтожению принимались руководством компании или ее структурных подразделений, а рядовой сотрудник делал свое дело чисто, в обычной офисной технологии. У него могло не быть подозрений, так как он не видел целостную картину мошенничества. Подозрения, тем не менее, могли возникнуть в связи с тем, что пересмотры правил оформления документов, «творческие подходы» к ведению бухгалтерии, изменения нормативной базы, прямые указания руководства компании — это, в общем-то, обычная практика. На нее наслаивалась, параллельно с ней осуществлялась фальсификация, которая по форме не отличалась от рутинных, известных, понятных, правомерных способов корпоративной деятельности.

Отдельные технологические операции и действия отдельных сотрудников, формально соответствующие конкретному производственному процессу, выполняемые каждый день, просты и понятны. И если они выполняются без цели и намерения обмануть кого-либо или фальсифицировать товар или услугу формально, то такие действия и операции, если можно так выразиться, «честны» .

Феноменология способов финансовых махинаций в компаниях «Enron», «Halliburton», «WorldCom», «Coca-Cola», «Parmalat», «Vivendi» позволяет исследовать основные тенденции в развитии корпоративных мошеннических схем и составить ориентировочный прогноз применения апробированных на Западе способов лжи в российском бизнес-сообществе.

• [1] Р. Килгаард, один из адвокатов сотрудников Enron, сказал: «Речь идет о рядовых работниках, поместивших деньги в акции компании. Они не только потеряли все свои деньги — их постарались надуть. „Enron“ объявил о банкротстве не в Хьюстоне, где находилось управление, а в Нью-Йорке, чтобы бывшим сотрудникам сложнее было принимать участие в следствии…». URL: news.bbc.co.uk/ (дата обращения: 26.09.2014).
• [2] «Enron» выделил миллионы долларов на финансирование избирательной компании Дж. Буша-младшего в 2000 г. Дж. Буша связывала личная дружба с бывшим главой «Enron» К. Лэем. Политические последствия ситуации могли стать трудно предсказуемыми. Корреспондент телеканала «ВВС» в Вашингтоне Н. Брайант высказался весьма определенно и резко: «„Enron“ был одним из крупнейших корпоративных доноров Джорджа Буша» .
• [3] URL: wvw.euronews.net/create_html.php?page=detail_eco&Ing= 10&option=2,eco (дата обращения: 26.09.2014).
• [4] По материалам интернет-сайта телеканала «Euronews» .
• [5] Ведомости. 2003. 29 дек.
• [6] Как писала итальянская газета «Корьере дела Сера». К. Танци в частности назвал бывшего главу правительства Италии Л. К. де Мита. Однако, отмечает издание. сам Л. К. де Мита опроверг все обвинения К. Танци, указав, что их «связывала лишь дружба, но никак не коммерческие отношения». Поданным газеты, согласно показаниям К. Танци финансовые средства передавались политическим деятелям как в качестве легальных денежных выплат, так и в виде взяток. Среди людей, пользовавшихся материальной поддержкой главы «Parmalat», целый ряд банкиров, которые, принимая решение о предоставлении кредитов компании, по выражению К. Танци, «закрывали глаза» на реальное состояние дел в «Parmalat». Подробнее см.: URL: top.rbc.ru/index.shtmlV/news/policy/2004/01/30/30 004 412_bod. shtml (дата обращения: 26.09.2014).
• [7] По материалам интернет-сайта телеканала «Euronews» .
• [8] Ведомости. 2004. 1 марта. N° 34 (1074).
• [9] Американский медийный конгломерат, поставщик онлайн-служб и электронных досок объявлений, владелец шестой по популярности (0,39%) в мире поисковой системы, социальной сети «Веbо», популярного интернет-пейджера «AIM». «AOL» является провайдером первого уровня.
• [10] URL: news.bbc.co.uk/hi/russian/business/newsid_2 198 000/2198960.stm (дата обращения: 26.09.2014).