Вопросы и задания для самоконтроля

Вопросы.

• 1. Чем отличается внешний анализ финансового состояния предприятия от внутреннего?
• 2. Кто является пользователем внутреннего анализа финансового состояния предприятия?
• 3. Можно ли считать, что предприятие работает нормально, если его внеоборотные активы превышают собственный капитал?
• 4. Что уменьшает полученная предприятием величина убытков?
• 5. Для чего при анализе нужно переносить ряд статей баланса из краткосрочных обязательств в раздел собственного капитала?
• 6. Какие показатели применяются для оценки прибыльности хозяйственной деятельности?
• 7. Какие показатели применяются для оценки эффективности управления?
• 8. Какие показатели применяются для оценки деловой активности?
• 9. Какие показатели применяются для оценки платежеспособности предприятия?
• 10. Какие показатели применяются для оценки финансовой устойчивости предприятия?

Тесты

• 1. Способность предприятия превращать свои активы в денежные средства — это:
  • а) ликвидность;
  • б) деловая активность;
  • в) платежеспособность.
• 2. Наименее ликвидными активами являются:
  • а) дебиторская задолженность;
  • б) оборотные материальные активы;
  • в) внеоборотные активы.
• 3. Ранжирование дебиторской задолженности по различным срокам оплаты позволяет выявить:
  • а) величину неоправданной дебиторской задолженности;
  • б) величину резерва за счет оправданной дебиторской задолженности;
  • в) величину неучтенной дебиторской задолженности;
  • г) изменение дебиторской задолженности по сравнению с предшествующим периодом.
• 4. Вставьте пропущенную фразу: «Одним и основных условий финансовой устойчивости предприятия является приток денежных средств…»:
  • а) …от текущей деятельности предприятия;
  • б) …покрывающий расходы по текущий деятельности;
  • в) …обеспечивающий покрытие его краткосрочных обязательств;
  • г) …обеспечивающий покрытие его обязательств.
• 5. Наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчета по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения, — это:
  • а) ликвидность;
  • б) платежеспособность;
  • в) платежный излишек.
• 6. Наиболее срочными обязательствами, среди перечисленных ниже, являются:
  • а) денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;
  • б) долгосрочные обязательства предприятия;
  • в) собственный капитал предприятия;
  • г) краткосрочные кредиты банков.
• 7. Основная уставная деятельность предприятия, связанная с получением дохода, — это:
  • а) текущая деятельность;
  • б) инвестиционная деятельность;
  • в) финансовая деятельность;
  • г) производственная деятельность.
• 8. При проведении анализа ликвидности баланса по формуле: Оборотные активы фирмы/Внешияя краткосрочная задолженность, рассчитывают:
  • а) коэффициент абсолютной ликвидности;
  • б) коэффициент финансовой устойчивости;
  • в) коэффициент текущей ликвидности.^[1]
  • б) не менее 30% всех источников;
  • в) отсутствие собственных источников.
• 10. При проведении анализа оборачиваемости оборотных активов рост значения коэффициента оборачиваемости в динамике будет свидетельствовать:
  • а) о замедлении оборачиваемости оборотных активов и улучшении финансового состояния предприятия;
  • б) об ускорении оборачиваемости оборотных активов и улучшении финансового состояния предприятия;
  • в) об ускорении оборачиваемости оборотных активов и ухудшении финансового состояния предприятия.
• 11. Способность хозяйствующего субъекта быстро погасить свою задолженность — это:
  • а) рентабельность;
  • б) ликвидность;
  • в) финансовая устойчивость.
• 12. Источником информации для анализа финансового состояния является оперативная отчетность:
  • а) да;
  • б) нет.
• 13. Дебиторская задолженность — это наиболее ликвидная статья активов:
  • а) да;
  • б) нет.
• 14. Средний срок оплаты кредиторской задолженности определяется по формуле:
  • а) Себестоимость реализованной продукции/Срсдняя величина кредиторской задолженности;
  • б) Средняя величина кредиторской задолженности/Себестоимость реализованной продукции;
  • в) Себестоимость реализованной продукции х Количество дней в отчетном периоде/Средияя величина кредиторской задолженности;
  • г) Средняя величина кредиторской задолженности х Количество дней в отчетном нериоде/Себестоимость реализованной продукции.
• 15. Длительность одного оборота определяется по формуле:
  • а) Средняя величина оборотного капитала х Количество дней в отчетном периодс/Выручка от реализации;
  • б) Выручка от рсализации/Срсдняя величина оборотного капитала;
  • в) Средняя величина оборотного капитала/Выручка от реализации.

Задание 1

По данным таблицы (в тыс. руб.) рассчитайте экономическую рентабельность за каждый отчетный период. Сделайте выводы.

Задание 2

Активы предприятия по балансу 1 января 1-го года составляют 50 тыс. руб., на 1 января 2-го года — 150 тыс. руб. Рассчитайте темп роста активов. Сделайте выводы.

Задание 3.

Данные из бухгалтерского баланса: Величина собственного капитала предприятия — 220 тыс. руб. Внеоборотные активы — 100 тыс. руб. Рассчитайте величину собственных средств в обороте. Сделайте выводы.

Задание 4.

По данным таблицы (в тыс. руб.) рассчитайте рентабельность всех активов и рентабельность собственного капитала. Сделайте выводы.

Задание 5.

По данным Отчета о финансовых результатах (в тыс. руб.) рассчитайте рентабельность всех операций, но балансовой прибыли, но чистой прибыли, рентабельность основной деятельности, рентабельность реализованной продукции. Сделайте выводы.

Задание 6.

По данным Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах (в млн руб.) рассчитайте в динамике:

• — коэффициент общей оборачиваемости (общую капиталоотдачу);
• — оборачиваемость материальных оборотных средств;
• — оборачиваемость средств в расчетах;
• — оборачиваемость кредиторской задолженности;
• — продолжительность операционного цикла;
• — продолжительность финансового цикла.

Задание 7.

Рассчитайте оборачиваемость капитала, но следующим данным: выручка — 300 тыс. руб.; активы предприятия — 50 тыс. руб. Сделайте выводы.

Задание 8

По данным Бухгалтерского баланса предприятия (в тыс. руб.) оцените его платежеспособность и сделайте выводы, рассчитайте следующие показатели:

• — коэффициент абсолютной ликвидности;
• — коэффициент срочной ликвидности;
• — коэффициент текущей ликвидности.

Задание 9

По данным Бухгалтерского баланса (в тыс. руб.) рассчитайте следующие показатели:

• — коэффициент автономии;
• — соотношение собственных и заемных средств;
• — обеспечение внеоборотными активами;

коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. Проведите анализ финансовой устойчивости предприятия и сделайте выводы.

Задание 10

Рассчитайте показатель рентабельности собственного капитала (ROE), проведите анализ по методике DuPont. Сделайте выводы.

Сумма активов — 14 500 тыс. руб. Выручка от реализации — 25 000 тыс. руб. Чистая прибыль — 7500 тыс. руб.

Задание 11

Рассчитайте эффект финансового рычага по следующим данным. Ставка налога на прибыль — 20%. Ставка кредита — 22%. Заемные средства — 50 тыс. руб. Собственные средства — 60 тыс. руб. Прибыль до налогообложения — 250 тыс. руб. Сделайте выводы.

Задание 12

Рассчитайте эффект финансового рычага по следующим данным. Ставка налога на прибыль — 24%. Ставка кредита — 45%. Заемные средства — 50 тыс. руб. Собственные средства — 60 тыс. руб. Прибыль до налогообложения — 250 тыс. руб. Сделайте выводы.

Задание 13

Рассчитайте индекс кредитоспособности Альтмана (Z-счет) и сделайте выводы по следующим данным:

• — собственный капитал — 105 тыс. руб.;
• — привлеченные активы — 75 тыс. руб.;
• — реинвестированная прибыль — 20 тыс. руб.;
• — всего активов — 200 тыс. руб.;
• — собственные оборотные средства — 70 тыс. руб.;
• — выручка от реализации — 70 тыс. руб.;
• — прибыль до выплаты процентов и налогов — 15 тыс. руб.

Задание 14

Рассчитайте коэффициент финансовой независимости по следующим данным: капитал и резервы — 30 тыс. руб.; итого активов предприятия — 180 тыс. руб.

Задание 15

Рассчитайте показатель рентабельности собственного капитала (ROE), проведите анализ по методике DuPont. Сделайте выводы.

Собственный капитал — 1700 тыс. руб. Заемный капитал — 3800 тыс. руб. Выручка от реализации — 500 тыс. руб. Чистая прибыль — 77 тыс. руб.

• [1] При проведении анализа финансовой устойчивости, о финансовом благополучии фирмы будет свидетельствовать показатель доли источников собственныхсредств, составляющий: а) не менее 50% всех источников;