Экономико-правовой анализ финансовой деятельности как отрасль знаний

Экономико-правовой анализ финансовой деятельности является относительно самостоятельным разделом общей теоретико-прикладной методологии научных исследований, который можно определить, как взаимоувязанную совокупность научных подходов к макроскопическому исследованию правовых законов, экономических закономерностей, явлений и процессов в сфере финансов. Такую совокупность научных подходов к макроскопическому исследованию правовых законов, экономических закономерностей, явлений и процессов в сфере финансов, по виду используемой теоретико-методологические основы, как уже отмечалось, условно можно разделить на три направления:

• • общетеоретический экономический и правовой анализ финансовой деятельности (или экономико-правовой анализ финансовой деятельности);
• • интегральный экономико-правовой анализ теневой и криминальной составляющих финансовой деятельности;
• • конкретный экономико-правовой (или дифференциальный) анализ финансовой деятельности на микроуровне или экономико-правовой анализ финансовой деятельности хозяйствующего субъекта.

Если общетеоретический экономический анализ финансовой деятельности как научный подход к макроскопическому исследованию экономических законов, закономерностей, явлений и процессов получил значительное развитие в трудах экономистов еще прошлых столетий, то экономико-правовой анализ финансовой деятельности как пограничная наука (специальная отрасль знаний), интегрально и дифференцированно исследующая закономерности и особенности легитимной, теневой и криминальной составляющих финансовой деятельности конкретных хозяйствующих субъектов, выделился сравнительно недавно.

Становление интегрального и дифференцированного экономикоправового анализа легитимной, теневой и криминальной составляющих финансовой деятельности обусловлено общими объективными предпосылками, обстоятельствами, условиями и потребностями, которые свойственны возникновению любой новой отрасли знаний:

• • во-первых, это удовлетворение практической потребности экономического и финансового развития общества. Такая потребность возникла в связи с развитием общественных производительных сил и производственных отношений, расширением масштабов денежных отношений по поводу распределения, перераспределения валового внутреннего продукта и формирования фондов, усложнением правовых институтов, устанавливающих правоотношения в сфере экономики и финансов. Интуитивный анализ, примерные или экспертные оценки «на глазок», которые применялись в условиях кустарных и полукустарных производств, стали недостаточными в условиях развития интеграционных процессов в экономике, функционирования крупных производственных (экономических) единиц. Без комплексного всестороннего экономико-правового анализа финансовой деятельности невозможно управлять сложными экономическими процессами, принимать эффективные решения, в том числе и прежде всего, в сфере противодействия негативным финансовым процессам в экономике, носящим, как правило, противоправный характер и осуществляемым под угрозой административного или уголовного наказания;
• • во-вторых, это связано с развитием правовой и экономической наук вообще. Как известно, с развитием любой науки происходит дифференциация ее отраслей. Экономико-правовой анализ финансовой деятельности сформировался в результате дифференциации общественных наук на стыке экономики и права. Раньше общие функции экономико-правового анализа (когда они были сравнительно не такими весомыми) рассматривались в рамках научных дисциплин, существовавших в то время таких, например, как юриспруденция, балансоведение, бухгалтерский учет, финансы, статистика. В рамках этих наук и появились первые простейшие способы аналитического исследования общественных процессов и отношений.

В современных условиях, характеризуемых бурным развитием интеграционных процессов во всех сферах жизнедеятельности людей, включая финансовую, широкой и всеобъемлющей информатизацией общественных отношений, в том числе и прежде всего денежных, затрагивающих не только их позитивные стороны, но в равной степени и негативные, такие как глобализация и информатизация криминальной, общественно опасной деятельности организованной национальной и транснациональной преступности экономической (финансовой) направленности, национальный и международный терроризм и его финансирование, коррупция, экстремизм и их финансирование и т. д., появились и расширяются потребность в комплексном всестороннем экономико-правовом анализе финансовой деятельности на различных уровнях мировой экономики.

Вышеназванные науки уже не могли обеспечить все запросы практики. Возникла необходимость выделения экономико-правового анализа финансовой деятельности в самостоятельную отрасль знаний. В дальнейшем роль экономико-правового анализа возрастала соответственно росту цены ошибки в финансовой деятельности и интерес к нему заметно возрос. Экономико-правовой анализ финансовой деятельности стал важным средством борьбы с организованной преступностью экономической направленности, финансированием терроризма и экстремизма, коррупцией и т. д., а также стал важным средством планового управления деятельностью экономических субъектов, выявления резервов повышения эффективности производства и т. д.;

• в третьих, глобализация отношений в мировой экономике, развитие преступных отношений и превращение криминальной составляющей в сфере финансов в относительно самостоятельный вид финансовой деятельности — криминальные финансы на различных экономических уровнях: мировая экономика, региональная экономика, транснациональная и трансграничная экономика, экономика отдельной страны (национальная экономика), отдельной отрасли, — обусловили потребности в развитии специфической аналитической деятельности по выявлению финансовых основ преступности, выявлению признаков преступной деятельности в сфере финансов, выявлению организованных преступных формирований, осуществляющих криминальную финансовую деятельность и т. д.