Документы и сведения, как объект таможенного контроля

Лица, перемещающие товары и транспортные средства международной перевозки через таможенную границу ТС (таможенные представители, владельцы СВХ или таможенные перевозчики) обязаны представить в таможенные органы документы и сведения, установленные законодательством, для осуществления надлежащего таможенного контроля. При этом таможенные органы вправе запросить документы не только у лиц, осуществляющих таможенные операции по прибытию и убытию, но и любых других лиц, имеющих отношение к перемещаемому товару и внешнеторговой сделке.

Для правильного понимания полномочий таможенного органа в вопросах таможенного контроля, следует разделять понятия о том, что относится к документам и сведениям для таможенных операций по прибытию и убытию товаров, и какие документы и сведения будут необходимы для таможенного контроля. Второе будет выступать более обобщающим понятием, включая в себя документы и сведения, которые могут быть запрошены в рамках осуществления таможенного контроля и после выпуска товаров таможенными органами в соответствии с избранной таможенной процедурой.

Статьей 99 ТК ТС, предусмотрена возможность проверки достоверности указанных сведений таможенными органами после фактического выпуска товаров или транспортных средств па протяжении трех лет со дня утраты товарами статуса находящимся под таможенным контролем. Законодательством государств членов Таможенного союза может быть установлен более продолжительный срок проведения таможенного контроля после выпуска товаров, но не более пяти лет. При исчислении трехгодичного срока осуществления таможенного контроля необходимо учитывать, что в этот срок все мероприятия по таможенному контролю должны быть проведены и оформлены в качестве результатов. Решения таможенных органов, принятые после истечения срока проведения таможенного контроля после выпуска товаров, признаются судом незаконными.

В течение данного срока таможенные органы имеют право запрашивать интересующие их документы и сведения в письменной форме, а также устанавливать срок их представления для проведения проверки достоверности представленных сведений. При этом таможенный орган должен устанавливать реальные сроки для их представления. Непредставление в установленный срок документен!, запрошенных таможенным органом при проведении таможенного контроля, может повлечь за собой административное правонарушение, которое предусмотрено ч. 3 ст. 16.12 КоАП, с наложением штрафа в размере от ста до трехсот тысяч рублей для юридических лиц.

Перечень запрашиваемых документов и сведений определяется таможенным органом самостоятельно, с учетом всех обстоятельств перемещения товаров и распространяется только на документы, которыми располагает участник ВЭД или которые он должен иметь в силу требований закона или обычаев делового оборота.

Также следует отметить, что характер и объем запрашиваемых документов зависят от выбранной формы таможенного контроля, а также вида таможенного контроля (контроль таможенной стоимости, контроль правильности определения классификационного кода товара и др.). Подробнее о проверке документов и сведений, как первоначальной форме таможенного контроля в главе 2 учебного пособия.

В целях проведения таможенного контроля таможенные органы вправе осуществлять сбор информации о лицах, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, связанную с перемещением товаров через таможенную границу, либо предпринимательскую деятельность в отношении товаров, находящихся под таможенным контролем, включающей сведения:

• 1) об учредителях организации;
• 2) о государственной регистрации юридического лица либо в качестве индивидуального предпринимателя;
• 3) о составе имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности;
• 4) об открытых банковских счетах;
• 5) о внешнеэкономической деятельности;
• 6) о местонахождении организации;
• 7) о постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика и об идентификационном (регистрационном, учетном) номере налогоплательщика;
• 8) о платежеспособности лиц, включенных в реестры лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела;

В отношении физических лиц — о персональных данных граждан (фамилия, имя, отчество, дата и место рождения, пол, адрес места жительства, сведения из документа, удостоверяющего личность, идентификационный (регистрационный, учетный) номер налогоплательщика (при наличии), а также о частоте перемещения ими товаров через таможенную границу.

Сбор информации о лицах осуществляется таможенными органами при совершении таможенных операций в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу, а также посредством получения указанной информации от других государственных органов государств — членов таможенного союза.

Таможенные органы, их должностные лица, а также иные лица, получившие в соответствии с законодательством государств — членов Таможенного союза доступ к информации, пе вправе разглашать, использовать в личных целях либо передавать третьим лицам, в том числе государственным органам, информацию, составляющую государственную, коммерческую, банковскую, налоговую или иную охраняемую законом тайну (секреты), и другую конфиденциальную информацию.

Любая информация, полученная таможенными органами в соответствии с актами таможенного законодательства, иными правовыми актами Российской Федерации, правовыми актами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области таможенного дела, может использоваться исключительно в таможенных целях, в том числе для предупреждения и пресечения административных правонарушений и преступлений. Таможенные органы, их должностные лица, иные лица, получившие доступ к информации в силу закона или договора, не вправе разглашать, использовать в личных целях либо передавать третьим лицам, в том числе государственным органам, информацию, составляющую государственную, коммерческую, банковскую, налоговую или иную охраняемую законом тайну, и другую конфиденциальную информацию. Конфиденциальная информация должна иметь специальные режимы хранения и доступа.