Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (ст. 193 УК)

В соответствии с п. 6 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резидентами являются:

• — физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;
• — постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;
• — юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;
• — находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов;
• — дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;
• — Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых указанным Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

На основании п. 7 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ к нерезидентам относятся:

• — физические лица, не являющиеся резидентами;
• — юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
• — организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
• — аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;
• — межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;
• — находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов.

В ст. 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ оговорен порядок репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ. При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

• — получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
• — возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Предметом преступления выступают денежные средства в иностранной валюте или валюте РФ.

К иностранной валюте относятся:

• — денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
• — средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Валюта РФ включает в себя денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ, изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; а также средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

Объективная сторона (ч. 1 ст. 193 УК) заключается в уклонении от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ, которое быть совершено в двух формах:

• — нарушение требований валютного законодательства РФ о зачислении денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ в крупном размере от одного или нескольких нерезидентов на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента, а банках, расположенных за пределами территории России, в установленном порядке;
• — нарушение требований валютного законодательства РФ о возврате в Российскую Федерацию на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории РФ, в установленном порядке денежных средств в иностранной валюте или валюте России в крупном размере.

Обе формы могут выражаться в непереводе (невозврате) денежных средств, полученных в результате совершения валютных операций, в Российскую Федерацию, на счета в уполномоченном банке, или в непереводе (невозврате) денежных средств, полученных в результате совершения валютных операций, на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории РФ. В первом случае лицо получает денежные средства на банковские зарубежные счета и не совершает с ними дальнейших требуемых законом действий; во втором — получает денежные средства в наличной форме, минуя банковский оборот, без зачисления на банковский счет за пределами территории РФ.

Обязательным условием уголовной ответственности выступает крупный размер валютных средств на сумму свыше 9 млн руб., невозвращенный по однократно или по неоднократно осуществленным валютным операциям в течение одного года.

Субъект — резидент или его представитель, достигший возраста 16 лет, осуществляющий внешнеэкономическую деятельность.

Субъективная сторона — прямой умысел.

Квалифицирующие признаки (ч. I¹, 2 ст. 193 УК) — совершение указанных деяний: группой лиц по предварительному сговору или организованной группой; в особо крупном размере (свыше 45 млн руб.); с использованием заведомо подложного документа; с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом.