Основные показатели кредитного риска для внутренней отчетности

Анализ уровня кредитного риска, осуществляемый на основании внутренних рейтингов, должен являться неотъемлемой частью управленческой отчетности. Соответствующая часть управленческой отчетности должна содержать, по крайней мере, следующую информацию:

• • уровень (профиль) риска, но разрядам шкал/рейтинговым баллам рейтинговой системы;
• • количественные оценки параметров риска по разрядам/ рейтинговым баллам;
• • сравнительные данные по прогнозным и реализованным значениям параметров риска;
• • результаты стресс-тестирования.

Частота составления подобных отчетов зависит от существенности и вида информации.

Табличные показатели по отдельным заемщикам и однородным субпортфелям следующие/.

• 1) заемщик;
• 2) ID заемщика, однородного портфеля (подразделение и т. д.);
• 3) отраслево-целевой сектор;
• 4) текущая задолженность;
• 5) сумма лимита;
• 6) EAD;
• 7) категория срока текущей позиции (годовая, среднесрочная, долгосрочная);
• 8) кумулятивный PD;
• 9) совокупный LGD;
• 10) среднегодовой EL;
• 11) совокупный риск (с учетом концентраций)*;
• 12) непредвиденные потери (с учетом концентраций)*.

Совокупные показатели по портфелю и изменения к предыдущему периоду (базовый сценарий):

• 1) текущая задолженность;
• 2) совокупный EAD;
• 3) средний срок позиций по портфелю;
• 4) среднегодовой ЕЕ;
• 5) совокупный риск*;
• 6) непредвиденные потери*.

Стрессовый сценарий:

• • среднегодовой EL;
• • совокупный риск*;
• • непредвиденные потери*.

*Как правило, измеряются в единицах RWA, взвешенных по риску активов (примем, науч. ред.).

Фундаментальные параметры оценки риска портфеля:

• • индексные показатели кредитного риска (индекс просрочек, мировые индексы рынка, дистресс-индексы);
• • прогнозный индексированный на квартале уровень EDF по отраслево-целевым секторам на различных горизонтах риска (базовый сценарий, стрессовый сценарий); сравнение с утвержденным базовым уровнем; обоснование;
• • уровень надежности, применяемый к оценке непредвиденных потерь^[1].

• [1] На момент публикации материала Базельский комитет пересматривает подход к отчетности по рискам (см. URL: http://www.bis.org/bcbs/publ/d356.htm), включая требованияк отчетности ПВР-банков о кредитном риске (см. URL: http://www.bis.org/bcbs/publ/d309.htm), в которых рекомендуется обратить внимание на с. 29—36, посвященные ПВР (примеч.науч. ред.).