Виды нарушений валютного законодательства и меры их пресечения

Лица, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и иную предусмотренную за подобные деяния ответственность.

Статья 15.25 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за нарушения валютного законодательства.

• 1. Осуществление незаконных валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ или осуществленных с его нарушением, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков минуя уполномоченные банки; осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории РФ, — влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции.
• 2. Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока уведомления об открытии (закрытии) счета или об изменении реквизитов счета в банке, расположенном за пределами территории РФ, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 1000

до 1500 руб.; на должностных лиц — от 5000 до 10 000 руб.; на юридических лиц — от 50 000 до 100 000 руб.

• 3. Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 4000 до 5000 руб.; на должностных лиц — от 40 000 до 50 000 руб.; на юридических лиц — от 800 000 до 1 000 000 руб.
• 4. Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.
• 5. Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за нспсрсданныс информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.
• 6. Несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок — влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 руб.; на юридических лиц — от 40 000 до 50 000 руб.
• 7. Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами не более чем на 10 дней влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 500 до 1000 руб.; на юридических лиц — от 5000 до 15 000 руб.

Статья 193 УК РФ устанавливает уголовную ответственность за нарушения валютного законодательства.

• 1. Действия по невозвращению из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте на счета резидента в уполномоченном банке наказывается штрафом в размере от 200 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на срок до трех лет.
• 2. Этой же статьей предусмотрено усиление ответственности за нарушения и деяния, совершенные:
  • а) в крупном и особо крупном размере (когда сумма незачисленных или невозвращенных денежных средств превышает 6 000 000 и 30 000 000 руб. соответственно);
  • б) группой лиц по предварительному сговору или организованной группой;
  • в) с использованием заведомо подложного документа;
  • г) с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом.

Указанные деяния наказываются лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до 1000 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет.