Оценка финансовой несостоятельности и прогнозирование банкротства: правовое регулирование и процедуры

Нормативно-правовое регулирование процесса банкротства в Российской Федерации. Во всех странах процесс банкротства регулируется специальными законодательными актами и правительственными нормативными документами. В Российской Федерации основными актами являются следующие:

• • Гражданский кодекс РФ. Часть I ГК РФ определяет правовое положение участников гражданского оборота, основания возникновения и порядок осуществления права собственности и других вещных прав, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности (интеллектуальной собственности), регулирует договорные и иные обязательства, а также другие имущественные и связанные с ними личные неимущественные отношения, основанные на равенстве, автономии воли и имущественной самостоятельности их участников. Участниками регулируемых гражданским законодательством отношений являются граждане и юридические лица. В регулируемых гражданским законодательством отношениях могут участвовать также Российская Федерация, субъекты РФ и муниципальные образования;
• • Арбитражный процессуальный кодекс РФ. Глава 15 Кодекса определяет примирительные процедуры и раскрывает форму, содержание и порядок утверждения арбитражным судом мирового соглашения. Глава 28 Кодекса устанавливает порядок рассмотрения дел о несостоятельности (банкротстве) арбитражным судом;
• • Уголовный кодекс РФ содержит нормы, предоставляющие уголовноправовую охрану отношениям в сфере банкротства. Так, в разд. VIII «Преступления в сфере экономики» гл. 22 «Преступления в сфере экономической деятельности» определены действия должностных лиц должника, которые подпадают под составы правонарушений, предусмотренных соответствующими статьями УК РФ. Указанные нормы содержатся в ст. 195 «Неправомерные действия при банкротстве», ст. 196 «Преднамеренное банкротство», ст. 197 «Фиктивное банкротство»;
• • Кодекс об административных правонарушениях РФ. Статья 14.12 КоАП РФ определяет понятие «преднамеренного или фиктивного банкротства» и устанавливает размер административного штрафа для должностных лиц при установлении признаков преднамеренного или фиктивного банкротства. Статья 14.13 определяет размер административного наказания за неправомерные действия при банкротстве;
• • Закон о банкротстве устанавливает основания для признания должника несостоятельным (банкротом), регулирует порядок, условия осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), порядок и условия проведения процедур банкротства и иные отношения, возникающие при неспособности должника удовлетворить в полном объеме требования кредиторов. Закон распространяется на все юридические лица, за исключением казенных предприятий, учреждений, политических партий и религиозных организаций.

Закон о банкротстве за последние 25 лет принимался трижды. Закон, принятый в 1992 г. (см. Закон РФ от 19.11.1992 № 3929−1 «О несостоятельности (банкротстве) предприятий»), отличался усложненной процедурой банкротства и фактически не работал, поэтому неэффективные и убыточные организации продолжали существовать за счет кредиторов. Он утратил силу с 1 марта 1998 г. (см. Федеральный закон от 08.01.1998 № 6-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»).

Федеральный закон от 08.01.1998 № 6-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» принципиально отличался от закона 1992 г. тем, что процедура начала банкротства была максимально упрощена. В итоге обанкротить стало возможным практически любую, даже вполне успешную организацию. Этим активно начали пользоваться недобросовестные конкуренты и другие заинтересованные лица. Они могли начать процедуру банкротства организации по незначительным суммам долгов и довести ее до конца. Процедуру банкротства нельзя было остановить, даже если должник готов был погасить свой долг. В результате менялись собственники предприятий-должников, продавались за бесценок дорогостоящее оборудование и недвижимость, останавливалось производство и т. д. Закон 1998 г. защищал прежде всего интересы кредиторов. Он не выполнял основную функцию закона о банкротстве — согласование интересов кредиторов, должников и собственников. Фактически зачастую он являлся инструментом для передела собственности и недобросовестной борьбы с конкурентами. Третий вариант закона о банкротстве (от 2002 г.) имеет целый ряд принципиальных отличий от закона 1998 г.:

• • Федеральный закон от 09.07.2002 № 83-ФЗ «О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей» устанавливает правовые основы и условия реструктуризации долгов сельскохозяйственных товаропроизводителей в целях улучшения их финансового состояния до применения процедур банкротства;
• • методические рекомендации, указания, правила и другие документы, которые определяют принципы и условия проведения финансового анализа должника (потенциального банкрота), а также состав сведений, используемых аналитиками (в том числе арбитражными управляющими) при его проведении:^[1]
• — «Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса» (утв. Распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) при Госкомимуществе РФ от 12.08.1994 № 31-р);
• — «Методические рекомендации по реформе предприятий (организаций)» (утв. Приказом Министерства экономики РФ от 01.10.1997 № 118);
• — «Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций» (утв. Приказом ФСФО России от 23.01.2001 № 16);
• — «Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа» (утв. Постановлением Правительства РФ от 25.06.2003 № 367);
• — «Временные правила проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства» (утв. Постановлением Правительства РФ от 27.12.2004 № 855);
• — «Об утверждении методических рекомендаций по составлению плана (программы) финансового оздоровления» (утв. Приказом Минпромэнерго России и Минэкономразвития России от 25.04.2007 № 57/134).

Банкротство юридических лиц и его основные процедуры. Несостоятельность (банкротство) — признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

При этом юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены (ст. 3 Закона о банкротстве).

Дела о банкротстве рассматриваются арбитражным судом. Производство по делу о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику — юридическому лицу в совокупности составляют не менее чем 300 тыс. руб. (ст. 6 Закона о банкротстве).

Дела о банкротстве юридических лиц и граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, рассматривает арбитражный суд по мест)' нахождения должника — юридического лица или по месту жительства гражданина.

Лицами, участвующими в деле о банкротстве, являются: должник; арбитражный управляющий; конкурсные кредиторы; уполномоченные органы; федеральные органы исполнительной власти, а также органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления по месту нахождения должника в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом; лицо, предоставившее обеспечение для проведения финансового оздоровления (ст. 34 Закона о банкротстве).

Правом на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом обладают: должник; конкурсный кредитор; уполномоченные органы; работник, бывший работник должника, имеющие требования о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда (ст. 7 Закона о банкротстве).

Закон о банкротстве различает ситуации, когда должник вправе, а когда — обязан подать заявления должника в арбитражный суд (ст. 8 и 9 Закона о банкротстве).

Должник вправе подать в арбитражный суд заявление должника в случае предвидения банкротства при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что он не в состоянии будет исполнить денежные обязательства, требования о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) обязанность по уплате обязательных платежей в установленный срок.

Руководитель организации-должника обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд в случае, если:

• • удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения должником денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей и (или) иных платежей в полном объеме перед другими кредиторами;
• • органом должника, уполномоченным в соответствии с его учредительными документами на принятие решения о ликвидации должника, принято решение об обращении в арбитражный суд с заявлением должника;
• • органом, уполномоченным собственником имущества должника — унитарного предприятия, принято решение об обращении в арбитражный суд с заявлением должника;
• • обращение взыскания на имущество должника существенно осложнит или сделает невозможной хозяйственную деятельность должника;
• • должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества;
• • имеется не погашенная в течение более чем трех месяцев по причине недостаточности денежных средств задолженность по выплате выходных пособий, оплате труда и другим причитающимся работнику, бывшему работнику выплатам в размере и в порядке, которые устанавливаются в соответствии с трудовым законодательством;
• • в иных случаях, предусмотренных законом.

Заявление должника должно быть направлено в арбитражный суд в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств, указанных выше.

Право на обращение в арбитражный суд возникает у конкурсного кредитора, работника, бывшего работника должника, уполномоченного органа по денежным обязательствам с даты вступления в законную силу решения суда, арбитражного суда или судебного акта о выдаче исполнительных листов на принудительное исполнение решений третейского суда о взыскании с должника денежных средств.

Право на обращение в арбитражный суд возникает у конкурсного кредитора — кредитной организации с даты возникновения у должника признаков банкротства, установленных Законом о банкротстве.

Право на обращение в арбитражный суд возникает у уполномоченного органа по обязательным платежам по истечении 30 дней с даты принятия решения, указанного в абз. 2 п. 3 ст. 6 Закона о банкротстве.

С 1 июля 2015 г. право на обращение в арбитражный суд возникло у конкурсного кредитора — кредитной организации при условии предварительного, не менее чем за 15 календарных дней до обращения в арбитражный суд, опубликования уведомления о намерении обратиться с заявлением о признании должника банкротом путем включения его в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц.

При этом частичное исполнение требований конкурсного кредитора, работника, бывшего работника должника, уполномоченного органа не является основанием для отказа арбитражным судом в принятии заявления о признании должника банкротом, если сумма неисполненных требований составляет не менее чем 300 тыс. руб.

При рассмотрении дела о банкротстве должника — юридического лица применяются следующие процедуры банкротства: наблюдение; финансовое оздоровление; внешнее управление; конкурсное производство; мировое соглашение.

Наблюдение — процедура, применяемая в деле о банкротстве к должнику в целях обеспечения сохранности его имущества, проведения анализа финансового состояния должника, составления реестра требований кредиторов и проведения первого собрания кредиторов. Данная процедура должна быть завершена в срок не более семи месяцев с даты поступления заявления о признании должника банкротом в арбитражный суд. Для осуществления наблюдения назначается временный управляющий.

Финансовое оздоровление — процедура, применяемая в деле о банкротстве к должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения задолженности в соответствии с графиком погашения задолженности. Процедура вводится на срок не более двух лет. Для осуществления финансового оздоровления назначается административный управляющий.

Внешнее управление — процедура, применяемая в деле о банкротстве к должнику в целях восстановления его платежеспособности. Процедура водится на срок не более 18 месяцев, который может быть продлен не более чем на шесть месяцев. Для осуществления временного управления назначается внешний управляющий.

Конкурсное производство — процедура, применяемая в деле о банкротстве к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов. То есть только принятие арбитражным судом решения о признании должника банкротом влечет за собой открытие конкурсного производства. Процедура вводится на срок в шесть месяцев, может продлеваться не более чем на шесть месяцев. Для осуществления конкурсного производства назначается конкурсный управляющий.

Мировое соглашение — процедура, применяемая в деле о банкротстве на любой стадии его рассмотрения в целях прекращения производства, но делу о банкротстве путем достижения соглашения между должником и кредиторами.

• [1] Следует отметить, что некоторые из этих документов утратили силу, но только какдокументы, на основании которых юридическое лицо можно признать банкротом принудительно. Для аналитических целей данные документы по-прежнему активно используются.